Çin şirkətlərinin vergi qeydiyyatında ümumi məsələlər

A.

Dövlət Vergi Administrasiyası (DTA) Çin Xalq Respublikasında vergitutma sisteminin formalaşdırılması və həyata keçirilməsinə cavabdehdir. Bununla belə, vergilərin idarə edilməsi və yığılması yerli vergi orqanları tərəfindən həyata keçirilir.

Vergilər müəyyən yerlərdə dəyişir və Azad Ticarət Zonaları (FTZ) kimi xüsusi sənaye sahələrinə tətbiq edilir. Məsələn, Şanxay FTZ 9% və 15% vergi dərəcəsi ilə beynəlxalq ticarət və maliyyəyə diqqət yetirir. Tianjin FTZ tədqiqat və inkişaf, dizayn və aviasiya logistikasına diqqət yetirir. Bu sahədə də 9%-15% nisbəti var.

Əgər siz tamamilə xaricə məxsus müəssisə (WFOE) idarə edirsinizsə, bu o deməkdir ki, ölkədə yerli tərəfdaş olmadan biznes idarə edirsiniz, tətbiq olunacaq vergilər bunlardır:

1. Gəlir və mənfəətlə bağlı vergilər:

● CIT - biznesinizin gəlirindən vergi.

● Mənfəət Vergisi - Çində fəaliyyət göstərən xarici şirkətlərin mənfəətinə tətbiq edilən vergilər.

2. Satış və dövriyyə ilə bağlı vergilər:

● Əlavə dəyər vergisi - istehlaka əsaslanan vergi.

● İstehlak vergisi - Alışlarınıza tətbiq edilən vergi.

● Stamp vergisi - Hüquqi sənədləri təsdiq edən vergi.

● Daşınmaz əmlak vergisi - Biznesinizin sahib olduğu əmlaka tətbiq edilən vergi - həm də əmlak vergisi kimi tanınır.

● Biznes vergisi - Xidmət müddəalarına, qeyri-maddi aktivlərin köçürülməsinə və daşınmaz əmlakın satışına tətbiq edilən vergi.

Çin vergi sistemi xarici bizneslər üçün üstünlüklər təmin edir, o cümlədən elmi-tədqiqat və təkmilləşdirmə, təlim və ianələr kimi xərclər üçün ayırmalar, azaldılmış dərəcələr və azadolmalar kimi vergi güzəştləri, 100-dən çox ölkə ilə ikiqat vergidən yayınma ilə bağlı geniş sazişlər və şəffaf vergi strukturu. Bu üstünlüklər xərclərə qənaət və xarici müəssisələrin Çin bazarında rəqabət qabiliyyətini gücləndirə bilər.

A.

A.

Çində korporativ vergi dərəcəsi 25% təşkil edir.

A.

Bəli. Korporativ vergi dərəcəsi bütün şirkətlərə tətbiq edilir.

A.

Bütün müəssisələr, o cümlədən Çində gəlir əldə edən hər hansı təşkilatlar bu vergiyə görə məsuliyyət daşıyırlar. CIT Qanunu müəssisələri rezident və qeyri-rezident müəssisələrə təsnif edir, onların hər birinin xüsusi vergi öhdəlikləri var.

Rezident müəssisə

Rezident müəssisə Çində qanuni olaraq təsis edilmiş və ölkədən idarə olunan biznes əməliyyatları ilə Çin və ya xarici şirkətə istinad edir. Buraya tamamilə xaricə məxsus müəssisələr (WFOE), birgə müəssisələr (BM) və ya xarici investisiyalı kommersiya müəssisələri (FICE) daxildir.

Bu halda, müəssisələr Çin daxilindən və ya xaricdən gələn dünya miqyasında qazandıqları gəlirə görə korporativ vergi ödəməlidirlər.

Qeyri-rezident müəssisə

Biznesiniz xarici qaydalara əsasən qurulubsa və Çin daxilindən idarə olunmursa, qeyri-rezident müəssisə hesab olunur. Bu o deməkdir ki, biznesiniz əsasən Çindən kənarda qeydiyyata alınıb və idarə olunur. Bu halda, yalnız Çində qazandığınız gəlirə görə vergi ödəməli olacaqsınız.

A.

Çində şirkətlər üçün vergi dərəcəsi 25% təşkil edir.

Bu dərəcə Çində gəlir gətirən müəssisələr fəaliyyət göstərən rezident və qeyri-rezident şirkətlərə şamil edilir.

Bununla belə, KOM kimi siz müəssisənin növü, ölçüsü, sektoru və ya yerləşdiyi yer kimi amillərə əsaslanaraq aşağı tariflərdən faydalana bilərsiniz.

Ölkədəki müəssisələrinizlə əlaqəsi olmayan Çindən əldə edilən gəlir üçün və ya orada müəssisəsi olmayan qeyri-rezident şirkətsinizsə, 20%-ə qədər müvəqqəti endirim tətbiq edilir.

Kiçik və aşağı gəlirli müəssisələr 20% azaldılmış CIT dərəcəsinə uyğun gəlir, yüksək texnologiyalı müəssisələr və ya Haynanda təşviq edilən sənayelər kimi xüsusi zonalarda qeydiyyatdan keçənlər isə 15% endirimdən istifadə edə bilərlər.
Həmçinin, əgər siz Şanxay Pilot FTZ-nin Linqanq Yeni Sahəsi kimi FTZ ərazilərində əsas sənaye sahələrində ixtisaslı bir müəssisəsinizsə, biznesinizi qurduğunuz tarixdən beş il ərzində 15% endirimdən faydalana bilərsiniz. Budur əsas sənaye və FTZ siyahısı:

Əsas sənayelər:

● İnteqrasiya edilmiş sxemlər

● Süni intellekt

● Biotibb

● Yeni enerji

● Yeni materiallar

● Yüksək səviyyəli avadanlıq istehsalı

● Təmiz enerji

● Qabaqcıl istehsal

● Maliyyə xidmətləri

● Turizm

● Logistika

● Müasir kənd təsərrüfatı

FTZ zonası:

● Şanxay Azad Ticarət Zonası

● Guangdong Azad Ticarət Zonası

● Tianjin Azad Ticarət Zonası

● Fujian Azad Ticarət Zonası

● Chongqing Xüsusi İqtisadi Zonası

● Sıçuan Azad Ticarət Zonası

● Şaansi Xüsusi İqtisadi Zonası

● Henan Azad Ticarət Zonası

● Zhejiang Azad Ticarət Zonası

● Hubei Azad Ticarət Zonası

● Liaoning Xüsusi İqtisadi Zonası

● Hainan Azad Ticarət Limanı

● Jiangsu Azad Ticarət Zonası

● Şandunq Azad Ticarət Zonası

● Hebei Azad Ticarət Zonası

● Heilongjiang Azad Ticarət Zonası

● Guangxi Azad Ticarət Zonası

● Yunnan Azad Ticarət Zonası

● Pekin Azad Ticarət Zonası

● Anhui Azad Ticarət Zonası

● Hunan Azad Ticarət Zonası

Bu əlverişli dərəcələr vergi yükünüzü azaltmağa və maliyyə çevikliyini artırmağa kömək edə bilər.

A.

Vergiyə cəlb olunan gəlirlər hesablama metodundan istifadə etməklə müəyyən edilir, burada qazanc əldə edilir və xərclər hesablandıqda uçota alınır. Vergi tutulan gəlirin hesablanmasının iki yolu var: birbaşa və dolayı.

Birbaşa üsul

Birbaşa üsul ən çox yayılmışdır. Formula aşağıdakı kimidir:

Vergi tutulan gəlir = Ümumi gəlir – Vergiyə cəlb edilməyən gəlir – Vergidən azad edilən gəlir – Çıxarmalar – Əvvəlki vergi ilindən irəli sürülə bilən vergilər.

Bunların hər birini ətraflı şəkildə nəzərdən keçirmək üçün bir az vaxt ayıraq.

Ümumi gəlir

● Ümumi gəlir valyuta və qeyri-valyuta şəklində alınan gəlirlərə aiddir, məsələn:

● Malların və/və ya göstərilən xidmətlərin satışından əldə edilən gəlir

● Əmlakın köçürülməsindən əldə edilən gəlirlər

● Dividendlər və bonuslar kimi kapital investisiyalarından əldə edilən gəlirlər

● İcarə gəliri

● Faizlərdən və qonorardan gəlirlər

● Hədiyyə və ianələr

Vergiyə cəlb edilməyən gəlir və vergi güzəştləri

Vergiyə cəlb edilməyən gəlirlər və güzəştlər vergidən azad edilən gəlir maddələridir, o cümlədən:

● Maliyyə ayırmaları

● İnzibati xərclər

● Subsidiyalar kimi dövlət vəsaitləri

● Hökumət tərəfindən müəyyən edildiyi kimi vergiyə cəlb edilməyən digər gəlirlər

Eyni zamanda, vergidən azad edilən gəlirə aşağıdakılar daxildir:

● Dövlət istiqrazları üzrə faizlərdən gəlirlər

● Dividendlərdən mənfəət

● Uyğun yerli şirkətlər və ya Çindəki xarici şirkətlər arasında paylaşılan investisiyalarda digər qazanclar

● Qeyri-kommersiya qruplarının gəlirləri

Çıxarılanlar

Vergi qanunu biznes xərclərinizə əsasən vergi tutulan gəlirinizdən aşağıdakılar üzrə çıxılmalara icazə verir.

● Xeyriyyə ianələri

● Biznes gəlirləri ilə əlaqəli məqbul xərclər

● Maddi aktivlərin əsaslı köhnəlməsi

● Qeyri-maddi aktivlərin tədricən azaldılması

● Əvvəlcədən ödənilmiş xərclərin tədricən azaldılması

● İnventar xərcləri

● Aktivin xalis dəyərini köçürün

● Vergi qanunvericiliyinə uyğun olaraq əlavə ayırmalar

Xüsusi çıxılan xərclər üçün qapaqlar mövcuddur, o cümlədən:

● İşçilərin rifahı – işçilərin ümumi əmək haqqı və əmək haqqının 14%-i qədər.

● Həmkarlar ittifaqı fondları – işçilərin ümumi əmək haqqının və əmək haqqının 2%-i qədər.

● İşçilərin təhsili – işçilərin ümumi əmək haqqının və əmək haqqının 8%-i qədər. Bu kateqoriyadan artıq xərclər gələcək vergi bəyannamələrinə təqdim edilə bilər. Həmçinin, proqram təminatı və inteqral sxem sənayesindəsinizsə, 100% endirim tətbiq olunur.

● Reklam və təbliğat – cari ilin satış gəlirinin 15%-ə qədəri. 31 dekabr 2025-ci il tarixinədək kosmetika, əczaçılıq məhsulları istehsal edən və ya satan və alkoqolsuz içkilər istehsal edən müəssisələrdə 30% artırılmış çıxılma dərəcəsi olacaq. İstənilən artıq məbləğ gələcək vergi bəyannamələrinə də köçürülə bilər.

● İstehsal və ya biznes əməliyyatları ilə bağlı işgüzar əyləncə xərcləri – çəkdiyiniz faktiki xərclərin 60%-ə qədəri, cari il üçün ümumi satış gəlirinizin 0,5%-i qədər, hansı daha aşağıdır.

Dolayı üsul

Dolayı üsul daha az istifadə olunur, lakin o, biznesinizin gəlir və xərclərinin dəqiq qeydi olmadıqda tətbiq oluna bilər. Formula aşağıdakı kimidir:

Vergi tutulan gəlir = Mühasibat uçotu kitabında göstərildiyi kimi ümumi mənfəət ± Vergi məqsədləri üçün düzəlişlər ± Əvvəlki ildə dəymiş zərərin ödənilməsi üçün gəlir/mənfəət.

Zəhmət olmasa xüsusi xidmət üçün bizimlə əlaqə saxlayın.

A.

Çin şirkətinin maliyyələşdirilməsi prosesi unikaldır və Çin şirkətinə nağd pul daxil etməyin yalnız üç qanuni yolu var. Prosesdə hüquqi sənədlər və tənzimləyici təsdiqlər alınmalıdır. Bu üç hüquqi üsul bunlardır:

1. Nizamnamə kapitalı

2. İcazə verilən borc

3. Biznes əməliyyatlarından daxildə yaradılan vəsaitlər

A.

Nizamnamə kapitalı biznes lisenziyası sənədlərində müəyyən edilir və məhdudlaşdırılır. Bu, qanuni olaraq Çin hökumət orqanları tərəfindən yeni bir şirkət təqdim etmək üçün tələb olunur. Nizamnamə kapitalının müəyyən məbləği (ümumiyyətlə ümumi məbləğin 15%-i və 30.000 RMB-dən az olmamaqla) biznes lisenziyası verildikdən sonra müəyyən müddət ərzində qoyulmalıdır. Bundan əlavə, şirkətin qeydiyyatdan keçmiş kapital qoyuluşu öhdəliyinə hesablanmadan əvvəl o, yoxlama prosesindən keçməlidir.

A.

Sərt aktivlər, texnologiyalar, avadanlıqlar kimi pul və qiymətli və köçürülə bilən nağdsız investisiyalar.

A.

Bəli. Bununla belə, nizamnamə kapitalının artırılması və ya azaldılmasından asılı olmayaraq, Çin səlahiyyətlilərindən müəyyən razılıqlar alınmalıdır və bütün hökumət prosedurlarını başa çatdırmaq bir neçə həftə və ya bir neçə aya başa gələ bilər.

A.

İcazə verilən borc, biznes növündən və ya yerindən asılı olmayaraq, şirkətin miqyasına əsaslanan Çin investisiya qaydaları ilə müəyyən edilir və məhdudlaşdırılır və şirkətlərarası kreditlər, bank kreditləri, subordinasiya edilmiş borclar, imtiyazlı (konvertasiya olunmayan) daxil olmaqla bütün kredit formalarına şamil edilir. ) ehtiyat və s.

A.

Çünki yerli borc FOREX-ə (valyuta bazarı) əsaslanan yenidən qiymətləndirmələrə qarşı təbii balans hedcinqi təşkil edir ki, bu da konsolidasiya edilmiş mənfəətə köklü təsir göstərə bilər. Əgər siz kreditlərinizi kapitala qarşı mümkün olan maksimum dərəcədə tarazlaşdırsanız, FOREX-in yenidən qiymətləndirmə təsirini qazanclarınıza minimuma endirmiş olursunuz.

A.

Kreditlərin üç ümumi mənbəyi var: yerli Çin bankları, Çində kommersiya kreditləri vermək üçün lisenziyası olan xarici banklar və ana şirkətdən kredit olacaq rəsmi şirkətlərarası kreditlər.

A.

Yerli təminatlı girova müxtəlif faiz dərəcələrində binalar, avadanlıqlar, debitor borcları və inventar daxil ola bilər. İxtisaslı girov maneəsini təmin etməyin ən ümumi yolu kreditor üçün məqbul olan hər hansı formada valideyn zəmanətindən keçir. Valideyn zəmanətlərinin nümunələri bunlarla məhdudlaşmır:

1. Çin bankının birbaşa kreditini dəstəkləmək üçün xarici ana şirkətdən akkreditivlər.

2. Çində kommersiya kreditləri vermək üçün lisenziyası olan xarici bankın Honq-Konq bank filialında əmanət qoyun.

3. Çində kommersiya kreditləri vermək üçün lisenziyası olan xarici banka ana zəmanət məktubu. Bu mümkündür, lakin ümumi deyil və bir qayda olaraq, xarici kommersiya bankının xarici ana şirkətlə uzunmüddətli əlaqəsi olduğu halla məhdudlaşır.