中国企業の税務登記における一般的な問題

A.

国家税務局 (STA) は、中華人民共和国の税制の策定と実施を担当します。 ただし、税金の取り扱いと徴収は、地方税務局が現地で行います。

税は特定の場所で異なり、自由貿易地域 (FTZ) などの特定の産業に適用されます。 たとえば、上海 FTZ は国際貿易と金融に重点を置いており、税率は 9% と 15% です。 天津FTZは研究開発、設計、航空物流に重点を置いています。 この地域も9％から15％の間です。

完全外資系企業 (WFOE) を経営している場合、つまり現地パートナーなしで国内でビジネスを経営している場合、適用される税金は次のとおりです。

1. 所得および利益に関連する税金:

● CIT - ビジネスの収入にかかる税金。

● 源泉徴収税 - 中国で事業を行う外資系企業の利益に適用される税金。

2. 売上および売上高に関連する税金:

● 付加価値税 - 消費ベースの税。

● 消費税 - ご購入に適用される税金。

● 印紙税 - 法的文書の証明にかかる税金。

● 不動産税 - ビジネスが所有する不動産に適用される税で、固定資産税とも呼ばれます。

● 事業税 - サービスの提供、無形資産の譲渡、不動産の売却に適用される税。

中国の税制は、研究開発、研修、寄付金などの経費控除、軽減税率や免除などの税制上の優遇措置、100カ国以上との広範な二重課税回避協定、透明性の高い税制など、外国企業にとって有利な制度となっています。 これらの利点により、コスト削減と中国市場における外国企業の競争力が強化されます。

A.

A.

中国の法人税率は25%です。

A.

はい。 すべての会社に適用される法人税率。

A.

中国で収入を得ている組織を含むすべての企業がこの税を支払う義務があります。 CIT 法では企業を居住企業と非居住企業に分類し、それぞれに特定の納税義務があります。

常駐企業

居住企業とは、中国で法的に設立され、中国から事業運営が管理される中国または外国企業を指します。 これには、完全外資系企業 (WFOE)、合弁事業 (JV)、または外資系商業企業 (FICE) が含まれます。

この場合、企業は中国国内か国外かを問わず、世界中で得た所得に対して法人税を支払う必要があります。

非居住者企業

あなたのビジネスが外国の規制に基づいて設立され、中国国内で管理されていない場合、そのビジネスは非居住者企業とみなされます。 これは、あなたのビジネスが主に中国国外で登録および運営されていることを意味します。 この場合、中国で得た収入に対してのみ税金を支払う必要があります。

A.

中国の企業の税率は 25% です。

この税率は、中国で収益を生み出す施設を運営する居住者および非居住者企業に適用されます。

ただし、中小企業の場合は、企業の種類、規模、部門、場所などの要因に基づいて、より低い料金の恩恵を受ける場合があります。

国内の事業所に関係のない中国由来の収入、または中国に事業所を持たない非居住企業の場合、一時的に 20% への減額が適用されます。

中小企業や低利益企業は 20% の CIT 軽減税率を受けることができ、ハイテク企業や海南省の奨励産業などの特別区に登録されている企業は 15% の軽減税率を受けることができます。
また、上海実験FTZの臨港新区など、FTZエリア内の主要産業の適格企業の場合は、事業設立日から5年間15％の軽減税率の恩恵を受けることができます。 主要産業とFTZのリストは次のとおりです。

主要産業:

●集積回路

● 人工知能

● 生物医学

●新エネルギー

●新素材

● ハイエンド機器の製造

●クリーンエネルギー

●先進的なものづくり

● 金融サービス

● 観光

●物流

● 現代農業

FTZ ゾーン:

● 上海自由貿易区

● 広東自由貿易区

● 天津自由貿易区

● 福建省自由貿易区

●重慶経済特区

● 四川自由貿易区

● 陝西省経済特区

● 河南自由貿易区

● 浙江自由貿易区

● 湖北省自由貿易区

● 遼寧経済特区

● 海南自由貿易港

● 江蘇自由貿易区

● 山東省自由貿易区

● 河北自由貿易区

● 黒竜江省自由貿易区

● 広西チワン族自治区自由貿易区

● 雲南自由貿易区

● 北京自由貿易区

● 安徽自由貿易区

● 湖南自由貿易区

これらの有利な税率は税負担を軽減し、財務上の柔軟性を高めるのに役立ちます。

A.

課税所得は発生主義を使用して決定され、収益が得られ、発生時に費用が記録されます。 課税所得を計算するには、直接法と間接法の 2 つの方法があります。

直接法

直接法が最も一般的です。 式は次のとおりです。

課税所得 = 総所得 – 非課税所得 – 非課税所得 – 控除額 – 前課税年度から繰り越される税金。

時間をかけてそれぞれを詳しく見てみましょう。

総収入

● 総収入とは、次のような通貨および非通貨で受け取った収入を指します。

● 商品や提供されたサービスの販売による収入

● 不動産譲渡による収入

● 株式投資による配当金や賞与などの利益

●家賃収入

● 利息とロイヤルティによる収入

● 贈り物と寄付

非課税所得と税控除

非課税所得および控除とは、税が免除される収入項目であり、次のものが含まれます。

● 財政的配分

● 管理コスト

●補助金等の政府資金

● 政府が決定した非課税のその他の収入

一方、非課税所得には次のようなものが含まれます。

● 国債利息収入

●配当による利益

● 適格な現地企業間または中国の外国企業によるその他の共有投資による利益

● 非営利団体の収入

免責金額

税法では、以下の事業経費に基づいて課税所得から控除することが認められています。

● 慈善​​寄付

● 事業収益につながる合理的な支出

● 有形資産の合理的な減価償却

●無形資産の段階的削減

● 段階的な前払い経費の削減

● 在庫コスト

● 資産の正味価値を譲渡する

● 税法に基づく追加控除

以下のような特定の控除対象費用には上限が設けられています。

● 従業員の福利厚生 – 従業員の給与および賃金総額の最大 14%。

● 労働組合基金 – 従業員の給与および賃金総額の最大 2%。

● 従業員教育 – 従業員の給与および賃金総額の最大 8%。 このカテゴリーの超過経費は、将来の税務申告に繰り越すことができます。 また、ソフトウェアおよび集積回路業界に従事している場合は、100% の控除が適用されます。

● 広告および宣伝 – 当年度の売上収益の最大 15%。 2025 年 12 月 31 日まで、化粧品、医薬品の製造または販売、およびノンアルコール飲料の製造を行う企業の控除率は 30% に引き上げられます。 超過額は将来の納税申告に繰り越すこともできます。

● 制作または事業運営に関連する接待費 - 実際に発生した経費の最大 60%、または当年度の総売上収益の最大 0.5% のいずれか低い方。

間接法

間接法はあまり一般的ではありませんが、ビジネスの収益と支出の明確な記録が不足している場合に適用できます。 式は次のとおりです。

課税対象所得 = 会計帳簿上の総利益 ± 税務上の調整額 ± 前年に発生した損失を補填するための収入/利益。

お客様に合わせたサービスをご提供いたしますので、お気軽にお問い合わせください。

A.

中国企業への資金調達のプロセスは独特で、中国企業に現金を調達する合法的な方法は 3 つしかありません。 その過程で法的申請と規制当局の承認を取得する必要があります。 これら 3 つの法的方法は次のとおりです。

1. 登録資本金

2. 許容される負債

3. 事業活動により内部で発生する資金

A.

登録資本金は事業許可申請書で定義され、上限が定められています。 これは、新しい会社を設立する際に中国政府当局によって法的に義務付けられています。 営業許可証発行後、一定期間内に登録資本金の一定額（一般に総額の15％、最低3万元）を出資しなければなりません。 さらに、企業の登録資本投資コミットメントにカウントされる前に、検証のプロセスを経る必要があります。

A.

現金およびハード資産、テクノロジー、設備などの貴重で譲渡可能な非現金投資。

A.

はい。 ただし、登録資本金を増減する場合でも、中国当局から一定の承認を得る必要があり、すべての政府手続きを完了するには数週間から数か月かかる場合があります。

A.

許容される負債は、事業の種類や所在地に関係なく、企業の規模に基づいて中国の投資規制によって決定および制限され、企業間ローン、銀行ローン、劣後債、優先債務（非転換債券）を含むあらゆる形式のローンに適用されます。 ）在庫など

A.

なぜなら、地方債務は、連結利益に根本的な影響を与える可能性があるFOREX（外国為替市場）による再評価に対する自然なバランスシートのヘッジを形成しているからです。 融資と資本のバランスを可能な限り最大限に高くすれば、収益に対する外国為替再評価の影響を最小限に抑えることができます。

A.

一般的な融資源は 3 つあります。1 つは中国国内の銀行、中国で商業ローンの発行を許可されている外国銀行、そして親会社からの融資である公式の企業間融資です。

A.

現地適格担保には、建物、設備、売掛金、在庫などがさまざまな割合で適格に含まれます。 適格担保のハードルを満たすための最も一般的な方法は、貸し手が受け入れられる何らかの形式の親保証を利用することです。 親の保証の例には以下が含まれますが、これらに限定されません。

1. 中国の銀行による直接融資を裏付ける外国親会社からの信用状。

2. 中国で商業ローンを発行する認可を受けた外国銀行の香港銀行支店に預金する。

3. 中国で商業ローンを発行する認可を受けた外国銀行への親会社保証状。 これは可能ですが一般的ではなく、通常は外国商業銀行が外国親会社と長年の関係を持っていた場合に限定されます。