Levinud probleemid Hiina ettevõtete maksude registreerimisel

A.

Riigi maksuamet (STA) vastutab Hiina Rahvavabariigi maksusüsteemi väljatöötamise ja rakendamise eest. Maksude käitlemise ja sissenõudmisega tegelevad aga kohapeal piirkondlikud maksubürood.

Maksud on teatud kohtades erinevad ja kehtivad teatud tööstusharudes, näiteks vabakaubandustsoonides (FTZ). Näiteks Shanghai vabakaubanduspiirkond keskendub rahvusvahelisele kaubandusele ja rahandusele 9% ja 15% maksumääraga. Tianjini FTZ keskendub uurimis- ja arendustegevusele, disainile ja lennunduslogistikale. Selle piirkonna määr on samuti 9–15%.

Kui juhite täielikult välisomanduses olevat ettevõtet (WFOE), mis tähendab, et juhite riigis ettevõtet ilma kohaliku partnerita, kehtivad siin järgmised maksud.

1. Tulu ja kasumiga seotud maksud:

● CIT – teie ettevõtte tulumaks.

● Kinnipeetav maks – maksud, mis kehtivad Hiinas tegutsevate välisosalusega ettevõtete kasumile.

2. Müügi ja käibega seotud maksud:

● Käibemaks – tarbimispõhine maks.

● Tarbimismaks – teie ostudele rakenduv maks.

● Tempelmaks – juriidiliste dokumentide tõendamise maks.

● Kinnisvaramaks – maks, mis kehtib teie ettevõttele kuuluvale kinnisvarale – tuntud ka kui kinnisvaramaks.

● Ettevõtlusmaks – maks, mis kehtib teenuste osutamise, immateriaalse vara võõrandamise ja kinnisvara müügi eest.

Hiina maksusüsteem pakub välismaistele ettevõtetele eeliseid, sealhulgas mahaarvamisi sellistest kuludest nagu teadus- ja arendustegevus, koolitus ja annetused, maksusoodustused, nagu vähendatud maksumäärad ja maksuvabastused, ulatuslikud topeltmaksustamise vältimise lepingud enam kui 100 riigiga ja läbipaistev maksustruktuur. Need eelised võivad suurendada kulude kokkuhoidu ja välismaiste ettevõtete konkurentsivõimet Hiina turul.

A.

A.

Hiina ettevõtte tulumaksu määr on 25%.

A.

Jah. Ettevõtte tulumaksu määr kehtis kõikidele ettevõtetele.

A.

Seda maksu peavad tasuma kõik ettevõtted, sealhulgas kõik Hiinas tulu teenivad organisatsioonid. Sularahamaksuseadus jaotab ettevõtted residendist ja mitteresidendist ettevõteteks, millest igaühel on spetsiifilised maksukohustused.

Residendist ettevõte

Residendist ettevõte viitab Hiina või välisriigi äriühingule, mis on Hiinas seaduslikult asutatud ja mille äritegevust juhitakse riigist. See hõlmab täielikult välisomanduses olevaid ettevõtteid (WFOE), ühisettevõtteid (JV) või välisinvesteeritud äriettevõtteid (FICE).

Sel juhul peavad ettevõtted maksma ettevõtte tulumaksu ülemaailmselt teenitud tulult, olenemata sellest, kas see pärineb Hiinast või väljaspool seda.

Mitteresidendist ettevõte

Teie ettevõtet peetakse mitteresidendist ettevõtteks, kui see on loodud välismaiste eeskirjade alusel ja seda ei juhita Hiinast. See tähendab, et teie ettevõte on registreeritud ja tegutseb peamiselt väljaspool Hiinat. Sel juhul peate maksma maksu ainult Hiinas teenitud tulult.

A.

Hiina ettevõtete maksumäär on 25%.

See määr kehtib residendist ja mitteresidendist ettevõtetele, kes tegutsevad Hiinas tulu teenivaid asutusi.

Kuid VKE-na võite saada kasu madalamatest määradest, mis põhinevad sellistel teguritel nagu teie üksuse tüüp, suurus, sektor või asukoht.

Hiinast saadava tulu puhul, mis ei ole seotud teie riigis asuvate ettevõtetega, või kui te olete mitteresidendist äriühing, kellel pole seal asutusi, kohaldatakse ajutist vähendamist 20%-ni.

Väikesed ja madala kasumiga ettevõtted kvalifitseeruvad vähendatud sularahamaksumäärale 20%, samas kui kõrgtehnoloogilistele ettevõtetele või eritsoonides registreeritud ettevõtetele, nagu Hainani soodustatud tööstusharud, on 15% vähendatud maksumäära.
Samuti, kui olete kvalifitseeritud ettevõte FTZ-i piirkondades, näiteks Shanghai Pilot-FTZ-i Linangi uues piirkonnas, saate viie aasta jooksul alates ettevõtte asutamise kuupäevast kasu saada 15% vähendatud maksumäära. Siin on peamiste tööstusharude ja FTZ-i loend:

Peamised tööstusharud:

● Integraallülitused

● Tehisintellekt

● Biomeditsiin

● Uus energia

● Uued materjalid

● Tipptasemel seadmete tootmine

● Puhas energia

● Täiustatud tootmine

● Finantsteenused

● Turism

● Logistika

● Kaasaegne põllumajandus

FTZ tsoon:

● Shanghai vabakaubanduspiirkond

● Guangdongi vabakaubanduspiirkond

● Tianjini vabakaubanduspiirkond

● Fujiani vabakaubanduspiirkond

● Chongqingi erimajandustsoon

● Sichuani vabakaubanduspiirkond

● Shaanxi erimajandustsoon

● Henani vabakaubanduspiirkond

● Zhejiangi vabakaubanduspiirkond

● Hubei vabakaubanduspiirkond

● Liaoningi erimajandustsoon

● Hainani vabakaubandussadam

● Jiangsu vabakaubanduspiirkond

● Shandongi vabakaubanduspiirkond

● Hebei vabakaubanduspiirkond

● Heilongjiangi vabakaubanduspiirkond

● Guangxi vabakaubanduspiirkond

● Yunnani vabakaubanduspiirkond

● Pekingi vabakaubanduspiirkond

● Anhui vabakaubanduspiirkond

● Hunani vabakaubanduspiirkond

Need soodsad määrad võivad aidata vähendada teie maksukoormust ja suurendada rahalist paindlikkust.

A.

Maksustatav tulu määratakse tekkepõhiselt, kus teenitakse tulu ja kulud logitakse tekkepõhiselt. Maksustatava tulu arvutamiseks on kaks võimalust: otsene ja kaudne.

Otsene meetod

Otsene meetod on kõige levinum. Valem on järgmine:

Maksustatav tulu = Brutotulu – Mittemaksustatav tulu – Maksuvaba tulu – Mahaarvamised – Eelmisest maksuaastast ettepoole võetavad maksud.

Võtame natuke aega, et igaüks neist üksikasjalikult läbi vaadata.

Brutopalk

● Brutotulu viitab nii valuutas kui ka mittevaluutas saadud tulule, näiteks:

● Tulu kaupade ja/või pakutavate teenuste müügist

● Tulu vara võõrandamisest

● Kasum aktsiainvesteeringutest, nagu dividendid ja boonused

● Üüritulu

● Tulu intressidest ja litsentsitasudest

● Kingitus ja annetused

Mittemaksustatav tulu ja maksuvabastused

Mittemaksustatav tulu ja maksuvabastused on tuluartiklid, mis on maksust vabastatud, sealhulgas:

● Rahaeraldised

● Halduskulud

● Valitsuse vahendid, näiteks toetused

● Muud tulud, mida ei maksustata, nagu on määranud valitsus

Samal ajal hõlmab maksuvaba tulu selliseid objekte nagu:

● Riigivõlakirjade intressitulu

● Kasum dividendidest

● Muud kasumid jagatud investeeringutest abikõlblike kohalike ettevõtete või välismaiste ettevõtete vahel Hiinas

● Mittetulundusühingute tulud

Omavastutus

Maksuseadus lubab teie maksustatavast tulust maha arvata teie ettevõtlusega seotud kulutusi järgmistel juhtudel.

● Heategevuslikud annetused

● Ettevõtte tuludega seotud mõistlikud kulutused

● Materiaalse põhivara mõistlik amortisatsioon

● Immateriaalse vara järkjärguline vähendamine

● Ettemakstud kulude järkjärguline vähendamine

● Varude kulud

● Kanna vara netoväärtus

● Täiendavad mahaarvamised vastavalt maksuseadusele

Piirangud on kehtestatud konkreetsete mahaarvatavate kulude jaoks, sealhulgas:

● Töötajate hoolekanne – kuni 14% töötajate kogupalgast ja töötasust.

● Ametiühingufondid – kuni 2% töötajate kogupalgast.

● Töötajate haridus – kuni 8% töötajate kogupalgast ja töötasust. Selle kategooria üleliigsed kulud saab esitada tulevastele maksuavaldustele. Samuti kehtib 100% mahaarvamine, kui töötate tarkvara ja integraallülituste tööstuses.

● Reklaam ja reklaam – kuni 15% jooksva aasta müügitulust. Kuni 31. detsembrini 2025 kehtib kosmeetikat, ravimeid tootvatele või müüvatele ning mittealkohoolseid jooke tootvatele ettevõtetele suurendatud omaosalusmäär 30%. Ülemäärase summa saab ka tulevastesse maksuavaldustesse üle kanda.

● Tootmise või äritegevusega seotud ärilised meelelahutuskulud – kuni 60% teie tegelikest kuludest, kuni 0,5% jooksva aasta kogu müügitulust, olenevalt sellest, kumb on väiksem.

Kaudne meetod

Kaudset meetodit kasutatakse harvemini, kuid seda saab rakendada siis, kui teie ettevõtte tulude ja kulude kohta pole selget arvestust. Valem on järgmine:

Maksustatav tulu = Raamatupidamises näidatud brutokasum ± Maksustamise eesmärgil tehtud korrigeerimised ± Tulu/kasum eelmisel aastal kantud kahju hüvitamiseks.

Kohandatud teenuse saamiseks võtke meiega julgelt ühendust.

A.

Hiina ettevõtte rahastamise protsess on ainulaadne ja Hiina ettevõttesse sularaha hankimiseks on ainult kolm seaduslikku viisi. Protsessi käigus tuleb hankida juriidilised dokumendid ja regulatiivsed kinnitused. Need kolm seaduslikku meetodit on järgmised:

1. Põhikapital

2. Lubatud võlg

3. Äritegevusest sisemiselt genereeritud vahendid

A.

Registreeritud kapital on määratletud ja piiratud ärilitsentsi dokumentides. Hiina valitsusasutused nõuavad seda seadusega uue ettevõtte registreerimiseks. Teatud summa (üldiselt 15% kogusummast ja mitte vähem kui 30 000 RMB) registreeritud kapitalist tuleb sisse maksta teatud aja jooksul pärast tegevusloa väljastamist. Peale selle peaks see läbima kontrolliprotsessi, enne kui seda saab maha arvata ettevõtte registreeritud kapitali investeerimiskohustusest.

A.

Sularaha ning väärtuslikud ja ülekantavad mitterahalised investeeringud, nagu näiteks kõvad varad, tehnoloogiad, seadmed.

A.

Jah. Kuid olenemata aktsiakapitali suurendamisest või vähendamisest tuleks Hiina ametivõimudelt hankida teatud nõusolekud ja kõigi valitsusmenetluste lõpetamine võib kuluda mõne nädala või mõne kuu.

A.

Lubatud võlasumma määravad kindlaks ja piiravad Hiina investeerimiseeskirjad ettevõtte ulatuse alusel, olenemata äritüübist või asukohast ning see kehtiks kõikide laenude, sealhulgas ettevõtetevahelised laenud, pangalaenud, allutatud laenud, eelistatud (mittekonverteeritav) ) aktsiad jne.

A.

Kuna kohalik võlg moodustab loomuliku bilansiriski maandamise FOREXi (välisvaluutaturu) poolt juhitud ümberhindluste vastu, mis võib radikaalselt mõjutada konsolideeritud kasumit. Kui tasakaalustate oma laene maksimaalsel võimalikul määral omakapitaliga, minimeerite FOREXi ümberhindluse mõju oma sissetulekutele.

A.

Üldisi laenuallikaid on kolm: Hiina kodumaised pangad, Hiinas kommertslaenu väljastamiseks litsentsitud välispangad ja ametlikud ettevõtetevahelised laenud, mis on emaettevõtte laen.

A.

Kohalik kvalifitseeritud tagatis võib hõlmata hooneid, seadmeid, saadaolevaid arveid ja inventari erinevate protsendimääradega. Kõige tavalisem viis kvalifitseeritud tagatise tõkke rahuldamiseks on laenuandjale vastuvõetavas vormis ematagatis. Vanemgarantiide näideteks on, kuid mitte ainult:

1. Välismaise emaettevõtte akreditiivid Hiina panga otselaenu toetamiseks.

2. Hoius Hiinas kommertslaene väljastava välispanga Hongkongi panga filiaalis.

3. Emapoolse garantiikiri välispangale, millel on litsents kommertslaenude väljastamiseks Hiinas. See on võimalik, kuid mitte tavaline ja piirdub üldjuhul juhtumiga, kus välismaisel kommertspangal oli pikaajaline suhe välismaise emaettevõttega.