Агульныя праблемы падатковай рэгістрацыі кітайскіх кампаній

А.

Дзяржаўная падатковая адміністрацыя (ДАУ) адказвае за фарміраванне і ўкараненне сістэмы падаткаабкладання ў Кітайскай Народнай Рэспубліцы. Аднак апрацоўка і збор падаткаў ажыццяўляюцца на мясцовым узроўні рэгіянальнымі падатковымі бюро.

Падаткі вар'іруюцца ў пэўных месцах і прымяняюцца да пэўных галін, такіх як зоны свабоднага гандлю (ЗСТ). Напрыклад, Шанхайская ЗСТ накіравана на міжнародны гандаль і фінансы са стаўкай падатку 9% і 15%. Цяньцзіньская ЗСТ факусуюць на даследаваннях і распрацоўках, дызайне і авіяцыйнай лагістыцы. Гэтая вобласць таксама мае стаўку ад 9% да 15%.

Калі вы кіруеце замежным прадпрыемствам (WFOE), што азначае, што вы вядзеце бізнес у краіне без мясцовага партнёра, прымяняюцца наступныя падаткі:

1. Падаткі на даходы і прыбытак:

● CIT - падатак на прыбытак вашага бізнесу.

● Падатак у крыніцы - падаткі, якія прымяняюцца да прыбытку замежных кампаній, якія працуюць у Кітаі.

2. Падаткі, звязаныя з продажам і абаротам:

● Падатак на дабаўленую вартасць - падатак на спажыванне.

● Падатак на спажыванне - падатак, які прымяняецца да вашых пакупак.

● Гербавы збор - падатак на засведчанне юрыдычных дакументаў.

● Падатак на нерухомасць - падатак, які спаганяецца з маёмасці, якой валодае ваш бізнес - таксама вядомы як падатак на маёмасць.

● Падатак на бізнес - падатак, які прымяняецца да прадастаўлення паслуг, перадачы нематэрыяльных актываў і продажу нерухомасці.

Кітайская падатковая сістэма дае перавагі замежным прадпрыемствам, у тым ліку вылікі на такія выдаткі, як даследаванні і распрацоўкі, навучанне і ахвяраванні, падатковыя льготы, такія як зніжаныя стаўкі і выключэнні, шырокія пагадненні аб пазбяганні двайнога падаткаабкладання з больш чым 100 краінамі і празрыстую падатковую структуру. Гэтыя перавагі могуць спрыяць эканоміі сродкаў і канкурэнтаздольнасці замежных прадпрыемстваў на кітайскім рынку.

А.

А.

Стаўка карпаратыўнага падатку ў Кітаі складае 25%.

А.

так. Стаўка карпаратыўнага падатку прымяняецца да ўсіх кампаній.

А.

Усе прадпрыемствы, у тым ліку любыя арганізацыі, якія атрымліваюць прыбытак у Кітаі, нясуць адказнасць за гэты падатак. Закон аб КПН класіфікуе прадпрыемствы на прадпрыемствы-рэзідэнты і нерэзідэнты, кожнае з якіх мае пэўныя падатковыя абавязацельствы.

Прадпрыемства-рэзідэнт

Прадпрыемства-рэзідэнт адносіцца да кітайскай або замежнай кампаніі, якая юрыдычна зарэгістравана ў Кітаі і вядзе бізнес-аперацыі з краіны. Гэта ўключае ў сябе цалкам замежныя прадпрыемствы (WFOE), сумесныя прадпрыемствы (СП) або камерцыйныя прадпрыемствы з замежнымі інвестыцыямі (FICE).

У гэтым выпадку прадпрыемствы павінны плаціць карпаратыўны падатак на даход, атрыманы ва ўсім свеце, незалежна ад таго, паходзіць ён з Кітая ці за яго межамі.

Прадпрыемства-нерэзідэнт

Ваш бізнес лічыцца прадпрыемствам-нерэзідэнтам, калі ён створаны ў адпаведнасці з замежнымі правіламі і не кіруецца з Кітая. Гэта азначае, што ваш бізнес зарэгістраваны і працуе пераважна за межамі Кітая. У гэтым выпадку вам трэба будзе заплаціць падатак толькі з даходаў, атрыманых у Кітаі.

А.

Падатковая стаўка для кампаній у Кітаі складае 25%.

Гэтая стаўка распаўсюджваецца на кампаніі-рэзідэнты і нерэзідэнты, якія кіруюць установамі, якія прыносяць даход у Кітаі.

Тым не менш, як МСП, вы можаце скарыстацца больш нізкімі стаўкамі ў залежнасці ад такіх фактараў, як тып арганізацыі, памер, сектар або месцазнаходжанне.

Для даходаў з Кітая, не звязаных з вашымі прадпрыемствамі ў краіне, або калі вы з'яўляецеся кампаніяй-нерэзідэнтам без устаноў там, прымяняецца часовае зніжэнне да 20%.

Малыя і нізкарэнтабельныя прадпрыемствы маюць права на зніжаную стаўку падатку на падаткі на падаткі на падатак на падатак на падатак на падатак на падатак на падатак на падатак на падатак на падатак на падатак на падатак на падатак на падатак на падатак на падатак на падатак у 20%, у той час як высокатэхналагічныя прадпрыемствы або прадпрыемствы, зарэгістраваныя ў спецыяльных зонах, такіх як заахвочваныя галіны на Хайнані, могуць карыстацца зніжанай стаўкай у 15%.
Акрамя таго, калі вы з'яўляецеся кваліфікаваным прадпрыемствам у ключавых галінах у межах зон ЗСТ, такіх як новая зона Лінганг Шанхайскай пілотнай ЗСТ, вы можаце атрымаць выгаду ад зніжанай стаўкі ў памеры 15% на працягу пяці гадоў з даты заснавання бізнесу. Вось спіс ключавых галін і ЗСТ:

Ключавыя галіны:

● Інтэгральныя схемы

● Штучны інтэлект

● Біямедыцына

● Новая энергія

● Новыя матэрыялы

● Вытворчасць высокакласнага абсталявання

● Чыстая энергія

● Пашыраная вытворчасць

● Фінансавыя паслугі

● Турызм

● Лагістыка

● Сучасная сельская гаспадарка

Зона ЗСТ:

● Шанхайская зона свабоднага гандлю

● Зона свабоднага гандлю Гуандун

● Зона свабоднага гандлю Цяньцзінь

● Зона свабоднага гандлю Фуцзянь

● Асаблівая эканамічная зона Чунцын

● Зона свабоднага гандлю Сычуань

● Асаблівая эканамічная зона Шэньсі

● Зона свабоднага гандлю Хэнань

● Зона свабоднага гандлю Чжэцзян

● Зона свабоднага гандлю Хубэй

● Асаблівая эканамічная зона Ляанін

● Порт свабоднага гандлю Хайнань

● Зона свабоднага гандлю Цзянсу

● Шаньдунская зона свабоднага гандлю

● Зона свабоднага гандлю Хэбэй

● Зона свабоднага гандлю Хэйлунцзян

● Зона свабоднага гандлю Гуансі

● Зона свабоднага гандлю Юньнань

● Пекінская зона свабоднага гандлю

● Зона свабоднага гандлю Аньхой

● Зона свабоднага гандлю Хунань

Гэтыя спрыяльныя стаўкі могуць дапамагчы паменшыць ваш падатковы цяжар і павысіць фінансавую гібкасць.

А.

Падаткаабкладаемы прыбытак вызначаецца па прынцыпе налічэння, калі прыбытак атрымліваецца, а выдаткі рэгіструюцца пры іх налічэнні. Ёсць два спосабу разліку падаткаабкладаемага даходу: прамы і ўскосны.

Прамы метад

Прамы метад - самы распаўсюджаны. Формула такая:

Падаткаабкладаемы даход = Валавы даход – Неабкладаемы падаткам даход – Даход, вызвалены ад падаткаў – Вылікі – Падаткі, якія можна перанесці з папярэдняга падатковага года.

Давайце выдаткуем час, каб падрабязна разгледзець кожны з іх.

Валавы даход

● Валавы даход - гэта даход, атрыманы ў валюце і без валюты, напрыклад:

● Даходы ад продажу тавараў і/ці паслуг

● Даход ад перадачы маёмасці

● Прыбытак ад інвестыцый у акцыянерны капітал, такіх як дывідэнды і бонусы

● Даход ад арэнды

● Даход ад працэнтаў і роялці

● Дары і ахвяраванні

Даходы, якія не абкладаюцца падаткам, і вызваленне ад падаткаў

Даходы, якія не абкладаюцца падаткам, і выключэнні - гэта артыкулы даходаў, якія вызваляюцца ад падатку, у тым ліку:

● Фінансавыя асігнаванні

● Адміністрацыйныя выдаткі

● Дзяржаўныя сродкі, такія як субсідыі

● Іншыя даходы, якія не абкладаюцца падаткам, як вызначана ўрадам

Між тым даход, вызвалены ад падаткаў, уключае такія элементы, як:

● Даход ад працэнтаў па дзяржаўных аблігацыях

● Прыбытак ад дывідэндаў

● Іншыя выгады ад сумесных інвестыцый сярод адпаведных мясцовых кампаній або замежных кампаній у Кітаі

● Даходы некамерцыйных груп

Франшызы

Падатковае заканадаўства дазваляе вылікі з вашага падаткаабкладаемага даходу на аснове вашых бізнес-выдаткаў на наступнае.

● Дабрачынныя ахвяраванні

● Разумныя выдаткі, звязаныя з прыбыткам бізнесу

● Разумная амартызацыя матэрыяльных актываў

● Паступовае скарачэнне нематэрыяльных актываў

● Паступовае скарачэнне выдаткаў на перадаплату

● Выдаткі на запасы

● Перадача чыстага кошту актыву

● Дадатковыя вылікі ў адпаведнасці з падатковым заканадаўствам

Для пэўных франшызных выдаткаў устаноўлены абмежаванні, у тым ліку:

● Грамадства работнікаў – да 14% ад агульнай сумы заработнай платы работнікаў.

● Прафсаюзныя сродкі – да 2% ад агульнай сумы заработнай платы работнікаў.

● Адукацыя супрацоўнікаў – да 8% ад агульнай сумы заработнай платы супрацоўнікаў. Залішнія выдаткі ў гэтай катэгорыі можна перанесці ў будучыя падатковыя справаздачы. Акрамя таго, калі вы займаецеся праграмным забеспячэннем і інтэгральнымі схемамі, прымяняецца 100% вылік.

● Рэклама і прапаганда – да 15% ад выручкі ад продажаў бягучага года. Да 31 снежня 2025 года прадпрыемствы, якія вырабляюць або рэалізуюць касметычную, фармацэўтычную і безалкагольную прадукцыю, будуць мець павышаную стаўку франшызы ў памеры 30%. Любую залішнюю суму таксама можна перанесці ў будучую падатковую справаздачнасць.

● Выдаткі на дзелавыя забавы, звязаныя з вытворчасцю або бізнес-аперацыямі - да 60% ад фактычных выдаткаў, якія вы панеслі, да 0,5% ад агульнай выручкі ад продажаў за бягучы год, у залежнасці ад таго, што ніжэй.

Ускосны метад

Ускосны метад выкарыстоўваецца радзей, але яго можна прымяніць, калі вашаму бізнесу не хапае дакладных запісаў даходаў і выдаткаў. Формула такая:

Падаткаабкладаемы даход = Валавы прыбытак, паказаны ў кнізе бухгалтарскага ўліку ± Падатковыя папраўкі ± Даход/прыбытак для кампенсацыі страт, панесеных у папярэднім годзе.

Калі ласка, не саромейцеся звяртацца да нас для індывідуальнага абслугоўвання.

А.

Працэс фінансавання кітайскай кампаніі з'яўляецца унікальным, і ёсць толькі тры законных спосабу атрымаць наяўныя грошы ў кітайскай кампаніі. У працэсе неабходна атрымаць прававыя дакументы і дазволы нарматыўных органаў. Гэтыя тры юрыдычныя метады:

1. Статутны капітал

2. Дапушчальны доўг

3. Унутраныя сродкі, атрыманыя ад камерцыйных аперацый

А.

Статутны капітал вызначаецца і абмежаваны ў дакументах на ліцэнзію на прадпрымальніцкую дзейнасць. Гэта па законе патрабуецца ўрадавымі органамі Кітая для рэгістрацыі новай кампаніі. Пэўная сума (увогуле, 15% ад агульнай сумы і не менш за 30 000 юаняў) статутнага капіталу павінна быць унесена на працягу пэўнага перыяду часу пасля выдачы ліцэнзіі на прадпрымальніцкую дзейнасць. Акрамя таго, ён павінен прайсці працэс праверкі, перш чым яго можна будзе залічыць у зарэгістраваныя абавязацельствы кампаніі па капітальных укладаннях.

А.

Грашовыя сродкі і каштоўныя безнаяўныя інвестыцыі, такія як цвёрдыя актывы, тэхналогіі, абсталяванне.

А.

так. Аднак незалежна ад павелічэння або памяншэння статутнага капіталу неабходна атрымаць пэўныя дазволы ад кітайскіх уладаў, і гэта можа каштаваць некалькіх тыдняў ці некалькіх месяцаў, каб завяршыць усе дзяржаўныя працэдуры.

А.

Дапушчальная запазычанасць вызначаецца і абмяжоўваецца кітайскімі інвестыцыйнымі правіламі ў залежнасці ад маштабу кампаніі, незалежна ад тыпу бізнесу або месцазнаходжання і будзе прымяняцца да ўсіх формаў пазык, уключаючы міжкампанійныя пазыкі, банкаўскія пазыкі, субардынаваны доўг, пераважныя (неканверсоўныя) ) акцыі і інш.

А.

Таму што мясцовая запазычанасць утварае натуральнае страхаванне балансу ад пераацэнак, выкліканых FOREX (валютным рынкам), якія могуць радыкальна паўплываць на кансалідаваны прыбытак. Калі вы максімальна збалансуеце свае пазыкі і ўласны капітал, вы звядзеце да мінімуму ўплыў пераацэнкі FOREX на вашы даходы.

А.

Ёсць тры агульныя крыніцы пазык: унутраныя кітайскія банкі, замежныя банкі, якія маюць ліцэнзію на выдачу камерцыйных крэдытаў у Кітаі, і афіцыйныя ўнутрыкампанійныя крэдыты, якія будуць крэдытам ад мацярынскай кампаніі.

А.

Мясцовае кваліфікаванае забеспячэнне можа ўключаць у сябе будынкі, абсталяванне, дэбіторскую запазычанасць і інвентар з рознымі працэнтнымі кваліфікацыямі. Самы распаўсюджаны шлях да задавальнення перашкоды кваліфікаванага забеспячэння - гэта гарантыя бацькоў у той ці іншай форме, прымальнай для крэдытора. Прыклады бацькоўскіх гарантый ўключаюць, але не абмяжоўваюцца імі:

1. Акрэдытывы ад замежнай мацярынскай кампаніі для забеспячэння прамой пазыкі кітайскага банка.

2. Дэпазіт у аддзяленні банка ў Ганконгу замежнага банка, які мае ліцэнзію на выдачу камерцыйных крэдытаў у Кітаі.

3. Гарантыйны ліст бацькоў у замежны банк, які мае ліцэнзію на выдачу камерцыйных крэдытаў у Кітаі. Гэта магчыма, але не часта і звычайна абмяжоўваецца выпадкам, калі замежны камерцыйны банк меў даўнія адносіны з замежнай мацярынскай кампаніяй.