ჩინური კომპანიების საგადასახადო რეგისტრაციის საერთო საკითხები

ა.

სახელმწიფო საგადასახადო ადმინისტრაცია (STA) პასუხისმგებელია ჩინეთის სახალხო რესპუბლიკაში საგადასახადო სისტემის ჩამოყალიბებაზე და დანერგვაზე. თუმცა, გადასახადების დამუშავება და აკრეფა ხორციელდება ადგილობრივად რეგიონული საგადასახადო ბიუროების მიერ.

გადასახადები განსხვავდება გარკვეულ ადგილებში და ვრცელდება კონკრეტულ ინდუსტრიებზე, როგორიცაა თავისუფალი სავაჭრო ზონები (FTZs). მაგალითად, შანხაის FTZ ორიენტირებულია საერთაშორისო ვაჭრობასა და ფინანსებზე 9% და 15% გადასახადის განაკვეთით. Tianjin FTZ ორიენტირებულია კვლევასა და განვითარებაზე, დიზაინსა და საავიაციო ლოჯისტიკაზე. ამ ტერიტორიას ასევე აქვს მაჩვენებელი 9%-დან 15%-მდე.

თუ თქვენ მართავთ მთლიანად უცხოურ საწარმოს (WFOE), რაც ნიშნავს, რომ თქვენ აწარმოებთ ბიზნესს ქვეყანაში ადგილობრივი პარტნიორის გარეშე, აქ მოცემულია გადასახადები:

1. შემოსავალთან და მოგებასთან დაკავშირებული გადასახადები:

● CIT - გადასახადი თქვენი ბიზნესის შემოსავალზე.

● დაკავების გადასახადი - გადასახადები, რომლებიც ვრცელდება ჩინეთში მოქმედი უცხოური საკუთრებაში არსებული ბიზნესების მოგებაზე.

2. გაყიდვებთან და ბრუნვასთან დაკავშირებული გადასახადები:

● დამატებული ღირებულების გადასახადი - მოხმარებაზე დაფუძნებული გადასახადი.

● მოხმარების გადასახადი - გადასახადი, რომელიც ვრცელდება თქვენს შესყიდვებზე.

● მარკის გადასახადი - გადასახადი იურიდიული დოკუმენტების დამადასტურებელზე.

● უძრავი ქონების გადასახადი - გადასახადი, რომელიც ვრცელდება თქვენი ბიზნესის საკუთრებაში არსებულ ქონებაზე - ასევე ცნობილია როგორც ქონების გადასახადი.

● ბიზნესის გადასახადი - გადასახადი, რომელიც ვრცელდება მომსახურების დებულებებზე, არამატერიალური აქტივების გადაცემასა და უძრავი ქონების გაყიდვებზე.

ჩინეთის საგადასახადო სისტემა უზრუნველყოფს უპირატესობებს უცხოური ბიზნესისთვის, მათ შორის გამოქვითვას ისეთი ხარჯებისთვის, როგორიცაა R&D, ტრენინგი და შემოწირულობები, საგადასახადო შეღავათები, როგორიცაა შემცირებული განაკვეთები და გამონაკლისები, ფართო ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილების შეთანხმებები 100-ზე მეტ ქვეყანასთან და გამჭვირვალე საგადასახადო სტრუქტურა. ამ სარგებელს შეუძლია გააძლიეროს ხარჯების დაზოგვა და უცხოური საწარმოების კონკურენტუნარიანობა ჩინეთის ბაზარზე.

ა.

ა.

კორპორატიული გადასახადის განაკვეთი ჩინეთში არის 25%.

ა.

დიახ. კორპორატიული გადასახადის განაკვეთი მოქმედებდა ყველა კომპანიაზე.

ა.

ყველა საწარმო, მათ შორის ნებისმიერი ორგანიზაცია, რომელიც შემოსავალს იღებს ჩინეთში, ეკისრება ამ გადასახადს. CIT კანონი საწარმოებს კლასიფიცირებს რეზიდენტ და არარეზიდენტ საწარმოებად, თითოეულს აქვს კონკრეტული საგადასახადო ვალდებულებები.

რეზიდენტი საწარმო

რეზიდენტი საწარმო ეხება ჩინურ ან უცხოურ კომპანიას, რომელიც ლეგალურად არის გაერთიანებული ჩინეთში, ქვეყნიდან ადმინისტრირებული ბიზნეს ოპერაციებით. ეს მოიცავს მთლიანად უცხოურ საკუთრებაში არსებულ საწარმოებს (WFOE), ერთობლივ საწარმოებს (JVs) ან უცხოური ინვესტიციების კომერციულ საწარმოებს (FICE).

ამ შემთხვევაში, ბიზნესმა უნდა გადაიხადოს კორპორატიული გადასახადი მსოფლიო მასშტაბით მიღებულ შემოსავალზე, იქნება ეს ჩინეთის შიგნით თუ გარეთ.

არარეზიდენტი საწარმო

თქვენი ბიზნესი განიხილება არარეზიდენტ საწარმოდ, თუ ის შექმნილია უცხოური რეგულაციების საფუძველზე და არ იმართება ჩინეთიდან. ეს ნიშნავს, რომ თქვენი ბიზნესი რეგისტრირებულია და ოპერირებს ძირითადად ჩინეთის ფარგლებს გარეთ. ამ შემთხვევაში, თქვენ დაგჭირდებათ გადასახადის გადახდა მხოლოდ ჩინეთში მიღებული შემოსავლისთვის.

ა.

ჩინეთში კომპანიების გადასახადის განაკვეთი 25%-ია.

ეს მაჩვენებელი ვრცელდება რეზიდენტ და არარეზიდენტ კომპანიებზე, რომლებიც აწარმოებენ შემოსავლის მომტან დაწესებულებებს ჩინეთში.

თუმცა, როგორც მცირე და საშუალო ბიზნესის, თქვენ შეიძლება ისარგებლოთ დაბალი ტარიფებით, ისეთი ფაქტორებიდან გამომდინარე, როგორიცაა თქვენი ერთეულის ტიპი, ზომა, სექტორი ან მდებარეობა.

ჩინეთიდან მიღებული შემოსავლისთვის, რომელიც არ არის დაკავშირებული თქვენს დაწესებულებებთან ქვეყანაში, ან თუ თქვენ ხართ არარეზიდენტი კომპანია იქ დაწესებულებების გარეშე, გამოიყენება დროებითი შემცირება 20%-მდე.

მცირე და დაბალმომგებიანი საწარმოები კვალიფიცირდება შემცირებული CIT განაკვეთით 20%, ხოლო მაღალტექნოლოგიური საწარმოები ან რეგისტრირებული სპეციალურ ზონებში, როგორიცაა წახალისებული ინდუსტრიები ჰაინანში, შეუძლიათ ისარგებლონ შემცირებული განაკვეთით 15%.
ასევე, თუ თქვენ ხართ კვალიფიციური საწარმო საკვანძო ინდუსტრიებში FTZ სფეროებში, როგორიცაა Lingang New Area of ​​Shanghai Pilot FTZ, შეგიძლიათ ისარგებლოთ შემცირებული განაკვეთით 15%-ით თქვენი ბიზნესის დაარსების დღიდან ხუთი წლის განმავლობაში. აქ არის ძირითადი ინდუსტრიების სია და FTZ:

ძირითადი ინდუსტრიები:

● ინტეგრირებული სქემები

● ხელოვნური ინტელექტი

● ბიომედიცინა

● ახალი ენერგია

● ახალი მასალები

● მაღალი დონის აღჭურვილობის წარმოება

● სუფთა ენერგია

● მოწინავე წარმოება

● ფინანსური მომსახურება

● ტურიზმი

● ლოგისტიკა

● თანამედროვე სოფლის მეურნეობა

FTZ ზონა:

● შანხაის თავისუფალი სავაჭრო ზონა

● გუანდონგის თავისუფალი სავაჭრო ზონა

● ტიანჯინის თავისუფალი სავაჭრო ზონა

● ფუჯიანის თავისუფალი სავაჭრო ზონა

● Chongqing სპეციალური ეკონომიკური ზონა

● სიჩუანის თავისუფალი სავაჭრო ზონა

● შაანქსის სპეციალური ეკონომიკური ზონა

● ჰენანის თავისუფალი სავაჭრო ზონა

● ჟეჯიანგის თავისუფალი სავაჭრო ზონა

● ჰუბეის თავისუფალი სავაჭრო ზონა

● ლიაონინგის სპეციალური ეკონომიკური ზონა

● ჰაინანის თავისუფალი ვაჭრობის პორტი

● ჯიანგსუს თავისუფალი სავაჭრო ზონა

● შანდონგის თავისუფალი სავაჭრო ზონა

● ჰებეის თავისუფალი სავაჭრო ზონა

● Heilongjiang თავისუფალი სავაჭრო ზონა

● გუანქსის თავისუფალი სავაჭრო ზონა

● იუნანის თავისუფალი სავაჭრო ზონა

● პეკინის თავისუფალი სავაჭრო ზონა

● ანჰუის თავისუფალი სავაჭრო ზონა

● ჰუნანის თავისუფალი სავაჭრო ზონა

ეს ხელსაყრელი განაკვეთები დაგეხმარებათ შეამციროთ თქვენი საგადასახადო ტვირთი და გაზარდოთ ფინანსური მოქნილობა.

ა.

დასაბეგრი შემოსავალი განისაზღვრება დარიცხვის საფუძველზე, სადაც შემოსავალი მიიღება და ხარჯები აღირიცხება დარიცხვისას. დასაბეგრი შემოსავლის გაანგარიშების ორი გზა არსებობს: პირდაპირი და არაპირდაპირი.

პირდაპირი მეთოდი

პირდაპირი მეთოდი ყველაზე გავრცელებულია. ფორმულა ასეთია:

დასაბეგრი შემოსავალი = მთლიანი შემოსავალი – დაუბეგრავი შემოსავალი – გადასახადისგან გათავისუფლებული შემოსავალი – გამოქვითვები – გადასახადები, რომლებიც შეიძლება მოხდეს წინა საგადასახადო წლიდან.

მოდით, გარკვეული დრო დაუთმოთ თითოეული მათგანის დეტალურად განხილვას.

მთლიანი შემოსავალი

● მთლიანი შემოსავალი ეხება ვალუტაში და არავალუტაში მიღებულ შემოსავალს, როგორიცაა:

● შემოსავალი საქონლის ან/და გაწეული მომსახურების გაყიდვიდან

● შემოსავალი ქონების გადარიცხვით

● მოგება კაპიტალის ინვესტიციებიდან, როგორიცაა დივიდენდები და ბონუსები

● შემოსავალი იჯარით

● შემოსავალი პროცენტებიდან და ჰონორარიდან

● საჩუქარი და შემოწირულობა

დაუბეგრავი შემოსავალი და საგადასახადო შეღავათები

დაუბეგრავი შემოსავალი და გათავისუფლება არის შემოსავლის პუნქტები, რომლებიც გათავისუფლებულია გადასახადისგან, მათ შორის:

● ფინანსური ასიგნებები

● ადმინისტრაციული ხარჯები

● სახელმწიფო სახსრები, როგორიცაა სუბსიდიები

● მთავრობის მიერ განსაზღვრული სხვა შემოსავალი, რომელიც არ იბეგრება

იმავდროულად, გადასახადებისგან გათავისუფლებული შემოსავალი მოიცავს ისეთ ნივთებს, როგორიცაა:

● შემოსავალი სამთავრობო ობლიგაციებზე პროცენტებიდან

● მოგება დივიდენდებიდან

● სხვა მიღწევები გაზიარებულ ინვესტიციებში ადგილობრივ კომპანიებს შორის ან უცხოური კომპანიების მიერ ჩინეთში

● არაკომერციული ჯგუფების შემოსავალი

გამოქვითვები

საგადასახადო კანონი საშუალებას გაძლევთ გამოიქვითოთ თქვენი დასაბეგრი შემოსავლიდან თქვენი ბიზნესის ხარჯების საფუძველზე შემდეგზე.

● საქველმოქმედო შემოწირულობები

● გონივრული ხარჯვა, რომელიც დაკავშირებულია ბიზნესის მოგებასთან

● მატერიალური აქტივების გონივრული ცვეთა

● არამატერიალური აქტივების ეტაპობრივი შემცირება

● წინასწარ გადახდილი ხარჯების ეტაპობრივი შემცირება

● ინვენტარიზაციის ხარჯები

● აქტივის წმინდა ღირებულების გადაცემა

● დამატებითი გამოქვითვები საგადასახადო კანონის შესაბამისად

შეზღუდვები დაწესებულია კონკრეტული გამოქვითვადი ხარჯებისთვის, მათ შორის:

● თანამშრომელთა კეთილდღეობა – თანამშრომელთა მთლიანი ხელფასისა და ხელფასების 14%-მდე.

● პროფკავშირის ფონდები – თანამშრომელთა ჯამური ხელფასისა და ანაზღაურების 2%-მდე.

● თანამშრომელთა განათლება – თანამშრომელთა საერთო ხელფასისა და ანაზღაურების 8%-მდე. ამ კატეგორიის ჭარბი ხარჯები შეიძლება გადაიტანოს მომავალ საგადასახადო განაცხადში. ასევე, თუ თქვენ ხართ პროგრამული უზრუნველყოფის და ინტეგრირებული მიკროსქემის ინდუსტრიაში, მოქმედებს 100% გამოქვითვა.

● რეკლამა და რეკლამა – მიმდინარე წლის გაყიდვების შემოსავლის 15%-მდე. 2025 წლის 31 დეკემბრამდე საწარმოებს, რომლებიც აწარმოებენ ან ყიდიან კოსმეტიკას, ფარმაცევტს და აწარმოებენ უალკოჰოლო სასმელებს, ექნებათ გაზრდილი გამოქვითვის განაკვეთი 30%. ნებისმიერი ჭარბი თანხა ასევე შეიძლება გადაიტანოს მომავალ საგადასახადო დეკლარაციაში.

● საქმიანი გართობის ხარჯები, რომლებიც დაკავშირებულია წარმოებასთან ან ბიზნეს ოპერაციებთან – თქვენ მიერ გაწეული ფაქტობრივი ხარჯების 60%-მდე, მიმდინარე წლის გაყიდვებიდან მთლიანი შემოსავლის 0,5%-მდე, რომელი ნაკლებია.

არაპირდაპირი მეთოდი

ირიბი მეთოდი ნაკლებად გამოიყენება, მაგრამ მისი გამოყენება შესაძლებელია, როდესაც თქვენს ბიზნესს არ აქვს შემოსავლისა და ხარჯების მკაფიო ჩანაწერი. ფორმულა ასეთია:

დასაბეგრი შემოსავალი = მთლიანი მოგება, როგორც ნაჩვენებია სააღრიცხვო წიგნში ± კორექტირება საგადასახადო მიზნებისთვის ± შემოსავალი/მოგება წინა წელს წარმოქმნილი ზარალის ასანაზღაურებლად.

გთხოვთ, მოგერიდებათ დაგვიკავშირდეთ მორგებული სერვისისთვის.

ა.

ჩინური კომპანიის დაფინანსების პროცესი უნიკალურია და ჩინურ კომპანიაში ნაღდი ფულის მისაღებად მხოლოდ სამი ლეგალური გზა არსებობს. ამ პროცესში უნდა იქნას მიღებული იურიდიული დოკუმენტები და მარეგულირებელი ნებართვები. ეს სამი სამართლებრივი მეთოდია:

1. რეგისტრირებული კაპიტალი

2. დასაშვები ვალი

3. შიდა ბიზნეს ოპერაციებიდან მიღებული სახსრები

ა.

რეგისტრირებული კაპიტალი განისაზღვრება და იფარება ბიზნესის ლიცენზიის წარდგენისას. ეს კანონიერად არის მოთხოვნილი ჩინეთის სამთავრობო ხელისუფლების მიერ ახალი კომპანიის შესატანად. რეგისტრირებული კაპიტალის გარკვეული თანხა (ზოგადად, მთლიანი თანხის 15% და არანაკლებ 30,000 RMB) უნდა იყოს შეტანილი ბიზნესის ლიცენზიის გაცემიდან გარკვეული პერიოდის განმავლობაში. გარდა ამისა, მან უნდა გაიაროს შემოწმების პროცესი, სანამ იგი ჩაითვლება კომპანიის რეგისტრირებული კაპიტალის ინვესტიციების ვალდებულებაში.

ა.

ნაღდი ფული და ღირებული და გადარიცხვადი უნაღდო ინვესტიციები, როგორიცაა მყარი აქტივები, ტექნოლოგიები, აღჭურვილობა.

ა.

დიახ. თუმცა, არ აქვს მნიშვნელობა რეგისტრირებული კაპიტალის გაზრდას ან შემცირებას, გარკვეული თანხმობა უნდა იქნას მიღებული ჩინეთის ხელისუფლებისგან და შესაძლოა რამდენიმე კვირა ან რამდენიმე თვე დაჯდეს ყველა სამთავრობო პროცესის დასრულება.

ა.

დასაშვები დავალიანება განისაზღვრება და შეზღუდულია ჩინეთის საინვესტიციო რეგულაციებით, კომპანიის მასშტაბის მიხედვით, ბიზნესის ტიპისა და ადგილმდებარეობის მიუხედავად და ვრცელდება ყველა სახის სესხზე, მათ შორის კომპანიებსშორის სესხებზე, საბანკო სესხებზე, სუბორდინირებულ ვალზე, სასურველია (არაკონვერტირებადი). ) მარაგი და ა.შ.

ა.

იმის გამო, რომ ადგილობრივი ვალი ქმნის ბუნებრივ ბალანსის ჰეჯირებას FOREX-ის (სავალუტო ბაზრის) მიმართ განპირობებული გადაფასებებით, რამაც შეიძლება რადიკალურად იმოქმედოს კონსოლიდირებულ მოგებაზე. თუ მაქსიმალურად დააბალანსებთ თქვენს სესხებს კაპიტალის მიმართ, თქვენ მინიმუმამდე დააყენებთ FOREX-ის გადაფასების ეფექტს თქვენს მოგებაზე.

ა.

არსებობს სესხების სამი ძირითადი წყარო: შიდა ჩინეთის ბანკები, უცხოური ბანკები, რომლებსაც აქვთ ლიცენზირებული კომერციული სესხების გაცემა ჩინეთში და ოფიციალური კომპანიათაშორისი სესხები, რომლებიც იქნება სესხი დედა კომპანიისგან.

ა.

ადგილობრივი კვალიფიციური გირაო შეიძლება შეიცავდეს შენობებს, აღჭურვილობას, დებიტორულ ანგარიშებს და ინვენტარს სხვადასხვა პროცენტული კვალიფიკაციის მიხედვით. კვალიფიციური გირაოს დაბრკოლების დაკმაყოფილების ყველაზე გავრცელებული გზა არის კრედიტორისთვის მისაღები რაიმე ფორმის მშობლის გარანტია. მშობლის გარანტიების მაგალითები მოიცავს, მაგრამ არ შემოიფარგლება მხოლოდ:

1. აკრედიტივები უცხოური მშობელი კომპანიისგან ჩინეთის ბანკის პირდაპირი სესხის დასაბრუნებლად.

2. დეპოზიტი ჩინეთში კომერციული სესხების გაცემის ლიცენზირებული უცხოური ბანკის ჰონგ კონგის ბანკის ფილიალში.

3. მშობლის საგარანტიო წერილი ჩინეთში კომერციული სესხების გაცემის ლიცენზირებულ უცხოურ ბანკს. ეს შესაძლებელია, მაგრამ არა გავრცელებული და ზოგადად შემოიფარგლება იმ შემთხვევით, როდესაც უცხოურ კომერციულ ბანკს დიდი ხნის ურთიერთობა ჰქონდა უცხოურ დედა კომპანიასთან.