Често срещани проблеми при данъчната регистрация на китайски компании

А.

Държавната данъчна администрация (STA) отговаря за формулирането и прилагането на данъчната система в Китайската народна република. Обработката и събирането на данъците обаче се извършва на местно ниво от регионалните данъчни бюра.

Данъците варират в определени местоположения и се прилагат за конкретни индустрии, като зони за свободна търговия (FTZ). Например ЗСТ в Шанхай се фокусира върху международната търговия и финанси с данъчна ставка от 9% и 15%. FTZ в Тиендзин се фокусира върху научноизследователска и развойна дейност, дизайн и авиационна логистика. Тази област също има процент между 9% и 15%.

Ако управлявате изцяло чуждестранно предприятие (WFOE), което означава, че управлявате бизнес в страната без местен партньор, ето данъците, които ще се прилагат:

1. Данъци, свързани с дохода и печалбата:

● CIT - данъкът върху доходите на вашия бизнес.

● Данък при източника - данъци, които се прилагат върху печалбите на чуждестранни предприятия, работещи в Китай.

2. Данъци, свързани с продажбите и оборота:

● Данък върху добавената стойност - Данък върху потреблението.

● Данък върху потреблението - Данък, който се прилага за вашите покупки.

● Гербов данък - Данък върху удостоверяването на правни документи.

● Данък върху недвижимите имоти - Данък, който се прилага върху собствеността, която вашият бизнес притежава - известен също като данък върху собствеността.

● Бизнес данък - Данък, който се прилага за предоставяне на услуги, прехвърляне на нематериални активи и продажби на недвижими имоти.

Китайската данъчна система предоставя предимства за чуждестранния бизнес, включително удръжки за разходи като научноизследователска и развойна дейност, обучение и дарения, данъчни стимули като намалени ставки и освобождавания, обширни споразумения за избягване на двойно данъчно облагане с над 100 държави и прозрачна данъчна структура. Тези ползи могат да увеличат спестяването на разходи и конкурентоспособността на чуждестранните предприятия на китайския пазар.

А.

А.

Корпоративният данък в Китай е 25%.

А.

да Ставката на корпоративния данък се прилага за всички компании.

А.

Всички предприятия, включително всички организации, получаващи доходи в Китай, са задължени за този данък. Законът за CIT класифицира предприятията на местни и чуждестранни предприятия, всяко със специфични данъчни задължения.

Местно предприятие

Местно предприятие се отнася до китайска или чуждестранна компания, която е законно регистрирана в Китай с бизнес операции, администрирани от страната. Това включва предприятия с изцяло чуждестранна собственост (WFOE), съвместни предприятия (JV) или търговски предприятия с чуждестранни инвестиции (FICE).

В този случай предприятията трябва да плащат корпоративен данък върху спечеления световен доход, независимо дали идва от или извън Китай.

Чуждестранно предприятие

Вашият бизнес се счита за нерезидентно предприятие, ако е създаден въз основа на чужди разпоредби и не се управлява от Китай. Това означава, че вашият бизнес е регистриран и работи предимно извън Китай. В този случай ще трябва да платите данък само за доходите, които сте спечелили в Китай.

А.

Данъчната ставка за компаниите в Китай е 25%.

Тази ставка се прилага за местни и чуждестранни компании, управляващи предприятия, генериращи приходи в Китай.

Въпреки това, като МСП, можете да се възползвате от по-ниски ставки въз основа на фактори като типа на вашето юридическо лице, размера, сектора или местоположението.

За доходи с произход от Китай, които не са свързани с вашите предприятия в страната, или ако сте чуждестранна компания без предприятия там, се прилага временно намаление до 20%.

Малките предприятия и предприятията с ниска печалба отговарят на условията за намалена ставка на CIT от 20%, докато високотехнологичните предприятия или тези, регистрирани в специални зони като насърчаваните индустрии в Хайнан, могат да се насладят на намалена ставка от 15%.
Освен това, ако сте квалифицирано предприятие в ключови индустрии в зоните на ЗСТ, като новата зона Lingang на пилотната ЗСТ в Шанхай, можете да се възползвате от намалена ставка от 15% за пет години от датата на установяване на вашия бизнес. Ето списъка с ключови индустрии и ЗСТ:

Ключови отрасли:

● Интегрални схеми

● Изкуствен интелект

● Биомедицина

● Нова енергия

● Нови материали

● Производство на оборудване от висок клас

● Чиста енергия

● Разширено производство

● Финансови услуги

● Туризъм

● Логистика

● Модерно земеделие

FTZ зона:

● Зона за свободна търговия в Шанхай

● Зона за свободна търговия Гуандун

● Зона за свободна търговия Тиендзин

● Зона за свободна търговия Фуджиан

● Чунцин специална икономическа зона

● Зона за свободна търговия в Съчуан

● Специална икономическа зона Shaanxi

● Зона за свободна търговия Хенан

● Зона за свободна търговия Zhejiang

● Свободна търговска зона Хубей

● Специална икономическа зона Ляонин

● Пристанище за свободна търговия на Хайнан

● Зона за свободна търговия Дзянсу

● Зона за свободна търговия Шандонг

● Зона за свободна търговия Хъбей

● Зона за свободна търговия Heilongjiang

● Зона за свободна търговия Гуанси

● Зона за свободна търговия Юнан

● Зона за свободна търговия в Пекин

● Зона за свободна търговия Анхуей

● Свободна търговска зона Хунан

Тези благоприятни ставки могат да помогнат за намаляване на данъчната ви тежест и да подобрят финансовата гъвкавост.

А.

Облагаемият доход се определя на базата на текущо начисляване, при което печалбите се получават, а разходите се регистрират, когато се начисляват. Има два начина за изчисляване на облагаемия доход: пряк и косвен.

Директен метод

Директният метод е най-често срещаният. Формулата е следната:

Облагаем доход = Брутен доход – Необлагаем доход – Освободен от данъци доход – Удръжки – Данъци, които могат да бъдат пренесени от предходната данъчна година.

Нека отделим малко време, за да прегледаме всеки от тях подробно.

Брутен доход

● Брутният доход се отнася до доходите, получени във валута и невалута, като например:

● Приходи от продажба на предоставени стоки и/или услуги

● Приходи от прехвърляне на имущество

● Печалби от капиталови инвестиции като дивиденти и бонуси

● Доход от наем

● Приходи от лихви и хонорари

● Подаръци и дарения

Необлагаем доход и освобождаване от данъци

Необлагаемите доходи и освобождаванията са приходни елементи, които са освободени от данък, включително:

● Финансови разпределения

● Административни разходи

● Държавни средства като субсидии

● Други необлагаеми доходи, определени от правителството

Междувременно освободеният от данък доход включва елементи като:

● Приходи от лихви по държавни облигации

● Печалби от дивиденти

● Други печалби от споделени инвестиции между отговарящи на условията местни компании или от чуждестранни компании в Китай

● Приходи на групи с нестопанска цел

Самоучастия

Данъчният закон позволява удръжки от облагаемия ви доход въз основа на вашите бизнес разходи за следното.

● Благотворителни дарения

● Разумни разходи, свързани с бизнес печалби

● Разумна амортизация на материални активи

● Постепенно намаляване на нематериалните активи

● Постепенно намаляване на предплатените разходи

● Разходи за материални запаси

● Прехвърляне на нетната стойност на актива

● Допълнителни удръжки съгласно данъчния закон

Въведени са тавани за конкретни подлежащи на приспадане разходи, включително:

● Благосъстояние на служителите – до 14% от общите заплати и възнаграждения на служителите.

● Синдикални средства – до 2% от общите възнаграждения на служителите.

● Обучение на служителите – до 8% от общите заплати и възнаграждения на служителите. Излишните разходи в тази категория могат да бъдат пренесени към бъдещи данъчни декларации. Освен това, ако сте в индустрията за софтуер и интегрални схеми, се прилага 100% приспадане.

● Реклама и публичност – до 15% от приходите от продажби за текущата година. До 31 декември 2025 г. предприятията, които произвеждат или продават козметика, фармацевтични продукти и безалкохолни напитки, ще имат увеличен процент на приспадане от 30%. Всяка излишна сума може също да бъде пренесена към бъдещи данъчни декларации.

● Разходи за бизнес развлечения, свързани с производство или бизнес операции – до 60% от действителните разходи, които сте направили, до 0,5% от общите ви приходи от продажби за текущата година, което от двете е по-малко.

Косвен метод

Косвеният метод е по-рядко използван, но може да се приложи, когато вашият бизнес няма ясен отчет за своите приходи и разходи. Формулата е следната:

Облагаем доход = Брутна печалба, показана в счетоводната книга ± Корекции за данъчни цели ± Приход/печалби за компенсиране на загубата, възникнала през предходната година.

Моля, не се колебайте да се свържете с нас за персонализирано обслужване.

А.

Процесът на финансиране на китайска компания е уникален и има само три законни начина да получите пари в китайска компания. В процеса трябва да се получат правни документи и регулаторни одобрения. Тези три правни метода са:

1. Регистриран капитал

2. Допустим дълг

3. Вътрешно генерирани средства от бизнес операции

А.

Регистрираният капитал се определя и ограничава в заявките за бизнес лиценз. Това се изисква по закон от китайските правителствени органи за регистриране на нова компания. Определена сума (най-общо казано, 15% от общата сума и не по-малко от 30 000 RMB) от регистрирания капитал трябва да бъде внесена в рамките на определен период от време след издаването на бизнес лиценза. Освен това, той трябва да премине през процес на проверка, преди да може да бъде причетен към регистрирания ангажимент за капиталови инвестиции на дружеството.

А.

Парични средства и ценни и прехвърляеми непарични инвестиции като твърди активи, технологии, оборудване.

А.

да Въпреки това, независимо дали се увеличава или намалява регистрираният капитал, трябва да се получат определени одобрения от китайските власти и може да отнеме няколко седмици или няколко месеца, за да завършите всички правителствени процедури.

А.

Допустимият дълг се определя и ограничава от китайските инвестиционни разпоредби въз основа на мащаба на компанията, независимо от вида на бизнеса или местоположението и ще се прилага за всички форми на заеми, включително междуфирмени заеми, банкови заеми, подчинен дълг, предпочитан (неконвертируем ) акции и др.

А.

Тъй като местният дълг формира естествено хеджиране на баланса срещу преоценките, водени от FOREX (валутния пазар), които могат радикално да повлияят на консолидираните печалби. Ако балансирате заемите си спрямо собствения си капитал до максималната възможна степен, вие минимизирате ефекта от преоценката на FOREX върху печалбите си.

А.

Има три основни източника на заеми: местни китайски банки, чуждестранни банки, лицензирани да издават търговски заеми в Китай и официални междуфирмени заеми, които биха били заем от компанията майка.

А.

Местното квалифицирано обезпечение може да включва сгради, оборудване, вземания и инвентар до различни процентни квалификации. Най-често срещаният път за удовлетворяване на препятствието за квалифицирано обезпечение е чрез гаранция на майка под някаква форма, приемлива за кредитора. Примерите за гаранции на родител включват, но не се ограничават до:

1. Акредитиви от чуждестранната компания майка за покриване на директен заем от китайска банка.

2. Депозит в банков клон в Хонконг на чуждестранна банка, лицензирана да издава търговски заеми в Китай.

3. Гаранционно писмо от майката до чуждестранна банка, лицензирана да издава търговски заеми в Китай. Това е възможно, но не е обичайно и обикновено е ограничено до случая, когато чуждестранната търговска банка е имала дългогодишни отношения с чуждестранната компания майка.