Txinako enpresen zerga erregistroan ohiko arazoak

A.

Estatuko Zerga Administrazioa (STA) arduratzen da Txinako Herri Errepublikan zerga sistema taxutzeaz eta ezartzeaz. Hala ere, zergak kudeatu eta biltzea tokian tokiko zerga bulegoek egiten dute.

Zergak toki jakin batzuetan aldatzen dira eta industria jakin batzuei aplikatzen zaizkie, hala nola Merkataritza Askeko Guneak (FTZs). Adibidez, Shanghaiko FTZ nazioarteko merkataritzan eta finantzaketan zentratzen da, %9 eta %15eko zerga tasarekin. Tianjin FTZ ikerketa eta garapena, diseinua eta abiazio logistikan oinarritzen da. Eremu honek ere %9 eta %15 arteko tasa du.

Guztiz atzerriko enpresa bat (WFOE) zuzentzen baduzu, hau da, herrialdean negozio bat zuzentzen ari zarela tokiko bazkiderik gabe, hona hemen aplikatuko liratekeen zergak:

1. Errentarekin eta irabaziekin lotutako zergak:

● CIT - zure negozioaren errentaren gaineko zerga.

● Atxikipena - Txinan diharduten atzerriko enpresen irabaziei aplikatzen zaizkien zergak.

2. Salmentei eta negozio-bolumenari lotutako zergak:

● Balio erantsiaren gaineko zerga - Kontsumoan oinarritutako zerga.

● Kontsumoaren gaineko zerga - Zure erosketei aplikatzen zaien zerga.

● Zigilu-zerga - Lege-agiriak egiaztatzeko zerga.

● Ondasun higiezinen gaineko zerga - Zure negozioaren jabetzako ondasunei aplikatzen zaien zerga - higiezinen gaineko zerga deitzen zaio.

● Enpresa-zerga - Zerbitzuen hornikuntzari, aktibo ukiezinen lagapenari eta higiezinen salmentari aplikatzen zaion zerga.

Txinako zerga-sistemak abantailak eskaintzen dizkie atzerriko enpresei, besteak beste, I+G, prestakuntza eta dohaintzak bezalako gastuengatiko kenkariak, tasa eta salbuespenak bezalako zerga-pizgarriak, zerga bikoitzak saihesteko akordio zabalak 100 herrialde baino gehiagorekin eta zerga egitura gardena. Onura hauek kostuen aurrezpena eta atzerriko enpresen lehiakortasuna areagotu ditzakete Txinako merkatuan.

A.

A.

Txinan enpresen zerga tasa %25ekoa da.

A.

Bai. Sozietateen gaineko Zergaren tasa enpresa guztiei aplikatzen zaie.

A.

Enpresa guztiak, Txinan diru-sarrerak lortzen dituzten erakundeak barne, zerga horren erantzule dira. CIT Legeak enpresak egoiliarren eta ez-egoiliarren artean sailkatzen ditu, bakoitza zerga-betebehar zehatzekin.

Enpresa egoiliarra

Egoiliar-enpresa batek Txinan legez sartuta dagoen Txinan edo atzerriko enpresa bati egiten dio erreferentzia, herrialdetik administratutako negozio-eragiketak dituena. Honen barruan sartzen dira guztiz atzerriko jabetzako enpresak (WFOE), joint ventures (JVs) edo atzerritarrek inbertitutako merkataritza-enpresak (FICE).

Kasu honetan, enpresek mundu osoan lortutako diru-sarreren gaineko sozietate zerga ordaindu behar dute, Txina barrutik zein kanpotik etorri.

Egoiliar ez den enpresa

Zure negozioa ez-egoiliartzat hartzen da atzerriko araudietan oinarrituta ezarrita badago eta Txinatik kudeatzen ez bada. Horrek esan nahi du zure negozioa Txinatik kanpo erregistratuta dagoela eta funtzionatzen duela. Kasu honetan, Txinan lortu dituzun errentengatik bakarrik ordaindu beharko duzu zerga.

A.

Txinako enpresen zerga tasa %25ekoa da.

Tasa hau Txinan errenta sortzeko establezimenduak ustiatzen dituzten enpresei egoiliarrei eta ez egoiliarrei aplikatzen zaie.

Hala ere, ETE gisa, tarifa baxuagoen onura izan dezakezu zure entitate mota, tamaina, sektorea edo kokapena bezalako faktoreetan oinarrituta.

Txinan sortutako errentetan zure herrialdeko establezimenduekin zerikusirik ez duten errentetarako, edo bertan establezimendurik gabeko enpresa ez-egoiliarra bazara, % 20ko murrizketa aldi baterako aplikatuko da.

Irabazi baxuko enpresa txikiek %20ko CIT tasa murriztua dute, eta goi-teknologiako enpresek edo Hainan-en sustatutako industriak bezalako eremu berezietan erregistratuta daudenek, berriz, %15eko tasa murriztua izan dezakete.
Gainera, FTZ eremuetako funtsezko industrietan enpresa kualifikatua bazara, hala nola, Shanghai Pilot FTZ-ko Lingang New Area, % 15eko tasa murriztuaz aprobetxa dezakezu zure negozioa sortu zenetik bost urtez. Hona hemen funtsezko industria eta FTZ zerrenda:

Industria nagusiak:

● Zirkuitu integratuak

● Adimen artifiziala

● Biomedikuntza

● Energia berria

● Material berriak

● Goi-mailako ekipoen fabrikazioa

● Energia garbia

● Fabrikazio aurreratua

● Finantza zerbitzuak

● Turismoa

● Logistika

● Nekazaritza modernoa

FTZ Zona:

● Shanghaiko Merkataritza Askeko Gunea

● Guangdong Merkataritza Askeko Gunea

● Tianjineko Merkataritza Askeko Gunea

● Fujian Merkataritza Askeko Gunea

● Chongqingeko Zona Ekonomiko Berezia

● Sichuango Merkataritza Askeko Gunea

● Shaanxiko Eremu Ekonomiko Berezia

● Henango Merkataritza Askeko Gunea

● Zhejiang Merkataritza Askeko Gunea

● Hubei Merkataritza Askeko Gunea

● Liaoningeko Zona Ekonomiko Berezia

● Hainan Merkataritza Askeko Portua

● Jiangsuko Merkataritza Askeko Gunea

● Shandong Merkataritza Askeko Gunea

● Hebeiko Merkataritza Askeko Gunea

● Heilongjiang-eko Merkataritza Askeko Gunea

● Guangxiko Merkataritza Askeko Gunea

● Yunnan Merkataritza Askeko Gunea

● Pekingo Merkataritza Askeko Gunea

● Anhuiko Merkataritza Askeko Gunea

● Hunan Merkataritza Askeko Gunea

Aldeko tasa hauek zure zerga zama murrizten lagun dezakete eta finantza-malgutasuna areagotzen dute.

A.

Zerga-sarrerak sortzapen-oinarria erabiliz zehazten dira, non irabaziak lortzen diren eta kostuak erregistratzen direnean. Zerga-sarrerak kalkulatzeko bi modu daude: zuzena eta zeharkakoa.

Metodo zuzena

Zuzeneko metodoa da ohikoena. Formula hau da:

Zergapeko errenta = Diru-sarrera gordinak – Zergapeko diru-sarrerak – Zergatik salbuetsitako errenta – Kenkariak – Aurreko zerga-ekitalditik aurreratu daitezkeen zergak.

Har dezagun denbora pixka bat hauetako bakoitza zehatz-mehatz aztertzeko.

Errenta gordina

● Diru-sarrera gordinak monetan eta ez-dibisan jasotako diru-sarrerak dira, hala nola:

● Emandako ondasunak eta/edo zerbitzuak saltzeagatiko diru-sarrerak

● Ondare eskualdaketen diru-sarrerak

● Dibidenduak eta hobariak bezalako kapital-inbertsioetatik ateratako etekinak

● Alokairu-sarrerak

● Interesen eta eskubideen diru-sarrerak

● Opariak eta dohaintzak

Zergarik gabeko errenta eta zerga salbuespenak

Zergarik gabeko diru-sarrerak eta salbuespenak zergatik salbuetsita dauden diru-sarrerak dira, besteak beste:

● Finantza-zuzkidurak

● Administrazio-gastuak

● Gobernuaren funtsak, hala nola diru-laguntzak

● Zergarik gabeko gainerako diru-sarrerak, gobernuak zehaztutakoaren arabera

Bien bitartean, zergatik salbuetsitako diru-sarrerak honako elementuak barne hartzen ditu:

● Gobernu-bonuen interesen diru-sarrerak

● Dibidenduen irabaziak

● Tokiko enpresen edo atzerriko enpresek Txinan egindako inbertsio partekatuetan beste irabazi batzuk

● Irabazi asmorik gabeko taldeen diru-sarrerak

Kengarriak

Zerga-legeak zure zerga-sarreren kenkariak ahalbidetzen ditu zure negozio-gastuetan oinarrituta.

● Ongintzazko dohaintzak

● Enpresen irabaziekin lotutako arrazoizko gastua

● Ibilgetu materialaren arrazoizko amortizazioa

● Ibilgetu ukiezinak pixkanaka murriztea

● Aurrez ordaindutako gastuen pixkanaka murriztea

● Inbentario-kostuak

● Transferitu aktiboaren balio garbia

● Zerga legearen araberako aparteko kenkariak

Mugak ezartzen dira gastu kengarri zehatzetarako, besteak beste:

● Langileen ongizatea – langileen soldata eta alokairu osoaren %14ra arte.

● Sindikatuen fondoak – langileen soldata eta alokairu osoaren %2ra arte.

● Langileen heziketa – langileen soldata eta alokairu osoaren %8ra arte. Kategoria honetako gehiegizko gastuak etorkizuneko zerga-eskakizunetara eraman daitezke. Gainera, softwarearen eta zirkuitu integratuen industrian bazaude, % 100eko kenkaria aplikatzen da.

● Publizitatea eta publizitatea: urteko salmenten diru-sarreren % 15 arte. 2025eko abenduaren 31ra arte, kosmetika, farmazia eta edari alkoholdunak ekoizten edo saltzen dituzten enpresek % 30eko kengarriaren tasa handitua izango dute. Gehiegizko zenbatekoa etorkizuneko zerga-eskakizunetara ere eraman daiteke.

● Ekoizpenarekin edo negozio-eragiketekin erlazionatutako negozio-entretenimendu-kostuak: egin dituzun benetako gastuen % 60 arte, uneko urteko salmenten diru-sarreren guztizkoaren % 0,5 arte, txikiagoa dena.

Zeharkako metodoa

Zeharkako metodoa gutxiago erabiltzen da, baina zure negozioak diru-sarreren eta gastuen erregistro argia ez duenean aplika daiteke. Formula hau da:

Zerga-sarrera = Mozkin gordina kontabilitate-liburuan agertzen den moduan ± Zerga ondorioetarako doikuntzak ± Aurreko ekitaldian izandako galera konpentsatzeko sarrera/mozkinak.

Mesedez, jar zaitez gurekin harremanetan egokitutako zerbitzurako.

A.

Txinako enpresa bat finantzatzeko prozesua berezia da, eta hiru modu legal baino ez daude Txinako enpresa batean dirua sartzeko. Prozesuan legezko espedienteak eta arauzko onespenak lortu behar dira. Hiru legezko metodo hauek hauek dira:

1. Kapital Sozialduna

2. Onartutako zorra

3. Enpresa Eragiketetatik Barne Sortutako Funtsak

A.

Kapital soziala negozio-lizentzien espedienteetan zehaztu eta mugatzen da. Txinako gobernu-agintariek legez eskatzen dute enpresa berri bat aurkezteko. Kapital sozialaren zenbateko jakin bat (oro har, zenbateko osoaren % 15 eta 30.000 RMB baino gutxiago) enpresa-lizentzia eman eta epe jakin baten barruan eman behar da. Gainera, egiaztapen-prozesutik pasatu beharko da enpresaren kapital-inbertsio-konpromisoaren aurka zenbatu aurretik.

A.

Eskudirua eta dirua ez diren inbertsio baliotsuak eta transferigarriak, hala nola aktibo gogorrak, teknologiak, ekipoak.

A.

Bai. Dena den, kapital soziala handitzea edo murriztea berdin da, Txinako agintarien onespen jakin batzuk lortu beharko lirateke, eta baliteke aste batzuk edo hilabete batzuk kostatzea gobernu-prozedura guztiak bukatzea.

A.

Onartutako zorra Txinako inbertsioen araudiak zehazten du eta mugatzen du enpresaren eskalaren arabera, negozio mota edo kokapena edozein dela ere, eta mailegu mota guztietan aplikatuko litzateke, enpresen arteko maileguetan, banku maileguetan, menpeko zorra, hobetsi (bihurgarriak ez direnak barne). ) stock, etab.

A.

Tokiko zorrak balantzearen estaldura natural bat osatzen duelako FOREX-en (dibisa-merkatua) bultzatutako birbalorazioek, irabazi bateratuetan zeharo eragin dezaketenak. Zure maileguak eta ondarea ahalik eta gehien orekatzen badituzu, zure irabazien FOREX-en birbalorizazioaren eragina minimizatzen duzu.

A.

Hiru mailegu-iturri orokor daude: Txinako etxeko bankuak, Txinan mailegu komertzialak emateko lizentzia duten atzerriko bankuak eta enpresaren arteko mailegu ofizialak, enpresa nagusiaren mailegu bat izango litzatekeena.

A.

Tokiko berme kualifikatuak eraikinak, ekipamenduak, kobratzeko kontuak eta inbentarioa izan ditzake ehuneko desberdinetako kualifikazioekin. Kalifikatutako oztopoa asetzeko biderik ohikoena emaileak onartzeko moduko gurasoen berme baten bidez da. Gurasoen bermeen adibideak hauek dira, baina ez dira horretara mugatzen:

1. Atzerriko enpresa nagusiaren Kreditu gutunak Txinako banku batek emandako zuzeneko mailegu bat babesteko.

2. Txinan merkataritza-maileguak emateko lizentzia duen atzerriko banku baten Hong Kongeko banku-sukurtsal batean gordailatzea.

3. Gurasoen berme gutuna Txinan merkataritzako maileguak emateko lizentzia duen atzerriko banku bati. Hori posible da, baina ez da ohikoa eta, oro har, atzerriko merkataritza-bankuak atzerriko enpresa nagusiarekin aspaldiko harremana zuen kasura mugatzen da.