Yleisiä ongelmia kiinalaisten yritysten verorekisteröinnissä

A.

Valtion verohallinto (STA) on vastuussa Kiinan kansantasavallan verojärjestelmän muotoilusta ja täytäntöönpanosta. Verojen käsittely ja periminen hoituvat kuitenkin paikallisesti alueellisten verotoimistojen toimesta.

Verot vaihtelevat tietyissä paikoissa ja koskevat tiettyjä toimialoja, kuten vapaakauppa-alueita (FTZ). Esimerkiksi Shanghain vapaakauppa-alue keskittyy kansainväliseen kauppaan ja rahoitukseen 9 prosentin ja 15 prosentin verokannoilla. Tianjin FTZ keskittyy tutkimukseen ja kehitykseen, suunnitteluun ja lentologistiikkaan. Tämän alueen osuus on myös 9–15 prosenttia.

Jos omistat kokonaan ulkomaisessa omistuksessa olevaa yritystä (WFOE), mikä tarkoittaa, että sinulla on yritystä maassa ilman paikallista kumppania, seuraavat verot koskevat:

1. Tuloihin ja voittoon liittyvät verot:

● CIT - vero yrityksesi tuloista.

● Lähdevero - verot, jotka koskevat Kiinassa toimivien ulkomaalaisomisteisten yritysten voittoja.

2. Myyntiin ja liikevaihtoon liittyvät verot:

● Arvonlisävero – kulutukseen perustuva vero.

● Kulutusvero – Vero, joka koskee ostojasi.

● Leimavero – vero oikeudellisten asiakirjojen varmentamisesta.

● Kiinteistövero – Vero, jota sovelletaan yrityksesi omistamaan omaisuuteen. Tunnetaan myös kiinteistöverona.

● Elinkeinovero - Vero, joka koskee palvelutarjontaa, aineettomien hyödykkeiden luovutusta ja kiinteistöjen myyntiä.

Kiinan verojärjestelmä tarjoaa etuja ulkomaisille yrityksille, mukaan lukien vähennykset kuluista, kuten tutkimus- ja kehitystyöstä, koulutuksesta ja lahjoituksista, verokannustimia, kuten alennettuja verokantoja ja verovapautuksia, laajat kaksinkertaisen verotuksen välttämissopimukset yli 100 maan kanssa sekä läpinäkyvä verorakenne. Nämä edut voivat vahvistaa kustannussäästöjä ja ulkomaisten yritysten kilpailukykyä Kiinan markkinoilla.

A.

A.

Kiinassa yhteisöverokanta on 25 prosenttia.

A.

Joo. Yhteisöverokanta koski kaikkia yrityksiä.

A.

Kaikki yritykset, mukaan lukien kaikki Kiinassa tuloa saavat organisaatiot, ovat velvollisia maksamaan tätä veroa. Arvoverolain mukaan yritykset luokitellaan kotimaisiin ja ulkomaisiin yrityksiin, joilla kullakin on erityisiä verovelvoitteita.

Kotimainen yritys

Kotimaisella yrityksellä tarkoitetaan kiinalaista tai ulkomaista yhtiötä, joka on laillisesti perustettu Kiinassa ja jonka liiketoimintaa johdetaan maasta. Tämä sisältää kokonaan ulkomaisessa omistuksessa olevat yritykset (WFOE), yhteisyritykset (JV) tai ulkomaalaissijoitetut kaupalliset yritykset (FICE).

Tässä tapauksessa yritysten on maksettava yhtiövero maailmanlaajuisesti ansaituista tuloista riippumatta siitä, tuleeko se Kiinasta tai sen ulkopuolelta.

Ulkomainen yritys

Yrityksesi katsotaan ulkomaiseksi yritykseksi, jos se on perustettu ulkomaisten määräysten perusteella eikä sitä johdeta Kiinasta käsin. Tämä tarkoittaa, että yrityksesi on rekisteröity ja sitä harjoitetaan ensisijaisesti Kiinan ulkopuolella. Tässä tapauksessa sinun on maksettava veroa vain Kiinassa ansaitsemistasi tuloista.

A.

Kiinan yritysten veroaste on 25 %.

Tämä verokanta koskee kotimaisia ​​ja ulkomaisia ​​yrityksiä, jotka harjoittavat tuloa tuottavia toimipaikkoja Kiinassa.

Pk-yrityksenä saatat kuitenkin hyötyä alhaisemmista hinnoista, jotka perustuvat esimerkiksi yksikkösi tyyppiin, kokoon, toimialaan tai sijaintiin.

Kiinasta saatuihin tuloihin, jotka eivät liity maassasi oleviin toimipaikkoihin, tai jos olet ulkomailla asuva yritys, jolla ei ole toimipaikkoja siellä, sovelletaan väliaikaista 20 prosentin alennusta.

Pienet ja vähän voittoa tuottavat yritykset saavat 20 %:n alennuksen, kun taas korkean teknologian yrityksillä tai erityisalueilla, kuten Hainanin kannustetuilla toimialoilla rekisteröidyt yritykset voivat nauttia 15 %:n alennuksesta.
Lisäksi, jos olet pätevä yritys avaintoimialoilla FTZ-alueilla, kuten Lingang New Area of ​​Shanghai Pilot FTZ, voit hyötyä 15 %:n alennuksesta viiden vuoden ajan yrityksesi perustamispäivästä. Tässä on luettelo tärkeimmistä toimialoista ja FTZ:stä:

Tärkeimmät toimialat:

● Integroidut piirit

● Tekoäly

● Biolääketiede

● Uutta energiaa

● Uudet materiaalit

● Huippuluokan laitevalmistus

● Puhdasta energiaa

● Edistynyt valmistus

● Rahoituspalvelut

● Matkailu

● Logistiikka

● Moderni maatalous

FTZ-vyöhyke:

● Shanghain vapaakauppa-alue

● Guangdongin vapaakauppa-alue

● Tianjinin vapaakauppa-alue

● Fujianin vapaakauppa-alue

● Chongqingin erityistalousalue

● Sichuanin vapaakauppa-alue

● Shaanxin erityistalousalue

● Henanin vapaakauppa-alue

● Zhejiangin vapaakauppa-alue

● Hubein vapaakauppa-alue

● Liaoningin erityistalousalue

● Hainanin vapaakauppasatama

● Jiangsun vapaakauppa-alue

● Shandongin vapaakauppa-alue

● Hebein vapaakauppa-alue

● Heilongjiangin vapaakauppa-alue

● Guangxin vapaakauppa-alue

● Yunnanin vapaakauppa-alue

● Pekingin vapaakauppa-alue

● Anhuin vapaakauppa-alue

● Hunanin vapaakauppa-alue

Nämä edulliset verokannat voivat auttaa vähentämään verotaakkaasi ja lisäämään taloudellista joustavuutta.

A.

Verotettava tulo määritellään suoriteperusteisesti, jolloin tulot kertyvät ja kulut kirjataan kertyessä. Verotettavan tulon laskemiseen on kaksi tapaa: suora ja välillinen.

Suora menetelmä

Suora menetelmä on yleisin. Kaava on seuraava:

Verotettava tulo = Bruttotulo – Veroton tulo – Verovapaa tulo – Vähennykset – Verot, jotka voidaan siirtää aikaisemmalta verovuodelta.

Otetaan hetki aikaa käydäksemme nämä jokaisen läpi yksityiskohtaisesti.

Bruttotulot

● Bruttotuloilla tarkoitetaan valuuttamääräisiä ja ei-valuuttamääräisiä tuloja, kuten:

● Tuotot tavaroiden ja/tai tarjottujen palvelujen myynnistä

● Tulot omaisuuden siirroista

● Voitot osakesijoituksista, kuten osingoista ja bonuksista

● Vuokratulot

● Korko- ja rojaltitulot

● Lahjat ja lahjoitukset

Veroton tulo ja verovapautukset

Verottamattomat tulot ja verovapautukset ovat tuloeriä, jotka on vapautettu verosta, mukaan lukien:

● Rahoitusmäärärahat

● Hallintokulut

● Valtion varat, kuten tuet

● Muut verottomat tulot valtion määräämällä tavalla

Samaan aikaan verovapaat tulot sisältävät mm.

● Valtion obligaatioiden korkotulot

● Voitot osingoista

● Muut voitot jaetuista sijoituksista tukikelpoisten paikallisten yritysten tai ulkomaisten yritysten Kiinassa

● Voittoa tavoittelemattomien ryhmien tulot

Omavastuut

Verolaki sallii veronalaisista tuloistasi vähennyksiä yrityskulujesi perusteella seuraavasti.

● Hyväntekeväisyyslahjoituksia

● Kohtuullinen kulutus yhdistettynä liiketoiminnan tuloihin

● Aineellisten hyödykkeiden kohtuulliset poistot

● Aineettomien hyödykkeiden asteittainen vähentäminen

● Asteittainen ennakkomaksujen vähentäminen

● Varastokustannukset

● Siirrä omaisuuden nettoarvo

● Verolain mukaiset lisävähennykset

Katot ovat voimassa tietyille vähennyskelpoisille kuluille, mukaan lukien:

● Työntekijöiden hyvinvointi – jopa 14 % työntekijöiden kokonaispalkoista.

● Ammattiliittojen varat – enintään 2 % työntekijöiden kokonaispalkoista.

● Työntekijöiden koulutus – enintään 8 % työntekijöiden kokonaispalkoista. Tämän luokan ylimääräiset kulut voidaan siirtää tuleviin veroilmoituksiin. Lisäksi, jos olet ohjelmisto- ja integroitujen piirien alalla, 100 % vähennys koskee.

● Mainonta ja julkisuus – enintään 15 % kuluvan vuoden myyntituotoista. Kosmetiikkaa, lääkkeitä ja alkoholittomia juomia valmistavilla tai myyvillä yrityksillä on 31.12.2025 asti korotettu 30 prosentin omavastuu. Ylimääräinen määrä voidaan myös siirtää tuleviin veroilmoituksiin.

● Tuotantoon tai liiketoimintaan liittyvät yritysviihdekulut – enintään 60 % todellisista aiheutuneista kuluista, enintään 0,5 % kuluvan vuoden kokonaismyyntituloistasi sen mukaan, kumpi on pienempi.

Epäsuora menetelmä

Epäsuoraa menetelmää käytetään harvemmin, mutta sitä voidaan soveltaa, kun yrityksesi tuloista ja kuluista ei ole selkeää kirjaa. Kaava on seuraava:

Verotettava tulo = kirjanpidon mukainen myyntikate ± Verotuksen oikaisut ± Tulot/voitto edellisen vuoden tappion korvaamiseksi.

Ota rohkeasti yhteyttä räätälöityä palvelua varten.

A.

Kiinalaisen yrityksen rahoitusprosessi on ainutlaatuinen, ja on vain kolme laillista tapaa saada rahaa kiinalaiselle yritykselle. Lakiasiakirjat ja viranomaishyväksynnät on hankittava prosessissa. Nämä kolme oikeudellista menetelmää ovat:

1. Rekisteröity pääoma

2. Sallittu velka

3. Liiketoiminnasta sisäisesti tuotetut varat

A.

Rekisteröity pääoma määritellään ja rajoitetaan toimilupahakemuksissa. Kiinan valtion viranomaiset vaativat sitä laillisesti uuden yrityksen rekisteröimiseksi. Tietty määrä (yleensä 15 % kokonaismäärästä ja vähintään 30 000 RMB) rekisteröidystä pääomasta on suoritettava tietyn ajan kuluessa toimiluvan myöntämisestä. Lisäksi sen tulee käydä läpi varmennusprosessi, ennen kuin se voidaan laskea yhtiön rekisteröityyn pääomasijoitussitoumukseen.

A.

Käteinen ja arvokkaat ja siirrettävät ei-käteissijoitukset, kuten kovat varat, teknologiat, laitteet.

A.

Joo. Riippumatta rekisteröidyn pääoman korotuksesta tai alentamisesta on kuitenkin hankittava Kiinan viranomaisilta tietyt luvat, ja kaikkien hallinnollisten menettelyjen loppuun saattaminen voi maksaa muutaman viikon tai muutaman kuukauden.

A.

Sallittu velka määräytyy ja rajoittaa Kiinan sijoitusmääräykset yrityksen laajuuden perusteella, riippumatta liiketoiminnan tyypistä tai sijainnista, ja sitä sovellettaisiin kaikenlaisiin lainoihin, mukaan lukien yritysten väliset lainat, pankkilainat, pääomalainat, ensisijaiset (ei vaihdettavissa olevat lainat). ) osakkeet jne.

A.

Koska paikallinen velka muodostaa luonnollisen tasesuojauksen FOREX- (valuuttamarkkinat) -vetoisia arvonkorotuksia vastaan, jotka voivat vaikuttaa konsernin tulokseen radikaalisti. Jos tasapainotat lainasi omaan pääomaan mahdollisimman suuressa määrin, minimoit FOREXin uudelleenarvostusvaikutuksen tuloihisi.

A.

Yleisiä lainalähteitä on kolme: kotimaiset kiinalaiset pankit, ulkomaiset pankit, joilla on lupa myöntää kaupallisia lainoja Kiinassa ja viralliset yritysten väliset lainat, jotka olisivat emoyhtiön lainaa.

A.

Paikalliset vakuudet voivat sisältää rakennuksia, laitteita, myyntisaamisia ja varastoja eri prosenttimäärien mukaan. Yleisin tapa täyttää pätevä vakuuseste on emotakkaus, joka on jossain muodossa lainanantajan hyväksymä. Esimerkkejä ylätason takuista ovat muun muassa:

1. Ulkomaisen emoyhtiön remburssi kiinalaisen pankin suoran lainan takaamiseksi.

2. Talletus sellaisen ulkomaisen pankin Hongkongin pankkikonttoriin, jolla on lupa myöntää kaupallisia lainoja Kiinassa.

3. Emoyhtiön takuukirje ulkomaiselle pankille, jolla on lupa myöntää kaupallisia lainoja Kiinassa. Tämä on mahdollista, mutta ei yleistä, ja rajoittuu yleensä tapaukseen, jossa ulkomaisella liikepankilla oli pitkäaikainen suhde ulkomaiseen emoyhtiöön.