Gyakori problémák a kínai vállalatok adóregisztrációjában

A.

Az Állami Adóhatóság (STA) felelős az adórendszer kialakításáért és végrehajtásáért a Kínai Népköztársaságban. Az adók kezelését és beszedését azonban helyben a regionális adóhivatalok végzik.

Az adók bizonyos helyeken eltérőek, és bizonyos iparágakra vonatkoznak, például a szabadkereskedelmi övezetekre (FTZ). Például a sanghaji szabadkereskedelmi övezet a nemzetközi kereskedelemre és pénzügyekre összpontosít, 9% és 15% adókulccsal. A Tianjin FTZ a kutatásra és fejlesztésre, a tervezésre és a légiközlekedési logisztikára összpontosít. Ezen a területen is 9% és 15% közötti az arány.

Ha Ön egy teljes egészében külföldi tulajdonú vállalkozást (WFOE) vezet, ami azt jelenti, hogy helyi partner nélkül folytat vállalkozást az országban, a következő adókat kell alkalmazni:

1. Jövedelemhez és nyereséghez kapcsolódó adók:

● A CIT – a vállalkozás bevételét terhelő adó.

● Forrásadó – olyan adók, amelyek a Kínában működő külföldi tulajdonú vállalkozások nyereségére vonatkoznak.

2. Értékesítéshez és forgalomhoz kapcsolódó adók:

● Hozzáadottérték-adó – fogyasztás alapú adó.

● Fogyasztási adó – vásárlásaira vonatkozó adó.

● Bélyegadó – A jogi dokumentumokat igazoló adó.

● Ingatlanadó – A vállalkozása tulajdonában lévő ingatlanra kivetett adó – más néven ingatlanadó.

● Iparűzési adó – A szolgáltatásnyújtásra, az immateriális javak átruházására és az ingatlanértékesítésre vonatkozó adó.

A kínai adórendszer előnyöket biztosít a külföldi vállalkozások számára, beleértve a K+F, a képzés és az adományok költségeinek levonását, az adókedvezményeket, például a kedvezményes adókulcsokat és a mentességeket, a kettős adóztatás elkerüléséről szóló kiterjedt megállapodásokat több mint 100 országgal, valamint átlátható adóstruktúrát. Ezek az előnyök erősíthetik a költségmegtakarítást és a külföldi vállalatok versenyképességét a kínai piacon.

A.

A.

A társasági adó mértéke Kínában 25%.

A.

Igen. A társasági adó mértéke minden cégre vonatkozott.

A.

Minden vállalkozás, beleértve a Kínában bevételt szerző szervezeteket is, köteles fizetni ezt az adót. A CIT törvény a vállalkozásokat belföldi és nem rezidens vállalkozásokra osztja, amelyek mindegyike meghatározott adókötelezettséggel rendelkezik.

Rezidens vállalkozás

A rezidens vállalkozás olyan kínai vagy külföldi társaságot jelent, amely Kínában jogilag bejegyzett és az országból irányított üzleti tevékenységet folytat. Ez magában foglalja a teljes egészében külföldi tulajdonú vállalatokat (WFOE), a vegyesvállalatokat (JV) vagy a külföldi befektetésű kereskedelmi vállalkozásokat (FICE).

Ebben az esetben a vállalkozásoknak társasági adót kell fizetniük a világszerte megszerzett jövedelmük után, akár Kínából, akár kívülről származnak.

Nem rezidens vállalkozás

Vállalkozása nem rezidens vállalkozásnak minősül, ha külföldi szabályozás alapján hozták létre, és nem Kínából irányítják. Ez azt jelenti, hogy vállalkozását elsősorban Kínán kívül regisztrálták és működtetik. Ebben az esetben csak a Kínában szerzett jövedelme után kell adót fizetnie.

A.

A kínai vállalatok adókulcsa 25%.

Ez az arány a Kínában jövedelmet termelő létesítményeket működtető rezidens és nem rezidens vállalatokra vonatkozik.

Kis- és középvállalkozásként azonban az olyan tényezők alapján, mint a szervezet típusa, mérete, ágazata vagy helye, alacsonyabb díjakból profitálhat.

A Kínából származó bevételek esetében, amelyek nem kapcsolódnak az Ön országában lévő telephelyéhez, vagy ha Ön nem rezidens vállalat, és nincs telephelye, ideiglenes 20%-os csökkentést alkalmaznak.

A kis- és alacsony profittal rendelkező vállalkozások 20%-os kedvezményes CIT-kulcsot kapnak, míg a high-tech vállalkozások vagy a speciális zónákban bejegyzett vállalkozások, például a hainani ösztönzött iparágak 15%-os kedvezményben részesülnek.
Továbbá, ha Ön az FTZ-területeken belüli kulcsfontosságú iparágakban, például a sanghaji kísérleti FTZ Lingang új területein szakképzett vállalkozás, 15%-os kedvezményben részesülhet a vállalkozásalapítástól számított öt évig. Íme a kulcsfontosságú iparágak és az FTZ listája:

Főbb iparágak:

● Integrált áramkörök

● Mesterséges intelligencia

● Biomedicina

● Új energia

● Új anyagok

● Csúcsminőségű berendezésgyártás

● Tiszta energia

● Fejlett gyártás

● Pénzügyi szolgáltatások

● Turizmus

● Logisztika

● Modern mezőgazdaság

FTZ zóna:

● Shanghai szabadkereskedelmi övezet

● Guangdong szabadkereskedelmi övezet

● Tiencsin szabadkereskedelmi övezet

● Fujian szabadkereskedelmi övezet

● Chongqing különleges gazdasági övezet

● Szecsuán szabadkereskedelmi övezet

● Shaanxi különleges gazdasági övezet

● Henan szabadkereskedelmi övezet

● Zhejiang szabadkereskedelmi övezet

● Hubei szabadkereskedelmi övezet

● Liaoning különleges gazdasági övezet

● Hainani szabadkereskedelmi kikötő

● Jiangsu szabadkereskedelmi övezet

● Shandong szabadkereskedelmi övezet

● Hebei szabadkereskedelmi övezet

● Heilongjiang szabadkereskedelmi övezet

● Guangxi szabadkereskedelmi övezet

● Yunnan szabadkereskedelmi övezet

● Pekingi szabadkereskedelmi övezet

● Anhui szabadkereskedelmi övezet

● Hunan szabadkereskedelmi övezet

Ezek a kedvező kulcsok segíthetnek az adóterhek csökkentésében és a pénzügyi rugalmasság növelésében.

A.

Az adóköteles bevétel meghatározása eredményszemléletű, ahol a bevétel keletkezik, a költségek pedig felhalmozódásukkor kerülnek naplózásra. Az adóköteles jövedelem kiszámításának két módja van: a közvetlen és a közvetett.

Közvetlen módszer

A direkt módszer a leggyakoribb. A képlet a következő:

Adóköteles bevétel = Bruttó jövedelem – Adómentes jövedelem – Adómentes jövedelem – Levonások – Előző adóévről előrehozható adók.

Szánjunk rá egy kis időt, hogy ezeket részletesen végignézzük.

Bruttó jövedelem

● A bruttó jövedelem a devizában és nem pénznemben kapott bevételekre vonatkozik, például:

● Áruk és/vagy nyújtott szolgáltatások értékesítéséből származó bevétel

● Ingatlanátruházásokból származó bevétel

● Részvénybefektetésekből származó nyereség, például osztalék és bónusz

● Bérleti bevétel

● Kamat- és jogdíjbevétel

● Ajándékok és adományok

Nem adóköteles jövedelem és adómentességek

A nem adóköteles bevételek és adómentességek olyan bevételi tételek, amelyek adómentesek, ideértve:

● Pénzügyi juttatások

● Adminisztrációs költségek

● Állami pénzeszközök, például támogatások

● A kormány által meghatározott egyéb, nem adóztatott bevétel

Eközben az adómentes jövedelem olyan tételeket tartalmaz, mint:

● Államkötvények kamataiból származó bevétel

● Osztalékból származó nyereség

● Egyéb nyereség az arra jogosult helyi vállalatok vagy külföldi vállalatok megosztott befektetéseiből Kínában

● Nonprofit csoportok jövedelme

Önrészek

Az adótörvény az alábbiak szerint engedélyezi az adóköteles jövedelméből a vállalkozási kiadások alapján levonást.

● Jótékonysági adományok

● Az üzleti bevételekhez kapcsolódó ésszerű kiadások

● A tárgyi eszközök ésszerű értékcsökkenése

● Az immateriális javak fokozatos csökkentése

● Az előre fizetett kiadások fokozatos csökkentése

● Készletköltségek

● Az eszköz nettó értékének átruházása

● Extra levonások az adótörvény szerint

Korlátok vannak érvényben bizonyos levonható költségekre, beleértve:

● Munkavállalói jólét – a teljes munkavállalói fizetés 14%-áig.

● Szakszervezeti alapok – a teljes munkavállalói fizetés 2%-áig.

● Munkavállalói végzettség – a teljes munkavállalói fizetés és bér 8%-áig. Az ebbe a kategóriába tartozó többletkiadások a jövőbeni adóbevallások elé hozhatók. Továbbá, ha Ön a szoftver- és integrált áramkör-iparban dolgozik, 100%-os levonás vonatkozik rájuk.

● Reklám és reklám – a tárgyévi árbevétel 15%-áig. 2025. december 31-ig a kozmetikumokat, gyógyszereket, illetve alkoholmentes italokat gyártó vagy értékesítő vállalkozások 30%-os emelt önrészesedéssel rendelkeznek. A többletösszeg átvihető a jövőbeli adóbevallásokba is.

● Gyártással vagy üzleti tevékenységgel kapcsolatos üzleti szórakoztatási költségek – a ténylegesen felmerült kiadások legfeljebb 60%-a, a tárgyévi teljes árbevétel 0,5%-a, amelyik az alacsonyabb.

Közvetett módszer

A közvetett módszert ritkábban használják, de akkor alkalmazható, ha vállalkozása nem rendelkezik egyértelmű nyilvántartással bevételeiről és kiadásairól. A képlet a következő:

Adóköteles bevétel = Bruttó eredmény a könyvelés szerint ± Adócélú korrekció ± Bevétel/nyereség az előző évben elszenvedett veszteség pótlására.

Személyre szabott szolgáltatásért forduljon hozzánk bizalommal.

A.

Egy kínai vállalat finanszírozásának folyamata egyedülálló, és csak három legális módja van annak, hogy készpénzt szerezzenek be egy kínai vállalathoz. A folyamat során jogi bejelentéseket és hatósági jóváhagyásokat kell beszerezni. Ez a három jogi módszer a következő:

1. Alaptőke

2. Megengedhető adósság

3. Üzleti műveletekből belsőleg előállított pénzeszközök

A.

A jegyzett tőke meghatározása és felső határa a vállalkozói engedélyek bejelentésében történik. A kínai kormányzati hatóságok jogilag előírják az új cég bejelentéséhez. A jegyzett tőkéből bizonyos összeget (általában a teljes összeg 15%-át, de legalább 30 000 RMB-t) a vállalkozási engedély kiadását követő bizonyos időn belül be kell fizetni. Ezen túlmenően az ellenőrzési folyamaton kell keresztülmennie, mielőtt beleszámíthatná a társaság jegyzett tőkebefektetési kötelezettségébe.

A.

Készpénz, valamint értékes és átruházható nem készpénzes befektetések, mint például kemény eszközök, technológiák, berendezések.

A.

Igen. Mindegy azonban, hogy a jegyzett tőkét emeljük vagy csökkentsük, bizonyos engedélyeket be kell szerezni a kínai hatóságoktól, és néhány hétbe, néhány hónapba is beletelhet az összes kormányzati eljárás befejezése.

A.

A megengedhető adósságot a kínai befektetési szabályozás határozza meg és korlátozza a vállalat méretétől függően, függetlenül az üzlet típusától vagy helyétől, és ez a hitelek minden formájára vonatkozna, beleértve a vállalatközi kölcsönöket, banki kölcsönöket, alárendelt kölcsönöket, előnyben részesített (nem átváltható). ) készlet stb.

A.

Mivel a helyi adósság természetes mérlegfedezetet képez a FOREX (devizapiac) által vezérelt átértékelésekkel szemben, amelyek radikálisan befolyásolhatják a konszolidált eredményt. Ha a lehető legnagyobb mértékben egyensúlyba hozza kölcsöneit a részvényekkel, akkor minimálisra csökkenti a FOREX átértékelési hatását a bevételeire.

A.

A hiteleknek három általános forrása van: belföldi kínai bankok, Kínában kereskedelmi hitelek kibocsátására engedéllyel rendelkező külföldi bankok és hivatalos vállalatközi kölcsönök, amelyek az anyavállalattól érkeznének.

A.

A helyi minősített biztosítékok különböző százalékos minősítések szerint tartalmazhatnak épületeket, berendezéseket, kintlévőségeket és készleteket. A minősített biztosítéki akadály kielégítésének legáltalánosabb módja egy, a hitelező számára elfogadható formájú szülői garancia. Példák a szülői garanciákra, de nem kizárólagosan:

1. Akkreditívek a külföldi anyavállalattól egy kínai bank által nyújtott közvetlen kölcsön támogatására.

2. Befizetés egy Kínában kereskedelmi hitelek kibocsátására engedéllyel rendelkező külföldi bank hongkongi bankfiókjában.

3. Szülői garancialevél egy Kínában kereskedelmi hitelek kibocsátására engedéllyel rendelkező külföldi banknak. Ez lehetséges, de nem általános, és általában arra az esetre korlátozódik, amikor a külföldi kereskedelmi bank hosszú távú kapcsolatban állt a külföldi anyavállalattal.