Қытайлық компанияларды салықтық тіркеудегі ортақ мәселелер

А.

Қытай Халық Республикасындағы салық салу жүйесін қалыптастыруға және енгізуге Мемлекеттік салық басқармасы (СТА) жауапты. Алайда, салықтарды өңдеу мен жинауды жергілікті жерде облыстық салық бюролары жүзеге асырады.

Салықтар белгілі бір жерлерде өзгеріп отырады және Еркін Сауда аймақтары (ЕҚА) сияқты белгілі бір салаларға қолданылады. Мысалы, Шанхай FTZ халықаралық сауда мен қаржыға 9% және 15% салық мөлшерлемесімен назар аударады. Тяньцзинь FTZ ғылыми-зерттеу және тәжірибелік-конструкторлық жұмыстарға, дизайн және авиациялық логистикаға назар аударады. Бұл аймақта да 9%-дан 15%-ға дейінгі көрсеткіш бар.

Егер сіз толығымен шетелге тиесілі кәсіпорынды (WFOE) басқарсаңыз, бұл елде жергілікті серіктессіз бизнес жүргізіп жатқаныңызды білдіреді, мына салықтар қолданылады:

1. Табыс пен пайдаға байланысты салықтар:

● КТС – сіздің бизнесіңіздің табысына салынатын салық.

● Салықтан алынатын салық – Қытайда жұмыс істейтін шетелдік кәсіпорындардың пайдасына қолданылатын салықтар.

2. Сату және айналымға байланысты салықтар:

● Қосылған құн салығы – Тұтынуға негізделген салық.

● Тұтыну салығы - сатып алуларыңызға қолданылатын салық.

● Мөрге салынатын салық – Заңды құжаттарды куәландыратын салық.

● Жылжымайтын мүлік салығы - бизнесіңізге тиесілі мүлікке қолданылатын салық - мүлік салығы ретінде де белгілі.

● Бизнеске салынатын салық – қызмет көрсетуге, материалдық емес активтерді беруге және жылжымайтын мүлікті сатуға қолданылатын салық.

Қытайдың салық жүйесі шетелдік бизнес үшін артықшылықтар береді, соның ішінде ғылыми-зерттеу және тәжірибелік-конструкторлық жұмыстарға, оқытуға және қайырымдылыққа жұмсалған шегерімдерге, төмендетілген мөлшерлемелер мен босатулар сияқты салықтық жеңілдіктер, 100-ден астам елмен қосарланған салық салуды болдырмау туралы кең ауқымды келісімдер және ашық салық құрылымы. Бұл жеңілдіктер шығындарды үнемдеуге және Қытай нарығындағы шетелдік кәсіпорындардың бәсекеге қабілеттілігін арттыруға мүмкіндік береді.

А.

А.

Қытайдағы корпоративтік салық ставкасы 25% құрайды.

А.

Иә. Корпоративтік салық ставкасы барлық компанияларға қолданылады.

А.

Бұл салық бойынша барлық кәсіпорындар, соның ішінде Қытайда табыс табатын кез келген ұйымдар жауап береді. КТС туралы заң кәсіпорындарды резидент және резидент емес кәсіпорындарға жіктейді, олардың әрқайсысында нақты салық міндеттемелері бар.

Резидентті кәсіпорын

Резидент кәсіпорын Қытайда заңды түрде тіркелген, елден басқарылатын бизнес операциялары бар қытайлық немесе шетелдік компанияны білдіреді. Бұған толығымен шетелдік кәсіпорындар (WFOE), бірлескен кәсіпорындар (БК) немесе шетелдік инвестицияланған коммерциялық кәсіпорындар (FICE) кіреді.

Бұл жағдайда бизнес Қытайдың ішінен немесе одан тысқары келетініне қарамастан, әлемдік табысқа корпоративтік салықты төлеуі керек.

Резидент емес кәсіпорын

Сіздің бизнесіңіз шетелдік ережелер негізінде құрылған және Қытайдан басқарылмайтын болса, резидент емес кәсіпорын болып саналады. Бұл сіздің бизнесіңіз негізінен Қытайдан тыс жерде тіркелгенін және жұмыс істейтінін білдіреді. Бұл жағдайда сізге тек Қытайда тапқан табысыңыз үшін салық төлеу керек болады.

А.

Қытайдағы компаниялар үшін салық ставкасы 25% құрайды.

Бұл мөлшерлеме Қытайда кіріс әкелетін мекемелерді басқаратын резидент және резидент емес компанияларға қолданылады.

Дегенмен, ШОБ ретінде сіз ұйымның түрі, өлшемі, секторы немесе орналасқан жері сияқты факторларға негізделген төмен мөлшерлемелерді пайдалана аласыз.

Елдегі мекемелеріңізге қатысы жоқ Қытайдан алынған кірістер үшін немесе онда мекемелері жоқ резидент емес компания болсаңыз, 20%-ға дейін уақытша төмендету қолданылады.

Шағын және рентабельділігі төмен кәсіпорындар 20% төмендетілген КТС мөлшерлемесіне сәйкес келеді, ал жоғары технологиялық кәсіпорындар немесе Хайнаньдағы ынталандырылған салалар сияқты арнайы аймақтарда тіркелгендер 15% төмендетілген мөлшерлемені пайдалана алады.
Сондай-ақ, егер сіз Шанхай пилоттық FTZ жаңа Линган ауданы сияқты ТҚА аймақтарындағы негізгі салалардағы білікті кәсіпорын болсаңыз, бизнесіңіздің құрылған күнінен бастап бес жыл ішінде 15% төмендетілген мөлшерлемеден пайда көре аласыз. Мұнда негізгі салалар мен ТҚА тізімі берілген:

Негізгі салалар:

● Интегралды схемалар

● Жасанды интеллект

● Биомедицина

● Жаңа энергия

● Жаңа материалдар

● Жоғары сапалы жабдықты өндіру

● Таза энергия

● Жетілдірілген өндіріс

● Қаржы қызметтері

● Туризм

● Логистика

● Қазіргі ауыл шаруашылығы

FTZ аймағы:

● Шанхай еркін сауда аймағы

● Гуандун еркін сауда аймағы

● Тяньцзинь еркін сауда аймағы

● Фуцзянь еркін сауда аймағы

● Чунцин арнайы экономикалық аймағы

● Сычуань еркін сауда аймағы

● Шэньси арнайы экономикалық аймағы

● Хэнань еркін сауда аймағы

● Чжэцзян еркін сауда аймағы

● Хубэй еркін сауда аймағы

● Ляонин арнайы экономикалық аймағы

● Хайнань еркін сауда порты

● Цзянсу еркін сауда аймағы

● Шаньдун еркін сауда аймағы

● Хэбэй еркін сауда аймағы

● Хэйлунцзян еркін сауда аймағы

● Гуанси еркін сауда аймағы

● Юньнань еркін сауда аймағы

● Бейжің еркін сауда аймағы

● Аньхой еркін сауда аймағы

● Хунань еркін сауда аймағы

Бұл қолайлы мөлшерлемелер салық жүктемесін азайтуға және қаржылық икемділікті арттыруға көмектеседі.

А.

Салық салынатын табыс есептеу әдісін қолдану арқылы анықталады, мұнда кірістер алынады, ал шығындар есептелген кезде тіркеледі. Салық салынатын табысты есептеудің екі әдісі бар: тікелей және жанама.

Тікелей әдіс

Тікелей әдіс ең кең таралған. Формула келесідей:

Салық салынатын табыс = Жалпы табыс – Салық салынбайтын табыс – Салықтан босатылған табыс – Шегерімдер – Өткен салық жылынан бастап әкелінетін салықтар.

Осылардың әрқайсысын егжей-тегжейлі қарастыруға біраз уақыт бөлейік.

Жалпы табыс

● Жалпы табыс валюталық және валюталық емес түрде алынған кірісті білдіреді, мысалы:

● Тауарларды және/немесе көрсетілетін қызметтерді сатудан түсетін кіріс

● Мүлікті аударудан түсетін кірістер

● Дивидендтер мен бонустар сияқты үлестік инвестициялардан түсетін пайда

● Жалдау ақысы

● Пайыздар мен роялтиден түсетін кірістер

● Сыйлық және қайырымдылық

Салық салынбайтын табыс және салықтан босату

Салық салынбайтын табыстар мен жеңілдіктер салық салудан босатылатын кіріс баптары болып табылады, оның ішінде:

● Қаржылық бөлу

● Әкімшілік шығындар

● субсидиялар сияқты мемлекеттік қорлар

● Үкімет белгілеген салық салынбайтын басқа табыстар

Сонымен қатар, салықтан босатылған кірістер мыналарды қамтиды:

● Мемлекеттік облигациялар бойынша сыйақыдан түсетін кірістер

● дивидендтерден түсетін пайда

● Жарамды жергілікті компаниялар немесе Қытайдағы шетелдік компаниялар арасындағы ортақ инвестициялардағы басқа табыстар

● Коммерциялық емес топтардың кірістері

Шегерім

Салық заңы салық салынатын табысыңыздан төмендегілер бойынша бизнес шығындарыңыздың негізінде шегерімдерді жасауға мүмкіндік береді.

● Қайырымдылық көмектері

● Бизнес табысына байланысты ақылға қонымды шығындар

● Материалдық құндылықтардың негізді тозуы

● Материалдық емес активтердің біртіндеп қысқаруы

● Алдын ала төленген шығындарды біртіндеп азайту

● Босалқы шығындар

● Активтің таза құнын аударыңыз

● Салық заңына сәйкес қосымша шегерімдер

Арнайы шегерімге жататын шығыстар үшін шектеулер бар, соның ішінде:

● Қызметкерлердің әл-ауқаты – қызметкерлердің жалпы жалақысы мен жалақысының 14% дейін.

● Кәсіподақ қорлары – қызметкерлердің жалпы жалақысы мен жалақысының 2% дейін.

● Қызметкерлердің білімі – қызметкерлердің жалпы жалақысы мен жалақысының 8%-ға дейін. Осы санаттағы артық шығыстар болашақ салықтық өтініштерге жіберіледі. Сондай-ақ, егер сіз бағдарламалық жасақтама және интегралды микросхемалар салаларында болсаңыз, 100% шегерім қолданылады.

● Жарнама және жарнама – ағымдағы жылдың сатудан түскен табысының 15% дейін. 2025 жылдың 31 желтоқсанына дейін косметика, фармацевтика өнімдерін шығаратын немесе сататын және алкогольсіз сусындарды шығаратын кәсіпорындарда 30% шегерім мөлшерлемесі көтеріледі. Кез келген артық соманы болашақ салықтық өтініштерге көшіруге болады.

● Өндіріске немесе іскерлік операцияларға байланысты іскерлік ойын-сауық шығындары – сіз жасаған нақты шығындардың 60%-ға дейін, ағымдағы жылдағы жалпы сату кірісінің 0,5%-ға дейін, қайсысы төмен болса.

Жанама әдіс

Жанама әдіс азырақ қолданылады, бірақ ол сіздің бизнесіңізде кірістер мен шығыстардың нақты жазбасы болмаған кезде қолданылуы мүмкін. Формула келесідей:

Салық салынатын табыс = Бухгалтерлік есеп кітабында көрсетілген жалпы пайда ± Салық салу мақсатындағы түзетулер ± Өткен жылы келтірілген залалды өтеуге арналған кіріс/пайда.

Арнайы қызмет көрсету үшін бізге хабарласыңыз.

А.

Қытайлық компанияны қаржыландыру процесі бірегей және қытайлық компанияға қолма-қол ақша алудың тек үш заңды жолы бар. Процесс барысында заңды құжаттар мен реттеуші рұқсаттар алынуы керек. Бұл үш құқықтық әдіс:

1. Жарғылық капитал

2. Рұқсат етілген қарыз

3. Кәсіпкерлік операциялардан алынған ішкі қаражаттар

А.

Жарғылық капитал кәсіпкерлік лицензия беру құжаттарында анықталады және шектеледі. Мұны Қытайдың үкіметтік органдары жаңа компанияға өтініш беру үшін заңды түрде талап етеді. Жарғылық капиталдың белгілі бір сомасы (жалпы алғанда, жалпы соманың 15% және кемінде 30 000 юань) кәсіпкерлік лицензия берілгеннен кейін белгілі бір уақыт ішінде енгізілуі керек. Сонымен қатар, ол компанияның тіркелген капиталды инвестициялау міндеттемесіне қарсы есептелмес бұрын тексеру процесінен өтуі керек.

А.

Қатты активтер, технологиялар, жабдықтар сияқты ақшалай және бағалы және аударылатын ақшасыз инвестициялар.

А.

Иә. Дегенмен, жарғылық капиталды көбейтуге немесе азайтуға қарамастан, Қытай билігінен белгілі бір рұқсат алу керек және барлық үкіметтік процедураларды аяқтау бірнеше апта немесе бірнеше айға созылуы мүмкін.

А.

Рұқсат етілген берешек бизнес түріне немесе орналасқан жеріне қарамастан компанияның ауқымына негізделген Қытай инвестициялық ережелерімен анықталады және шектеледі және несиелердің барлық нысандарына, соның ішінде серіктестік аралық несиелерге, банктік несиелерге, реттелген борышқа, артықшылықты (айырбасталмайтын) ) қор және т.б.

А.

Өйткені жергілікті қарыз шоғырландырылған кіріске түбегейлі әсер етуі мүмкін FOREX (валюталық нарық) негізіндегі қайта бағалауларға қарсы табиғи баланстық хеджирлеуді құрайды. Егер сіз несиелер мен меншікті капиталды мүмкіндігінше барынша теңестірсеңіз, табысыңызға FOREX қайта бағалау әсерін барынша азайтасыз.

А.

Несиенің үш жалпы көзі бар: отандық Қытай банктері, Қытайда коммерциялық несие беруге лицензиясы бар шетелдік банктер және бас компанияның несиесі болатын ресми фирмааралық несиелер.

А.

Жергілікті білікті кепілге ғимараттарды, жабдықтарды, дебиторлық берешекті және әртүрлі пайыздық біліктіліктегі инвентарларды қамтуы мүмкін. Білікті кепілдік кедергісін қанағаттандырудың ең көп тараған жолы - несие берушіге қолайлы қандай да бір нысандағы ата-аналық кепілдік. Ата-аналық кепілдіктердің мысалдары мыналарды қамтиды, бірақ олармен шектелмейді:

1. Қытай банкінің тікелей несиесін қолдауға арналған шетелдік бас компанияның аккредитивтері.

2. Қытайда коммерциялық несие беруге лицензиясы бар шетелдік банктің Гонконг банк бөлімшесіне салым салу.

3. Қытайда коммерциялық несие беруге лицензиясы бар шетелдік банкке ата-ананың кепілдік хаты. Бұл мүмкін, бірақ жалпы емес және әдетте шетелдік коммерциялық банктің шетелдік бас компаниямен ұзақ мерзімді қарым-қатынасы болған жағдайда ғана шектеледі.