סוגיות נפוצות ברישום מס של חברות סיניות

א.

מינהל המיסוי של המדינה (STA) אחראי על גיבוש ויישום מערכת המיסוי ברפובליקה העממית של סין. עם זאת, הטיפול וגביית המיסים מתבצעים באופן מקומי על ידי לשכות המס האזוריות.

המסים משתנים במקומות מסוימים וחלים על תעשיות ספציפיות, כגון אזורי סחר חופשי (FTZ). לדוגמה, ה-FTZ של שנחאי מתמקד בסחר בינלאומי ובפיננסים עם שיעור מס של 9% ו-15%. Tianjin FTZ מתמקד במחקר ופיתוח, עיצוב ולוגיסטיקה תעופה. גם בתחום זה יש שיעור בין 9% ל-15%.

אם אתה מנהל מיזם בבעלות זרה מלאה (WFOE), כלומר אתה מנהל עסק במדינה ללא שותף מקומי, הנה המסים שיחולו:

1. מיסים הקשורים להכנסה ולרווח:

● ה-CIT - המס על הכנסת העסק שלך.

● ניכוי מס במקור - מסים החלים על הרווחים של עסקים בבעלות זרה הפועלים בסין.

2. מיסים הקשורים למכירות ולמחזור:

● מס ערך מוסף - מס על בסיס צריכה.

● מס צריכה - מס שחל על הרכישות שלך.

● מס בולים - מס על אישור מסמכים משפטיים.

● מס מקרקעין - מס שחל על הנכס שבבעלות העסק שלך - המכונה גם ארנונה.

● מס עסקים - מס החל על מתן שירותים, העברת נכסים בלתי מוחשיים ומכירת מקרקעין.

מערכת המס הסינית מעניקה יתרונות לעסקים זרים, לרבות ניכויים עבור הוצאות כמו מו"פ, הדרכה ותרומות, תמריצי מס כמו תעריפים ופטורים מופחתים, הסכמי הימנעות ממס כפול נרחבים עם למעלה מ-100 מדינות ומבנה מס שקוף. יתרונות אלו יכולים לחזק את החיסכון בעלויות ואת התחרותיות של ארגונים זרים בשוק הסיני.

א.

א.

שיעור מס החברות בסין הוא 25%.

א.

כן. שיעור מס החברות חל על כל החברות.

א.

כל הארגונים, לרבות ארגונים שמרוויחים הכנסה בסין, חייבים במס זה. חוק CIT מסווג מפעלים למפעלים תושבי חוץ ולמפעלים תושבי חוץ, שלכל אחד יש חובות מס ספציפיות.

מפעל תושב

מיזם תושב מתייחס לחברה סינית או זרה המאוגדת כחוק בסין עם פעילות עסקית מנוהלת מהמדינה. זה כולל מיזמים בבעלות זרה מלאה (WFOE), מיזמים משותפים (JVs) או מיזמים מסחריים שהושקעו זרות (FICE).

במקרה זה, העסקים צריכים לשלם את מס החברות על ההכנסה הרווחת ברחבי העולם, בין אם היא מגיעה מסין או מחוצה לה.

מפעל חוץ

העסק שלך נחשב למיזם שאינו תושב אם הוא הוקם על בסיס תקנות זרות ואינו מנוהל מתוך סין. זה מרמז שהעסק שלך רשום ומופעל בעיקר מחוץ לסין. במקרה זה, תצטרך לשלם מס רק עבור ההכנסה שהרווחת בסין.

א.

שיעור המס לחברות בסין הוא 25%.

תעריף זה חל על חברות תושבות ולא תושבות המפעילות מפעלים מניבים בסין.

עם זאת, כעסק קטן ובינוני, אתה עשוי ליהנות מתעריפים נמוכים יותר בהתבסס על גורמים כגון סוג הישות שלך, גודל, מגזר או מיקומך.

עבור הכנסה מסין שאינה קשורה למפעלים שלך במדינה, או אם אתה חברה חוץ ללא מפעלים שם, חלה הפחתה זמנית ל-20%.

ארגונים קטנים ובעלי רווח נמוך זכאים לשיעור CIT מופחת של 20%, בעוד שמפעלי היי-טק או כאלה הרשומים באזורים מיוחדים כמו תעשיות מעודדות בהיינאן יכולים ליהנות משיעור מופחת של 15%.
כמו כן, אם אתה מיזם מוסמך בתעשיות מפתח באזורי FTZ, כגון Lingang New Area של Shanghai Pilot FTZ, אתה יכול ליהנות מתעריף מופחת של 15% למשך חמש שנים מתאריך הקמת העסק שלך. להלן רשימה של תעשיות מפתח ו-FTZ:

תעשיות מפתח:

● מעגלים משולבים

● בינה מלאכותית

● ביו-רפואה

● אנרגיה חדשה

● חומרים חדשים

● ייצור ציוד ברמה גבוהה

● אנרגיה נקייה

● ייצור מתקדם

● שירותים פיננסיים

● תיירות

● לוגיסטיקה

● חקלאות מודרנית

אזור FTZ:

● אזור הסחר החופשי של שנחאי

● אזור הסחר החופשי של גואנגדונג

● אזור סחר חופשי של טיאנג'ין

● אזור הסחר החופשי של פוג'יאן

● אזור כלכלי מיוחד של צ'ונגצ'ינג

● אזור הסחר החופשי של סצ'ואן

● אזור כלכלי מיוחד של שאאנשי

● אזור הסחר החופשי של הנאן

● אזור הסחר החופשי של ג'ה-ג'יאנג

● אזור הסחר החופשי של הוביי

● אזור כלכלי מיוחד ליאונינג

● נמל סחר חופשי של היינאן

● אזור הסחר החופשי של ג'יאנגסו

● אזור הסחר החופשי של שאנדונג

● אזור הסחר החופשי של הביי

● אזור הסחר החופשי היילונגג'יאנג

● אזור הסחר החופשי של גואנגשי

● אזור הסחר החופשי של יונאן

● אזור הסחר החופשי של בייג'ינג

● אזור הסחר החופשי של אנהוי

● אזור הסחר החופשי של הונאן

שיעורים נוחים אלה יכולים לעזור להפחית את נטל המס שלך ולשפר את הגמישות הפיננסית.

א.

ההכנסה החייבת במס נקבעת באמצעות בסיס צבירה, כאשר הרווחים מתקבלים, והעלויות נרשמות בעת הצבירה. ישנן שתי דרכים לחישוב ההכנסה החייבת במס: ישירה ועקיפה.

שיטה ישירה

השיטה הישירה היא הנפוצה ביותר. הנוסחה היא כדלקמן:

הכנסה חייבת = הכנסה ברוטו – הכנסה שאינה חייבת – הכנסה פטורה ממס – ניכויים – מיסים שניתן להקדים משנת המס הקודמת.

בואו ניקח קצת זמן כדי לעבור על כל אחד מאלה בפירוט.

הכנסה ברוטו

● הכנסה ברוטו מתייחסת להכנסה שהתקבלה במטבע ובלא מטבע, כגון:

● הכנסה ממכירת סחורות ו/או שירותים שסופקו

● הכנסות מהעברת נכסים

● רווחים מהשקעות במניות כמו דיבידנדים ובונוסים

● הכנסה משכירות

● הכנסות מריבית ותמלוגים

● מתנה ותרומות

הכנסה שאינה חייבת במס ופטורים ממס

הכנסה ופטורים שאינם חייבים במס הם סעיפי הכנסה הפטורים ממס, לרבות:

● הקצאות כספיות

● עלויות אדמיניסטרטיביות

● כספים ממשלתיים כגון סובסידיות

● הכנסות אחרות שאינן חייבות במס, כפי שקבעה הממשלה

בינתיים, הכנסה פטורה ממס כוללת פריטים כגון:

● הכנסה מריבית על איגרות חוב ממשלתיות

● רווחים מדיבידנדים

● רווחים אחרים בהשקעות משותפות בין חברות מקומיות זכאיות או של חברות זרות בסין

● הכנסה של קבוצות ללא מטרות רווח

השתתפות עצמית

חוק המס מאפשר ניכויים מהכנסתך החייבת בהתבסס על הוצאות העסק שלך על הדברים הבאים.

● תרומות לצדקה

● הוצאה סבירה הקשורה לרווחי העסק

● פחת סביר של נכסים מוחשיים

● הפחתה הדרגתית בנכסים הבלתי מוחשיים

● הפחתה הדרגתית בהוצאות בתשלום מראש

● עלויות מלאי

● העבר את הערך הנקי של הנכס

● ניכויים נוספים לפי חוק המס

קיימות מכסים עבור הוצאות ספציפיות הניכויות, כולל:

● רווחת העובד – עד 14% מסך השכר והשכר של העובד.

● קרנות איגודי העובדים – עד 2% מסך השכר והשכר לעובדים.

● השכלת עובדים – עד 8% מסך השכר והשכר לעובדים. ניתן להקדים הוצאות עודפות בקטגוריה זו להגשת מס עתידית. כמו כן, אם אתה עוסק בתעשיות התוכנה והמעגלים המשולבים, חל ניכוי של 100%.

● פרסום ופרסום – עד 15% מהכנסות המכירות של השנה הנוכחית. עד 31 בדצמבר 2025, ארגונים המייצרים או מוכרים מוצרי קוסמטיקה, תרופות ומייצרים משקאות לא אלכוהוליים יקבלו שיעור השתתפות עצמית מוגברת של 30%. כל סכום עודף יכול להיות מועבר גם להגשת מס עתידית.

● עלויות בידור עסקיות הקשורות להפקה או לפעילות עסקית – עד 60% מההוצאות שהוציאתם בפועל, עד 0.5% מסך הכנסות המכירות שלכם לשנה הנוכחית, הנמוך מביניהם.

שיטה עקיפה

השיטה העקיפה פחות נפוצה, אך ניתן ליישם אותה כאשר העסק שלך חסר תיעוד ברור של ההכנסות וההוצאות שלו. הנוסחה היא כדלקמן:

הכנסה חייבת = רווח גולמי כפי שמופיע בספר החשבונאות ± התאמות לצורכי מס ± הכנסה/רווחים כדי לפצות על ההפסד שנגרם בשנה הקודמת.

אנא אל תהסס לפנות אלינו לקבלת שירות מותאם.

א.

תהליך מימון חברה סינית הוא ייחודי, ויש רק שלוש דרכים חוקיות להכניס מזומנים לחברה סינית. יש לקבל הגשות משפטיות ואישורים רגולטוריים בתהליך. שלוש השיטות המשפטיות הללו הן:

1. הון רשום

2. חוב מותר

3. כספים המופקים באופן פנימי מפעילות עסקית

א.

ההון הרשום מוגדר ומוגבל בהגשת רישיונות עסק. זה נדרש על פי חוק על ידי הרשויות הממשלתיות בסין להגשת חברה חדשה. סכום מסוים (באופן כללי, 15% מהסכום הכולל ולא פחות מ-30,000 יואן) מההון הרשום יש להפריש תוך פרק זמן מסוים לאחר הוצאת רישיון העסק. חוץ מזה, זה צריך לעבור את תהליך האימות לפני שניתן יהיה לספור אותו כנגד התחייבות ההשקעה ההון הרשומה של החברה.

א.

מזומן והשקעות בעלות ערך והעברה שאינן מזומן כגון נכסים קשים, טכנולוגיות, ציוד.

א.

כן. עם זאת, לא משנה להגדיל או להקטין את ההון הרשום, יש לקבל אישורים מסוימים מהרשויות הסיניות, וזה עשוי לעלות כמה שבועות או כמה חודשים לסיים את כל ההליכים הממשלתיים.

א.

החוב המותר נקבע ומוגבלת על ידי תקנות ההשקעה הסיניות בהתבסס על קנה המידה של החברה, ללא קשר לסוג העסק או המיקום, ויחול על כל צורות ההלוואות, כולל הלוואות בין-חברות, הלוואות בנקאיות, חוב נדחה, מועדף (לא ניתן להמרה). ) מלאי וכו'.

א.

מכיוון שהחוב המקומי מהווה גידור מאזני טבעי כנגד שערוך מונעי ה- FOREX (שוק המט"ח), שיכולים להשפיע באופן קיצוני על הרווחים המאוחדים. אם אתה מאזן את ההלוואות שלך מול ההון העצמי במידה המקסימלית האפשרית, אתה ממזער את השפעת שערוך המט"ח על הרווחים שלך.

א.

ישנם שלושה מקורות כלליים להלוואות: בנקים מקומיים בסין, בנקים זרים המורשים להנפיק הלוואות מסחריות בסין והלוואות בין-חברות רשמיות שיהיו הלוואה מחברת האם.

א.

בטחונות מקומיים מוסמכים יכולים לכלול מבנים, ציוד, חשבונות חייבים ומלאי עד כישורים באחוזים שונים. הדרך הנפוצה ביותר לעמידה במכשול הביטחונות המוסמכת היא באמצעות ערבות אב מסוג כלשהו המקובלת על המלווה. דוגמאות של ערבויות הורה כוללות, בין היתר:

1. מכתבי אשראי מחברת האם הזרה לגיבוי הלוואה ישירה מבנק סיני.

2. הפקדה בסניף בנק בהונג קונג של בנק זר המורשה להנפיק הלוואות מסחריות בסין.

3. מכתב ערבות הורה לבנק זר המורשה להנפיק הלוואות מסחריות בסין. הדבר אפשרי אך אינו נפוץ ובדרך כלל מוגבל למקרה שבו לבנק המסחרי הזר היו מערכת יחסים ארוכת שנים עם חברת האם הזרה.