Kasagarang Isyu sa Pagrehistro sa Buhis sa mga Kompanya sa China

A.

Ang State Taxation Administration (STA) maoy responsable sa pagporma ug pagpatuman sa sistema sa pagbuhis sa People's Republic of China. Bisan pa, ang pagdumala ug pagkolekta sa mga buhis gihimo sa lokal nga mga bureau sa buhis sa rehiyon.

Nagkalainlain ang mga buhis sa pipila ka mga lokasyon ug magamit sa piho nga mga industriya, sama sa Free Trade Zones (FTZs). Pananglitan, ang Shanghai FTZ nagpunting sa internasyonal nga pamatigayon ug pinansya nga adunay 9% ug 15% nga rate sa buhis. Ang Tianjin FTZ nagtutok sa panukiduki ug kalamboan, disenyo ug aviation logistics. Kini nga lugar usab adunay rate tali sa 9% ug 15%.

Kung nagpadagan ka sa usa ka negosyo nga hingpit nga gipanag-iya sa langyaw (WFOE), nga nagpasabut nga nagpadagan ka usa ka negosyo sa nasud nga wala’y lokal nga kauban, ania ang mga buhis nga magamit:

1. Mga buhis nga may kalabotan sa kita ug ganansya:

● Ang CIT - ang buhis sa kita sa imong negosyo.

● Withholding Tax - mga buhis nga magamit sa ginansya sa mga negosyo nga gipanag-iya sa langyaw nga naglihok sa China.

2. Buhis nga may kalabotan sa halin ug turnover:

● Value-added tax - Buhis nga gibase sa konsumo.

● Buhis sa konsumo - Buhis nga magamit sa imong gipamalit.

● Buhis sa selyo - Usa ka buhis sa pag-certify sa legal nga mga dokumento.

● Buhis sa real estate - Usa ka buhis nga magamit sa propyedad nga gipanag-iya sa imong negosyo - nailhan usab nga buhis sa kabtangan.

● Buhis sa negosyo - Usa ka buhis nga magamit sa mga probisyon sa serbisyo, ang pagbalhin sa dili mahikap nga mga kabtangan ug pagbaligya sa yuta.

Ang sistema sa buhis sa China naghatag mga bentaha alang sa mga langyaw nga negosyo, lakip ang mga pagbuhin sa mga gasto sama sa R&D, pagbansay, ug mga donasyon, mga insentibo sa buhis sama sa pagkunhod sa mga rate ug mga eksepsiyon, daghang mga kasabutan sa paglikay sa doble nga buhis sa kapin sa 100 ka mga nasud, ug usa ka transparent nga istruktura sa buhis. Kini nga mga benepisyo mahimong makadugang sa pagtipig sa gasto ug sa kompetisyon sa mga langyaw nga negosyo sa merkado sa China.

A.

A.

Ang corporate tax rate sa China mao ang 25%.

A.

Oo. Ang corporate tax rate gipadapat sa tanan nga mga kompanya.

A.

Ang tanan nga mga negosyo, lakip ang bisan unsang mga organisasyon nga nagkita kita sa China, adunay tulubagon sa kini nga buhis. Ang CIT Law nagklasipikar sa mga negosyo ngadto sa mga residente ug dili residente nga mga negosyo, ang matag usa adunay piho nga mga obligasyon sa buhis.

Residente nga negosyo

Ang usa ka residente nga negosyo nagtumong sa usa ka Intsik o langyaw nga kompanya nga legal nga gilakip sa China nga adunay mga operasyon sa negosyo nga gidumala gikan sa nasud. Naglakip kini sa bug-os nga langyaw nga gipanag-iya nga negosyo (WFOE), joint ventures (JVs), o foreign-invested commercial enterprises (FICE).

Sa kini nga kaso, ang mga negosyo kinahanglan nga mobayad sa corporate tax sa tibuok kalibutan nga kita nga nakuha, bisan kini gikan sa sulod o gawas sa China.

Non-residente nga negosyo

Ang imong negosyo giisip nga dili residente nga negosyo kung kini gipahimutang base sa langyaw nga mga regulasyon ug wala gidumala gikan sa sulod sa China. Nagpasabot kini nga ang imong negosyo narehistro ug nag-opera sa gawas sa China. Sa kini nga kaso, kinahanglan ka lang magbayad buhis alang sa kita nga imong nakuha sa China.

A.

Ang rate sa buhis alang sa mga kompanya sa China mao ang 25%.

Kini nga rate magamit sa mga residente ug dili residente nga mga kompanya nga nag-operate sa mga establisemento nga nagpatunghag kita sa China.

Bisan pa, isip usa ka SME, mahimo kang makabenepisyo gikan sa mas mubu nga mga presyo base sa mga hinungdan sama sa tipo sa imong entidad, gidak-on, sektor, o lokasyon.

Alang sa kita nga gikan sa China nga wala’y kalabotan sa imong mga establisemento sa nasud, o kung ikaw usa ka non-resident nga kompanya nga wala’y mga establisemento didto, usa ka temporaryo nga pagkunhod sa 20% ang gipadapat.

Ang gagmay ug ubos nga kita nga mga negosyo kuwalipikado alang sa pagkunhod sa CIT rate nga 20%, samtang ang mga high-tech nga negosyo o kadtong narehistro sa mga espesyal nga sona sama sa gidasig nga mga industriya sa Hainan makatagamtam sa pagkunhod sa rate nga 15%.
Usab, kung ikaw usa ka kwalipikado nga negosyo sa mga nag-unang industriya sa sulod sa mga lugar sa FTZ, sama sa Lingang New Area sa Shanghai Pilot FTZ, mahimo kang makabenepisyo gikan sa pagkunhod sa rate nga 15% sulod sa lima ka tuig gikan sa petsa sa imong negosyo. Ania ang listahan sa mga importanteng industriya ug FTZ:

Panguna nga mga industriya:

● Integrated circuits

● Artipisyal nga paniktik

● Biomedicine

● Bag-ong kusog

● Bag-ong mga materyales

● Paggama sa high-end nga kagamitan

● Limpyo nga enerhiya

● Advanced nga paggama

● Serbisyong pinansyal

● Turismo

● Logistics

● Modernong agrikultura

FTZ Zone:

● Shanghai Free Trade Zone

● Guangdong Free Trade Zone

● Tianjin Free Trade Zone

● Fujian Free Trade Zone

● Chongqing Special Economic Zone

● Sichuan Free Trade Zone

● Shaanxi Special Economic Zone

● Henan Free Trade Zone

● Zhejiang Free Trade Zone

● Hubei Free Trade Zone

● Liaoning Special Economic Zone

● Hainan Free Trade Port

● Jiangsu Free Trade Zone

● Shandong Free Trade Zone

● Hebei Free Trade Zone

● Heilongjiang Free Trade Zone

● Guangxi Free Trade Zone

● Yunnan Free Trade Zone

● Beijing Free Trade Zone

● Anhui Free Trade Zone

● Hunan Free Trade Zone

Kini nga mga paborable nga mga bayranan makatabang sa pagpamenos sa imong palas-anon sa buhis ug pagpauswag sa pagka-flexible sa panalapi.

A.

Ang buhis nga kita gitino gamit ang usa ka accrual nga basehan, diin ang mga kita makuha, ug ang mga gasto gitala kung naipon. Adunay duha ka paagi sa pagkalkulo sa buhis nga kita: direkta ug dili direkta.

Direkta nga pamaagi

Ang direkta nga pamaagi mao ang labing komon. Ang pormula mao ang mosunod:

Taxable income = Gross income – Non-taxable income – Tax-exempt income – Deductions – Buhis nga mahimong dad-on sa unahan gikan sa miaging tuig sa buhis.

Maggahin kita og pipila ka panahon sa pagsusi sa matag usa niini sa detalye.

Gross nga kita

● Ang gross income nagtumong sa kita nga nadawat sa currency ug non-currency, sama sa:

● Kita gikan sa pagbaligya sa mga butang ug/o mga serbisyo nga gihatag

● Kita gikan sa pagbalhin sa kabtangan

● Kita gikan sa equity investments sama sa dividends ug bonuses

● Kita sa abang

● Kita gikan sa interes ug royalties

● Regalo ug donasyon

Non-taxable income ug tax exemptions

Ang dili buhisan nga kita ug mga eksepsiyon mao ang mga butang nga kita nga wala'y labot sa buhis, lakip ang:

● Pinansyal nga alokasyon

● Administratibo nga gasto

● Pundo sa gobyerno sama sa subsidyo

● Ubang kita nga wala gibuhis, sumala sa gitino sa gobyerno

Samtang, ang kita nga walay bayad sa buhis naglakip sa mga butang sama sa:

● Kita gikan sa interes sa mga bond sa gobyerno

● Kita gikan sa mga dibidendo

● Ubang mga ganansya sa gipaambit nga pamuhunan sa mga kwalipikado nga lokal nga kompanya o sa mga langyaw nga kompanya sa China

● Kita sa mga non-profit nga grupo

Mga deductible

Gitugotan sa balaod sa buhis ang mga pagbuhin gikan sa imong buhis nga kita base sa imong mga gasto sa negosyo sa mosunod.

● Charitable nga mga donasyon

● Makatarunganon nga paggasto konektado sa kinitaan sa negosyo

● Makatarunganon nga depreciation sa mahikap nga mga kabtangan

● Hinay-hinay nga pagkunhod sa dili mahikap nga mga kabtangan

● Hinayhinay nga pagkunhod sa gasto sa prepaid

● Mga gasto sa imbentaryo

● Pagbalhin sa net value sa asset

● Dugang nga mga pagbuhin sumala sa balaod sa buhis

Gibutang ang mga takup alang sa piho nga mga gasto nga deductible, lakip ang:

● Kaayohan sa empleyado – hangtod sa 14% sa kinatibuk-ang sweldo ug suhol sa empleyado.

● Pundo sa unyon sa mga mamumuo – hangtod sa 2% sa kinatibuk-ang sweldo ug suhol sa mga empleyado.

● Edukasyon sa empleyado – hangtod sa 8% sa kinatibuk-ang sweldo ug suhol sa empleyado. Ang sobra nga mga galastuhan sa kini nga kategorya mahimong madala sa umaabot nga mga pag-file sa buhis. Usab, kung naa ka sa software ug integrated circuit nga industriya, ang usa ka 100% nga pagkunhod magamit.

● Advertising ug publisidad – hangtod sa 15% sa kita sa halin sa kasamtangang tuig. Hangtud sa Disyembre 31, 2025, ang mga negosyo nga naghimo o namaligya mga kosmetiko, parmasyutiko ug pagprodyus og dili alkoholikong mga ilimnon adunay gipadako nga deductible rate nga 30%. Ang bisan unsang sobra nga kantidad mahimo usab nga madala sa umaabot nga mga pag-file sa buhis.

● Mga gasto sa kalingawan sa negosyo nga may kalabutan sa produksiyon o mga operasyon sa negosyo – hangtod sa 60% sa aktuwal nga mga galastuhan nga imong naangkon, hangtod sa 0.5% sa imong kinatibuk-ang kita sa halin alang sa kasamtangang tuig, kon asa mas ubos.

Dili direkta nga pamaagi

Ang dili direkta nga pamaagi dili kaayo kasagaran nga gigamit, apan mahimo kini magamit kung ang imong negosyo kulang sa usa ka tin-aw nga rekord sa kinitaan ug gasto niini. Ang pormula mao ang mosunod:

Taxable income = Gross profit sama sa gipakita sa accounting book ± Adjustments para sa tax purpose ± Income/ganansya para makabawi sa nawala nga nahiaguman sa miaging tuig.

Palihug mobati nga gawasnon sa pagkontak kanamo alang sa gipahaum nga serbisyo.

A.

Ang proseso sa pagpondo sa usa ka kompanya sa China usa ka talagsaon, ug adunay tulo ra nga mga ligal nga paagi aron makakuha salapi sa usa ka kompanya sa China. Ang mga ligal nga pag-file ug mga pagtugot sa regulasyon kinahanglan makuha sa proseso. Kining tulo ka legal nga pamaagi mao ang:

1. Rehistradong Kapital

2. Gitugotan nga Utang

3. Mga Pundo sa Internal nga Namugna gikan sa Business Operations

A.

Ang rehistradong kapital gihubit ug gilimitahan sa mga pag-file sa lisensya sa negosyo. Kini ligal nga gikinahanglan sa mga awtoridad sa gobyerno sa China alang sa pag-file sa usa ka bag-ong kompanya. Ang piho nga kantidad (Sa kinatibuk-an nga pagsulti, 15% sa kinatibuk-ang kantidad ug dili moubos sa RMB 30,000) sa narehistro nga kapital kinahanglan nga iamot sulod sa usa ka piho nga yugto sa panahon pagkahuman sa pag-isyu sa lisensya sa negosyo. Gawas pa, kinahanglan nga moagi kini sa proseso sa pag-verify sa dili pa kini maihap batok sa narehistro nga pasalig sa pagpamuhunan sa kapital sa usa ka kompanya.

A.

Kuwarta ug bililhon ug mabalhin nga non-cash nga mga pamuhunan sama sa lisud nga mga kabtangan, teknolohiya, mga ekipo.

A.

Oo. Bisan pa, bisan pa sa pagdugang o pagkunhod sa narehistro nga kapital, ang pipila nga mga pag-apruba kinahanglan makuha gikan sa mga awtoridad sa China, ug mahimo’g mogasto ug pipila ka semana o pipila ka bulan aron mahuman ang tanan nga mga proseso sa gobyerno.

A.

Ang gitugot nga utang gitino ug gilimitahan sa mga regulasyon sa pamuhunan sa China base sa sukod sa kompanya, bisan unsa pa ang tipo sa negosyo o lokasyon ug magamit sa tanan nga mga porma sa pautang, lakip ang mga pautang sa intercompany, pautang sa bangko, utang sa ubos, gipalabi (dili mabag-o. ) stock, ug uban pa.

A.

Tungod kay ang lokal nga utang nagporma usa ka natural nga balanse nga koral batok sa FOREX (foreign exchange market) -gimaneho nga rebalwasyon nga mahimo’g makaapekto sa hiniusa nga kita. Kung imong balansehon ang imong mga pautang kumpara sa equity sa labing taas nga lebel nga mahimo, imong maminusan ang epekto sa pag-usab sa FOREX sa imong kinitaan.

A.

Adunay tulo ka kinatibuk-ang tinubdan sa mga pautang: mga domestic nga bangko sa China, langyaw nga mga bangko nga lisensyado sa pag-isyu sa mga komersyal nga pautang sa China ug opisyal nga intercompany nga mga pautang nga mahimong utang gikan sa ginikanan nga kompanya.

A.

Ang lokal nga kuwalipikadong kolateral mahimong maglakip sa mga bilding, kagamitan, account receivable ug imbentaryo sa lain-laing porsyento nga kwalipikasyon. Ang labing komon nga dalan sa pagtagbaw sa kuwalipikadong collateral babag mao ang pinaagi sa usa ka ginikanan nga garantiya sa usa ka porma nga madawat sa nagpahulam. Ang mga pananglitan sa mga garantiya sa ginikanan naglakip, apan dili limitado sa:

1. Mga Letter of Credit gikan sa langyaw nga ginikanan nga kompanya aron i-back ang usa ka direkta nga pautang sa usa ka bangko sa China.

2. Pagdeposito sa usa ka sanga sa bangko sa Hong Kong sa usa ka langyaw nga bangko nga lisensyado sa pag-isyu sa mga komersyal nga pautang sa China.

3. Sulat sa garantiya sa ginikanan ngadto sa langyaw nga bangko nga lisensyado sa pag-isyu sa mga komersyal nga pautang sa China. Posible kini apan dili kasagaran ug kasagaran limitado sa kaso diin ang langyaw nga komersyal nga bangko adunay dugay na nga relasyon sa langyaw nga ginikanan nga kompanya.