በቻይና ኩባንያዎች የግብር ምዝገባ ውስጥ የተለመዱ ጉዳዮች

ሀ.

የስቴት የታክስ አስተዳደር (STA) በቻይና ሕዝባዊ ሪፐብሊክ ውስጥ የግብር አከፋፈል ስርዓትን የመቅረጽ እና የመተግበር ሃላፊነት አለበት. ነገር ግን የግብር አያያዝና አሰባሰብ በአገር ውስጥ በክልል የግብር ቢሮዎች ይከናወናል።

ግብሮች በተወሰኑ ቦታዎች ይለያያሉ እና እንደ ነፃ የንግድ ዞኖች (FTZs) ባሉ የተወሰኑ ኢንዱስትሪዎች ላይ ተፈጻሚ ይሆናሉ። ለምሳሌ የሻንጋይ FTZ በአለም አቀፍ ንግድ እና ፋይናንስ ላይ በ9% እና በ15% የታክስ መጠን ላይ ያተኩራል። ቲያንጂን FTZ በምርምር እና ልማት ፣ ዲዛይን እና አቪዬሽን ሎጂስቲክስ ላይ ያተኩራል። ይህ አካባቢ በ9 በመቶ እና በ15 በመቶ መካከል ያለው ፍጥነትም አለው።

ሙሉ በሙሉ የውጭ አገር ኢንተርፕራይዝ (WFOE) የሚመሩ ከሆነ፣ ይህ ማለት በአገር ውስጥ ያለ የአገር ውስጥ አጋር ንግድ እየሰሩ ነው፣ የሚተገበሩት ግብሮች እነሆ፡-

1. ከገቢ እና ትርፍ ጋር የተያያዙ ታክሶች፡-

● CIT - በንግድዎ ገቢ ላይ ያለው ግብር።

● ተቀናሽ ታክስ - በቻይና ውስጥ ለሚሰሩ የውጭ ንግድ ድርጅቶች ትርፍ የሚከፈል ታክስ።

2. ከሽያጭ እና ከሽያጭ ጋር የተያያዙ ግብሮች፡-

● ተጨማሪ እሴት ታክስ - በፍጆታ ላይ የተመሰረተ ታክስ።

● የፍጆታ ታክስ - በግዢዎ ላይ የሚተገበር ግብር።

● የስታምፕ ታክስ - ህጋዊ ሰነዶችን በማረጋገጥ ላይ ያለ ግብር።

● የሪል ስቴት ታክስ - ንግድዎ በያዘው ንብረት ላይ የሚተገበር ግብር - የንብረት ታክስ በመባልም ይታወቃል።

● የንግድ ሥራ ታክስ - በአገልግሎት አቅርቦቶች ፣ የማይዳሰሱ ንብረቶችን እና የሪል እስቴት ሽያጭን የሚመለከት ግብር።

የቻይና የግብር ስርዓት ለውጭ ንግዶች ጥቅማጥቅሞችን ይሰጣል፣ እንደ R&D ፣ስልጠና እና ልገሳ ፣የታክስ ማበረታቻዎች እንደ ቅናሽ ተመኖች እና ነፃነቶች ፣ከ100 በላይ ሀገራት ጋር ሰፊ ድርብ የግብር ማስቀረት ስምምነቶች እና ግልፅ የግብር መዋቅር። እነዚህ ጥቅማ ጥቅሞች ወጪ ቁጠባን እና የውጭ ኢንተርፕራይዞችን በቻይና ገበያ ያላቸውን ተወዳዳሪነት ሊያጠናክሩ ይችላሉ።

ሀ.

ሀ.

በቻይና ያለው የኮርፖሬት ታክስ መጠን 25% ነው።

ሀ.

አዎ። የኮርፖሬት የግብር ተመን ለሁሉም ኩባንያዎች ተፈጻሚ ነው።

ሀ.

በቻይና ውስጥ ገቢ የሚያገኙ ድርጅቶችን ጨምሮ ሁሉም ኢንተርፕራይዞች ለዚህ ግብር ተጠያቂ ናቸው። የ CIT ህግ ኢንተርፕራይዞችን በነዋሪ እና ነዋሪ ያልሆኑ ኢንተርፕራይዞች ይመድባል፣ እያንዳንዱም የተለየ የታክስ ግዴታ አለበት።

የመኖሪያ ድርጅት

ነዋሪ የሆነ ድርጅት በቻይና ውስጥ በሕጋዊ መንገድ ከአገሪቱ በሚተዳደር የንግድ ሥራ የተካተተውን የቻይና ወይም የውጭ ኩባንያን ያመለክታል። ይህ ሙሉ በሙሉ የውጭ አገር ኢንተርፕራይዞችን (WFOE)፣ የጋራ ቬንቸርስ (JVs) ወይም የውጭ ኢንቨስት ያደረጉ የንግድ ድርጅቶችን (FICE)ን ያጠቃልላል።

በዚህ ሁኔታ ንግዶቹ ከቻይና ውስጥም ሆነ ከውጪ በሚመጡት ዓለም አቀፍ ገቢ ላይ የኮርፖሬት ታክስ መክፈል አለባቸው።

ነዋሪ ያልሆነ ድርጅት

ንግድዎ በውጭ አገር ደንቦች ላይ ተመስርቶ ከተዋቀረ እና ከቻይና ውስጥ የማይተዳደር ከሆነ እንደ ነዋሪ ያልሆነ ድርጅት ይቆጠራል። ይህ የሚያመለክተው ንግድዎ የተመዘገበ እና የሚንቀሳቀሰው በዋናነት ከቻይና ውጭ መሆኑን ነው። በዚህ ጊዜ፣ በቻይና ላገኙት ገቢ ግብር መክፈል ብቻ ያስፈልግዎታል።

ሀ.

በቻይና ውስጥ ያሉ ኩባንያዎች የግብር ተመን 25% ነው።

ይህ መጠን በቻይና ውስጥ የገቢ ማስገኛ ተቋማትን ለሚሠሩ ነዋሪ እና ነዋሪ ያልሆኑ ኩባንያዎችን ይመለከታል።

ነገር ግን፣ እንደ SME፣ እንደ የእርስዎ አካል አይነት፣ መጠን፣ ዘርፍ ወይም አካባቢ ባሉ ሁኔታዎች ላይ ተመስርተው ዝቅተኛ ተመኖች ሊጠቀሙ ይችላሉ።

ከቻይና ለሚገኝ ገቢ በሀገሪቱ ውስጥ ካሉ ተቋማትዎ ጋር ያልተገናኘ፣ ወይም እዚያ ያለ ነዋሪ ያልሆኑ ኩባንያ ከሆኑ፣ ወደ 20% ጊዜያዊ ቅናሽ ይደረጋል።

አነስተኛ እና ዝቅተኛ ትርፋማ ኢንተርፕራይዞች ለ CIT ቅናሽ 20% ብቁ ሲሆኑ ከፍተኛ የቴክኖሎጂ ኢንተርፕራይዞች ወይም በልዩ ዞኖች ውስጥ የተመዘገቡ እንደ ሃይናን ያሉ የተበረታቱ ኢንዱስትሪዎች በ 15% ቅናሽ ያገኛሉ።
እንዲሁም፣ በFTZ አካባቢዎች ውስጥ ባሉ ቁልፍ ኢንዱስትሪዎች ውስጥ ብቁ ኢንተርፕራይዝ ከሆንክ፣ እንደ ሊንጋንግ አዲስ የሻንጋይ አብራሪ FTZ በመሳሰሉት፣ ከንግድ ስራህ ከተመሠረተበት ቀን ጀምሮ ለአምስት ዓመታት በ15% ቅናሽ ልትጠቀም ትችላለህ። የቁልፍ ኢንዱስትሪዎች እና FTZ ዝርዝር እነኚሁና፡

ቁልፍ ኢንዱስትሪዎች፡-

● የተቀናጁ ወረዳዎች

● ሰው ሰራሽ የማሰብ ችሎታ

● ባዮሜዲስን

● አዲስ ጉልበት

● አዳዲስ ቁሳቁሶች

● ከፍተኛ-ደረጃ መሣሪያዎች ማምረት

● ንጹህ ጉልበት

● የላቀ ማምረት

● የፋይናንስ አገልግሎቶች

● ቱሪዝም

● ሎጂስቲክስ

● ዘመናዊ ግብርና

FTZ ዞን፡

● የሻንጋይ ነፃ የንግድ ዞን

● የጓንግዶንግ ነፃ የንግድ ቀጠና

● ቲያንጂን ነፃ የንግድ ዞን

● የፉጂያን ነፃ የንግድ ቀጠና

● የቾንግኪንግ ልዩ የኢኮኖሚ ዞን

● የሲቹዋን ነፃ የንግድ ቀጠና

● Shaanxi ልዩ የኢኮኖሚ ዞን

● ሄናን ነፃ የንግድ ቀጠና

● የዜይጂያንግ ነፃ የንግድ ቀጠና

● ሁቤይ ነፃ የንግድ ቀጠና

● Liaoning ልዩ የኢኮኖሚ ዞን

● ሃይናን ነፃ የንግድ ወደብ

● ጂያንግሱ ነፃ የንግድ ዞን

● ሻንዶንግ ነፃ የንግድ ቀጠና

● ሄቤይ ነፃ የንግድ ቀጠና

● ሃይሎንግጂያንግ ነፃ የንግድ ቀጠና

● የጓንግዚ ነፃ የንግድ ዞን

● የዩናን ነፃ የንግድ ቀጠና

● ቤጂንግ ነፃ የንግድ ቀጠና

● አንሁይ ነፃ የንግድ ዞን

● ሁናን ነፃ የንግድ ዞን

እነዚህ ምቹ ተመኖች የግብር ጫናዎን ለመቀነስ እና የፋይናንስ ተለዋዋጭነትን ለማሻሻል ይረዳሉ።

ሀ.

ታክስ የሚከፈልበት ገቢ የሚወሰነው ገቢ በሚሰበሰብበት እና በሚሰበሰብበት ጊዜ ወጪዎች በሚመዘገቡበት የተጠራቀመ መሠረት በመጠቀም ነው። ግብር የሚከፈልበት ገቢን ለማስላት ሁለት መንገዶች አሉ፡ ቀጥታ እና ቀጥተኛ ያልሆነ።

ቀጥተኛ ዘዴ

ቀጥተኛ ዘዴ በጣም የተለመደ ነው. ቀመሩ እንደሚከተለው ነው።

ታክስ የሚከፈል ገቢ = ጠቅላላ ገቢ - ታክስ የማይከፈልበት ገቢ - ከቀረጥ ነፃ ገቢ - ተቀናሾች - ከቀዳሚው የግብር ዓመት ሊመጡ የሚችሉ ታክሶች።

እነዚህን እያንዳንዳቸውን በዝርዝር ለማየት ጥቂት ጊዜ እንውሰድ።

ጠቅላላ ገቢ

● ጠቅላላ ገቢ በመገበያያ ገንዘብ የተቀበለውን እና ምንዛሪ ያልሆነውን ገቢ ይመለከታል፣ ለምሳሌ፡-

● ከሚሸጡ ዕቃዎች እና/ወይም ከሚቀርቡ አገልግሎቶች የሚገኝ ገቢ

● ከንብረት ዝውውሮች የሚገኝ ገቢ

● እንደ የትርፍ ክፍፍል እና ቦነስ ካሉ የፍትሃዊነት ኢንቨስትመንቶች የሚገኘው ትርፍ

● የኪራይ ገቢ

● ከወለድ እና ከሮያሊቲ የሚገኝ ገቢ

● ስጦታ እና ልገሳ

ታክስ የማይከፈልበት ገቢ እና ከግብር ነፃ መሆን

ታክስ የማይከፈልባቸው ገቢዎች እና ነፃነቶች ከግብር ነፃ የሆኑ የገቢ ዕቃዎች ናቸው፣ ከእነዚህም መካከል፡-

● የገንዘብ ምደባ

● የአስተዳደር ወጪዎች

● እንደ ድጎማ ያሉ የመንግስት ገንዘቦች

● በመንግስት በሚወሰነው መሰረት ግብር ያልተከፈለባቸው ሌሎች ገቢዎች

ይህ በእንዲህ እንዳለ፣ ከቀረጥ ነፃ ገቢ እንደሚከተሉት ያሉ ነገሮችን ያጠቃልላል።

● ከመንግስት ቦንድ ወለድ የሚገኝ ገቢ

● ከአከፋፋዮች የሚገኘው ትርፍ

● ብቁ በሆኑ የሀገር ውስጥ ኩባንያዎች ወይም በቻይና ውስጥ ባሉ የውጭ ኩባንያዎች መካከል በጋራ ኢንቨስትመንቶች ውስጥ የተገኙ ሌሎች ጥቅሞች

● ለትርፍ ያልተቋቋሙ ቡድኖች ገቢ

ተቀናሾች

የግብር ህጉ በሚከተለው ላይ በንግድዎ ወጪዎች ላይ ተመስርተው ከሚታክስ ገቢዎ ላይ ቅናሽ ይፈቅዳል።

● የበጎ አድራጎት ልገሳ

● ምክንያታዊ ወጪ ከንግድ ገቢ ጋር የተገናኘ

● የሚዳሰሱ ንብረቶች ምክንያታዊ ዋጋ መቀነስ

● የማይዳሰሱ ንብረቶች ቀስ በቀስ መቀነስ

● ቀስ በቀስ የቅድመ ክፍያ ወጪ መቀነስ

● የእቃ ዝርዝር ወጪዎች

● የንብረቱን የተጣራ እሴት ያስተላልፉ

● በግብር ሕጉ መሠረት ተጨማሪ ተቀናሾች

ለተወሰኑ ተቀናሽ ወጪዎች፣ የሚከተሉትን ጨምሮ ካፕዎች ተዘጋጅተዋል።

● የሰራተኞች ደህንነት - ከጠቅላላ የሰራተኞች ደሞዝ እና ደሞዝ እስከ 14%።

● የሠራተኛ ማኅበር ፈንድ - ከጠቅላላው የሠራተኛ ደመወዝ እና ደመወዝ እስከ 2% ድረስ.

● የሰራተኛ ትምህርት - ከጠቅላላው የሰራተኛ ደመወዝ እና ደመወዝ እስከ 8% ድረስ. በዚህ ምድብ ውስጥ ያሉ ትርፍ ወጪዎች ለወደፊቱ የግብር ሰነዶች ሊቀርቡ ይችላሉ. እንዲሁም፣ በሶፍትዌር እና በተዋሃዱ የወረዳ ኢንዱስትሪዎች ውስጥ ከሆኑ፣ 100% ቅናሽ ተፈጻሚ ይሆናል።

● ማስታወቂያ እና ማስታወቂያ - ከያዝነው አመት እስከ 15% የሽያጭ ገቢ። እስከ ዲሴምበር 31 ቀን 2025 መዋቢያዎች፣ ፋርማሲዩቲካል እና አልኮሆል ያልሆኑ መጠጦችን የሚያመርቱ ወይም የሚሸጡ ኢንተርፕራይዞች የ30% ተቀናሽ መጠን ይጨምራል። ማንኛውም ትርፍ መጠን ለወደፊቱ የግብር ሰነዶች ሊተላለፍ ይችላል.

● ከምርት ወይም ከንግድ ስራዎች ጋር የተያያዙ የንግድ መዝናኛ ወጪዎች - ካወጡት ትክክለኛ ወጪዎች እስከ 60%, ለአሁኑ አመት ከጠቅላላ የሽያጭ ገቢዎ እስከ 0.5%, የትኛውም ዝቅተኛ ነው.

ቀጥተኛ ያልሆነ ዘዴ

ቀጥተኛ ያልሆነው ዘዴ ብዙ ጊዜ ጥቅም ላይ አይውልም ነገር ግን ንግድዎ የገቢውን እና የወጪውን ትክክለኛ መዝገብ ሲያጣ ሊተገበር ይችላል። ቀመሩ እንደሚከተለው ነው።

ታክስ የሚከፈል ገቢ = በሂሳብ መዝገብ ላይ እንደሚታየው አጠቃላይ ትርፍ ± ለግብር ዓላማ ማስተካከያ ± ገቢ/ትርፍ ባለፈው ዓመት ያጋጠመውን ኪሳራ ለማካካስ።

እባክዎን ለተበጀ አገልግሎት እኛን ለማነጋገር ነፃነት ይሰማዎ።

ሀ.

የቻይና ኩባንያ የገንዘብ ድጋፍ ሂደት ልዩ ነው, እና ወደ ቻይና ኩባንያ ገንዘብ ለማግኘት ሦስት ሕጋዊ መንገዶች ብቻ አሉ. በሂደቱ ውስጥ ህጋዊ ሰነዶች እና የቁጥጥር ማፅደቆች መገኘት አለባቸው። እነዚህ ሶስት ህጋዊ ዘዴዎች፡-

1. የተመዘገበ ካፒታል

2. የሚፈቀድ ዕዳ

3. ከንግድ ስራዎች በውስጥ የሚመነጩ ገንዘቦች

ሀ.

የተመዘገበው ካፒታል በንግድ ፈቃድ ማቅረቢያዎች ውስጥ ይገለጻል እና ይያዛል. አዲስ ኩባንያ ለማስገባት በቻይና የመንግስት ባለስልጣናት በህጋዊ መንገድ ይጠየቃል። ከተመዘገበው ካፒታል የተወሰነ መጠን (በአጠቃላይ ከጠቅላላው 15% እና ከ RMB 30,000 ያላነሰ) የንግድ ፍቃድ ከተሰጠ በኋላ በተወሰነ ጊዜ ውስጥ መዋጮ ማድረግ አለበት. በተጨማሪም በኩባንያው የተመዘገበ የካፒታል ኢንቨስትመንት ቁርጠኝነት ላይ ከመቆጠሩ በፊት በማጣራት ሂደት ውስጥ ማለፍ አለበት.

ሀ.

ጥሬ ገንዘብ እና ዋጋ ያለው እና ሊተላለፉ የሚችሉ የገንዘብ ያልሆኑ ኢንቨስትመንቶች እንደ ጠንካራ ንብረቶች፣ ቴክኖሎጂዎች፣ መሳሪያዎች።

ሀ.

አዎ። ነገር ግን፣ የተመዘገበውን ካፒታል ለመጨመርም ሆነ ለመቀነስ፣ የተወሰኑ ማፅደቆች ከቻይና ባለስልጣናት ማግኘት አለባቸው፣ እና ሁሉንም የመንግስት ሂደቶች ለመጨረስ ጥቂት ሳምንታት ወይም ጥቂት ወራት ሊፈጅ ይችላል።

ሀ.

የሚፈቀደው ዕዳ የሚወሰነው እና በቻይና የኢንቨስትመንት ደንቦች በኩባንያው ሚዛን ላይ የተመሰረተ ነው, የንግድ ዓይነት እና ቦታ ምንም ይሁን ምን እና በሁሉም የብድር ዓይነቶች ላይ ተፈጻሚ ይሆናል, ይህም የኢንተርኮም ብድሮች, የባንክ ብድሮች, የበታች ዕዳዎች, ተመራጭ (የማይለወጥ) ) አክሲዮን ወዘተ.

ሀ.

ምክንያቱም የሀገር ውስጥ ዕዳ ከ FOREX (የውጭ ምንዛሪ ገበያ) ጋር የሚመራ የተፈጥሮ ሚዛን አጥር ስለሚፈጥር የተጠናከረ ገቢን በእጅጉ ሊነካ ይችላል። ብድሮችዎን እና ብድሮችዎን በተቻለ መጠን ከፍተኛውን ደረጃ ካሟሉ፣ በገቢዎ ላይ ያለውን የFOREX ግምገማ ውጤት ይቀንሳሉ።

ሀ.

ሦስት አጠቃላይ የብድር ምንጮች አሉ፡- የሀገር ውስጥ የቻይና ባንኮች፣ በቻይና የንግድ ብድር ለመስጠት ፈቃድ የተሰጣቸው የውጭ ባንኮች እና ከወላጅ ኩባንያ ብድር የሚሆን ኦፊሴላዊ የኢንተርኮምፓን ብድሮች ናቸው።

ሀ.

የሀገር ውስጥ ብቁ የሆነ መያዣ ህንፃዎች፣ መሳሪያዎች፣ ሒሳቦች ተቀባይ እና ለተለያዩ መቶኛ መመዘኛዎች ቆጠራን ሊያካትት ይችላል። ብቃት ያለው የዋስትና መሰናክልን ለማርካት በጣም የተለመደው መንገድ በአበዳሪው ዘንድ ተቀባይነት ያለው የሆነ የወላጅ ዋስትና ነው። የወላጅ ዋስትናዎች ምሳሌዎች የሚከተሉትን ያጠቃልላሉ ነገር ግን አይወሰኑም፦

1. በቻይና ባንክ ቀጥተኛ ብድርን ለመደገፍ የውጭ አገር ወላጅ ኩባንያ የብድር ደብዳቤዎች.

2. በቻይና ውስጥ የንግድ ብድር ለመስጠት ፈቃድ ባለው የውጭ ባንክ የሆንግ ኮንግ ባንክ ቅርንጫፍ ውስጥ ተቀማጭ ያድርጉ።

3. በቻይና ውስጥ የንግድ ብድር ለመስጠት ፈቃድ ላለው የውጭ ባንክ የወላጅ ዋስትና ደብዳቤ. ይህ ሊሆን የሚችል ነገር ግን የተለመደ አይደለም እና በአጠቃላይ የውጭ ንግድ ባንክ ከውጭ እናት ኩባንያ ጋር የረጅም ጊዜ ግንኙነት በነበረበት ሁኔታ ላይ ብቻ የተወሰነ ነው.