Běžné problémy daňové registrace čínských společností

A.

Státní daňová správa (STA) je odpovědná za formulaci a implementaci daňového systému v Čínské lidové republice. Vyřizování a výběr daní však provádějí místně regionální daňové úřady.

Daně se v určitých lokalitách liší a vztahují se na konkrétní odvětví, jako jsou zóny volného obchodu (FTZ). Například Shanghai FTZ se zaměřuje na mezinárodní obchod a finance s 9% a 15% sazbou daně. Tianjin FTZ se zaměřuje na výzkum a vývoj, design a leteckou logistiku. Tato oblast má také míru mezi 9 % a 15 %.

Pokud provozujete podnik zcela v zahraničním vlastnictví (WFOE), což znamená, že provozujete firmu v zemi bez místního partnera, platí následující daně:

1. Daně související s příjmem a ziskem:

● CIT – daň z příjmu vašeho podnikání.

● Srážková daň – daně, které se vztahují na zisky podniků se zahraničním vlastnictvím působících v Číně.

2. Daně související s prodejem a obratem:

● Daň z přidané hodnoty – daň založená na spotřebě.

● Spotřební daň – daň, která se vztahuje na vaše nákupy.

● Kolkovná – daň za osvědčování právních dokumentů.

● Daň z nemovitosti – Daň, která se vztahuje na nemovitost, kterou vaše firma vlastní – také známá jako daň z nemovitosti.

● Podnikatelská daň - Daň, která se vztahuje na poskytování služeb, převod nehmotného majetku a prodej nemovitostí.

Čínský daňový systém poskytuje zahraničním podnikům výhody, včetně odpočtů výdajů, jako je výzkum a vývoj, školení a dary, daňových pobídek, jako jsou snížené sazby a výjimky, rozsáhlé dohody o zamezení dvojímu zdanění s více než 100 zeměmi a transparentní daňovou strukturu. Tyto výhody mohou zvýšit úspory nákladů a konkurenceschopnost zahraničních podniků na čínském trhu.

A.

A.

Korporátní daň je v Číně 25 %.

A.

Ano. Korporátní daňová sazba platila pro všechny společnosti.

A.

Všechny podniky, včetně všech organizací vydělávajících příjem v Číně, podléhají této dani. Zákon CIT rozděluje podniky na rezidentní a nerezidentní podniky, přičemž každý má specifické daňové povinnosti.

Rezidentní podnik

Rezidentní podnik označuje čínskou nebo zahraniční společnost, která je legálně registrována v Číně a její obchodní operace jsou spravovány ze země. To zahrnuje podniky zcela v zahraničním vlastnictví (WFOE), společné podniky (JV) nebo obchodní podniky se zahraničními investicemi (FICE).

V tomto případě musí podniky platit korporátní daň z celosvětového příjmu, ať už pochází z Číny nebo mimo ni.

Nerezidentní podnik

Vaše firma je považována za nerezidentní společnost, pokud je založena na základě zahraničních předpisů a není řízena z Číny. To znamená, že vaše firma je registrována a provozována především mimo Čínu. V tomto případě budete muset zaplatit daň pouze za příjem, který jste získali v Číně.

A.

Daňová sazba pro společnosti v Číně je 25 %.

Tato sazba se vztahuje na rezidentní i nerezidentní společnosti provozující zařízení vytvářející příjem v Číně.

Jako malý a střední podnik však můžete těžit z nižších sazeb na základě faktorů, jako je typ vašeho subjektu, velikost, sektor nebo umístění.

U příjmů pocházejících z Číny, které nesouvisejí s vašimi provozovnami v zemi, nebo pokud jste nerezidentní společnost bez tamních provozoven, platí dočasné snížení na 20 %.

Malé podniky a podniky s nízkým ziskem mají nárok na sníženou sazbu CIT ve výši 20 %, zatímco podniky s vyspělými technologiemi nebo podniky registrované ve speciálních zónách, jako jsou podporovaná odvětví v Hainanu, mohou využívat sníženou sazbu 15 %.
Také, pokud jste kvalifikovaný podnik v klíčových průmyslových odvětvích v oblastech FTZ, jako je Lingang New Area of ​​Shanghai Pilot FTZ, můžete využít sníženou sazbu 15 % po dobu pěti let od data založení vaší firmy. Zde je seznam klíčových odvětví a FTZ:

Klíčová odvětví:

● Integrované obvody

● Umělá inteligence

● Biomedicína

● Nová energie

● Nové materiály

● Výroba špičkových zařízení

● Čistá energie

● Pokročilá výroba

● Finanční služby

● Cestovní ruch

● Logistika

● Moderní zemědělství

FTZ zóna:

● Šanghajská zóna volného obchodu

● Zóna volného obchodu Guangdong

● Zóna volného obchodu Tianjin

● Zóna volného obchodu Fujian

● Zvláštní ekonomická zóna Chongqing

● Zóna volného obchodu Sichuan

● Speciální ekonomická zóna Shaanxi

● Zóna volného obchodu Henan

● Zhejiang zóna volného obchodu

● Zóna volného obchodu Hubei

● Speciální ekonomická zóna Liaoning

● Přístav volného obchodu Hainan

● Zóna volného obchodu Jiangsu

● Zóna volného obchodu Shandong

● Zóna volného obchodu Hebei

● Zóna volného obchodu Heilongjiang

● Zóna volného obchodu Guangxi

● Zóna volného obchodu Yunnan

● Pekingská zóna volného obchodu

● Zóna volného obchodu Anhui

● Zóna volného obchodu Hunan

Tyto příznivé sazby mohou pomoci snížit vaši daňovou zátěž a zvýšit finanční flexibilitu.

A.

Zdanitelný příjem se určuje na akruální bázi, kdy se dosahují výdělky a náklady se zaznamenávají při časovém rozlišení. Existují dva způsoby výpočtu zdanitelného příjmu: přímý a nepřímý.

Přímá metoda

Přímá metoda je nejběžnější. Vzorec je následující:

Zdanitelný příjem = Hrubý příjem – Nezdanitelný příjem – Příjem osvobozený od daně – Srážky – Daně, které lze převést z předchozího daňového roku.

Udělejme si čas na to, abychom si každou z nich podrobně prošli.

Hrubý příjem

● Hrubým příjmem se rozumí příjem přijatý v měně i v jiné měně, jako například:

● Příjmy z prodeje zboží a/nebo poskytovaných služeb

● Příjmy z převodů majetku

● Zisky z kapitálových investic, jako jsou dividendy a bonusy

● Příjem z pronájmu

● Příjmy z úroků a licenčních poplatků

● Dary a dary

Nezdanitelné příjmy a osvobození od daně

Nezdanitelné příjmy a osvobození jsou příjmové položky, které jsou osvobozeny od daně, včetně:

● Finanční alokace

● Administrativní náklady

● Státní fondy, jako jsou dotace

● Ostatní příjmy nezdaněné, jak stanoví vláda

Mezitím příjmy osvobozené od daně zahrnují položky, jako jsou:

● Výnosy z úroků ze státních dluhopisů

● Zisky z dividend

● Další zisky ze sdílených investic mezi způsobilými místními společnostmi nebo zahraničními společnostmi v Číně

● Příjmy neziskových skupin

Spoluúčast

Daňový zákon umožňuje odpočty z vašeho zdanitelného příjmu na základě vašich obchodních nákladů na následující.

● Charitativní dary

● Rozumné výdaje spojené s obchodními výdělky

● Přiměřené odpisy hmotného majetku

● Postupné snižování nehmotného majetku

● Postupné snižování nákladů předplacených služeb

● Náklady na zásoby

● Čistá hodnota převodu aktiv

● Mimořádné odpočty dle daňového zákona

Pro konkrétní odečitatelné výdaje, včetně:

● Zaměstnanecké blaho – až 14 % z celkových platů a mezd zaměstnanců.

● Fondy odborů – až 2 % z celkových platů a mezd zaměstnanců.

● Vzdělávání zaměstnanců – až 8 % z celkových platů a mezd zaměstnanců. Přebytečné výdaje v této kategorii lze přenést do budoucích daňových přiznání. Také, pokud se pohybujete v oblasti softwaru a integrovaných obvodů, platí 100% srážka.

● Reklama a publicita – až 15 % tržeb z prodeje běžného roku. Do 31. prosince 2025 budou mít podniky vyrábějící nebo prodávající kosmetiku, léčiva a nealkoholické nápoje zvýšenou odpočitatelnou sazbu ve výši 30 %. Případný přebytek lze také převést do budoucích daňových přiznání.

● Náklady na obchodní reprezentaci související s výrobou nebo obchodními operacemi – až do výše 60 % skutečně vynaložených nákladů, až do výše 0,5 % z vašich celkových výnosů z prodeje za aktuální rok, podle toho, která hodnota je nižší.

Nepřímá metoda

Nepřímá metoda se používá méně často, ale lze ji použít, když vaše firma nemá jasnou evidenci svých příjmů a výdajů. Vzorec je následující:

Zdanitelný příjem = Hrubý zisk vykázaný v účetní knize ± Opravné položky pro daňové účely ± Příjem/zisky k vyrovnání ztráty vzniklé v předchozím roce.

Neváhejte nás kontaktovat pro přizpůsobené služby.

A.

Proces financování čínské společnosti je jedinečný a existují pouze tři legální způsoby, jak získat hotovost do čínské společnosti. V tomto procesu je nutné získat právní podání a regulační souhlas. Tyto tři právní metody jsou:

1. Základní kapitál

2. Přípustný dluh

3. Prostředky vytvořené interně z obchodních operací

A.

Základní kapitál je definován a omezen v podáních k živnostenskému oprávnění. Čínské vládní úřady to ze zákona vyžadují pro podání nové společnosti. Určitou částku (obecně řečeno 15 % z celkové částky a ne méně než 30 000 RMB) základního kapitálu je nutné vložit do určité doby po vydání živnostenského oprávnění. Kromě toho by měl projít procesem ověření, než bude možné jej započítat do závazku společnosti k základnímu kapitálu.

A.

Hotovostní a hodnotné a převoditelné nepeněžní investice, jako jsou tvrdá aktiva, technologie, zařízení.

A.

Ano. Bez ohledu na navýšení nebo snížení základního kapitálu by však měla být získána určitá povolení od čínských úřadů a dokončení všech vládních řízení může trvat několik týdnů nebo měsíců.

A.

Přípustný dluh je určen a omezen čínskými investičními předpisy na základě rozsahu společnosti, bez ohledu na typ podnikání nebo umístění, a vztahuje se na všechny formy půjček, včetně mezipodnikových půjček, bankovních půjček, podřízených dluhů, preferovaných (nekonvertibilních ) zásoby atd.

A.

Protože místní dluh tvoří přirozené zajištění rozvahy proti přeceněním řízeným FOREXem (devizovým trhem), které může radikálně ovlivnit konsolidované zisky. Pokud vyrovnáte své půjčky a vlastní kapitál na maximální možnou míru, minimalizujete vliv přecenění FOREX na vaše příjmy.

A.

Existují tři obecné zdroje úvěrů: domácí čínské banky, zahraniční banky s licencí k poskytování komerčních úvěrů v Číně a oficiální mezipodnikové úvěry, které by byly úvěrem od mateřské společnosti.

A.

Místní kvalifikované zajištění může zahrnovat budovy, vybavení, pohledávky a zásoby v různé procentuální kvalifikaci. Nejběžnější cestou k uspokojení překážky kvalifikovaného zajištění je mateřská záruka v nějaké formě přijatelné pro věřitele. Příklady mateřských záruk zahrnují, ale nejsou omezeny na:

1. Akreditivy od zahraniční mateřské společnosti k zajištění přímé půjčky od čínské banky.

2. Vklad v hongkongské bankovní pobočce zahraniční banky s licencí k poskytování komerčních úvěrů v Číně.

3. Rodičovský záruční dopis zahraniční bance s licencí k poskytování komerčních úvěrů v Číně. To je možné, ale ne běžné a je obecně omezeno na případ, kdy zahraniční komerční banka měla dlouhodobý vztah se zahraniční mateřskou společností.