Չինական ընկերությունների հարկային գրանցման ընդհանուր խնդիրներ

Ա.

Պետական ​​հարկային վարչությունը (STA) պատասխանատու է Չինաստանի Ժողովրդական Հանրապետությունում հարկային համակարգի ձևակերպման և ներդրման համար: Այնուամենայնիվ, հարկերի հաշվառումն ու հավաքագրումն իրականացվում է տեղական տարածքային հարկային բյուրոների կողմից:

Հարկերը տարբերվում են որոշակի վայրերում և կիրառվում են որոշակի ոլորտների համար, ինչպիսիք են Ազատ առևտրի գոտիները (FTZ): Օրինակ, Շանհայի FTZ-ն կենտրոնանում է միջազգային առևտրի և ֆինանսների վրա՝ 9% և 15% հարկային դրույքաչափերով: Tianjin FTZ-ն կենտրոնանում է հետազոտությունների և զարգացման, նախագծման և ավիացիոն լոգիստիկայի վրա: Այս տարածքը նույնպես ունի 9% և 15% ցուցանիշ:

Եթե ​​դուք ղեկավարում եք ամբողջովին օտարերկրյա սեփականություն հանդիսացող ձեռնարկություն (WFOE), ինչը նշանակում է, որ դուք բիզնես եք վարում երկրում առանց տեղական գործընկերոջ, ահա հարկերը, որոնք կկիրառվեն.

1. Եկամուտի և շահույթի հետ կապված հարկեր.

● CIT - ձեր բիզնեսի եկամտի հարկը:

● Պահպանման հարկ - հարկեր, որոնք վերաբերում են Չինաստանում գործող օտարերկրյա սեփականություն հանդիսացող ձեռնարկությունների շահույթին:

2. Վաճառքի և շրջանառության հետ կապված հարկերը.

● Ավելացված արժեքի հարկ - Սպառման վրա հիմնված հարկ:

● Սպառման հարկ - Հարկ, որը վերաբերում է ձեր գնումներին:

● Նամականիշի հարկ - օրինական փաստաթղթերը հավաստող հարկ:

● Անշարժ գույքի հարկ - Հարկ, որը կիրառվում է ձեր բիզնեսին պատկանող գույքի վրա, որը նաև հայտնի է որպես գույքահարկ:

● Բիզնեսի հարկ - հարկ, որը վերաբերում է ծառայությունների մատուցմանը, ոչ նյութական ակտիվների փոխանցմանը և անշարժ գույքի վաճառքին:

Չինաստանի հարկային համակարգը առավելություններ է տալիս օտարերկրյա ձեռնարկություններին, ներառյալ՝ R&D-ի, ուսուցման և նվիրատվությունների ծախսերի նվազեցումները, հարկային արտոնությունները, ինչպիսիք են նվազեցված դրույքաչափերը և ազատումները, ավելի քան 100 երկրների հետ կրկնակի հարկումից խուսափելու ընդարձակ համաձայնագրեր և թափանցիկ հարկային կառուցվածք: Այս առավելությունները կարող են խթանել ծախսերի խնայողությունները և օտարերկրյա ձեռնարկությունների մրցունակությունը չինական շուկայում:

Ա.

Ա.

Չինաստանում կորպորատիվ հարկի դրույքաչափը 25% է:

Ա.

Այո՛։ Կորպորատիվ հարկի դրույքաչափը կիրառվում էր բոլոր ընկերությունների վրա։

Ա.

Բոլոր ձեռնարկությունները, ներառյալ Չինաստանում եկամուտ ստացող կազմակերպությունները, պարտավոր են այս հարկի համար: CIT օրենքը ձեռնարկությունները դասակարգում է ռեզիդենտ և ոչ ռեզիդենտ ձեռնարկությունների, որոնցից յուրաքանչյուրն ունի հատուկ հարկային պարտավորություններ:

Ռեզիդենտ ձեռնարկություն

Ռեզիդենտ ձեռնարկությունը վերաբերում է չինական կամ օտարերկրյա ընկերությանը, որը օրինականորեն ստեղծվել է Չինաստանում և երկրից կառավարվող բիզնես գործառնություններով: Սա ներառում է ամբողջությամբ օտարերկրյա սեփականություն հանդիսացող ձեռնարկությունները (WFOE), համատեղ ձեռնարկությունները (JVs) կամ օտարերկրյա ներդրումներով առևտրային ձեռնարկությունները (FICE):

Այս դեպքում բիզնեսը պետք է կորպորատիվ հարկ վճարի համաշխարհային վաստակած եկամտի վրա՝ լինի դա Չինաստանի ներսում, թե դրսից:

Ոչ ռեզիդենտ ձեռնարկություն

Ձեր բիզնեսը համարվում է ոչ ռեզիդենտ ձեռնարկություն, եթե այն ստեղծվել է օտարերկրյա կանոնակարգերի հիման վրա և չի կառավարվում Չինաստանից: Սա ենթադրում է, որ ձեր բիզնեսը գրանցված է և գործում է հիմնականում Չինաստանից դուրս: Այս դեպքում ձեզ միայն հարկ կլինի վճարել Չինաստանում ստացած եկամտի համար:

Ա.

Չինաստանում ընկերությունների համար հարկային դրույքաչափը 25% է:

Այս դրույքաչափը վերաբերում է ռեզիդենտ և ոչ ռեզիդենտ ընկերություններին, որոնք շահագործում են Չինաստանում եկամուտ ստեղծող հաստատություններ:

Այնուամենայնիվ, որպես ՓՄՁ, դուք կարող եք օգուտ քաղել ավելի ցածր դրույքաչափերից՝ հիմնվելով այնպիսի գործոնների վրա, ինչպիսիք են ձեր կազմակերպության տեսակը, չափը, հատվածը կամ գտնվելու վայրը:

Չինաստանից ստացված եկամուտների համար, որոնք կապված չեն ձեր հաստատությունների հետ երկրում, կամ եթե դուք ոչ ռեզիդենտ ընկերություն եք, որտեղ հաստատություններ չունեք, կիրառվում է ժամանակավոր նվազեցում մինչև 20%:

Փոքր և ցածր եկամտաբեր ձեռնարկությունները կարող են օգտվել CIT-ի 20% նվազեցված դրույքաչափից, մինչդեռ բարձր տեխնոլոգիական ձեռնարկությունները կամ հատուկ գոտիներում գրանցված ձեռնարկությունները, ինչպիսիք են Հայնանի խրախուսվող արդյունաբերությունները, կարող են օգտվել 15% իջեցված դրույքաչափից:
Նաև, եթե դուք որակավորված ձեռնարկություն եք FTZ-ի հիմնական ոլորտներում, ինչպիսին է Շանհայի փորձնական FTZ-ի Lingang New Տարածքը, կարող եք օգտվել 15% իջեցված դրույքից հինգ տարվա ընթացքում՝ սկսած ձեր բիզնեսի հիմնադրման օրվանից: Ահա հիմնական արդյունաբերության և FTZ-ի ցանկը.

Հիմնական արդյունաբերություններ.

● Ինտեգրալ սխեմաներ

● Արհեստական ​​բանականություն

● Կենսաբժշկություն

● Նոր էներգիա

● Նոր նյութեր

● Բարձրակարգ սարքավորումների արտադրություն

● Մաքուր էներգիա

● Ընդլայնված արտադրություն

● Ֆինանսական ծառայություններ

● Զբոսաշրջություն

● Լոգիստիկա

● Ժամանակակից գյուղատնտեսություն

FTZ Գոտի:

● Շանհայի ազատ առևտրի գոտի

● Գուանդուն ազատ առևտրի գոտի

● Տյանցզին ազատ առևտրի գոտի

● Fujian Ազատ առեւտրի գոտի

● Չունցին հատուկ տնտեսական գոտի

● Սիչուանի ազատ առևտրի գոտի

● Շանսիի հատուկ տնտեսական գոտի

● Հենան ազատ առևտրի գոտի

● Չժեցզյան ազատ առևտրի գոտի

● Հուբեյ ազատ առևտրի գոտի

● Լիաոնինգ հատուկ տնտեսական գոտի

● Հայնան ազատ առևտրի նավահանգիստ

● Ցզյանսու ազատ առևտրի գոտի

● Շանդուն ազատ առևտրի գոտի

● Հեբեյ ազատ առևտրի գոտի

● Հեյլունցզյան ազատ առևտրի գոտի

● Գուանսի ազատ առևտրի գոտի

● Յունան ազատ առևտրի գոտի

● Պեկինի ազատ առևտրի գոտի

● Անհուի ազատ առևտրի գոտի

● Հունան ազատ առևտրի գոտի

Այս բարենպաստ դրույքաչափերը կարող են օգնել նվազեցնել ձեր հարկային բեռը և բարձրացնել ֆինանսական ճկունությունը:

Ա.

Հարկվող եկամուտը որոշվում է հաշվեգրման հիման վրա, որտեղ շահույթ է ձեռք բերվում, և ծախսերը գրանցվում են հաշվեգրման ժամանակ: Հարկվող եկամուտը հաշվարկելու երկու եղանակ կա՝ ուղղակի և անուղղակի։

Ուղղակի մեթոդ

Ուղղակի մեթոդը ամենատարածվածն է: Բանաձևը հետևյալն է.

Հարկվող եկամուտ = Համախառն եկամուտ – Ոչ հարկվող եկամուտ – Հարկից ազատված եկամուտ – Նվազեցումներ – Հարկեր, որոնք կարող են փոխանցվել նախորդ հարկային տարվանից:

Եկեք որոշ ժամանակ հատկացնենք դրանցից յուրաքանչյուրին մանրամասն անցնելու համար:

Համախառն եկամուտը

● Համախառն եկամուտը վերաբերում է արժույթով և արտարժույթով ստացված եկամուտներին, ինչպիսիք են.

● Ապրանքների և/կամ մատուցվող ծառայությունների վաճառքից եկամուտ

● Գույքի փոխանցումներից եկամուտ

● Շահույթ սեփական կապիտալում ներդրումներից, ինչպիսիք են շահաբաժինները և բոնուսները

● Վարձակալության եկամուտ

● Եկամուտ տոկոսներից և հոնորարներից

● Նվերներ և նվիրատվություններ

Չհարկվող եկամուտ և հարկային արտոնություններ

Չհարկվող եկամուտները և ազատումները եկամուտների հոդվածներն են, որոնք ազատվում են հարկերից, ներառյալ.

● Ֆինանսական հատկացումներ

● Վարչական ծախսեր

● Պետական ​​միջոցներ, ինչպիսիք են սուբսիդիաները

● Կառավարության որոշմամբ չհարկվող այլ եկամուտներ

Մինչդեռ, հարկերից ազատված եկամուտը ներառում է այնպիսի ապրանքներ, ինչպիսիք են.

● Պետական ​​պարտատոմսերի տոկոսներից եկամուտ

● Շահույթներ շահաբաժիններից

● Չինաստանում իրավասու տեղական ընկերությունների կամ օտարերկրյա ընկերությունների համատեղ ներդրումների այլ ձեռքբերումներ

● շահույթ չհետապնդող խմբերի եկամուտներ

Նվազեցումներ

Հարկային օրենքը թույլ է տալիս նվազեցումներ կատարել ձեր հարկվող եկամտից՝ հիմնվելով ձեր բիզնեսի ծախսերի վրա հետևյալի վրա.

● Բարեգործական նվիրատվություններ

● Բիզնեսի եկամուտների հետ կապված ողջամիտ ծախսեր

● նյութական ակտիվների ողջամիտ մաշվածություն

● Ոչ նյութական ակտիվների աստիճանական կրճատում

● Կանխավճարային ծախսերի աստիճանական կրճատում

● Գույքագրման ծախսեր

● փոխանցել ակտիվի զուտ արժեքը

● Հավելյալ նվազեցումներ՝ համաձայն հարկային օրենքի

Սահմանափակումներ կան հատուկ նվազեցվող ծախսերի համար, ներառյալ՝

● Աշխատակիցների բարեկեցություն – աշխատողների ընդհանուր աշխատավարձի և աշխատավարձի մինչև 14%-ը:

● Աշխատանքային արհմիությունների ֆոնդեր – աշխատողների ընդհանուր աշխատավարձի և աշխատավարձի մինչև 2%-ը:

● Աշխատակիցների կրթություն – աշխատողների ընդհանուր աշխատավարձի և աշխատավարձի մինչև 8%-ը: Այս կատեգորիայի ավելցուկային ծախսերը կարող են փոխանցվել ապագա հարկային փաստաթղթերին: Բացի այդ, եթե դուք ծրագրային ապահովման և ինտեգրալ սխեմաների արդյունաբերության մեջ եք, գործում է 100% նվազեցում:

● Գովազդ և հրապարակայնություն – ընթացիկ տարվա վաճառքից հասույթի մինչև 15%-ը: Մինչև 2025 թվականի դեկտեմբերի 31-ը կոսմետիկ, դեղագործական և ոչ ալկոհոլային խմիչքներ արտադրող կամ վաճառող ձեռնարկությունները կունենան 30% նվազեցման դրույքաչափ: Ցանկացած ավելորդ գումար կարող է փոխանցվել նաև ապագա հարկային փաստաթղթերին:

● Արտադրության կամ բիզնես գործառնությունների հետ կապված բիզնես ժամանցի ծախսեր – ձեր իրականացրած իրական ծախսերի մինչև 60%-ը, ընթացիկ տարվա վաճառքից ձեր ընդհանուր հասույթի մինչև 0,5%-ը, որն ավելի ցածր է:

Անուղղակի մեթոդ

Անուղղակի մեթոդը ավելի քիչ է օգտագործվում, բայց այն կարող է կիրառվել, երբ ձեր բիզնեսը չունի իր եկամուտների և ծախսերի հստակ գրանցում: Բանաձևը հետևյալն է.

Հարկվող եկամուտ = Համախառն շահույթ, ինչպես ցույց է տրված հաշվապահական մատյանում ± Հարկային նպատակներով ճշգրտումներ ± Եկամուտ/շահույթ՝ նախորդ տարում կրած վնասը լրացնելու համար:

Խնդրում ենք ազատ զգալ կապվել մեզ հետ հարմարեցված ծառայության համար:

Ա.

Չինական ընկերության ֆինանսավորման գործընթացը եզակի է, և կա միայն երեք օրինական ճանապարհ՝ կանխիկ գումար մուտքագրելու չինական ընկերություն: Ընթացքում պետք է ձեռք բերվեն իրավական փաստաթղթեր և կարգավորող հաստատումներ: Այս երեք իրավական մեթոդներն են.

1. Գրանցված կապիտալ

2. Թույլատրելի պարտք

3. Միջոցներ, որոնք ստեղծվել են ներքին բիզնեսից

Ա.

Գրանցված կապիտալը սահմանվում և սահմանվում է ձեռնարկատիրական գործունեության լիցենզիայի փաստաթղթերում: Այն օրինականորեն պահանջվում է Չինաստանի կառավարական իշխանությունների կողմից նոր ընկերություն ներկայացնելու համար: Սահմանված կապիտալի որոշակի գումար (ընդհանուր առմամբ, ընդհանուր գումարի 15%-ը և 30,000 RMB-ից ոչ պակաս) պետք է ներդրվի ձեռնարկատիրական գործունեության լիցենզիայի տրամադրումից հետո որոշակի ժամանակահատվածում: Բացի այդ, այն պետք է անցնի ստուգման գործընթաց՝ նախքան այն հաշվել ընկերության գրանցված կապիտալ ներդրումների պարտավորության դեմ:

Ա.

Կանխիկ և արժեքավոր և փոխանցելի անկանխիկ ներդրումներ, ինչպիսիք են ծանր ակտիվները, տեխնոլոգիաները, սարքավորումները:

Ա.

Այո՛։ Այնուամենայնիվ, անկախ գրանցված կապիտալը ավելացնելու կամ կրճատելու համար, որոշակի թույլտվություններ պետք է ստանան Չինաստանի իշխանություններից, և կարող է արժենալ մի քանի շաբաթ կամ մի քանի ամիս, որպեսզի ավարտվեն բոլոր պետական ​​վարույթները:

Ա.

Թույլատրելի պարտքը որոշվում և սահմանվում է չինական ներդրումային կանոնակարգերով՝ հիմնվելով ընկերության մասշտաբի վրա՝ անկախ բիզնեսի տեսակից կամ գտնվելու վայրից և կկիրառվի վարկերի բոլոր ձևերի վրա՝ ներառյալ միջընկերությունների վարկերը, բանկային վարկերը, ստորադաս պարտքը, նախընտրելի (ոչ փոխարկելի): ) պաշար և այլն:

Ա.

Քանի որ տեղական պարտքը բնական հաշվեկշռային հեջ է ձևավորում FOREX-ի (արտարժույթի շուկայի) նկատմամբ՝ պայմանավորված վերագնահատումներով, որոնք կարող են արմատապես ազդել համախմբված շահույթի վրա: Եթե ​​առավելագույն հնարավոր չափով հավասարակշռում եք ձեր վարկերը սեփական կապիտալի նկատմամբ, դուք նվազագույնի եք հասցնում FOREX-ի վերագնահատման ազդեցությունը ձեր շահույթի վրա:

Ա.

Գոյություն ունեն վարկերի երեք ընդհանուր աղբյուր՝ ներքին չինական բանկերը, օտարերկրյա բանկերը, որոնք արտոնագրված են Չինաստանում առևտրային վարկեր տրամադրելու համար և պաշտոնական միջընկերությունների վարկեր, որոնք կլինեն մայր ընկերության վարկը:

Ա.

Տեղական որակավորված գրավը կարող է ներառել շենքեր, սարքավորումներ, դեբիտորական պարտքեր և գույքագրում տարբեր տոկոսային որակավորումներով: Որակավորված գրավի խոչընդոտը բավարարելու ամենատարածված ուղին վարկատուի համար ընդունելի որևէ ձևի մայր երաշխիքի միջոցով է: Ծնողական երաշխիքների օրինակները ներառում են, բայց չեն սահմանափակվում հետևյալով.

1. Օտարերկրյա մայր ընկերությունից ակրեդիտիվներ՝ չինական բանկի կողմից ուղղակի վարկ տրամադրելու համար:

2. Ավանդ Չինաստանում առևտրային վարկեր տրամադրելու լիցենզավորված օտարերկրյա բանկի Հոնկոնգի բանկի մասնաճյուղում:

3. Ծնողի երաշխիքային նամակ Չինաստանում առևտրային վարկեր տրամադրելու լիցենզավորված բանկին: Սա հնարավոր է, բայց ոչ սովորական և ընդհանուր առմամբ սահմանափակվում է այն դեպքով, երբ օտարերկրյա առևտրային բանկը երկարաժամկետ հարաբերություններ է ունեցել օտարերկրյա մայր ընկերության հետ: