চীনা কোম্পানির ট্যাক্স নিবন্ধন সাধারণ সমস্যা

ক.

রাষ্ট্রীয় কর প্রশাসন (STA) গণপ্রজাতন্ত্রী চীনে কর ব্যবস্থা প্রণয়ন ও বাস্তবায়নের জন্য দায়ী। যাইহোক, কর পরিচালনা এবং সংগ্রহ স্থানীয়ভাবে আঞ্চলিক কর ব্যুরো দ্বারা পরিচালিত হয়।

কর নির্দিষ্ট স্থানে পরিবর্তিত হয় এবং নির্দিষ্ট শিল্পে প্রযোজ্য, যেমন মুক্ত বাণিজ্য অঞ্চল (FTZs)। উদাহরণস্বরূপ, সাংহাই এফটিজেড 9% এবং 15% করের হার সহ আন্তর্জাতিক বাণিজ্য এবং অর্থায়নের উপর দৃষ্টি নিবদ্ধ করে। তিয়ানজিন এফটিজেড গবেষণা এবং উন্নয়ন, নকশা এবং বিমান পরিবহন সরবরাহের উপর দৃষ্টি নিবদ্ধ করে। এই এলাকায় 9% এবং 15% এর মধ্যে একটি হার রয়েছে।

আপনি যদি একটি সম্পূর্ণ বিদেশী মালিকানাধীন এন্টারপ্রাইজ (WFOE) চালান, যার মানে আপনি স্থানীয় অংশীদার ছাড়াই দেশে একটি ব্যবসা চালাচ্ছেন, এখানে ট্যাক্সগুলি প্রযোজ্য হবে:

1. আয় এবং মুনাফা সম্পর্কিত কর:

● CIT - আপনার ব্যবসার আয়ের উপর কর।

● উইথহোল্ডিং ট্যাক্স - কর যা চীনে পরিচালিত বিদেশী মালিকানাধীন ব্যবসার লাভের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য।

2. বিক্রয় এবং টার্নওভার সম্পর্কিত কর:

● মূল্য সংযোজন কর - একটি ভোগ-ভিত্তিক কর।

● কনজাম্পশন ট্যাক্স - ট্যাক্স যা আপনার কেনাকাটায় প্রযোজ্য।

● স্ট্যাম্প ট্যাক্স - বৈধ নথি প্রত্যয়িত করার উপর একটি কর।

● রিয়েল এস্টেট কর - একটি কর যা আপনার ব্যবসার মালিকানাধীন সম্পত্তির উপর প্রযোজ্য - যা সম্পত্তি কর নামেও পরিচিত।

● ব্যবসায়িক কর - একটি কর যা পরিষেবার বিধান, অস্পষ্ট সম্পদ স্থানান্তর এবং রিয়েল এস্টেট বিক্রয়ের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য।

চীনা কর ব্যবস্থা বিদেশী ব্যবসার জন্য সুবিধা প্রদান করে, যার মধ্যে রয়েছে R&D, প্রশিক্ষণ এবং অনুদানের মতো খরচের জন্য বাদ, হ্রাসকৃত হার এবং ছাড়ের মতো কর প্রণোদনা, 100 টিরও বেশি দেশের সাথে ব্যাপক দ্বিগুণ কর পরিহারের চুক্তি এবং একটি স্বচ্ছ কর কাঠামো। এই সুবিধাগুলি খরচ সঞ্চয় এবং চীনা বাজারে বিদেশী উদ্যোগের প্রতিযোগিতামূলকতা বাড়াতে পারে।

ক.

ক.

চীনে কর্পোরেট করের হার 25%।

ক.

হ্যাঁ। কর্পোরেট ট্যাক্স হার সব কোম্পানির জন্য প্রযোজ্য.

ক.

চীনে আয় উপার্জনকারী যেকোন সংস্থা সহ সমস্ত উদ্যোগ এই করের জন্য দায়বদ্ধ। CIT আইন এন্টারপ্রাইজগুলিকে আবাসিক এবং অনাবাসিক উদ্যোগে শ্রেণীবদ্ধ করে, প্রতিটির নির্দিষ্ট করের বাধ্যবাধকতা রয়েছে।

আবাসিক এন্টারপ্রাইজ

একটি আবাসিক এন্টারপ্রাইজ একটি চীনা বা বিদেশী কোম্পানীকে বোঝায় যেটি দেশ থেকে পরিচালিত ব্যবসায়িক ক্রিয়াকলাপগুলির সাথে চীনে আইনত অন্তর্ভুক্ত। এর মধ্যে রয়েছে সম্পূর্ণ বিদেশী মালিকানাধীন উদ্যোগ (WFOE), যৌথ উদ্যোগ (JVs), বা বিদেশী-বিনিয়োগকৃত বাণিজ্যিক উদ্যোগ (FICE)।

এই ক্ষেত্রে, ব্যবসাগুলিকে বিশ্বব্যাপী অর্জিত আয়ের উপর কর্পোরেট ট্যাক্স দিতে হবে, তা চীনের অভ্যন্তরে বা বাইরে থেকে আসে।

অনাবাসিক উদ্যোগ

আপনার ব্যবসা একটি অনাবাসিক এন্টারপ্রাইজ হিসাবে বিবেচিত হয় যদি এটি বিদেশী প্রবিধানের ভিত্তিতে সেট আপ করা হয় এবং চীনের মধ্যে থেকে পরিচালিত না হয়। এটি বোঝায় যে আপনার ব্যবসা নিবন্ধিত এবং প্রাথমিকভাবে চীনের বাইরে পরিচালিত। এই ক্ষেত্রে, আপনাকে শুধুমাত্র চীনে উপার্জন করা আয়ের জন্য ট্যাক্স দিতে হবে।

ক.

চীনের কোম্পানিগুলির জন্য করের হার হল 25%।

এই হার আবাসিক এবং অনাবাসিক সংস্থাগুলির জন্য প্রযোজ্য যারা চীনে আয়-উৎপাদনকারী প্রতিষ্ঠানগুলি পরিচালনা করে৷

যাইহোক, একজন এসএমই হিসাবে, আপনার সত্তার ধরন, আকার, সেক্টর বা অবস্থানের মতো কারণগুলির উপর ভিত্তি করে আপনি নিম্ন হার থেকে উপকৃত হতে পারেন।

দেশে আপনার প্রতিষ্ঠানের সাথে সম্পর্কহীন চীন-উৎসিত আয়ের জন্য, অথবা আপনি যদি সেখানে স্থাপনা ছাড়াই একটি অনাবাসিক কোম্পানি হন, তাহলে 20%-এ একটি অস্থায়ী হ্রাস প্রযোজ্য।

ছোট এবং স্বল্প-লাভকারী উদ্যোগগুলি 20% হ্রাসকৃত CIT হারের জন্য যোগ্যতা অর্জন করে, যখন হাই-টেক এন্টারপ্রাইজগুলি বা হাইনানের উৎসাহিত শিল্পের মতো বিশেষ অঞ্চলে নিবন্ধিত ব্যক্তিরা 15% হ্রাস হার উপভোগ করতে পারে।
এছাড়াও, আপনি যদি সাংহাই পাইলট এফটিজেড-এর লিংগাং নিউ এরিয়া-এর মতো এফটিজেড এলাকার মধ্যে প্রধান শিল্পে একজন যোগ্য উদ্যোগ হন, তাহলে আপনি আপনার ব্যবসা প্রতিষ্ঠার তারিখ থেকে পাঁচ বছরের জন্য 15% কম হারে উপকৃত হতে পারেন। এখানে মূল শিল্প এবং FTZ তালিকা আছে:

মূল শিল্প:

● ইন্টিগ্রেটেড সার্কিট

● কৃত্রিম বুদ্ধিমত্তা

● বায়োমেডিসিন

● নতুন শক্তি

● নতুন উপকরণ

● উচ্চ শেষ সরঞ্জাম উত্পাদন

● পরিচ্ছন্ন শক্তি

● উন্নত উত্পাদন

● আর্থিক পরিষেবা

● পর্যটন

● রসদ

● আধুনিক কৃষি

FTZ জোন:

● সাংহাই মুক্ত বাণিজ্য অঞ্চল

● গুয়াংডং মুক্ত বাণিজ্য অঞ্চল

● তিয়ানজিন মুক্ত বাণিজ্য অঞ্চল

● ফুজিয়ান মুক্ত বাণিজ্য অঞ্চল

● চংকিং বিশেষ অর্থনৈতিক অঞ্চল

● সিচুয়ান মুক্ত বাণিজ্য অঞ্চল

● শানসি বিশেষ অর্থনৈতিক অঞ্চল

● হেনান মুক্ত বাণিজ্য অঞ্চল

● ঝেজিয়াং মুক্ত বাণিজ্য অঞ্চল

● হুবেই মুক্ত বাণিজ্য অঞ্চল

● লিয়াওনিং বিশেষ অর্থনৈতিক অঞ্চল

● হাইনান মুক্ত বাণিজ্য বন্দর

● জিয়াংসু মুক্ত বাণিজ্য অঞ্চল

● শানডং মুক্ত বাণিজ্য অঞ্চল

● হেবেই মুক্ত বাণিজ্য অঞ্চল

● Heilongjiang মুক্ত বাণিজ্য অঞ্চল

● গুয়াংজি মুক্ত বাণিজ্য অঞ্চল

● ইউনান ফ্রি ট্রেড জোন

● বেইজিং মুক্ত বাণিজ্য অঞ্চল

● আনহুই মুক্ত বাণিজ্য অঞ্চল

● হুনান মুক্ত বাণিজ্য অঞ্চল

এই অনুকূল হারগুলি আপনার করের বোঝা কমাতে এবং আর্থিক নমনীয়তা বাড়াতে সাহায্য করতে পারে।

ক.

করযোগ্য আয় একটি সঞ্চিত ভিত্তি ব্যবহার করে নির্ধারিত হয়, যেখানে উপার্জন অর্জিত হয়, এবং যখন জমা হয় তখন খরচ লগ হয়। করযোগ্য আয় গণনা করার দুটি উপায় রয়েছে: প্রত্যক্ষ এবং পরোক্ষ।

সরাসরি পদ্ধতি

সরাসরি পদ্ধতি সবচেয়ে সাধারণ। সূত্রটি নিম্নরূপ:

করযোগ্য আয় = মোট আয় – অ-করযোগ্য আয় – কর-মুক্ত আয় – কর্তন – কর যা পূর্বের কর বছর থেকে এগিয়ে আনা যেতে পারে।

আসুন বিস্তারিতভাবে এই প্রতিটি মাধ্যমে যেতে কিছু সময় নিন.

স্থূল আয়

● মোট আয় মুদ্রা এবং অ-মুদ্রায় প্রাপ্ত আয়কে বোঝায়, যেমন:

● প্রদত্ত পণ্য এবং/অথবা পরিষেবা বিক্রি থেকে আয়

● সম্পত্তি স্থানান্তর থেকে আয়

● ইক্যুইটি বিনিয়োগ থেকে লাভ যেমন লভ্যাংশ এবং বোনাস

● ভাড়া আয়

● সুদ এবং রয়্যালটি থেকে আয়

● উপহার এবং দান

অ-করযোগ্য আয় এবং কর ছাড়

অ-করযোগ্য আয় এবং ছাড় হল রাজস্ব আইটেম যা কর থেকে অব্যাহতিপ্রাপ্ত, এর মধ্যে রয়েছে:

● আর্থিক বরাদ্দ

● প্রশাসনিক খরচ

● সরকারী তহবিল যেমন ভর্তুকি

● সরকার কর্তৃক নির্ধারিত অন্যান্য আয়ের উপর কর দেওয়া হয় না

এদিকে, করমুক্ত আয়ের মধ্যে আইটেমগুলি অন্তর্ভুক্ত রয়েছে যেমন:

● সরকারী বন্ডের সুদ থেকে আয়

● লভ্যাংশ থেকে লাভ

● যোগ্য স্থানীয় কোম্পানি বা চীনের বিদেশী কোম্পানিগুলির মধ্যে শেয়ার করা বিনিয়োগে অন্যান্য লাভ

● অলাভজনক গোষ্ঠীর আয়

ডিডাক্টিবল

ট্যাক্স আইন নিম্নলিখিত উপর আপনার ব্যবসার খরচের উপর ভিত্তি করে আপনার করযোগ্য আয় থেকে কর্তনের অনুমতি দেয়।

● দাতব্য দান

● ব্যবসায়িক উপার্জনের সাথে যুক্ত যুক্তিসঙ্গত ব্যয়

● বাস্তব সম্পদের যুক্তিসঙ্গত অবচয়

● অস্পষ্ট সম্পদে ধীরে ধীরে হ্রাস

● ধীরে ধীরে প্রিপেইড ব্যয় হ্রাস

● ইনভেন্টরি খরচ

● সম্পদের নেট মান স্থানান্তর করুন

● ট্যাক্স আইন অনুযায়ী অতিরিক্ত ছাড়

নির্দিষ্ট ছাড়যোগ্য খরচের জন্য ক্যাপগুলি রয়েছে, যার মধ্যে রয়েছে:

● কর্মচারী কল্যাণ – মোট কর্মচারী বেতন এবং মজুরির 14% পর্যন্ত।

● শ্রমিক ইউনিয়ন তহবিল – মোট কর্মচারীর বেতন এবং মজুরির 2% পর্যন্ত।

● কর্মচারী শিক্ষা – মোট কর্মচারীর বেতন এবং মজুরির 8% পর্যন্ত। এই বিভাগে অতিরিক্ত খরচ ভবিষ্যতে ট্যাক্স ফাইলিং এগিয়ে আনা যেতে পারে. এছাড়াও, আপনি যদি সফ্টওয়্যার এবং ইন্টিগ্রেটেড সার্কিট শিল্পে থাকেন, তাহলে 100% ছাড় প্রযোজ্য।

● বিজ্ঞাপন এবং প্রচার – বর্তমান বছরের বিক্রয় আয়ের 15% পর্যন্ত। 31 ডিসেম্বর 2025 পর্যন্ত, প্রসাধনী, ফার্মাসিউটিক্যালস এবং নন-অ্যালকোহলযুক্ত পানীয় উত্পাদন বা বিক্রয়কারী উদ্যোগগুলির 30% হারে বর্ধিত হার থাকবে। যেকোন অতিরিক্ত পরিমাণ ভবিষ্যতে ট্যাক্স ফাইলিংয়ের জন্যও এগিয়ে নেওয়া যেতে পারে।

● উৎপাদন বা ব্যবসায়িক ক্রিয়াকলাপের সাথে সম্পর্কিত ব্যবসায়িক বিনোদন খরচ - আপনার করা প্রকৃত খরচের 60% পর্যন্ত, বর্তমান বছরের জন্য আপনার মোট বিক্রয় আয়ের 0.5% পর্যন্ত, যেটি কম।

পরোক্ষ পদ্ধতি

পরোক্ষ পদ্ধতিটি কম ব্যবহৃত হয়, তবে এটি প্রয়োগ করা যেতে পারে যখন আপনার ব্যবসার আয় এবং ব্যয়ের একটি স্পষ্ট রেকর্ডের অভাব থাকে। সূত্রটি নিম্নরূপ:

করযোগ্য আয় = অ্যাকাউন্টিং বইতে দেখানো মোট মুনাফা ± করের উদ্দেশ্যে সামঞ্জস্য ± আয়/লাভ আগের বছরের ক্ষতি পূরণের জন্য।

উপযোগী সেবা জন্য আমাদের সাথে যোগাযোগ বিনা দ্বিধায় অনুগ্রহ করে.

ক.

একটি চীন কোম্পানির অর্থায়নের প্রক্রিয়াটি একটি অনন্য, এবং একটি চীনা কোম্পানিতে নগদ পেতে শুধুমাত্র তিনটি আইনি উপায় আছে। আইনি ফাইলিং এবং নিয়ন্ত্রক অনুমোদন প্রক্রিয়ায় প্রাপ্ত করা আবশ্যক. এই তিনটি আইনি পদ্ধতি হল:

1. নিবন্ধিত মূলধন

2. অনুমোদিত ঋণ

3. ব্যবসায়িক কার্যক্রম থেকে অভ্যন্তরীণভাবে উত্পন্ন তহবিল

ক.

নিবন্ধিত মূলধন ব্যবসায়িক লাইসেন্স ফাইলিংয়ে সংজ্ঞায়িত এবং সীমাবদ্ধ। এটি একটি নতুন কোম্পানি ফাইল করার জন্য চীনা সরকারী কর্তৃপক্ষের দ্বারা আইনত প্রয়োজন। নিবন্ধিত মূলধনের নির্দিষ্ট পরিমাণ (সাধারণভাবে বলতে গেলে, মোট পরিমাণের 15% এবং RMB 30,000 এর কম নয়) ব্যবসায়িক লাইসেন্স ইস্যু করার পরে একটি নির্দিষ্ট সময়ের মধ্যে অবশ্যই অবদান রাখতে হবে। এছাড়াও, এটি একটি কোম্পানির নিবন্ধিত মূলধন বিনিয়োগ প্রতিশ্রুতির বিরুদ্ধে গণনা করার আগে এটি যাচাইকরণের প্রক্রিয়ার মধ্য দিয়ে যেতে হবে।

ক.

নগদ এবং মূল্যবান এবং হস্তান্তরযোগ্য অ-নগদ বিনিয়োগ যেমন হার্ড অ্যাসেট, প্রযুক্তি, সরঞ্জাম।

ক.

হ্যাঁ। যাইহোক, নিবন্ধিত মূলধন বাড়ানো বা কমানো যাই হোক না কেন, চীনা কর্তৃপক্ষের কাছ থেকে কিছু অনুমোদন নেওয়া উচিত এবং সমস্ত সরকারী কার্যক্রম শেষ করতে কয়েক সপ্তাহ বা কয়েক মাস সময় লাগতে পারে।

ক.

ব্যবসার ধরন বা অবস্থান নির্বিশেষে কোম্পানির স্কেলের উপর ভিত্তি করে অনুমোদনযোগ্য ঋণ চীনা বিনিয়োগ প্রবিধান দ্বারা নির্ধারিত এবং সীমাবদ্ধ করা হয় এবং আন্তঃকোম্পানী ঋণ, ব্যাংক ঋণ, অধীনস্থ ঋণ, পছন্দের (অ-পরিবর্তনযোগ্য) সহ সমস্ত ধরনের ঋণের ক্ষেত্রে প্রযোজ্য হবে ) স্টক, ইত্যাদি

ক.

কারণ স্থানীয় ঋণ ফরেক্স (বৈদেশিক মুদ্রা বাজার)-চালিত পুনর্মূল্যায়নের বিরুদ্ধে একটি স্বাভাবিক ব্যালেন্স শীট হেজ গঠন করে যা একত্রিত উপার্জনকে আমূলভাবে প্রভাবিত করতে পারে। আপনি যদি আপনার লোন বনাম ইক্যুইটি সম্ভাব্য সর্বোচ্চ ডিগ্রীতে ভারসাম্য বজায় রাখেন, তাহলে আপনি আপনার উপার্জনের উপর ফরেক্স পুনর্মূল্যায়নের প্রভাব কমিয়ে আনবেন।

ক.

ঋণের তিনটি সাধারণ উৎস রয়েছে: দেশীয় চীন ব্যাংক, চীনে বাণিজ্যিক ঋণ ইস্যু করার জন্য লাইসেন্সপ্রাপ্ত বিদেশী ব্যাংক এবং অফিসিয়াল আন্তঃকোম্পানী ঋণ যা মূল কোম্পানি থেকে ঋণ হবে।

ক.

স্থানীয় যোগ্য সমান্তরালে বিল্ডিং, সরঞ্জাম, প্রাপ্য অ্যাকাউন্ট এবং বিভিন্ন শতাংশ যোগ্যতার তালিকা অন্তর্ভুক্ত থাকতে পারে। যোগ্য সমান্তরাল বাধাকে সন্তুষ্ট করার সবচেয়ে সাধারণ পথ হল ঋণদাতার কাছে গ্রহণযোগ্য কিছু ফর্মের অভিভাবক গ্যারান্টির মাধ্যমে। পিতামাতার গ্যারান্টির উদাহরণগুলির মধ্যে রয়েছে, কিন্তু সীমাবদ্ধ নয়:

1. চীনা ব্যাংকের সরাসরি ঋণের জন্য বিদেশী মূল কোম্পানির কাছ থেকে ক্রেডিট পত্র।

2. চীনে বাণিজ্যিক ঋণ ইস্যু করার জন্য লাইসেন্সপ্রাপ্ত একটি বিদেশী ব্যাঙ্কের হংকং ব্যাঙ্ক শাখায় জমা করুন৷

3. চীনে বাণিজ্যিক ঋণ ইস্যু করার জন্য লাইসেন্সপ্রাপ্ত একটি বিদেশী ব্যাংকের কাছে পিতামাতার গ্যারান্টি চিঠি। এটি সম্ভব কিন্তু সাধারণ নয় এবং সাধারণত সেই ক্ষেত্রেই সীমাবদ্ধ যেখানে বিদেশী বাণিজ্যিক ব্যাংকের বিদেশী মূল কোম্পানির সাথে দীর্ঘদিনের সম্পর্ক ছিল।