Almindelige problemer i skatteregistrering af kinesiske virksomheder

EN.

Statens skatteforvaltning (STA) er ansvarlig for at formulere og implementere skattesystemet i Folkerepublikken Kina. Håndteringen og opkrævningen af ​​afgifter varetages dog lokalt af regionale skattekontorer.

Afgifter varierer på bestemte steder og gælder for specifikke industrier, såsom frihandelszoner (FTZ'er). For eksempel fokuserer Shanghai FTZ på international handel og finanser med en skattesats på 9% og 15%. Tianjin FTZ fokuserer på forskning og udvikling, design og luftfartslogistik. Dette område har også en sats mellem 9% og 15%.

Hvis du driver en helt udenlandsk ejet virksomhed (WFOE), hvilket betyder, at du driver en virksomhed i landet uden en lokal partner, er her de skatter, der ville gælde:

1. Skatter relateret til indkomst og fortjeneste:

● CIT - skatten på din virksomheds indkomst.

● Kildeskat - skatter, der gælder for overskuddet fra udenlandsk ejede virksomheder, der opererer i Kina.

2. Afgifter relateret til salg og omsætning:

● Merværdiafgift - En forbrugsbaseret afgift.

● Forbrugsafgift - Skat, der gælder for dine køb.

● Stempelafgift - En afgift på attestering af juridiske dokumenter.

● Ejendomsskat - En skat, der gælder for den ejendom, din virksomhed ejer - også kendt som ejendomsskatten.

● Erhvervsskat - En skat, der gælder for serviceydelser, overdragelse af immaterielle aktiver og salg af fast ejendom.

Det kinesiske skattesystem giver udenlandske virksomheder fordele, herunder fradrag for udgifter som F&U, uddannelse og donationer, skatteincitamenter som reducerede satser og fritagelser, omfattende aftaler om unddragelse af dobbeltbeskatning med over 100 lande og en gennemsigtig skattestruktur. Disse fordele kan styrke omkostningsbesparelser og udenlandske virksomheders konkurrenceevne på det kinesiske marked.

EN.

EN.

Selskabsskatten i Kina er 25%.

EN.

Ja. Selskabsskattesatsen gjaldt for alle virksomheder.

EN.

Alle virksomheder, herunder alle organisationer, der tjener indkomst i Kina, er ansvarlige for denne skat. CIT-loven klassificerer virksomheder i hjemmehørende og ikke-hjemmehørende virksomheder, hver med specifikke skatteforpligtelser.

Resident virksomhed

En hjemmehørende virksomhed refererer til en kinesisk eller udenlandsk virksomhed, der er lovligt registreret i Kina med forretningsdrift administreret fra landet. Dette omfatter helt udenlandsk ejede virksomheder (WFOE), joint ventures (JV'er) eller udenlandsk investerede kommercielle virksomheder (FICE).

I dette tilfælde skal virksomhederne betale selskabsskatten af ​​den verdensomspændende indkomst, der opnås, uanset om den kommer fra inden for eller uden for Kina.

Ikke-resident virksomhed

Din virksomhed betragtes som en ikke-resident virksomhed, hvis den er oprettet baseret på udenlandske regler og ikke ledes fra Kina. Dette indebærer, at din virksomhed er registreret og drives primært uden for Kina. I dette tilfælde skal du kun betale skat for den indkomst, du har tjent i Kina.

EN.

Skattesatsen for virksomheder i Kina er 25%.

Denne sats gælder for residente og ikke-residente virksomheder, der driver indkomstskabende virksomheder i Kina.

Som SMV kan du dog drage fordel af lavere priser baseret på faktorer som din enhedstype, størrelse, sektor eller placering.

For indkomst fra Kina, der ikke er relateret til dine virksomheder i landet, eller hvis du er en ikke-resident virksomhed uden etablering der, anvendes en midlertidig reduktion til 20 %.

Små og lav-profit virksomheder kvalificerer sig til en reduceret CIT-sats på 20 %, mens højteknologiske virksomheder eller dem, der er registreret i særlige zoner, såsom opmuntrede industrier i Hainan, kan nyde en reduceret sats på 15 %.
Hvis du er en kvalificeret virksomhed i nøgleindustrier inden for FTZ-områder, såsom Lingang New Area of ​​the Shanghai Pilot FTZ, kan du nyde godt af en reduceret sats på 15 % i fem år fra din virksomhedsetableringsdato. Her er listen over nøgleindustrier og FTZ:

Nøglebrancher:

● Integrerede kredsløb

● Kunstig intelligens

● Biomedicin

● Ny energi

● Nye materialer

● Fremstilling af avanceret udstyr

● Ren energi

● Avanceret fremstilling

● Finansielle tjenesteydelser

● Turisme

● Logistik

● Moderne landbrug

FTZ-zone:

● Shanghai Frihandelszone

● Guangdong frihandelszone

● Tianjin frihandelszone

● Fujians frihandelszone

● Chongqing særlige økonomiske zone

● Sichuans frihandelszone

● Shaanxi særlige økonomiske zone

● Henans frihandelszone

● Zhejiang frihandelszone

● Hubei frihandelszone

● Liaoning Særlige Økonomiske Zone

● Hainan Frihandelshavn

● Jiangsu frihandelszone

● Shandong frihandelszone

● Hebei frihandelszone

● Heilongjiang frihandelszone

● Guangxi frihandelszone

● Yunnan frihandelszone

● Beijing frihandelszone

● Anhui frihandelszone

● Hunan Frihandelszone

Disse favorable satser kan hjælpe med at mindske din skattebyrde og øge den økonomiske fleksibilitet.

EN.

Den skattepligtige indkomst opgøres efter et periodiseringsgrundlag, hvor indtjening opnås, og omkostninger logges ved periodisering. Der er to måder at beregne skattepligtig indkomst på: direkte og indirekte.

Direkte metode

Den direkte metode er den mest almindelige. Formlen er som følger:

Skattepligtig indkomst = Bruttoindkomst – Ikke-skattepligtig indkomst – Skattefri indkomst – Fradrag – Skatter, der kan fremføres fra det foregående skatteår.

Lad os bruge lidt tid på at gennemgå hver af disse i detaljer.

Bruttoindkomst

● Bruttoindkomst refererer til indkomst modtaget i valuta og ikke-valuta, såsom:

● Indtægt fra salg af varer og/eller leverede tjenesteydelser

● Indtægter fra ejendomsoverdragelser

● Fortjeneste fra aktieinvesteringer som udbytte og bonusser

● Lejeindtægter

● Indtægter fra renter og royalties

● Gave og donationer

Ikke-skattepligtig indkomst og skattefritagelser

Ikke-skattepligtig indkomst og fritagelser er indtægtsposter, der er fritaget for skat, herunder:

● Finansielle tildelinger

● Administrative omkostninger

● Offentlige midler såsom tilskud

● Andre indkomster, der ikke beskattes, som fastsat af regeringen

I mellemtiden inkluderer skattefri indkomst poster som:

● Indtægter fra renter på statsobligationer

● Fortjeneste fra udbytte

● Andre gevinster ved delte investeringer blandt kvalificerede lokale virksomheder eller af udenlandske virksomheder i Kina

● Indkomst for almennyttige grupper

Selvrisiko

Skatteloven giver mulighed for fradrag i din skattepligtige indkomst baseret på dine erhvervsudgifter på følgende.

● Velgørende donationer

● Rimelige udgifter forbundet med virksomhedens indtjening

● Rimelige afskrivninger på materielle aktiver

● Gradvis reduktion af immaterielle aktiver

● Gradvis reduktion af forudbetalte udgifter

● Lageromkostninger

● Overfør aktivets nettoværdi

● Ekstra fradrag iht. skatteloven

Der er begrænsninger for specifikke fradragsberettigede udgifter, herunder:

● Medarbejdervelfærd – op til 14 % af medarbejdernes samlede løn og løn.

● Fagforeningsmidler – op til 2 % af de ansattes samlede lønninger.

● Medarbejderuddannelse – op til 8 % af medarbejdernes samlede løn og løn. Overskydende udgifter i denne kategori kan fremføres til fremtidige skatteansøgninger. Også, hvis du er i software- og integrerede kredsløbsindustrien, gælder et 100 % fradrag.

● Annoncering og omtale – op til 15 % af indeværende års salgsomsætning. Indtil 31. december 2025 vil virksomheder, der producerer eller sælger kosmetik, lægemidler og producerer ikke-alkoholholdige drikkevarer have en forhøjet selvrisiko på 30 %. Et eventuelt overskydende beløb kan også overføres til fremtidige skatteansøgninger.

● Forretningsunderholdningsomkostninger relateret til produktion eller forretningsdrift – op til 60 % af de faktiske udgifter, du har haft, op til 0,5 % af din samlede salgsindtægt for indeværende år, alt efter hvad der er lavere.

Indirekte metode

Den indirekte metode er mindre almindeligt anvendt, men den kan anvendes, når din virksomhed mangler en klar registrering af sine indtægter og udgifter. Formlen er som følger:

Skattepligtig indkomst = Bruttoavance som vist i regnskabsbogen ± Skattemæssige reguleringer ± Indtægter/overskud til kompensation for det foregående års tab.

Du er velkommen til at kontakte os for skræddersyet service.

EN.

Processen med at finansiere en kinesisk virksomhed er unik, og der er kun tre lovlige måder at få penge ind i en kinesisk virksomhed. Juridiske ansøgninger og myndighedsgodkendelser skal indhentes i processen. Disse tre juridiske metoder er:

1. Registreret kapital

2. Tilladelig gæld

3. Midler genereret internt fra forretningsdrift

EN.

Den registrerede kapital er defineret og begrænset i ansøgninger om erhvervslicens. Det er juridisk påkrævet af de kinesiske statslige myndigheder for at indgive et nyt selskab. Et bestemt beløb (Generelt set 15 % af det samlede beløb og ikke mindre end 30.000 RMB) af den registrerede kapital skal indskydes inden for en vis periode efter udstedelsen af ​​erhvervslicensen. Desuden bør det gennemgå verifikationsprocessen, før det kan tælles med i en virksomheds registrerede kapitalinvesteringsforpligtelse.

EN.

Kontanter og værdifulde og omsættelige ikke-kontante investeringer såsom hårde aktiver, teknologier, udstyr.

EN.

Ja. Men uanset at øge eller reducere den registrerede kapital, bør visse godkendelser indhentes fra de kinesiske myndigheder, og det kan koste et par uger eller et par måneder at afslutte alle statslige procedurer.

EN.

Den tilladte gæld bestemmes og begrænses af de kinesiske investeringsbestemmelser baseret på virksomhedens skala, uanset virksomhedstype eller placering og vil gælde for alle former for lån, herunder koncerninterne lån, banklån, efterstillet gæld, foretrukket (ikke-konvertibelt) ) lager osv.

EN.

Fordi den lokale gæld danner en naturlig balancesikring mod de FOREX (valutamarked)-drevne revalueringer, der kan påvirke den konsoliderede indtjening radikalt. Hvis du balancerer dine lån mod egenkapital i størst muligt omfang, minimerer du FOREX-revalueringseffekten på din indtjening.

EN.

Der er tre generelle kilder til lån: indenlandske kinesiske banker, udenlandske banker med licens til at udstede kommercielle lån i Kina og officielle koncerninterne lån, som ville være et lån fra moderselskabet.

EN.

Lokal kvalificeret sikkerhed kan omfatte bygninger, udstyr, tilgodehavender og inventar til forskellige procentvise kvalifikationer. Den mest almindelige vej til at opfylde den kvalificerede sikkerhedshindring er gennem en forældergaranti af en eller anden form, som er acceptabel for långiveren. Eksempler på forældregarantier omfatter, men er ikke begrænset til:

1. Remburser fra det udenlandske moderselskab for at bakke et direkte lån fra en kinesisk bank.

2. Indskud i en Hongkong-bankfilial af en udenlandsk bank med licens til at udstede kommercielle lån i Kina.

3. Forældregarantibrev til en udenlandsk bank med licens til at udstede kommercielle lån i Kina. Dette er muligt, men ikke almindeligt, og er generelt begrænset til det tilfælde, hvor den udenlandske forretningsbank havde et langvarigt forhold til det udenlandske moderselskab.