Algeng vandamál í skattaskráningu kínverskra fyrirtækja

A.

Ríkisskattastofnunin (STA) ber ábyrgð á mótun og innleiðingu skattakerfisins í Alþýðulýðveldinu Kína. Hins vegar er meðhöndlun og innheimta skatta á staðnum á vegum svæðisskattstofnana.

Skattar eru mismunandi á ákveðnum stöðum og eiga við um sérstakar atvinnugreinar, svo sem fríverslunarsvæði (FTZ). Sem dæmi má nefna að Shanghai FTZ einbeitir sér að alþjóðaviðskiptum og fjármálum með 9% og 15% skatthlutfalli. Tianjin FTZ leggur áherslu á rannsóknir og þróun, hönnun og flugflutninga. Þetta svæði hefur einnig hlutfall á milli 9% og 15%.

Ef þú rekur fyrirtæki í erlendri eigu (WFOE), sem þýðir að þú ert að reka fyrirtæki í landinu án staðbundins samstarfsaðila, eru hér skattarnir sem myndu gilda:

1. Skattar sem tengjast tekjum og hagnaði:

● CIT - skatturinn á tekjur fyrirtækis þíns.

● Staðgreiðsla skatta – skattar sem gilda um hagnað fyrirtækja í erlendri eigu sem starfa í Kína.

2. Skattar sem tengjast sölu og veltu:

● Virðisaukaskattur - Neysluskattur.

● Neysluskattur - Skattur sem gildir um innkaupin þín.

● Stimpilskattur - Skattur á staðfestingu á löglegum skjölum.

● Fasteignaskattur - Skattur sem gildir á eignina sem fyrirtæki þitt á - einnig þekktur sem fasteignaskattur.

● Atvinnuskattur - Skattur sem gildir um þjónustuveitingar, yfirfærslu óefnislegra eigna og fasteignasölu.

Kínverska skattkerfið veitir erlendum fyrirtækjum kosti, þar á meðal frádrátt vegna útgjalda eins og rannsókna og þróunar, þjálfunar og framlaga, skattaívilnunar eins og lækkuð taxta og undanþágur, víðtæka tvísköttunarsamningar við yfir 100 lönd og gagnsætt skattskipulag. Þessir kostir geta aukið kostnaðarsparnað og samkeppnishæfni erlendra fyrirtækja á kínverska markaðnum.

A.

A.

Fyrirtækjaskattur í Kína er 25%.

A.

Já. Skatthlutfall fyrirtækja gilti fyrir öll fyrirtæki.

A.

Öll fyrirtæki, þ.mt allar stofnanir sem afla tekna í Kína, eru ábyrg fyrir þessum skatti. CIT lögin flokka fyrirtæki í innlend og erlend fyrirtæki, hvert með sérstakar skattskyldur.

Heimilisfyrirtæki

Heimilisfyrirtæki vísar til kínversks eða erlends fyrirtækis sem er löglega skráð í Kína með rekstri rekstri frá landinu. Þetta felur í sér fyrirtæki að öllu leyti í erlendri eigu (WFOE), samrekstri (JVs) eða erlendum fjárfestum viðskiptafyrirtækjum (FICE).

Í þessu tilviki þurfa fyrirtækin að greiða fyrirtækjaskattinn af alheimstekjum sem aflað er, hvort sem þær koma innan eða utan Kína.

Erlent fyrirtæki

Fyrirtæki þitt er talið fyrirtæki sem er ekki aðili ef það er sett upp á grundvelli erlendra reglna og er ekki stjórnað innan Kína. Þetta gefur til kynna að fyrirtækið þitt sé skráð og rekið fyrst og fremst utan Kína. Í þessu tilviki þarftu aðeins að borga skatt fyrir þær tekjur sem þú aflaðir í Kína.

A.

Skatthlutfall fyrirtækja í Kína er 25%.

Þetta hlutfall á við um innlend og erlend fyrirtæki sem reka tekjuskapandi starfsstöðvar í Kína.

Hins vegar, sem lítið og meðalstórt fyrirtæki, gætirðu notið góðs af lægri verðum sem byggjast á þáttum eins og tegund einingar þinnar, stærð, geira eða staðsetningu.

Fyrir tekjur frá Kína sem ekki tengjast starfsstöðvum þínum í landinu, eða ef þú ert erlent fyrirtæki án starfsstöðva þar, er tímabundin lækkun í 20% beitt.

Lítil og hagnaðarlítil fyrirtæki eiga rétt á 20% lækkuðu CIT hlutfalli, en hátæknifyrirtæki eða þau sem eru skráð á sérstökum svæðum eins og hvatt atvinnugrein í Hainan geta notið 15% lækkaðs hlutfalls.
Einnig, ef þú ert hæft fyrirtæki í lykilatvinnugreinum innan FTZ svæða, eins og Lingang New Area of ​​Shanghai Pilot FTZ, geturðu notið góðs af 15% lækkuðu hlutfalli í fimm ár frá stofnun fyrirtækisins. Hér er listi yfir helstu atvinnugreinar og FTZ:

Lykilgreinar:

● Innbyggðar hringrásir

● Gervigreind

● Líflækningar

● Ný orka

● Nýtt efni

● Hágæða búnaðarframleiðsla

● Hrein orka

● Háþróuð framleiðsla

● Fjármálaþjónusta

● Ferðaþjónusta

● Vörustjórnun

● Nútíma landbúnaður

FTZ svæði:

● Fríverslunarsvæði Shanghai

● Fríverslunarsvæði í Guangdong

● Tianjin fríverslunarsvæði

● Fujian Free Trade Zone

● Chongqing sérstakt efnahagssvæði

● Sichuan Free Trade Zone

● Shaanxi sérstakt efnahagssvæði

● Fríverslunarsvæði Henan

● Fríverslunarsvæði Zhejiang

● Hubei Free Trade Zone

● Liaoning sérstakt efnahagssvæði

● Hainan Free Trade Port

● Jiangsu Free Trade Zone

● Shandong Free Trade Zone

● Hebei fríverslunarsvæði

● Heilongjiang fríverslunarsvæði

● Guangxi Free Trade Zone

● Yunnan Free Trade Zone

● Fríverslunarsvæði Peking

● Anhui Free Trade Zone

● Hunan Free Trade Zone

Þessir hagstæðu vextir geta hjálpað til við að lækka skattbyrði þína og auka fjárhagslegan sveigjanleika.

A.

Skattskyldar tekjur eru ákvarðaðar á grundvelli rekstrargrunns, þar sem tekjur eru aflaðar og kostnaður er skráður þegar hann er áfallinn. Það eru tvær leiðir til að reikna út skattskyldar tekjur: bein og óbein.

Bein aðferð

Bein aðferð er algengust. Formúlan er sem hér segir:

Skattskyldar tekjur = Brúttótekjur – Óskattskyldar tekjur – Skattlausar tekjur – Frádráttur – Skattar sem hægt er að færa fram frá fyrra skattári.

Gefum okkur tíma til að fara ítarlega í gegnum hvert af þessu.

Brúttótekjur

● Brúttótekjur vísa til tekna sem fást í gjaldeyri og öðrum gjaldmiðlum, svo sem:

● Tekjur af sölu á vörum og/eða veittri þjónustu

● Tekjur af eignatilfærslum

● Hagnaður af hlutabréfafjárfestingum eins og arði og bónusa

● Leigutekjur

● Tekjur af vöxtum og þóknanir

● Gjafir og framlög

Óskattskyldar tekjur og skattfrelsi

Óskattskyldar tekjur og undanþágur eru tekjuliðir sem eru undanþegnir skatti, þar á meðal:

● Fjárveitingar

● Umsýslukostnaður

● Ríkissjóðir eins og styrkir

● Aðrar tekjur óskattlagðar, samkvæmt ákvörðun ríkisstjórnarinnar

Á sama tíma innihalda skattfrjálsar tekjur hluti eins og:

● Tekjur af vöxtum af ríkisskuldabréfum

● Hagnaður af arði

● Annar hagnaður af sameiginlegum fjárfestingum meðal gjaldgengra staðbundinna fyrirtækja eða erlendra fyrirtækja í Kína

● Tekjur sjálfseignarfélaga

Sjálfsábyrgð

Skattalög leyfa frádrátt frá skattskyldum tekjum þínum miðað við viðskiptakostnað þinn á eftirfarandi.

● Góðgerðarframlög

● Sanngjarn eyðsla tengd tekjum fyrirtækja

● Sanngjarnar afskriftir á efnislegum eignum

● Smám saman minnkun óefnislegra eigna

● Smám saman lækkun fyrirframgreidds kostnaðar

● Birgðakostnaður

● Flytja hreint verðmæti eigna

● Auka frádráttur samkvæmt skattalögum

Takmarkanir eru fyrir sérstökum frádráttarbærum kostnaði, þar á meðal:

● Velferð starfsmanna – allt að 14% af heildarlaunum og launum starfsmanna.

● Sjóðir verkalýðsfélaga – allt að 2% af heildarlaunum og launum starfsmanna.

● Menntun starfsmanna – allt að 8% af heildarlaunum og launum starfsmanna. Hægt er að færa umframkostnað í þessum flokki fram í skattaskráningu í framtíðinni. Einnig, ef þú ert í hugbúnaðar- og samþættum hringrásariðnaði, gildir 100% frádráttur.

● Auglýsingar og kynningar – allt að 15% af sölutekjum yfirstandandi árs. Fram til 31. desember 2025 munu fyrirtæki sem framleiða eða selja snyrtivörur, lyf og framleiða óáfenga drykki hafa aukið sjálfsábyrgð upp á 30%. Allar umframfjárhæðir geta einnig verið færðar yfir í framtíðarskattskrár.

● Afþreyingarkostnaður fyrirtækja sem tengist framleiðslu eða fyrirtækjarekstri – allt að 60% af raunverulegum útgjöldum sem þú stofnaðir til, allt að 0,5% af heildarsölutekjum þínum á yfirstandandi ári, hvort sem er lægra.

Óbein aðferð

Óbeina aðferðin er sjaldnar notuð, en hægt er að beita henni þegar fyrirtæki þitt skortir skýra skrá yfir tekjur og gjöld. Formúlan er sem hér segir:

Skattskyldar tekjur = Brúttóhagnaður eins og fram kemur í bókhaldi ± Leiðréttingar í skattaskyni ± Tekjur/hagnaður til að bæta upp tap sem varð á fyrra ári.

Vinsamlegast ekki hika við að hafa samband við okkur til að fá sérsniðna þjónustu.

A.

Ferlið við að fjármagna kínverskt fyrirtæki er einstakt og það eru aðeins þrjár löglegar leiðir til að fá peninga inn í kínverskt fyrirtæki. Lögfræðilegar umsóknir og samþykki eftirlitsaðila verða að liggja fyrir í ferlinu. Þessar þrjár lagalegu aðferðir eru:

1. Skráð hlutafé

2. Leyfilegar skuldir

3. Fjármunir sem myndast innbyrðis úr atvinnurekstri

A.

Skráð hlutafé er skilgreint og takmarkað í umsóknum um viðskiptaleyfi. Það er lagalega krafist af kínverskum stjórnvöldum til að leggja fram nýtt fyrirtæki. Ákveðna fjárhæð (Almennt talað, 15% af heildarfjárhæðinni og að minnsta kosti 30.000 RMB) af skráðu hlutafé skal leggja fram innan ákveðins tíma eftir útgáfu viðskiptaleyfisins. Að auki ætti það að fara í gegnum sannprófunarferlið áður en hægt er að telja það á móti skráðri fjárfestingarskuldbindingu fyrirtækis.

A.

Handbært fé og verðmætar og framseljanlegar fjárfestingar sem ekki eru reiðufé eins og harðar eignir, tækni, búnað.

A.

Já. Samt sem áður, sama hvort eigi að hækka eða lækka skráð hlutafé, ætti að fá ákveðin samþykki frá kínverskum yfirvöldum og það gæti kostað nokkrar vikur eða nokkra mánuði að klára öll málsmeðferð stjórnvalda.

A.

Leyfilegar skuldir eru ákvörðuð og takmörkuð af kínverskum fjárfestingarreglugerðum byggt á umfangi fyrirtækisins, óháð viðskiptategund eða staðsetningu og myndi eiga við um allar tegundir lána, þar með talið samstæðulán, bankalán, víkjandi skuldir, æskilegt (óbreytanlegt) ) lager o.fl.

A.

Vegna þess að staðbundnar skuldir mynda náttúrulega efnahagsreikningsvörn gegn FOREX (gjaldeyrismarkaði)-drifnu endurmati sem getur haft róttæk áhrif á samstæðutekjur. Ef þú jafnar lánin þín á móti eigið fé að hámarki sem mögulegt er, lágmarkarðu FREMRI endurmatsáhrifin á tekjur þínar.

A.

Það eru þrjár almennar uppsprettur lána: innlendir kínverskir bankar, erlendir bankar sem hafa leyfi til að gefa út viðskiptalán í Kína og opinber samstæðulán sem væru lán frá móðurfélaginu.

A.

Staðbundin viðurkennd tryggingar geta falið í sér byggingar, búnað, viðskiptakröfur og birgðir til ýmissa prósenta hæfis. Algengasta leiðin til að fullnægja hæfum tryggingarhindrunum er í gegnum foreldraábyrgð af einhverju tagi sem lánveitandinn getur viðunandi. Dæmi um foreldraábyrgðir eru ma, en takmarkast ekki við:

1. Lánabréf frá erlenda móðurfélaginu til að standa undir beinu láni frá kínverskum banka.

2. Innborgun í Hong Kong bankaútibúi erlends banka sem hefur leyfi til að gefa út viðskiptalán í Kína.

3. Foreldraábyrgðarbréf til erlends banka sem hefur leyfi til að gefa út viðskiptalán í Kína. Þetta er mögulegt en ekki algengt og takmarkast almennt við það tilvik þar sem erlendi viðskiptabankinn átti í langvarandi sambandi við erlenda móðurfélagið.