Problèmes courants liés à l'enregistrement fiscal des entreprises chinoises

UN.

L'Administration fiscale de l'État (STA) est responsable de la formulation et de la mise en œuvre du système fiscal de la République populaire de Chine. Cependant, le traitement et la collecte des impôts sont effectués localement par les bureaux régionaux des impôts.

Les taxes varient selon les endroits et s'appliquent à des secteurs spécifiques, tels que les zones franches (FTZ). Par exemple, la zone de libre-échange de Shanghai se concentre sur le commerce et la finance internationaux avec un taux d'imposition de 9 % et 15 %. La zone franche de Tianjin se concentre sur la recherche et le développement, la conception et la logistique aéronautique. Cette zone a également un taux compris entre 9% et 15%.

Si vous dirigez une entreprise entièrement étrangère (WFOE), ce qui signifie que vous dirigez une entreprise dans le pays sans partenaire local, voici les taxes qui s'appliqueraient :

1. Impôts liés au revenu et au bénéfice :

● Le CIT - l'impôt sur le revenu de votre entreprise.

● Retenue à la source - impôts qui s'appliquent aux bénéfices des entreprises étrangères opérant en Chine.

2. Taxes liées aux ventes et au chiffre d'affaires :

● Taxe sur la valeur ajoutée – Une taxe basée sur la consommation.

● Taxe à la consommation - Taxe applicable à vos achats.

● Taxe de timbre - Une taxe sur la certification des documents juridiques.

● Taxe foncière - Une taxe qui s'applique aux biens immobiliers que possède votre entreprise - également connue sous le nom de taxe foncière.

● Taxe professionnelle - Une taxe qui s'applique aux prestations de services, au transfert d'actifs incorporels et aux ventes de biens immobiliers.

Le système fiscal chinois offre des avantages aux entreprises étrangères, notamment des déductions pour les dépenses telles que la R&D, la formation et les dons, des incitations fiscales telles que des taux réduits et des exonérations, de nombreux accords visant à éviter la double imposition avec plus de 100 pays et une structure fiscale transparente. Ces avantages peuvent renforcer les économies de coûts et la compétitivité des entreprises étrangères sur le marché chinois.

UN.

UN.

Le taux d'imposition des sociétés en Chine est de 25 %.

UN.

Oui. Le taux de l'impôt sur les sociétés s'appliquait à toutes les sociétés.

UN.

Toutes les entreprises, y compris les organisations gagnant des revenus en Chine, sont redevables de cet impôt. La loi CIT classe les entreprises en entreprises résidentes et non-résidentes, chacune ayant des obligations fiscales spécifiques.

Entreprise résidente

Une entreprise résidente fait référence à une société chinoise ou étrangère légalement constituée en Chine et dont les opérations commerciales sont administrées depuis le pays. Cela inclut les entreprises à capitaux entièrement étrangers (WFOE), les coentreprises (JV) ou les entreprises commerciales à capitaux étrangers (FICE).

Dans ce cas, les entreprises doivent payer l’impôt sur les sociétés sur les revenus mondiaux gagnés, qu’ils proviennent de Chine ou de l’étranger.

Entreprise non-résidente

Votre entreprise est considérée comme une entreprise non-résidente si elle est créée sur la base de réglementations étrangères et n'est pas gérée depuis la Chine. Cela implique que votre entreprise est enregistrée et exploitée principalement en dehors de la Chine. Dans ce cas, vous ne devrez payer d’impôt que sur les revenus que vous avez gagnés en Chine.

UN.

Le taux d'imposition des entreprises en Chine est de 25 %.

Ce taux s'applique aux sociétés résidentes et non-résidentes exploitant des établissements générateurs de revenus en Chine.

Cependant, en tant que PME, vous pouvez bénéficier de taux inférieurs en fonction de facteurs tels que le type d'entité, la taille, le secteur ou l'emplacement.

Pour les revenus de source chinoise non liés à vos établissements dans le pays, ou si vous êtes une entreprise non-résidente sans établissement dans ce pays, une réduction temporaire à 20 % est appliquée.

Les petites entreprises à faible profit bénéficient d'un taux réduit de 20 %, tandis que les entreprises de haute technologie ou celles enregistrées dans des zones spéciales comme les industries encouragées à Hainan peuvent bénéficier d'un taux réduit de 15 %.
De plus, si vous êtes une entreprise qualifiée dans des secteurs clés au sein des zones de libre-échange, telles que la nouvelle zone de Lingang de la zone de libre-échange pilote de Shanghai, vous pouvez bénéficier d'un taux réduit de 15 % pendant cinq ans à compter de la date de création de votre entreprise. Voici la liste des industries clés et des zones franches :

Industries clés :

● Circuits intégrés

● Intelligence artificielle

● Biomédecine

● Nouvelle énergie

● Nouveaux matériaux

● Fabrication d'équipements haut de gamme

● Énergie propre

● Fabrication avancée

● Services financiers

● Tourisme

● Logistique

● Agriculture moderne

Zone franche :

● Zone de libre-échange de Shanghai

● Zone de libre-échange du Guangdong

● Zone de libre-échange de Tianjin

● Zone de libre-échange du Fujian

● Zone économique spéciale de Chongqing

● Zone de libre-échange du Sichuan

● Zone économique spéciale du Shaanxi

● Zone de libre-échange du Henan

● Zone de libre-échange du Zhejiang

● Zone de libre-échange du Hubei

● Zone économique spéciale du Liaoning

● Port de libre-échange de Hainan

● Zone de libre-échange du Jiangsu

● Zone de libre-échange du Shandong

● Zone de libre-échange du Hebei

● Zone de libre-échange du Heilongjiang

● Zone de libre-échange du Guangxi

● Zone de libre-échange du Yunnan

● Zone de libre-échange de Pékin

● Zone de libre-échange d'Anhui

● Zone de libre-échange du Hunan

Ces taux avantageux peuvent contribuer à réduire votre fardeau fiscal et à améliorer votre flexibilité financière.

UN.

Le revenu imposable est déterminé selon la méthode de la comptabilité d'exercice, où les gains sont gagnés et les coûts sont enregistrés lorsqu'ils sont accumulés. Il existe deux manières de calculer le revenu imposable : direct et indirect.

Méthode directe

La méthode directe est la plus courante. La formule est la suivante :

Revenu imposable = Revenu brut – Revenu non imposable – Revenu exonéré d'impôt – Déductions – Impôts reportables de l'année fiscale précédente.

Prenons le temps d'examiner chacun d'eux en détail.

Revenu brut

● Le revenu brut fait référence aux revenus reçus en devises et hors devises, tels que :

● Revenus provenant de la vente de biens et/ou de services fournis

● Revenus de mutations immobilières

● Bénéfices des investissements en actions comme les dividendes et les bonus

● Revenus locatifs

● Revenus d'intérêts et de redevances

● Cadeaux et dons

Revenus non imposables et exonérations fiscales

Les revenus non imposables et les exonérations sont des éléments de revenus exonérés d'impôt, notamment :

● Dotations financières

● Frais administratifs

● Fonds gouvernementaux tels que subventions

● Autres revenus non imposés, déterminés par le gouvernement

Pendant ce temps, les revenus exonérés d’impôt comprennent des éléments tels que :

● Revenus des intérêts des obligations d'État

● Bénéfices des dividendes

● Autres gains issus d'investissements partagés entre entreprises locales éligibles ou par des entreprises étrangères en Chine

● Revenus des groupes à but non lucratif

Franchises

La loi fiscale autorise des déductions de votre revenu imposable en fonction de vos dépenses professionnelles sur les éléments suivants.

● Dons caritatifs

● Dépenses raisonnables liées aux revenus de l'entreprise

● Amortissement raisonnable des immobilisations corporelles

● Réduction progressive des actifs incorporels

● Réduction progressive des dépenses payées d'avance

● Coûts des stocks

● Valeur nette de l'actif à transférer

● Déductions supplémentaires selon la loi fiscale

Des plafonds sont en place pour certaines dépenses déductibles, notamment :

● Bien-être des employés – jusqu'à 14 % du total des salaires et traitements des employés.

● Fonds syndicaux – jusqu'à 2 % du total des salaires et traitements des employés.

● Éducation des employés – jusqu'à 8 % du total des salaires et traitements des employés. Les dépenses excédentaires de cette catégorie peuvent être reportées sur de futures déclarations de revenus. De plus, si vous travaillez dans les industries des logiciels et des circuits intégrés, une déduction de 100 % s'applique.

● Publicité et publicité – jusqu'à 15 % du chiffre d'affaires de l'année en cours. Jusqu'au 31 décembre 2025, les entreprises produisant ou vendant des produits cosmétiques, pharmaceutiques et produisant des boissons non alcoolisées bénéficieront d'un taux de franchise majoré de 30 %. Tout montant excédentaire peut également être reporté sur de futures déclarations de revenus.

● Frais de divertissement professionnels liés à la production ou aux opérations commerciales – jusqu'à 60 % des dépenses réelles que vous avez engagées, jusqu'à 0,5 % de votre chiffre d'affaires total pour l'année en cours, selon le montant le plus bas.

Méthode indirecte

La méthode indirecte est moins couramment utilisée, mais elle peut être appliquée lorsque votre entreprise ne dispose pas d’un enregistrement clair de ses revenus et dépenses. La formule est la suivante :

Revenu imposable = Bénéfice brut tel qu'indiqué dans le livre comptable ± Ajustements fiscaux ± Revenus/bénéfices pour compenser la perte subie au cours de l'année précédente.

N'hésitez pas à nous contacter pour un service sur mesure.

UN.

Le processus de financement d’une entreprise chinoise est unique et il n’existe que trois moyens légaux d’introduire des liquidités dans une entreprise chinoise. Les dépôts légaux et les approbations réglementaires doivent être obtenus au cours du processus. Ces trois méthodes juridiques sont :

1. Capital social

2. Dette admissible

3. Fonds générés en interne par les opérations commerciales

UN.

Le capital social est défini et plafonné dans les demandes de licence commerciale. Il est légalement requis par les autorités gouvernementales chinoises pour déposer une nouvelle société. Un certain montant (d'une manière générale, 15 % du montant total et pas moins de 30 000 RMB) du capital social doit être apporté dans un certain délai après la délivrance de la licence commerciale. En outre, il doit passer par un processus de vérification avant de pouvoir être imputé sur l'engagement d'investissement en capital enregistré d'une entreprise.

UN.

Trésorerie et investissements non monétaires de valeur et transférables tels que les actifs matériels, les technologies et les équipements.

UN.

Oui. Cependant, qu'il s'agisse d'augmenter ou de réduire le capital social, certaines approbations doivent être obtenues des autorités chinoises, et cela peut prendre quelques semaines ou quelques mois pour terminer toutes les démarches gouvernementales.

UN.

La dette autorisée est déterminée et plafonnée par la réglementation chinoise en matière d'investissement en fonction de la taille de l'entreprise, quel que soit le type d'entreprise ou l'emplacement et s'appliquerait à toutes les formes de prêts, y compris les prêts interentreprises, les prêts bancaires, les dettes subordonnées, les prêts privilégiés (non convertibles). ) stocks, etc.

UN.

Parce que la dette locale constitue une couverture de bilan naturelle contre les réévaluations induites par le FOREX (marché des changes) qui peuvent impacter radicalement les résultats consolidés. Si vous équilibrez autant que possible vos prêts et vos capitaux propres, vous minimisez l’effet de la réévaluation du FOREX sur vos revenus.

UN.

Il existe trois sources générales de prêts : les banques nationales chinoises, les banques étrangères autorisées à émettre des prêts commerciaux en Chine et les prêts interentreprises officiels qui seraient un prêt de la société mère.

UN.

Les garanties locales qualifiées peuvent inclure des bâtiments, des équipements, des comptes clients et des stocks selon différents pourcentages. La voie la plus courante pour satisfaire à l’obstacle des garanties qualifiées consiste à obtenir une garantie parentale sous une forme acceptable pour le prêteur. Des exemples de garanties parentales comprennent, sans toutefois s'y limiter :

1. Lettres de crédit de la société mère étrangère pour garantir un prêt direct auprès d’une banque chinoise.

2. Dépôt dans une succursale bancaire à Hong Kong d'une banque étrangère autorisée à émettre des prêts commerciaux en Chine.

3. Lettre de garantie parentale adressée à une banque étrangère autorisée à émettre des prêts commerciaux en Chine. Cela est possible mais pas courant et se limite généralement au cas où la banque commerciale étrangère entretient une relation de longue date avec la société mère étrangère.