Oftaj Aferoj en Imposta Registrado de Ĉinaj Firmaoj

A.

La Ŝtata Imposto-Administracio (STA) respondecas pri formulado kaj efektivigo de la imposta sistemo en la Ĉina Popola Respubliko. Tamen, la pritraktado kaj kolektado de impostoj estas aranĝitaj loke fare de regionaj impostagentejoj.

Impostoj varias en certaj lokoj kaj validas por specifaj industrioj, kiel ekzemple Liberkomercaj Zonoj (FTZoj). Ekzemple, la Ŝanhaja FTZ temigas internacian komercon kaj financon kun 9% kaj 15% imposta imposto. La Tianjin FTZ temigas esploradon kaj evoluon, dezajnon kaj aviadan loĝistikon. Ĉi tiu areo ankaŭ havas indicon inter 9% kaj 15%.

Se vi administras tute eksterlandan entreprenon (WFOE), kio signifas, ke vi administras komercon en la lando sen loka partnero, jen la impostoj, kiuj aplikiĝus:

1. Impostoj rilataj al enspezo kaj profito:

● La CIT - la imposto sur la enspezo de via komerco.

● Retena Imposto - impostoj kiuj validas por la profitoj de eksterlandaj entreprenoj funkciigantaj en Ĉinio.

2. Impostoj rilataj al vendo kaj spezo:

● Aldonvalora imposto - Imposto bazita en konsumo.

● Konsumimposto - Imposto kiu validas por viaj aĉetoj.

● Poŝtmarko - Imposto pri atestado de juraj dokumentoj.

● Imposto pri nemoveblaĵoj - Imposto kiu validas sur la posedaĵo kiun via komerco posedas - ankaŭ konata kiel la imposto pri nemoveblaĵo.

● Komerca imposto - Imposto kiu aplikas al servoprovizoj, la translokigo de nemateriaj aktivoj kaj nemoveblaĵoj vendoj.

La ĉina impostsistemo disponigas avantaĝojn por eksterlandaj entreprenoj, inkluzive de deprenoj por elspezoj kiel R&D, trejnado, kaj donacoj, impostaj instigoj kiel reduktitaj tarifoj kaj sendevigoj, ampleksaj duoblaj impostaj evitadinterkonsentoj kun pli ol 100 landoj, kaj travidebla imposta strukturo. Ĉi tiuj avantaĝoj povas plifortigi kostŝparojn kaj konkurencivon de eksterlandaj entreprenoj en la ĉina merkato.

A.

A.

La kompania imposto en Ĉinio estas 25%.

A.

Jes. La kompania imposto-imposto aplikita al ĉiuj kompanioj.

A.

Ĉiuj entreprenoj, inkluzive de ĉiuj organizoj gajnantaj enspezojn en Ĉinio, estas respondecaj por ĉi tiu imposto. La CIT-Leĝo klasifikas entreprenojn en loĝantajn kaj ne-loĝantajn entreprenojn, ĉiu kun specifaj impostaj devontigoj.

Loĝanta entrepreno

Loĝanta entrepreno rilatas al ĉina aŭ eksterlanda firmao kiu estas laŭleĝe enkorpigita en Ĉinio kun komercaj operacioj administritaj de la lando. Ĉi tio inkluzivas tute eksterlandajn posedatajn entreprenojn (WFOE), komunentreprenojn (JVoj), aŭ eksterland-investitajn komercajn entreprenojn (FICE).

En ĉi tiu kazo, la entreprenoj devas pagi la kompanian imposton sur la tutmonda enspezo gajnita, ĉu ĝi venas de ene aŭ ekster Ĉinio.

Ne-loĝanta entrepreno

Via komerco estas konsiderata kiel ne-loĝanta entrepreno se ĝi estas starigita surbaze de eksterlandaj regularoj kaj ne estas administrita de ene de Ĉinio. Ĉi tio implicas, ke via komerco estas registrita kaj funkciigata ĉefe ekster Ĉinio. En ĉi tiu kazo, vi nur devos pagi imposton por la enspezo, kiun vi gajnis en Ĉinio.

A.

La imposto por kompanioj en Ĉinio estas 25%.

Ĉi tiu tarifo validas por loĝantaj kaj ne-loĝantaj kompanioj funkciigantaj enspezajn establaĵojn en Ĉinio.

Tamen, kiel SME, vi povas profiti de pli malaltaj tarifoj bazitaj sur faktoroj kiel via entotipo, grandeco, sektoro aŭ loko.

Por Ĉinio-fontaj enspezoj ne rilataj al viaj establoj en la lando, aŭ se vi estas ne-loĝanta firmao sen establoj tie, provizora redukto al 20% estas aplikata.

Malgrandaj kaj malaltprofitaj entreprenoj kvalifikas por reduktita CIT-indico de 20%, dum altteknologiaj entreprenoj aŭ tiuj registritaj en specialaj zonoj kiel kuraĝigitaj industrioj en Hajnano povas ĝui reduktitan indicon de 15%.
Ankaŭ, se vi estas kvalifikita entrepreno en ŝlosilaj industrioj en FTZ-areoj, kiel la Lingang Nova Areo de la Ŝanhaja Pilot FTZ, vi povas profiti de reduktita indico de 15% dum kvin jaroj de via komerca establado. Jen la listo de ŝlosilaj industrioj kaj FTZ:

Ŝlosilaj industrioj:

● Integritaj cirkvitoj

● Artefarita inteligenteco

● Biomedicino

● Nova energio

● Novaj materialoj

● Altnivela ekipaĵa fabrikado

● Pura energio

● Altnivela fabrikado

● Financaj servoj

● Turismo

● Loĝistiko

● Moderna agrikulturo

FTZ-zono:

● Ŝanhaja Liberkomerca Zono

● Gŭangdonga Liberkomerca Zono

● Tjanĝina Liberkomerca Zono

● Fuĝjana Liberkomerca Zono

● Chongqing Speciala Ekonomia Zono

● Siĉuana Liberkomerca Zono

● Ŝenŝjia Speciala Ekonomia Zono

● Henana Liberkomerca Zono

● Ĝeĝjanga Liberkomerca Zono

● Hubei Liberkomerca Zono

● Speciala Ekonomia Zono de Liaoning

● Hainan Liberkomerca Haveno

● Ĝjangsua Liberkomerca Zono

● Shandong Free Trade Zone

● Hebeja Liberkomerca Zono

● Hejlongĝjanga Liberkomerca Zono

● Guangxi-a Liberkomerca Zono

● Junana Liberkomerca Zono

● Pekina Liberkomerca Zono

● Liberkomerca Zono de Anhui

● Hunana Liberkomerca Zono

Ĉi tiuj favoraj tarifoj povas helpi malpliigi vian impostan ŝarĝon kaj plibonigi financan flekseblecon.

A.

Impostebla enspezo estas determinita uzante akumulbazon, kie enspezoj estas akiritaj, kaj kostoj estas registritaj kiam akumulitaj. Estas du manieroj kalkuli impostan enspezon: rekta kaj nerekta.

Rekta metodo

La rekta metodo estas la plej ofta. La formulo estas kiel sekvas:

Impostebla enspezo = Malneta enspezo – Neimpostebla enspezo – Senimposta enspezo – Deprenoj – Impostoj kiuj povas esti antaŭenigitaj de la antaŭa imposta jaro.

Ni prenu iom da tempo por trarigardi ĉiun el ĉi tiuj detale.

Malneta enspezo

● Malneta enspezo rilatas al la enspezo ricevita en valuto kaj ne-valuto, kiel ekzemple:

● Enspezo de vendado de varoj kaj/aŭ servoj provizitaj

● Enspezoj de posedaĵo transdono

● Profitoj el akciaj investoj kiel dividendoj kaj gratifikoj

● Luenspezo

● Enspezoj el interezoj kaj tantiemoj

● Donaco kaj donacoj

Neimpostebla enspezo kaj impostsendevigoj

Neimpostebla enspezo kaj sendevigoj estas enspezaĵoj kiuj estas sendevigitaj de imposto, inkluzive de:

● Financaj asignoj

● Administraj kostoj

● Registaraj financoj kiel subvencioj

● Aliaj enspezoj ne impostataj, kiel determinite de la registaro

Dume, senimposta enspezo inkluzivas erojn kiel:

● Enspezoj el interezoj de registaraj obligacioj

● Profitoj el dividendoj

● Aliaj gajnoj en komunaj investoj inter elekteblaj lokaj kompanioj aŭ de eksterlandaj kompanioj en Ĉinio

● Enspezoj de neprofitaj grupoj

Deduktaĵoj

La impostleĝo permesas deprenojn de via imposta enspezo bazita sur viaj komercaj elspezoj pri la sekvanta.

● Bonfaraj donacoj

● Racia elspezo ligita al komercaj enspezoj

● Racia depreco de tangeblaj aktivoj

● Laŭgrada redukto de nemateriaj aktivoj

● Laŭgrada antaŭpagita elspezredukto

● Inventarkostoj

● Transdona valoro de valoraĵo

● Ekstraj deprenoj laŭ la imposta leĝo

Limoj ekzistas por specifaj dekalkuleblaj elspezoj, inkluzive de:

● Dungita bonfarto - ĝis 14% de la totalaj dungitaj salajroj kaj salajroj.

● Laborsindikataj fondusoj - ĝis 2% de la totalaj dungitoj kaj salajroj.

● Eduko de dungitoj - ĝis 8% de la totalaj salajroj kaj salajroj de dungitoj. Troaj elspezoj en ĉi tiu kategorio povas esti antaŭenigitaj al estontaj impostdeklaroj. Ankaŭ, se vi estas en la industrioj pri programaro kaj integra cirkvito, validas 100% depreno.

● Reklamado kaj publikeco - ĝis 15% de la venda enspezo de la kuranta jaro. Ĝis la 31-a de decembro 2025, entreprenoj produktantaj aŭ vendante kosmetikaĵojn, farmaciaĵojn kaj produktantajn senalkoholajn trinkaĵojn havos plialtigitan dekalkuleblan indicon de 30%. Ajna troa kvanto ankaŭ povas esti portita antaŭen al estontaj impostdeklaroj.

● Komercaj distraj kostoj rilataj al produktado aŭ komercaj operacioj - ĝis 60% de la realaj elspezoj, kiujn vi faris, ĝis 0,5% de via tuta venda enspezo por la kuranta jaro, kiom ajn estas pli malalta.

Nerekta metodo

La nerekta metodo estas malpli ofte uzata, sed ĝi povas esti aplikata kiam via komerco mankas klaran registron pri siaj enspezoj kaj elspezoj. La formulo estas kiel sekvas:

Impostebla enspezo = Malneta profito kiel montrite en la kontada libro ± Alĝustigoj por imposta celo ± Enspezo/profitoj por kompensi la perdon faritan en la antaŭa jaro.

Bonvolu bonvolu kontakti nin por tajlorita servo.

A.

La procezo de financado de ĉina kompanio estas unika, kaj ekzistas nur tri laŭleĝaj manieroj akiri kontantmonon en ĉinan kompanion. Laŭleĝaj dosieroj kaj reguligaj aproboj devas esti akiritaj en la procezo. Ĉi tiuj tri laŭleĝaj metodoj estas:

1. Registrita Kapitalo

2. Permesebla Ŝuldo

3. Financoj Interne Generataj de Komercaj Operacioj

A.

La registrita ĉefurbo estas difinita kaj limigita en komercaj licencaj dosieroj. Ĝi estas laŭleĝe postulata de la ĉinaj registaraj aŭtoritatoj por registri novan kompanion. Certa kvanto (Ĝenerale parolante, 15% de la totala kvanto kaj ne malpli ol RMB 30,000) de la registrita kapitalo devas esti kontribuita en certa tempo post la emisio de la komerca licenco. Krome, ĝi devus trapasi la procezon de konfirmo antaŭ ol ĝi povas esti kalkulita kontraŭ la registrita kapitalinvesta devontigo de firmao.

A.

Kontantmono kaj valoraj kaj transdoneblaj ne kontantaj investoj kiel malmolaj aktivoj, teknologioj, ekipaĵoj.

A.

Jes. Tamen, negrave pligrandigi aŭ redukti la registritan kapitalon, certaj aproboj devus esti ricevitaj de la ĉinaj aŭtoritatoj, kaj eble kostos kelkajn semajnojn aŭ kelkajn monatojn fini ĉiujn registarajn procedojn.

A.

La permesita ŝuldo estas determinita kaj limigita de la ĉinaj investregularoj bazitaj sur la skalo de la firmao, sendepende de komerca tipo aŭ loko kaj validus por ĉiuj formoj de pruntoj, inkluzive de interkompaniaj pruntoj, bankpruntoj, malĉefa ŝuldo, preferata (nekonvertebla). ) akcioj, ktp.

A.

Ĉar la loka ŝuldo formas naturan ekvilibran heĝon kontraŭ la FOREX (valutmerkato) -movitaj revaloriĝoj kiuj povas influi solidigitajn enspezojn radikale. Se vi ekvilibrigas viajn pruntojn kontraŭ egaleco ĝis la maksimuma grado ebla, vi minimumigas la revalorigan efikon de FOREX sur viaj enspezoj.

A.

Ekzistas tri ĝeneralaj fontoj de pruntoj: enlandaj ĉinaj bankoj, eksterlandaj bankoj rajtigitaj por eldoni komercajn pruntojn en Ĉinio kaj oficialaj interkompaniaj pruntoj kiuj estus prunto de la tegmentofirmao.

A.

Loka kvalifikita garantiaĵo povas inkludi konstruaĵojn, ekipaĵon, kontojn riceveblajn kaj stokregistron al diversaj procentaj kvalifikoj. La plej ofta vojo por kontentigi la kvalifikitan flankan obstaklon estas tra gepatra garantio de iu formo akceptebla por la pruntedoninto. Ekzemploj de gepatraj garantioj inkluzivas, sed ne estas limigitaj al:

1. Kreditleteroj de la eksterlanda gepatra kompanio por subteni rektan prunton de ĉina banko.

2. Deponejo en hongkonga banka filio de eksterlanda banko rajtigita por doni komercajn pruntojn en Ĉinio.

3. Gepatra garantia letero al eksterlanda banko rajtigita por doni komercajn pruntojn en Ĉinio. Tio estas ebla sed ne ofta kaj estas ĝenerale limigita al la kazo kie la eksterlanda komerca banko havis delongan rilaton kun la eksterlanda tegmentofirmao.