Masalah Umum ing Registrasi Pajak Perusahaan Cina

A.

Administrasi Pajak Negara (STA) tanggung jawab kanggo ngrumusake lan ngetrapake sistem perpajakan ing Republik Rakyat China. Nanging, penanganan lan ngumpulake pajak ditindakake sacara lokal dening kantor pajak daerah.

Pajak beda-beda ing lokasi tartamtu lan ditrapake kanggo industri tartamtu, kayata Zona Perdagangan Bebas (FTZ). Contone, FTZ Shanghai fokus ing perdagangan lan keuangan internasional kanthi tarif pajak 9% lan 15%. FTZ Tianjin fokus ing riset lan pangembangan, desain lan logistik penerbangan. Wilayah iki uga nduweni tingkat antarane 9% lan 15%.

Yen sampeyan mbukak perusahaan milik asing (WFOE), tegese sampeyan mbukak bisnis ing negara kasebut tanpa mitra lokal, iki pajak sing bakal ditrapake:

1. Pajak sing ana gandhengane karo penghasilan lan bathi:

● CIT - pajak penghasilan bisnis sampeyan.

● Pajak Penahanan - pajak sing ditrapake kanggo bathi bisnis sing diduweni asing sing beroperasi ing China.

2. Pajak sing ana gandhengane karo dodolan lan omzet:

● Pajak tambah nilai - Pajak adhedhasar konsumsi.

● Pajak konsumsi - Pajak sing ditrapake kanggo tuku.

● Pajak prangko - Pajak kanggo sertifikat dokumen legal.

● Pajak real estate - Pajak sing ditrapake kanggo properti sing diduweni bisnis sampeyan - uga dikenal minangka pajak properti.

● Pajak bisnis - Pajak sing ditrapake kanggo pranata layanan, transfer aset intangible lan dodolan real estate.

Sistem pajak Cina menehi kaluwihan kanggo bisnis manca, kalebu potongan kanggo biaya kaya R&D, pelatihan, lan sumbangan, insentif pajak kaya tarif lan pangecualian suda, perjanjian panyegahan pajak kaping pindho kanthi luwih saka 100 negara, lan struktur pajak sing transparan. Keuntungan kasebut bisa ngirit biaya lan daya saing perusahaan asing ing pasar China.

A.

A.

Tarif pajak perusahaan ing China yaiku 25%.

A.

ya wis. Tarif pajak perusahaan ditrapake kanggo kabeh perusahaan.

A.

Kabeh perusahaan, kalebu organisasi sing entuk penghasilan ing China, tanggung jawab kanggo pajak iki. Hukum CIT nggolongake perusahaan dadi perusahaan penduduk lan non-penduduk, saben duwe kewajiban pajak tartamtu.

Perusahaan penduduk

Perusahaan penduduk nuduhake perusahaan Cina utawa manca sing digabungake kanthi sah ing China kanthi operasi bisnis sing ditindakake saka negara kasebut. Iki kalebu perusahaan milik asing (WFOE), usaha patungan (JV), utawa perusahaan komersial sing diinvestasi manca (FICE).

Ing kasus iki, bisnis kudu mbayar pajak perusahaan saka penghasilan ing saindenging jagad, saka njero utawa njaba China.

Perusahaan non-penduduk

Bisnis sampeyan dianggep minangka perusahaan non-penduduk yen disiyapake adhedhasar peraturan asing lan ora dikelola saka China. Iki nuduhake manawa bisnis sampeyan wis kadhaptar lan dioperasikake utamane ing njaba China. Ing kasus iki, sampeyan mung kudu mbayar pajak kanggo penghasilan sing sampeyan entuk ing China.

A.

Tarif pajak kanggo perusahaan ing China yaiku 25%.

Tarif iki ditrapake kanggo perusahaan penduduk lan non-penduduk sing ngoperasikake perusahaan sing ngasilake penghasilan ing China.

Nanging, minangka UKM, sampeyan bisa entuk manfaat saka tarif sing luwih murah adhedhasar faktor kayata jinis entitas, ukuran, sektor, utawa lokasi.

Kanggo penghasilan saka China sing ora ana hubungane karo perusahaan sampeyan ing negara kasebut, utawa yen sampeyan perusahaan non-penduduk tanpa perusahaan ing kana, pengurangan sementara nganti 20% ditrapake.

Perusahaan cilik lan duwe bathi kurang layak kanggo tingkat CIT suda 20%, dene perusahaan teknologi dhuwur utawa sing kadhaptar ing zona khusus kaya industri sing disaranake ing Hainan bisa nyuda tingkat 15%.
Uga, yen sampeyan minangka perusahaan sing nduweni kualifikasi ing industri utama ing wilayah FTZ, kayata Area Anyar Lingang saka Shanghai Pilot FTZ, sampeyan bisa entuk manfaat saka tingkat suda 15% sajrone limang taun wiwit tanggal pendirian bisnis. Ing ngisor iki dhaptar industri utama lan FTZ:

Industri utama:

● sirkuit terpadu

● Kecerdasan buatan

● Biomedicine

● Energi anyar

● Bahan anyar

● Manufaktur peralatan dhuwur

● Energi resik

● Manufaktur majeng

● Layanan finansial

● Pariwisata

● Logistik

● Pertanian modern

Zona FTZ:

● Zona Perdagangan Bebas Shanghai

● Zona Perdagangan Bebas Guangdong

● Zona Perdagangan Bebas Tianjin

● Zona Perdagangan Bebas Fujian

● Zona Ekonomi Khusus Chongqing

● Zona Perdagangan Bebas Sichuan

● Zona Ekonomi Khusus Shaanxi

● Zona Perdagangan Bebas Henan

● Zona Perdagangan Bebas Zhejiang

● Zona Perdagangan Bebas Hubei

● Zona Ekonomi Khusus Liaoning

● Pelabuhan Perdagangan Bebas Hainan

● Zona Perdagangan Bebas Jiangsu

● Zona Perdagangan Bebas Shandong

● Zona Perdagangan Bebas Hebei

● Zona Perdagangan Bebas Heilongjiang

● Zona Perdagangan Bebas Guangxi

● Zona Perdagangan Bebas Yunnan

● Zona Perdagangan Bebas Beijing

● Zona Perdagangan Bebas Anhui

● Zona Perdagangan Bebas Hunan

Tarif sing apik iki bisa mbantu nyuda beban pajak lan nambah keluwesan finansial.

A.

Penghasilan kena pajak ditemtokake nggunakake basis akrual, ing ngendi pangentukan dipikolehi, lan biaya dicathet nalika diakruasi. Ana rong cara kanggo ngetung penghasilan kena pajak: langsung lan ora langsung.

Metode langsung

Cara langsung paling umum. Rumus kasebut kaya ing ngisor iki:

Penghasilan kena pajak = Penghasilan reged - Penghasilan sing ora kena pajak - Penghasilan sing ora kena pajak - Pengurangan - Pajak sing bisa diterusake saka taun pajak sadurunge.

Ayo njupuk sawetara wektu kanggo nliti saben iki kanthi rinci.

Penghasilan reged

● Pendapatan reged nuduhake penghasilan sing ditampa ing mata uang lan non-mata uang, kayata:

● Pendapatan saka adol barang lan/utawa layanan sing diwenehake

● Pendapatan saka transfer properti

● Bathi saka investasi ekuitas kaya deviden lan bonus

● Rental income

● Pendapatan saka bunga lan royalti

● Hadiah lan sumbangan

Penghasilan sing ora kena pajak lan pengecualian pajak

Penghasilan lan pangecualian sing ora kena kena pajak yaiku item revenue sing dibebasake saka pajak, kalebu:

● Alokasi finansial

● Biaya administrasi

● Dana pemerintah kayata subsidi

● Penghasilan liyane sing ora kena pajak, kaya sing ditemtokake dening pemerintah

Sementara, penghasilan sing dibebasake pajak kalebu item kayata:

● Pendapatan saka bunga obligasi pemerintah

● Bathi saka deviden

● Keuntungan liyane ing investasi bareng ing antarane perusahaan lokal sing layak utawa perusahaan manca ing China

● Pendapatan kelompok nirlaba

Deductibles

Hukum pajak ngidini potongan saka penghasilan kena pajak adhedhasar biaya bisnis sampeyan ing ngisor iki.

● Sumbangan amal

● Pembelanjaan sing cukup disambungake karo penghasilan bisnis

● Panyusutan cukup saka aset nyata

● Pengurangan bertahap ing aset intangible

● Pengurangan biaya prabayar bertahap

● Biaya persediaan

● Nilai net aset transfer

● Potongan ekstra miturut hukum pajak

Tutup wis ditrapake kanggo biaya sing bisa disudo khusus, kalebu:

● Kesejahteraan karyawan - nganti 14% saka total gaji lan upah karyawan.

● Dana serikat buruh - nganti 2% saka total gaji lan upah karyawan.

● Pendidikan karyawan - nganti 8% saka total gaji lan upah karyawan. Keluwihan biaya ing kategori iki bisa diterusake menyang filing pajak ing mangsa ngarep. Uga, yen sampeyan ana ing industri piranti lunak lan sirkuit terpadu, potongan 100% ditrapake.

● Iklan lan publisitas - nganti 15% saka revenue dodolan taun saiki. Nganti 31 Desember 2025, perusahaan sing ngasilake utawa adol kosmetik, obat-obatan lan prodhuksi omben-omben non-alkohol bakal entuk tingkat pengurangan 30%. Sembarang jumlah keluwihan uga bisa diterusake menyang filing pajak ing mangsa ngarep.

● Biaya hiburan bisnis sing ana gandhengane karo produksi utawa operasi bisnis - nganti 60% saka biaya nyata sing sampeyan lakoni, nganti 0,5% saka total revenue dodolan kanggo taun saiki, sing luwih murah.

Metode ora langsung

Cara ora langsung kurang umum digunakake, nanging bisa ditrapake nalika bisnis sampeyan ora duwe cathetan sing jelas babagan penghasilan lan biaya. Rumus kasebut kaya ing ngisor iki:

Penghasilan kena pajak = Laba kotor kaya sing ditampilake ing buku akuntansi ± Penyesuaian kanggo tujuan pajak ± Penghasilan / bathi kanggo ngimbangi kerugian sing ditindakake ing taun sadurunge.

Mangga aran gratis kanggo hubungi kita kanggo layanan selaras.

A.

Proses pendanaan perusahaan China unik, lan mung ana telung cara legal kanggo entuk dhuwit menyang perusahaan China. Pengajuan hukum lan persetujuan peraturan kudu diduweni ing proses kasebut. Iki telung cara legal:

1. Modal Kadhaptar

2. Utang sing diijini

3. Dana Internally Generated saka Business Operations

A.

Ibukutha kadhaptar ditetepake lan diwatesi ing filing lisensi bisnis. Dibutuhake kanthi sah dening panguwasa pamarentah China kanggo ngajokake perusahaan anyar. Jumlah tartamtu (Umume ngandika, 15% saka jumlah total lan ora kurang saka RMB 30,000) saka ibukutha kedhaftar kudu nyumbang ing wektu tartamtu sawise ditokake saka lisensi bisnis. Kajaba iku, kudu ngliwati proses verifikasi sadurunge bisa diitung nglawan komitmen investasi modal perusahaan sing kadhaptar.

A.

Awis lan investasi non-kas sing larang regane lan bisa ditransfer kayata aset keras, teknologi, peralatan.

A.

ya wis. Nanging, ora preduli kanggo nambah utawa nyuda ibukutha sing kadhaptar, persetujuan tartamtu kudu dipikolehi saka panguwasa China, lan bisa uga butuh sawetara minggu utawa sawetara wulan kanggo ngrampungake kabeh proses pamrentah.

A.

Utang sing diidini ditemtokake lan diwatesi dening peraturan investasi Cina adhedhasar skala perusahaan, preduli saka jinis bisnis utawa lokasi lan bakal ditrapake kanggo kabeh bentuk silihan, kalebu silihan intercompany, silihan bank, utang subordinated, preferred (non-convertible). ) saham, lsp.

A.

Amarga utang lokal mbentuk pager neraca alam marang FOREX (pasar valuta asing) -driven revaluations sing bisa impact pangentukan consolidated radikal malih. Yen sampeyan ngimbangi utangan karo ekuitas kanthi maksimal, sampeyan bakal nyuda efek revaluasi FOREX ing penghasilan sampeyan.

A.

Ana telung sumber umum silihan: bank domestik China, bank manca sing dilisensi kanggo ngetokake silihan komersial ing China lan silihan intercompany resmi sing bakal dadi silihan saka perusahaan induk.

A.

Jaminan kualifikasi lokal bisa kalebu bangunan, peralatan, piutang lan persediaan kanggo macem-macem kualifikasi persentase. Path paling umum kanggo gawe marem rintangan agunan qualified liwat jaminan tiyang sepah saka sawetara wangun ditrima kanggo kreditur. Conto jaminan wong tuwa kalebu, nanging ora diwatesi:

1. Letters of Credit saka perusahaan induk manca kanggo bali utang langsung dening bank Cina.

2. Simpenan ing cabang bank Hong Kong saka bank asing sing dilisensi kanggo ngetokake silihan komersial ing China.

3. Surat jaminan wong tuwa menyang bank manca sing dilisensi kanggo ngetokake silihan komersial ing China. Iki bisa nanging ora umum lan umume diwatesi ing kasus ing ngendi bank komersial asing duwe hubungan sing dawa karo perusahaan induk asing.