Uobičajena pitanja u poreskoj registraciji kineskih kompanija

A.

Državna poreska uprava (STA) je odgovorna za formulisanje i implementaciju poreskog sistema u Narodnoj Republici Kini. Međutim, rukovanje i naplatu poreza provode lokalno regionalni poreski biroi.

Porezi se razlikuju na određenim lokacijama i odnose se na određene industrije, kao što su zone slobodne trgovine (FTZ). Na primjer, Shanghai FTZ fokusira se na međunarodnu trgovinu i finansije sa poreskim stopama od 9% i 15%. Tianjin FTZ fokusira se na istraživanje i razvoj, dizajn i avijacijsku logistiku. Ovo područje također ima stopu između 9% i 15%.

Ako vodite preduzeće u potpuno stranom vlasništvu (WFOE), što znači da vodite posao u zemlji bez lokalnog partnera, evo poreza koji bi se primjenjivali:

1. Porezi na prihod i dobit:

● CIT - porez na prihod vašeg poslovanja.

● Porez po odbitku – porezi koji se primjenjuju na dobit preduzeća u stranom vlasništvu koja posluju u Kini.

2. Porezi koji se odnose na promet i promet:

● Porez na dodatu vrijednost – Porez na potrošnju.

● Porez na potrošnju - Porez koji se primjenjuje na vaše kupovine.

● Porez na pečat - Porez na ovjeravanje pravnih dokumenata.

● Porez na nekretnine – Porez koji se primjenjuje na imovinu koju posjeduje vaše preduzeće – također poznat kao porez na imovinu.

● Poslovni porez - Porez koji se primjenjuje na pružanje usluga, prijenos nematerijalne imovine i prodaju nekretnina.

Kineski poreski sistem pruža prednosti stranim preduzećima, uključujući odbitke za troškove kao što su istraživanje i razvoj, obuku i donacije, poreske podsticaje kao što su snižene stope i izuzeća, opsežne sporazume o izbegavanju dvostrukog oporezivanja sa preko 100 zemalja i transparentnu poresku strukturu. Ove pogodnosti mogu ojačati uštede troškova i konkurentnost stranih preduzeća na kineskom tržištu.

A.

A.

Stopa poreza na dobit u Kini iznosi 25%.

A.

Da. Stopa poreza na dobit se primjenjuje na sve kompanije.

A.

Sva preduzeća, uključujući sve organizacije koje ostvaruju prihod u Kini, su obavezne za ovaj porez. Zakon o porezu na dobit preduzeća klasifikuje preduzeća na rezidentna i nerezidentna preduzeća, svako sa posebnim poreskim obavezama.

Stalno preduzeće

Rezidentno preduzeće se odnosi na kinesku ili stranu kompaniju koja je legalno registrovana u Kini sa poslovnim operacijama koje se vode iz zemlje. Ovo uključuje preduzeća u potpunom stranom vlasništvu (WFOE), zajednička ulaganja (JV) ili komercijalna preduzeća sa stranim ulaganjima (FICE).

U ovom slučaju, preduzeća moraju platiti korporativni porez na zarađeni prihod širom svijeta, bilo da dolazi iz Kine ili izvan nje.

Nerezidentno preduzeće

Vaše preduzeće se smatra nerezidentnim preduzećem ako je osnovano na osnovu stranih propisa i ako se njime ne upravlja iz Kine. To implicira da je vaša firma registrovana i posluje prvenstveno izvan Kine. U tom slučaju ćete morati platiti porez samo na prihode koji ste zaradili u Kini.

A.

Porezna stopa za kompanije u Kini je 25%.

Ova stopa se odnosi na rezidentne i nerezidentne kompanije koje posluju sa poslovnim objektima u Kini.

Međutim, kao MSP, možete imati koristi od nižih stopa na osnovu faktora kao što su tip vašeg entiteta, veličina, sektor ili lokacija.

Za prihod iz Kine koji nije povezan s vašim poslovnim objektima u zemlji, ili ako ste nerezidentna kompanija koja tamo nema sjedišta, primjenjuje se privremeno smanjenje na 20%.

Mala i niskoprofitna preduzeća kvalifikuju se za sniženu stopu poreza na dohodak od 20%, dok preduzeća visoke tehnologije ili ona registrovana u posebnim zonama kao što su ohrabrene industrije u Hainanu mogu uživati ​​sniženu stopu od 15%.
Takođe, ako ste kvalifikovano preduzeće u ključnim industrijama u oblastima FTZ, kao što je nova oblast Lingang pilotskog FTZ-a u Šangaju, možete koristiti sniženu stopu od 15% tokom pet godina od datuma osnivanja vašeg poslovanja. Evo liste ključnih industrija i FTZ-a:

Ključne industrije:

● Integrisana kola

● Veštačka inteligencija

● Biomedicina

● Nova energija

● Novi materijali

● Proizvodnja vrhunske opreme

● Čista energija

● Napredna proizvodnja

● Finansijske usluge

● Turizam

● Logistika

● Moderna poljoprivreda

FTZ zona:

● Šangajska zona slobodne trgovine

● Zona slobodne trgovine Guangdong

● Zona slobodne trgovine Tianjin

● Zona slobodne trgovine Fujian

● Posebna ekonomska zona Chongqing

● Zona slobodne trgovine Sichuan

● Specijalna ekonomska zona Shaanxi

● Zona slobodne trgovine Henan

● Zona slobodne trgovine Zhejiang

● Zona slobodne trgovine Hubei

● Posebna ekonomska zona Liaoning

● Slobodna trgovinska luka Hainan

● Zona slobodne trgovine Jiangsu

● Zona slobodne trgovine Shandong

● Zona slobodne trgovine Hebei

● Zona slobodne trgovine Heilongjiang

● Zona slobodne trgovine Guangxi

● Zona slobodne trgovine Yunnan

● Pekinška zona slobodne trgovine

● Zona slobodne trgovine Anhui

● Zona slobodne trgovine Hunan

Ove povoljne stope mogu pomoći u smanjenju vašeg poreznog opterećenja i poboljšanju finansijske fleksibilnosti.

A.

Oporezivi prihod se utvrđuje korištenjem obračunske osnove, gdje se zarada ostvaruje, a troškovi evidentiraju kada se obračunavaju. Postoje dva načina obračuna oporezivog prihoda: direktni i indirektni.

Direktna metoda

Direktna metoda je najčešća. Formula je sljedeća:

Oporezivi prihod = Bruto prihod – Neoporezivi prihod – Dohodak oslobođen poreza – Odbici – Porezi koji se mogu prenijeti iz prethodne poreske godine.

Odvojimo malo vremena da prođemo kroz svaki od njih detaljno.

Bruto prihod

● Bruto prihod se odnosi na prihode primljene u valuti i nevaluti, kao što su:

● Prihodi od prodaje robe i/ili pruženih usluga

● Prihodi od transfera imovine

● Dobit od ulaganja u kapital kao što su dividende i bonusi

● Prihod od najma

● Prihodi od kamata i autorskih naknada

● Poklon i donacije

Neoporezivi prihodi i poreska oslobođenja

Neoporezivi prihodi i oslobođenja su stavke prihoda koje su oslobođene plaćanja poreza, uključujući:

● Finansijska izdvajanja

● Administrativni troškovi

● Državna sredstva kao što su subvencije

● Ostali prihodi koji se ne oporezuju, kako je utvrdila vlada

U međuvremenu, prihod oslobođen poreza uključuje stavke kao što su:

● Prihodi od kamata na državne obveznice

● Dobit od dividendi

● Drugi dobici u zajedničkim ulaganjima između kvalifikovanih lokalnih kompanija ili stranih kompanija u Kini

● Prihodi neprofitnih grupa

Deductibles

Porezni zakon dozvoljava odbitke od vašeg oporezivog prihoda na osnovu vaših poslovnih troškova na sljedeće.

● Dobrotvorne donacije

● Razumna potrošnja povezana sa poslovnom zaradom

● Razumna amortizacija materijalne imovine

● Postepeno smanjenje nematerijalne imovine

● Postepeno smanjenje unapred plaćenih troškova

● Troškovi zaliha

● Prenesite neto vrijednost imovine

● Dodatni odbici prema poreskom zakonu

Postoje ograničenja za posebne odbitne troškove, uključujući:

● Dobrobit zaposlenih – do 14% ukupnih plata i zarada zaposlenih.

● Sindikalna sredstva – do 2% od ukupnih plata i zarada zaposlenih.

● Obrazovanje zaposlenih – do 8% ukupnih plata i zarada zaposlenih. Višak troškova u ovoj kategoriji može se prenijeti na buduće poreske prijave. Također, ako ste u industriji softvera i integriranih kola, primjenjuje se 100% odbitak.

● Oglašavanje i publicitet – do 15% prihoda od prodaje tekuće godine. Do 31. decembra 2025. preduzeća koja proizvode ili prodaju kozmetiku, farmaceutske proizvode i bezalkoholna pića imat će povećanu odbitnu stopu od 30%. Svaki višak iznosa se također može prenijeti u buduće poreske prijave.

● Troškovi poslovne zabave u vezi sa proizvodnjom ili poslovnim operacijama – do 60% stvarnih troškova koje ste napravili, do 0,5% vašeg ukupnog prihoda od prodaje za tekuću godinu, u zavisnosti od toga šta je manje.

Indirektna metoda

Indirektna metoda se rjeđe koristi, ali se može primijeniti kada vašem poslovanju nedostaje jasna evidencija o svojim prihodima i rashodima. Formula je sljedeća:

Oporezivi prihod = Bruto dobit prikazana u računovodstvenoj knjizi ± Korekcije za porezne svrhe ± Prihod/dobit za nadoknađivanje gubitka nastalog u prethodnoj godini.

Slobodno nas kontaktirajte za prilagođenu uslugu.

A.

Proces finansiranja kineske kompanije je jedinstven i postoje samo tri legalna načina da se novac unese u kinesku kompaniju. U tom procesu moraju se dobiti pravni dosijei i regulatorna odobrenja. Ove tri pravne metode su:

1. Upisani kapital

2. Dozvoljeni dug

3. Interno generirana sredstva iz poslovnih operacija

A.

Registrovani kapital je definisan i ograničen u podnescima dozvole za poslovanje. Kineske vladine vlasti to zakonski zahtijevaju za prijavu nove kompanije. Određeni iznos (uopšteno govoreći, 15% od ukupnog iznosa i ne manje od 30.000 RMB) registrovanog kapitala mora biti uplaćen u određenom vremenskom periodu nakon izdavanja poslovne dozvole. Osim toga, trebalo bi da prođe proces verifikacije prije nego što se može uračunati u obavezu ulaganja u registrovani kapital kompanije.

A.

Gotovina i vrijedne i prenosive nenovčane investicije kao što su čvrsta sredstva, tehnologije, oprema.

A.

Da. Međutim, bez obzira na povećanje ili smanjenje osnovnog kapitala, potrebno je dobiti određena odobrenja od kineskih vlasti, a završetak svih vladinih postupaka može koštati nekoliko sedmica ili nekoliko mjeseci.

A.

Dozvoljeni dug je određen i ograničen kineskim propisima o ulaganjima na osnovu obima kompanije, bez obzira na vrstu poslovanja ili lokaciju i primjenjivao bi se na sve oblike zajmova, uključujući međukompanijske zajmove, bankarske zajmove, subordinirani dug, preferirani (nekonvertibilni) ) zalihe itd.

A.

Zato što lokalni dug čini prirodnu bilansnu zaštitu od revalorizacije FOREX-a (deviznog tržišta) koja može radikalno uticati na konsolidovanu zaradu. Ako uravnotežite svoje kredite u odnosu na kapital do maksimalnog mogućeg stepena, minimizirate efekat FOREX revalorizacije na vašu zaradu.

A.

Postoje tri opšta izvora zajmova: domaće kineske banke, strane banke licencirane za izdavanje komercijalnih kredita u Kini i službeni međukompanijski krediti koji bi bili zajam od matične kompanije.

A.

Lokalni kvalifikovani kolateral može uključivati ​​zgrade, opremu, potraživanja i zalihe u različitim procentima kvalifikacija. Najčešći put za zadovoljavanje kvalifikovane kolateralne prepreke je kroz roditeljsko jamstvo u nekom obliku prihvatljivom zajmodavcu. Primjeri roditeljskih garancija uključuju, ali nisu ograničeni na:

1. Akreditivi od strane matične kompanije za pokriće direktnog zajma kineske banke.

2. Depozit u filijali banke u Hong Kongu strane banke licencirane za izdavanje komercijalnih kredita u Kini.

3. Garantno pismo roditelja stranoj banci licenciranoj za izdavanje komercijalnih kredita u Kini. Ovo je moguće, ali nije uobičajeno i općenito je ograničeno na slučaj kada je strana komercijalna banka imala dugogodišnji odnos sa stranom matičnom kompanijom.