Problemas comúns no rexistro fiscal de empresas chinesas

A.

A Administración Tributaria Estatal (STA) é a responsable de formular e implementar o sistema tributario na República Popular China. Non obstante, a xestión e recadación dos impostos realízanse localmente polas oficinas tributarias rexionais.

Os impostos varían en determinados lugares e aplícanse a industrias específicas, como as zonas de libre comercio (ZF). Por exemplo, a FTZ de Shanghai céntrase no comercio e as finanzas internacionais cunha taxa impositiva do 9% e do 15%. A FTZ de Tianjin céntrase na investigación e desenvolvemento, deseño e loxística da aviación. Esta zona tamén ten unha taxa entre o 9% e o 15%.

Se xestionas unha empresa totalmente estranxeira (WFOE), o que significa que estás dirixindo unha empresa no país sen un socio local, aquí tes os impostos que se aplicarían:

1. Impostos relacionados coa renda e os beneficios:

● O CIT - o imposto sobre a renda da súa empresa.

● Retención de impostos: impostos que se aplican aos beneficios das empresas de propiedade estranxeira que operan en China.

2. Impostos relacionados coas vendas e o volume de negocios:

● Imposto sobre o valor engadido - Un imposto baseado no consumo.

● Imposto sobre o consumo - Imposto que se aplica ás túas compras.

● Imposto sobre selos: un imposto sobre documentos legais de certificación.

● Imposto sobre bens inmobles: un imposto que se aplica á propiedade da súa empresa, tamén coñecido como imposto sobre a propiedade.

● Imposto sobre empresas - Imposto que se aplica ás prestacións de servizos, á transmisión de activos intanxibles e á venda de inmobles.

O sistema fiscal chinés ofrece vantaxes para as empresas estranxeiras, incluíndo deducións por gastos como I+D, formación e doazóns, incentivos fiscais como taxas reducidas e exencións, amplos acordos para evitar a dobre imposición con máis de 100 países e unha estrutura fiscal transparente. Estes beneficios poden aumentar o aforro de custos e a competitividade das empresas estranxeiras no mercado chinés.

A.

A.

A taxa do imposto de sociedades en China é do 25%.

A.

Si. O tipo do imposto de sociedades aplicado a todas as empresas.

A.

Todas as empresas, incluídas as organizacións que obteñan ingresos en China, son responsables deste imposto. A Lei CIT clasifica as empresas en empresas residentes e non residentes, cada unha con obrigas fiscais específicas.

Empresa residente

Unha empresa residente refírese a unha empresa chinesa ou estranxeira que está legalmente constituída en China con operacións comerciais administradas dende o país. Isto inclúe as empresas de propiedade estranxeira (WFOE), as empresas conxuntas (JV) ou as empresas comerciais de investimento estranxeiro (FICE).

Neste caso, as empresas deben pagar o imposto de sociedades sobre os ingresos mundiais obtidos, xa sexan de dentro ou de fóra de China.

Empresa non residente

A túa empresa considérase unha empresa non residente se está configurada en base a normativas estranxeiras e non se xestiona desde China. Isto implica que a túa empresa está rexistrada e opera principalmente fóra de China. Neste caso, só terás que pagar impostos polos ingresos que obtiveches en China.

A.

O tipo impositivo das empresas en China é do 25%.

Esta taxa aplícase ás empresas residentes e non residentes que operan establecementos xeradores de ingresos en China.

Non obstante, como peme, podes beneficiarte de tarifas máis baixas en función de factores como o teu tipo de entidade, tamaño, sector ou localización.

Para os ingresos procedentes de China non relacionados cos seus establecementos no país, ou se é unha empresa non residente sen establecementos alí, aplícase unha redución temporal ata o 20%.

As empresas pequenas e de baixo beneficio poden optar a unha taxa de CIT reducida do 20%, mentres que as empresas de alta tecnoloxía ou rexistradas en zonas especiais como as industrias incentivadas en Hainan poden gozar dunha taxa reducida do 15%.
Ademais, se es unha empresa cualificada en industrias clave dentro de áreas FTZ, como a zona nova de Lingang da FTZ Pilot de Shanghai, podes beneficiarte dunha taxa reducida do 15 % durante cinco anos desde a data de creación da túa empresa. Aquí está a lista de industrias clave e FTZ:

Industrias clave:

● Circuítos integrados

● Intelixencia artificial

● Biomedicina

● Novas enerxías

● Novos materiais

● Fabricación de equipos de alta gama

● Enerxía limpa

● Fabricación avanzada

● Servizos financeiros

● Turismo

● Loxística

● Agricultura moderna

Zona FTZ:

● Zona Franca de Xangai

● Zona Franca de Guangdong

● Zona Franca de Tianjin

● Zona Franca de Fujian

● Zona Económica Especial de Chongqing

● Zona Franca de Sichuan

● Zona Económica Especial de Shaanxi

● Zona Franca de Henan

● Zona de Libre Comercio de Zhejiang

● Zona Franca de Hubei

● Zona Económica Especial de Liaoning

● Porto de Libre Comercio de Hainan

● Zona Franca de Jiangsu

● Zona Franca de Shandong

● Zona Franca de Hebei

● Zona Franca de Heilongjiang

● Zona de libre comercio de Guangxi

● Zona de Libre Comercio de Yunnan

● Zona Franca de Pequín

● Zona Franca de Anhui

● Zona Franca de Hunan

Estas taxas favorables poden axudar a diminuír a súa carga fiscal e mellorar a flexibilidade financeira.

A.

A renda impoñible determínase utilizando unha base de devengo, onde se obtén ganancias e os custos rexístranse cando se acumulan. Hai dúas formas de calcular a renda impoñible: directa e indirecta.

Método directo

O método directo é o máis común. A fórmula é a seguinte:

Renda impoñible = Renda bruta – Renda non impoñible – Renda exenta de impostos – Deducións – Impostos anticipables do exercicio fiscal anterior.

Dediquemos un tempo a repasar cada un destes en detalle.

Renda bruta

● Os ingresos brutos refírese aos ingresos recibidos en moeda e non, tales como:

● Ingresos pola venda de bens e/ou servizos prestados

● Ingresos por transmisións patrimoniais

● Beneficios de investimentos en capital como dividendos e bonificacións

● Renda do aluguer

● Ingresos por intereses e dereitos

● Agasallo e doazóns

Renda non impoñible e exencións fiscais

Os ingresos non tributables e as exencións son elementos de ingresos que están exentos de impostos, incluíndo:

● Dotacións económicas

● Gastos administrativos

● Fondos do goberno como subvencións

● Outras rendas non tributadas, segundo determine o goberno

Mentres tanto, os ingresos exentos de impostos inclúen elementos como:

● Ingresos por intereses dos títulos públicos

● Beneficios por dividendos

● Outras ganancias en investimentos compartidos entre empresas locais elixibles ou por empresas estranxeiras en China

● Ingresos de colectivos sen ánimo de lucro

Franquicias

A lei fiscal permite deducións da súa renda impoñible en función dos seus gastos comerciais nos seguintes casos.

● Doazóns solidarias

● Gastos razoables relacionados coas ganancias empresariais

● Amortización razoable do inmobilizado material

● Redución paulatina dos activos intanxibles

● Redución paulatina dos gastos de prepago

● Custos de inventario

● Transferir o valor neto do activo

● Deducións extra segundo a lexislación fiscal

Hai límites para gastos deducibles específicos, incluíndo:

● Benestar dos empregados: ata o 14% do total dos salarios e salarios dos empregados.

● Fondos sindicais: ata o 2% do total dos salarios e salarios dos empregados.

● Formación dos empregados: ata o 8% do total dos salarios e salarios dos empregados. Os gastos en exceso nesta categoría poden adiantarse a futuras declaracións fiscais. Ademais, se estás no sector do software e dos circuítos integrados, aplícase unha dedución do 100%.

● Publicidade e publicidade: ata o 15% dos ingresos por vendas do ano en curso. Ata o 31 de decembro de 2025, as empresas que producen ou venden cosméticos, produtos farmacéuticos e que producen bebidas non alcohólicas terán un tipo de deducible reforzado do 30 %. Calquera cantidade excedente tamén se pode trasladar a futuras declaracións fiscais.

● Custos de entretemento empresarial relacionados coa produción ou operacións comerciais: ata o 60 % dos gastos reais nos que incorreu, ata o 0,5 % dos ingresos totais das vendas do ano en curso, o que sexa menor.

Método indirecto

O método indirecto é menos utilizado, pero pódese aplicar cando a túa empresa non ten un rexistro claro dos seus ingresos e gastos. A fórmula é a seguinte:

Base impoñible = Beneficio bruto tal e como figura no libro de contabilidade ± Axustes tributarios ± Ingresos/beneficios para compensar a perda sufrida no exercicio anterior.

Non dubide en contactar connosco para obter un servizo personalizado.

A.

O proceso de financiamento dunha empresa chinesa é único, e só hai tres formas legais de conseguir diñeiro nunha empresa chinesa. No proceso débense obter as solicitudes legais e as aprobacións regulamentarias. Estes tres métodos legais son:

1. Capital social

2. Débeda admisible

3. Fondos xerados internamente a partir das operacións comerciais

A.

O capital social está definido e limitado nas solicitudes de licenzas comerciais. É obrigado legalmente polas autoridades gobernamentais chinesas para presentar unha nova empresa. Certa cantidade (en xeral, o 15% do importe total e non menos de 30.000 RMB) do capital social debe achegarse nun período de tempo determinado despois da emisión da licenza comercial. Ademais, debe pasar polo proceso de verificación antes de poder contabilizarse no compromiso de investimento de capital social da empresa.

A.

Efectivo e investimentos non monetarios valiosos e transferibles, como activos duros, tecnoloxías e equipos.

A.

Si. Non obstante, non importa aumentar ou reducir o capital social, deberían obterse certas aprobacións das autoridades chinesas, e pode custar unhas semanas ou uns meses rematar todos os procedementos gobernamentais.

A.

A débeda permitida está determinada e limitada pola normativa de investimento chinesa en función da escala da empresa, independentemente do tipo de negocio ou localización e aplicaríase a todas as formas de préstamos, incluídos os préstamos entre empresas, os préstamos bancarios, a débeda subordinada, os preferentes (non convertibles). ) stock, etc.

A.

Porque a débeda local forma unha cobertura natural do balance fronte ao FOREX (mercado de divisas) impulsadas por revalorizacións que poden afectar radicalmente as ganancias consolidadas. Se equilibras os teus préstamos fronte ao patrimonio no máximo posible, minimizas o efecto da revalorización FOREX nas túas ganancias.

A.

Hai tres fontes xerais de préstamos: os bancos nacionais de China, os bancos estranxeiros con licenza para emitir préstamos comerciais en China e os préstamos oficiais entre empresas que serían un préstamo da empresa matriz.

A.

A garantía local cualificada pode incluír edificios, equipos, contas por cobrar e inventario a varias porcentaxes. O camiño máis común para satisfacer o obstáculo de garantía cualificada é a través dunha garantía dos pais dalgunha forma aceptable para o prestamista. Exemplos de garantías dos pais inclúen, pero non se limitan a:

1. Cartas de crédito da empresa matriz estranxeira para respaldar un préstamo directo dun banco chinés.

2. Depósito nunha sucursal bancaria de Hong Kong dun banco estranxeiro con licenza para emitir préstamos comerciais en China.

3. Carta de garantía dos pais a un banco estranxeiro con licenza para emitir préstamos comerciais en China. Isto é posible pero non común e xeralmente limítase ao caso en que o banco comercial estranxeiro tivo unha relación de longa data coa empresa matriz estranxeira.