Algemene kwessies in belastingregistrasie van Chinese maatskappye

A.

Die Staatsbelastingadministrasie (STA) is verantwoordelik vir die formulering en implementering van die belastingstelsel in die Volksrepubliek China. Die hantering en invordering van belasting word egter plaaslik deur streeksbelastingburo's uitgevoer.

Belasting wissel op sekere plekke en is van toepassing op spesifieke bedrywe, soos vryhandelsones (FTZ's). Die Sjanghai FTZ fokus byvoorbeeld op internasionale handel en finansies met 'n belastingkoers van 9% en 15%. Die Tianjin FTZ fokus op navorsing en ontwikkeling, ontwerp en lugvaartlogistiek. Hierdie gebied het ook 'n koers tussen 9% en 15%.

As jy 'n onderneming wat ten volle in buitelandse besit (WFOE) bestuur, wat beteken dat jy 'n besigheid in die land bestuur sonder 'n plaaslike vennoot, is hier die belastings wat van toepassing sal wees:

1. Belasting wat verband hou met inkomste en wins:

● Die CIT - die belasting op jou besigheid se inkomste.

● Weerhoubelasting - belasting wat van toepassing is op die winste van besighede in buitelandse besit wat in China werksaam is.

2. Belasting wat verband hou met verkope en omset:

● Belasting op toegevoegde waarde - 'n Verbruiksgebaseerde belasting.

● Verbruiksbelasting - Belasting wat op jou aankope van toepassing is.

● Seëlbelasting - 'n Belasting op sertifisering van regsdokumente.

● Eiendomsbelasting – ’n Belasting wat geld op die eiendom wat jou besigheid besit – ook bekend as die eiendomsbelasting.

● Besigheidsbelasting - 'n Belasting wat van toepassing is op dienslewering, die oordrag van ontasbare bates en eiendomsverkope.

Die Chinese belastingstelsel bied voordele vir buitelandse besighede, insluitend aftrekkings vir uitgawes soos R&D, opleiding en skenkings, belastingaansporings soos verlaagde tariewe en vrystellings, uitgebreide dubbelbelastingvermydingsooreenkomste met meer as 100 lande, en 'n deursigtige belastingstruktuur. Hierdie voordele kan kostebesparings en buitelandse ondernemings se mededingendheid in die Chinese mark versterk.

A.

A.

Die korporatiewe belastingkoers in China is 25%.

A.

Ja. Die korporatiewe belastingkoers was van toepassing op alle maatskappye.

A.

Alle ondernemings, insluitend enige organisasies wat inkomste in China verdien, is aanspreeklik vir hierdie belasting. Die CIT-wet klassifiseer ondernemings in inwonende en nie-inwonende ondernemings, elk met spesifieke belastingverpligtinge.

Inwonende onderneming

'n Inwonende onderneming verwys na 'n Chinese of buitelandse maatskappy wat wettiglik in China geïnkorporeer is met sakebedrywighede wat vanuit die land geadministreer word. Dit sluit ondernemings wat ten volle in buitelandse besit (WFOE), gesamentlike ondernemings (JV's) of kommersiële ondernemings met buitelandse beleggings (FICE) in, in.

In hierdie geval moet die besighede die korporatiewe belasting betaal op die wêreldwye inkomste wat verdien word, of dit nou van binne of buite China kom.

Nie-inwoner onderneming

Jou besigheid word as 'n nie-inwonende onderneming beskou as dit opgestel is op grond van buitelandse regulasies en nie vanuit China bestuur word nie. Dit impliseer dat jou besigheid geregistreer is en hoofsaaklik buite China bedryf word. In hierdie geval hoef jy net belasting te betaal vir die inkomste wat jy in China verdien het.

A.

Die belastingkoers vir maatskappye in China is 25%.

Hierdie koers is van toepassing op inwonende en nie-inwonende maatskappye wat inkomstegenererende ondernemings in China bedryf.

As 'n KMO kan jy egter baat by laer tariewe op grond van faktore soos jou entiteittipe, grootte, sektor of ligging.

Vir inkomste uit China wat nie met u ondernemings in die land verband hou nie, of as u 'n nie-inwonende maatskappy is sonder ondernemings daar, word 'n tydelike vermindering tot 20% toegepas.

Klein- en laewinsondernemings kwalifiseer vir 'n verlaagde CIT-koers van 20%, terwyl hoëtegnologie-ondernemings of diegene wat in spesiale sones geregistreer is soos aangemoedigde nywerhede in Hainan 'n verlaagde koers van 15% kan geniet.
Ook, as jy 'n gekwalifiseerde onderneming in sleutelbedrywe binne FTZ-gebiede is, soos die Lingang New Area van die Shanghai Pilot FTZ, kan jy voordeel trek uit 'n verlaagde tarief van 15% vir vyf jaar vanaf jou besigheidsstigtingsdatum. Hier is die lys van sleutelbedrywe en FTZ:

Sleutel nywerhede:

● Geïntegreerde stroombane

● Kunsmatige intelligensie

● Biomedisyne

● Nuwe energie

● Nuwe materiale

● Hoë-end toerusting vervaardiging

● Skoon energie

● Gevorderde vervaardiging

● Finansiële dienste

● Toerisme

● Logistiek

● Moderne landbou

FTZ-sone:

● Sjanghai Vryhandelsone

● Guangdong-vryhandelsone

● Tianjin Vryhandelsone

● Fujian Vryhandelsone

● Chongqing Spesiale Ekonomiese Sone

● Sichuan Vryhandelsone

● Shaanxi Spesiale Ekonomiese Sone

● Henan Vryhandelsone

● Zhejiang Vryhandelsone

● Hubei-vryhandelsone

● Liaoning Spesiale Ekonomiese Sone

● Hainan Free Trade Port

● Jiangsu Vryhandelsone

● Shandong-vryhandelsone

● Hebei-vryhandelsone

● Heilongjiang Vryhandelsone

● Guangxi-vryhandelsone

● Yunnan-vryhandelsone

● Beijing Vryhandelsone

● Anhui-vryhandelsone

● Hunan-vryhandelsone

Hierdie gunstige tariewe kan help om jou belastinglas te verminder en finansiële buigsaamheid te verbeter.

A.

Belasbare inkomste word bepaal deur gebruik te maak van 'n toevallingsgrondslag, waar verdienste verkry word, en koste word aangeteken wanneer dit opgeloop word. Daar is twee maniere om belasbare inkomste te bereken: direk en indirek.

Direkte metode

Die direkte metode is die algemeenste. Die formule is soos volg:

Belasbare inkomste = Bruto inkomste – Nie-belasbare inkomste – Belastingvrye inkomste – Aftrekkings – Belasting wat vanaf die vorige belastingjaar vervroeg kan word.

Kom ons neem 'n bietjie tyd om elkeen van hierdie in detail te gaan.

Bruto inkomste

● Bruto inkomste verwys na die inkomste ontvang in valuta en nie-valuta, soos:

● Inkomste uit die verkoop van goedere en/of dienste gelewer

● Inkomste uit eiendomsoordragte

● Winste uit aandelebeleggings soos dividende en bonusse

● Huurinkomste

● Inkomste uit rente en tantième

● Geskenke en skenkings

Nie-belasbare inkomste en belastingvrystellings

Nie-belasbare inkomste en vrystellings is inkomste-items wat van belasting vrygestel is, insluitend:

● Finansiële toekennings

● Administratiewe koste

● Staatsfondse soos subsidies

● Ander inkomste wat nie belas word nie, soos deur die regering bepaal

Intussen sluit belastingvrye inkomste items soos:

● Inkomste uit rente op staatseffekte

● Winste uit dividende

● Ander winste in gedeelde beleggings onder kwalifiserende plaaslike maatskappye of deur buitelandse maatskappye in China

● Inkomste van nie-winsgewende groepe

Aftrekkings

Die belastingwet laat aftrekkings toe van jou belasbare inkomste gebaseer op jou besigheidsuitgawes op die volgende.

● Liefdadigheidsskenkings

● Redelike besteding gekoppel aan besigheidsverdienste

● Redelike waardevermindering van tasbare bates

● Geleidelike vermindering in ontasbare bates

● Geleidelike vermindering van voorafbetaalde uitgawes

● Voorraadkoste

● Dra bate se netto waarde oor

● Ekstra aftrekkings volgens die belastingwet

Pette is in plek vir spesifieke aftrekbare uitgawes, insluitend:

● Werknemerswelsyn – tot 14% van die totale werknemersalarisse en lone.

● Vakbondfondse – tot 2% van die totale werknemersalarisse en lone.

● Werknemersopvoeding – tot 8% van die totale werknemersalarisse en lone. Oortollige uitgawes in hierdie kategorie kan na toekomstige belastingaansoeke verskuif word. Ook, as jy in die sagteware- en geïntegreerde stroombaanbedryf is, is 'n 100%-aftrekking van toepassing.

● Advertensies en publisiteit – tot 15% van die verkoopsinkomste van die huidige jaar. Tot 31 Desember 2025 sal ondernemings wat skoonheidsmiddels, farmaseutiese produkte en nie-alkoholiese drank vervaardig of verkoop 'n verhoogde aftrekbare koers van 30% hê. Enige oortollige bedrag kan ook oorgedra word na toekomstige belastinginskrywings.

● Besigheidsvermaakkoste wat met produksie of sakebedrywighede verband hou – tot 60% van die werklike uitgawes wat jy aangegaan het, tot 0,5% van jou totale verkoopsinkomste vir die huidige jaar, wat ook al die laagste is.

Indirekte metode

Die indirekte metode word minder algemeen gebruik, maar dit kan toegepas word wanneer jou besigheid nie 'n duidelike rekord van sy inkomste en uitgawes het nie. Die formule is soos volg:

Belasbare inkomste = Bruto wins soos getoon in die rekeningkundige boek ± Aanpassings vir belastingdoeleindes ± Inkomste/winste om op te maak vir die verlies wat in die vorige jaar gely is.

Kontak ons ​​gerus vir pasgemaakte diens.

A.

Die proses om 'n Chinese maatskappy te befonds is 'n unieke, en daar is net drie wettige maniere om kontant in 'n Chinese maatskappy te kry. Wettige indienings en regulatoriese goedkeurings moet in die proses verkry word. Hierdie drie wetlike metodes is:

1. Geregistreerde kapitaal

2. Toelaatbare skuld

3. Fondse intern gegenereer uit sakebedrywighede

A.

Die geregistreerde kapitaal word gedefinieer en beperk in besigheidslisensies. Dit word wetlik deur die Chinese regeringsowerhede vereis om 'n nuwe maatskappy in te dien. Sekere bedrag (Oor die algemeen, 15% van die totale bedrag en nie minder nie as RMB 30 000) van die geregistreerde kapitaal moet binne 'n sekere tydperk na die uitreiking van die besigheidslisensie bygedra word. Boonop moet dit deur die proses van verifikasie gaan voordat dit teen 'n maatskappy se geregistreerde kapitaalbeleggingsverbintenis gereken kan word.

A.

Kontant en waardevolle en oordraagbare nie-kontantbeleggings soos harde bates, tegnologieë, toerusting.

A.

Ja. Dit maak egter nie saak om die geregistreerde kapitaal te verhoog of te verminder nie, sekere goedkeurings moet van die Chinese owerhede verkry word, en dit kan 'n paar weke of 'n paar maande kos om al die regeringsverrigtinge af te handel.

A.

Die toelaatbare skuld word bepaal en beperk deur die Chinese beleggingsregulasies gebaseer op die skaal van die maatskappy, ongeag besigheidstipe of ligging en sal van toepassing wees op alle vorme van lenings, insluitend intermaatskappylenings, banklenings, ondergeskikte skuld, verkieslik (nie-omskakelbaar) ) voorraad, ens.

A.

Omdat die plaaslike skuld 'n natuurlike balansstaat verskansing vorm teen die FOREX (buitelandse valutamark)-gedrewe herwaardasies wat gekonsolideerde verdienste radikaal kan beïnvloed. As jy jou lenings teenoor ekwiteit tot die maksimum mate moontlik balanseer, verminder jy die FOREX-herwaardasie-effek op jou verdienste.

A.

Daar is drie algemene bronne van lenings: plaaslike Chinese banke, buitelandse banke wat gelisensieer is om kommersiële lenings in China uit te reik en amptelike intermaatskappylenings wat 'n lening van die moedermaatskappy sou wees.

A.

Plaaslike gekwalifiseerde kollaterale kan geboue, toerusting, debiteure en voorraad tot verskeie persentasie kwalifikasies insluit. Die mees algemene pad om die gekwalifiseerde kollaterale hindernis te bevredig, is deur 'n ouerwaarborg van een of ander vorm wat vir die lener aanvaarbaar is. Voorbeelde van ouerwaarborge sluit in, maar is nie beperk nie tot:

1. Kredietbriewe van die buitelandse moedermaatskappy om 'n direkte lening deur 'n Chinese bank te rugsteun.

2. Deposito in 'n Hong Kong-banktak van 'n buitelandse bank wat gelisensieer is om kommersiële lenings in China uit te reik.

3. Ouerwaarborgbrief aan 'n buitelandse bank wat gelisensieer is om kommersiële lenings in China uit te reik. Dit is moontlik, maar nie algemeen nie en is oor die algemeen beperk tot die geval waar die buitelandse handelsbank 'n langdurige verhouding met die buitelandse moedermaatskappy gehad het.