Uobičajeni problemi u poreznoj registraciji kineskih tvrtki

A.

Državna porezna uprava (STA) odgovorna je za formuliranje i provedbu poreznog sustava u Narodnoj Republici Kini. Međutim, obradu i naplatu poreza provode regionalni porezni uredi na lokalnoj razini.

Porezi se razlikuju na određenim lokacijama i primjenjuju se na određene industrije, kao što su slobodne trgovinske zone (FTZ). Na primjer, Šangajski FTZ usredotočen je na međunarodnu trgovinu i financije s poreznom stopom od 9% i 15%. Tianjin FTZ fokusiran je na istraživanje i razvoj, dizajn i zrakoplovnu logistiku. Ovo područje također ima stopu između 9% i 15%.

Ako vodite poduzeće u potpunom stranom vlasništvu (WFOE), što znači da vodite posao u zemlji bez lokalnog partnera, ovo su porezi koji bi se primjenjivali:

1. Porezi na dohodak i dobit:

● CIT - porez na prihod vašeg poduzeća.

● Porez po odbitku - porezi koji se primjenjuju na dobit tvrtki u stranom vlasništvu koje posluju u Kini.

2. Porezi na promet i promet:

● Porez na dodanu vrijednost - Porez na potrošnju.

● Porez na potrošnju - Porez koji se primjenjuje na vaše kupnje.

● Biljegovina - Porez na ovjeru pravnih dokumenata.

● Porez na nekretnine - porez koji se primjenjuje na imovinu koju vaša tvrtka posjeduje - poznat i kao porez na imovinu.

● Porez na poslovanje - porez koji se primjenjuje na pružanje usluga, prijenos nematerijalne imovine i prodaju nekretnina.

Kineski porezni sustav pruža prednosti stranim tvrtkama, uključujući odbitke za troškove poput istraživanja i razvoja, obuke i donacija, porezne poticaje poput smanjenih stopa i izuzeća, opsežne sporazume o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja s više od 100 zemalja i transparentnu poreznu strukturu. Ove prednosti mogu povećati uštede troškova i konkurentnost stranih poduzeća na kineskom tržištu.

A.

A.

Stopa poreza na dobit u Kini je 25%.

A.

Da. Stopa poreza na dobit primjenjivala se na sve tvrtke.

A.

Sva poduzeća, uključujući sve organizacije koje ostvaruju prihod u Kini, obveznici su ovog poreza. Zakon o porezu na dobit klasificira poduzeća na rezidentna i nerezidentna poduzeća, od kojih svako ima posebne porezne obveze.

Rezidentno poduzeće

Rezidentno poduzeće odnosi se na kinesko ili strano poduzeće koje je zakonski osnovano u Kini s poslovanjem kojim se upravlja iz zemlje. Ovo uključuje poduzeća u potpunom stranom vlasništvu (WFOE), zajednička ulaganja (JV) ili komercijalna poduzeća sa stranim ulaganjima (FICE).

U ovom slučaju, tvrtke moraju platiti korporativni porez na zarađeni svjetski prihod, bilo da dolazi iz Kine ili izvan nje.

Nerezidentno poduzeće

Vaše se poduzeće smatra nerezidentnim poduzećem ako je osnovano na temelju stranih propisa i ako se njime ne upravlja iz Kine. To podrazumijeva da je vaša tvrtka registrirana i posluje prvenstveno izvan Kine. U ovom slučaju, morat ćete platiti porez samo za prihod koji ste zaradili u Kini.

A.

Porezna stopa za tvrtke u Kini je 25%.

Ova se stopa primjenjuje na rezidentne i nerezidentne tvrtke koje posluju s poslovnim subjektima u Kini.

Međutim, kao malo i srednje poduzeće, možete imati koristi od nižih stopa na temelju čimbenika kao što su vrsta subjekta, veličina, sektor ili lokacija.

Za prihode koji potječu iz Kine koji nisu povezani s vašim poslovnim nastanima u zemlji ili ako ste nerezidentna tvrtka bez poslovnih jedinica u zemlji, primjenjuje se privremeno smanjenje od 20%.

Mala i niskoprofitna poduzeća ispunjavaju uvjete za sniženu stopu poreza na dobit od 20%, dok visokotehnološka poduzeća ili ona registrirana u posebnim zonama poput poticanih industrija u Hainanu mogu uživati ​​sniženu stopu od 15%.
Također, ako ste kvalificirano poduzeće u ključnim industrijama unutar FTZ područja, kao što je Lingang New Area šangajskog pilot FTZ-a, možete imati koristi od snižene stope od 15% tijekom pet godina od datuma osnivanja tvrtke. Evo popisa ključnih industrija i FTZ-a:

Ključne industrije:

● Integrirani krugovi

● Umjetna inteligencija

● Biomedicina

● Nova energija

● Novi materijali

● Proizvodnja vrhunske opreme

● Čista energija

● Napredna proizvodnja

● Financijske usluge

● Turizam

● Logistika

● Moderna poljoprivreda

FTZ zona:

● Šangajska zona slobodne trgovine

● Zona slobodne trgovine Guangdong

● Zona slobodne trgovine Tianjin

● Zona slobodne trgovine Fujian

● Posebna gospodarska zona Chongqing

● Sečuanska zona slobodne trgovine

● Posebna gospodarska zona Shaanxi

● Zona slobodne trgovine Henan

● Zona slobodne trgovine Zhejiang

● Zona slobodne trgovine Hubei

● Posebna gospodarska zona Liaoning

● Hainan slobodna trgovačka luka

● Zona slobodne trgovine Jiangsu

● Zona slobodne trgovine Shandong

● Zona slobodne trgovine Hebei

● Zona slobodne trgovine Heilongjiang

● Zona slobodne trgovine Guangxi

● Zona slobodne trgovine Yunnan

● Zona slobodne trgovine u Pekingu

● Zona slobodne trgovine Anhui

● Zona slobodne trgovine Hunan

Ove povoljne stope mogu vam pomoći smanjiti porezno opterećenje i povećati financijsku fleksibilnost.

A.

Oporezivi dohodak utvrđuje se korištenjem obračunske osnove, pri čemu se zarada stječe, a troškovi se bilježe kada su obračunani. Postoje dva načina izračuna oporezivog dohotka: izravni i neizravni.

Izravna metoda

Izravna metoda je najčešća. Formula je sljedeća:

Oporezivi dohodak = Bruto dohodak – Neoporezivi dohodak – Dohodak oslobođen poreza – Odbici – Porezi koji se mogu prenijeti iz prethodne porezne godine.

Odvojimo malo vremena da detaljno prođemo kroz svaki od njih.

Bruto dohodak

● Bruto prihod se odnosi na prihod primljen u valuti i nevaluti, kao što su:

● Prihodi od prodaje dobara i/ili pruženih usluga

● Prihodi od prijenosa imovine

● Dobit od vlasničkih ulaganja kao što su dividende i bonusi

● Prihod od najma

● Prihodi od kamata i tantijema

● Darovi i donacije

Neoporezivi dohodak i porezna oslobođenja

Neoporezivi dohodak i izuzeća su stavke prihoda koje su izuzete od poreza, uključujući:

● Financijska izdvajanja

● Administrativni troškovi

● Državna sredstva kao što su subvencije

● Ostali neoporezivi prihodi, kako je odredila vlada

U međuvremenu, prihod oslobođen poreza uključuje stavke kao što su:

● Prihodi od kamata na državne obveznice

● Dobit od dividendi

● Drugi dobici u zajedničkim ulaganjima između prihvatljivih lokalnih tvrtki ili stranih tvrtki u Kini

● Prihodi neprofitnih skupina

Odbitci

Porezni zakon dopušta odbitke od vašeg oporezivog dohotka na temelju vaših poslovnih troškova na sljedeće.

● Dobrotvorne donacije

● Razumno trošenje povezano s poslovnom zaradom

● Razumna amortizacija materijalne imovine

● Postupno smanjenje nematerijalne imovine

● Postupno smanjivanje unaprijed plaćenih troškova

● Troškovi zaliha

● Prijenos neto vrijednosti imovine

● Dodatni odbici prema poreznom zakonu

Uvedena su ograničenja za određene odbitne troškove, uključujući:

● Socijalna skrb zaposlenika – do 14% ukupnih plaća i nadnica zaposlenika.

● Sredstva sindikata – do 2% od ukupnih plaća i nadnica zaposlenika.

● Edukacija zaposlenika – do 8% ukupnih plaća i nadnica zaposlenika. Višak troškova u ovoj kategoriji može se prenijeti u buduće porezne prijave. Također, ako ste u industriji softvera i integriranih sklopova, primjenjuje se odbitak od 100%.

● Oglašavanje i promidžba – do 15% prihoda od prodaje tekuće godine. Do 31. prosinca 2025. poduzeća koja proizvode ili prodaju kozmetiku, lijekove i proizvode bezalkoholna pića imat će povećanu stopu odbitka od 30%. Svaki višak se također može prenijeti u buduće porezne prijave.

● Troškovi poslovne zabave povezani s proizvodnjom ili poslovnim operacijama – do 60% stvarnih troškova koje ste napravili, do 0,5% vaših ukupnih prihoda od prodaje za tekuću godinu, ovisno o tome što je niže.

Indirektna metoda

Neizravna metoda se rjeđe koristi, ali se može primijeniti kada vašoj tvrtki nedostaje jasna evidencija prihoda i rashoda. Formula je sljedeća:

Oporezivi dohodak = Bruto dobit prikazana u računovodstvenim knjigama ± Ispravke za porezne svrhe ± Dohodak/dobit za nadoknadu gubitka u prethodnoj godini.

Slobodno nas kontaktirajte za prilagođenu uslugu.

A.

Proces financiranja kineske tvrtke jedinstven je i postoje samo tri legalna načina da se novac unese u kinesku tvrtku. Pravne prijave i regulatorna odobrenja moraju se pribaviti u tom procesu. Ove tri pravne metode su:

1. Registrirani kapital

2. Dopušteni dug

3. Sredstva interno generirana iz poslovnih operacija

A.

Temeljni kapital definiran je i ograničen u podnescima poslovne dozvole. Kineska državna tijela to zakonski zahtijevaju za prijavu nove tvrtke. Određeni iznos (općenito govoreći, 15% ukupnog iznosa i ne manje od 30.000 RMB) temeljnog kapitala mora se uplatiti unutar određenog vremenskog razdoblja nakon izdavanja poslovne dozvole. Osim toga, trebao bi proći kroz proces verifikacije prije nego što se može uračunati u registriranu obvezu kapitalnog ulaganja tvrtke.

A.

Gotovina i vrijedna i prenosiva negotovinska ulaganja kao što su čvrsta imovina, tehnologije, oprema.

A.

Da. Međutim, bez obzira na povećanje ili smanjenje temeljnog kapitala, potrebno je dobiti određena odobrenja od kineskih vlasti, a može koštati nekoliko tjedana ili nekoliko mjeseci da se završe svi državni postupci.

A.

Dopušteni dug određen je i ograničen kineskim propisima o ulaganjima na temelju veličine tvrtke, bez obzira na vrstu poslovanja ili lokaciju, a primjenjivao bi se na sve oblike zajmova, uključujući međukompanijske zajmove, bankovne zajmove, podređeni dug, preferirani (nekonvertibilni) ) dionice itd.

A.

Budući da lokalni dug čini prirodnu zaštitu bilance od revalorizacija koje pokreće FOREX (tržište deviza) koje mogu radikalno utjecati na konsolidiranu zaradu. Ako uravnotežite svoje zajmove i kapital do najvećeg mogućeg stupnja, minimizirate učinak FOREX revalorizacije na svoju zaradu.

A.

Postoje tri opća izvora zajmova: domaće kineske banke, strane banke s licencom za izdavanje komercijalnih zajmova u Kini i službeni zajmovi među tvrtkama koji bi bili zajmovi matične tvrtke.

A.

Lokalni kvalificirani kolateral može uključivati ​​zgrade, opremu, potraživanja i inventar do različitih postotnih kvalifikacija. Najčešći put do zadovoljavanja prepreke kvalificiranog kolaterala je putem matičnog jamstva nekog oblika prihvatljivog zajmodavcu. Primjeri matičnih jamstava uključuju, ali nisu ograničeni na:

1. Akreditivi strane matične tvrtke za izravni zajam kineske banke.

2. Depozit u podružnici banke u Hong Kongu strane banke ovlaštene za izdavanje komercijalnih zajmova u Kini.

3. Jamstveno pismo matične banke stranoj banci ovlaštenoj za izdavanje komercijalnih zajmova u Kini. To je moguće, ali nije uobičajeno i općenito je ograničeno na slučaj kada je strana komercijalna banka imala dugogodišnji odnos sa stranim matičnim poduzećem.