Кытай компанияларын салыктык каттоодогу жалпы маселелер

А.

Кытай Эл Республикасында салык салуу системасын калыптандыруу жана ишке ашыруу үчүн Мамлекеттик салык башкармалыгы (СТА) жооптуу. Бирок, салыктарды чогултуу жана иштетүү жергиликтүү салык органдары тарабынан жүзөгө ашырылат.

Салыктар белгилүү бир жерлерде ар кандай болот жана Эркин соода аймактары (ЭСА) сыяктуу белгилүү бир тармактарга колдонулат. Мисалы, Шанхай ТЭЦ 9% жана 15% салык ставкасы менен эл аралык соодага жана финансыга багытталган. Тяньцзинь FTZ изилдөө жана иштеп чыгуу, долбоорлоо жана авиациялык логистикага багытталган. Бул аймакта да 9% дан 15% га чейин чен бар.

Эгер сиз толугу менен чет элдик ишкананы (WFOE) иштетсеңиз, бул өлкөдө жергиликтүү өнөктөшсүз бизнес жүргүзүп жатканыңызды билдирет, бул жерде колдонула турган салыктар:

1. Киреше жана пайдага байланыштуу салыктар:

● КТС – сиздин бизнесиңиздин кирешесине салык.

● Салык кармоочу салык - Кытайда иш алып барган чет өлкөлүк ишканалардын кирешесине карата колдонулуучу салыктар.

2. Сатуу жана жүгүртүүгө байланыштуу салыктар:

● Кошумча нарк салыгы - Керектөөнүн негизиндеги салык.

● Керектөө салыгы - Сатып алууларыңызга тиешелүү салык.

● Мөөр салыгы - юридикалык документтерди күбөлөндүргөн салык.

● Кыймылсыз мүлк салыгы - Сиздин бизнесиңизге тиешелүү болгон салык - мүлк салыгы деп да белгилүү.

zz Бизнес салыгы - кызмат көрсөтүүлөргө, материалдык эмес активдерди өткөрүп берүүгө жана кыймылсыз мүлктү сатууга карата колдонулуучу салык.

Кытайдын салык системасы чет өлкөлүк бизнес үчүн артыкчылыктарды, анын ичинде илимий-изилдөө, илимий-изилдөө, окутуу жана кайрымдуулук сыяктуу чыгымдар үчүн чегерүүлөрдү, төмөндөтүлгөн ставкалар жана бошотуулар сыяктуу салык жеңилдиктерин, 100дөн ашык өлкөлөр менен кош салыктан качуу боюнча кеңири келишимдерди жана ачык салык түзүмүн камсыз кылат. Бул артыкчылыктар чыгымдарды үнөмдөөгө жана кытай рыногунда чет элдик ишканалардын атаандаштыкка жөндөмдүүлүгүн жогорулатат.

А.

А.

Кытайда корпоративдик салыктын ставкасы 25% түзөт.

А.

Ооба. Юридикалык салык ставкасы бардык компанияларга колдонулат.

А.

Бул салык үчүн бардык ишканалар, анын ичинде Кытайда киреше тапкан уюмдар милдеттүү. CIT Мыйзамы ишканаларды резидент жана резидент эмес ишканаларга классификациялайт, алардын ар бири белгилүү салыктык милдеттенмелери бар.

Резидент ишкана

Резидент ишкана Кытайда мыйзамдуу түрдө катталган кытайлык же чет элдик компанияны билдирет, бизнес операциялары өлкөдөн башкарылат. Бул толугу менен чет элдик ишканаларды (WFOE), биргелешкен ишканаларды (БК) же чет өлкөлүк инвестицияланган коммерциялык ишканаларды (FICE) камтыйт.

Бул учурда, ишканалар Кытайдан же анын чегинен тышкаркы келген дүйнөлүк кирешеге корпоративдик салык төлөшү керек.

Резидент эмес ишкана

Эгер бизнесиңиз чет элдик мыйзамдардын негизинде түзүлсө жана Кытайдан башкарылбаса, резидент эмес ишкана болуп эсептелет. Бул сиздин бизнесиңиз негизинен Кытайдан тышкары жерде катталганын жана иштетилгенин билдирет. Бул учурда, сиз Кытайда тапкан кирешеңиз үчүн гана салык төлөшүңүз керек болот.

А.

Кытайдагы компаниялар үчүн салык ставкасы 25% түзөт.

Бул тариф Кытайда киреше алып келүүчү мекемелерди иштеткен резидент жана резидент эмес компанияларга тиешелүү.

Бирок, чакан жана орто бизнес катары сиз субъектиңиздин түрү, өлчөмү, сектору же жайгашкан жери сыяктуу факторлордун негизинде төмөнкү тарифтерден пайда ала аласыз.

Өлкөдөгү мекемелериңизге тиешеси жок Кытайдан алынган кирешелер үчүн же ал жерде мекемеси жок резидент эмес компания болсоңуз, 20%га чейин убактылуу төмөндөтүү колдонулат.

Чакан жана аз кирешелүү ишканалар КТСтин 20% төмөндөтүлгөн ставкасына ылайыктуу, ал эми жогорку технологиялуу ишканалар же Хайнандагы демделген өнөр жай сыяктуу атайын аймактарда катталгандар 15% төмөндөтүлгөн ставкадан пайдалана алышат.
Ошондой эле, эгер сиз Шанхай пилоттук ЭСАнын Линганг жаңы аймагы сыяктуу ТЭЦ аймактарынын ичиндеги негизги тармактарда квалификациялуу ишкана болсоңуз, бизнесиңиз түзүлгөн күндөн тартып беш жыл бою 15% төмөндөтүлгөн ставкадан пайдалана аласыз. Бул жерде негизги тармактардын жана FTZ тизмеси:

Негизги тармактар:

● Интегралдык схемалар

● Жасалма интеллект

● Биомедицина

● Жаңы энергия

● Жаңы материалдар

● Жогорку сапаттагы жабдууларды өндүрүү

● Таза энергия

● Өркүндөтүлгөн өндүрүш

● Финансылык кызматтар

● Туризм

● Логистика

● Заманбап айыл чарбасы

FTZ аймагы:

● Шанхай эркин соода аймагы

● Гуандун эркин соода аймагы

● Тяньцзинь эркин соода аймагы

● Фуцзянь эркин соода аймагы

● Чунцин атайын экономикалык аймагы

● Сычуань эркин соода аймагы

● Шэньси атайын экономикалык аймагы

● Хэнань эркин соода аймагы

● Чжэцзян эркин соода аймагы

● Хубэй эркин соода аймагы

● Ляонин атайын экономикалык аймагы

● Хайнань эркин соода порту

● Цзянсу эркин соода аймагы

● Шаньдун эркин соода аймагы

● Хэбэй эркин соода аймагы

● Хэйлунцзян эркин соода аймагы

● Гуанси эркин соода аймагы

● Юньнань эркин соода аймагы

● Пекин эркин соода аймагы

● Аньхой эркин соода аймагы

● Хунань эркин соода аймагы

Бул жагымдуу чендер салык жүгүн азайтууга жана каржылык ийкемдүүлүктү жогорулатууга жардам берет.

А.

Салык салынуучу киреше чегерүү ыкмасын колдонуу менен аныкталат, мында кирешелер алынат, ал эми чыгымдар чегерилгенде эсепке алынат. Салык салынуучу кирешени эсептөөнүн эки жолу бар: түз жана кыйыр.

Түздөн-түз ыкмасы

Түз ыкма эң кеңири таралган. Формула төмөнкүчө:

Салык салынуучу киреше = Жалпы киреше - Салык салынбаган киреше - Салыктан бошотулган киреше - Чечимдер - Мурунку салык жылынан тартып алынышы мүмкүн болгон салыктар.

Келгиле, алардын ар бирин майда-чүйдөсүнө чейин карап чыгуу үчүн бир аз убакыт бөлүп көрөлү.

Дүң киреше

zz Дүң киреше валюталык жана валюталык эмес түрдө алынган кирешелерди билдирет, мисалы:

zz Товарларды жана/же көрсөтүлгөн кызматтарды сатуудан түшкөн киреше

● Мүлктү которуудан түшкөн киреше

● Дивиденддер жана бонустар сыяктуу үлүштүк инвестициялардан түшкөн пайда

● Арендадан түшкөн киреше

● Пайыздардан жана роялтиден түшкөн киреше

● Белек жана кайрымдуулук

Салык салынбаган киреше жана салыктан бошотуу

Салык салынбаган кирешелер жана бошотуулар салык салуудан бошотулган киреше статьялары болуп саналат, анын ичинде:

● Финансылык чегерүүлөр

● Административдик чыгымдар

● субсидиялар сыяктуу мамлекеттик каражаттар

zz Өкмөт тарабынан аныкталган салык салынбаган башка кирешелер

Ошол эле учурда, салыктан бошотулган кирешеге төмөнкүлөр кирет:

● Мамлекеттик облигациялар боюнча пайыздардан түшкөн киреше

● Дивиденддерден түшкөн пайда

zz Жарамдуу жергиликтүү компаниялар же Кытайдагы чет элдик компаниялар тарабынан биргелешкен инвестициялардын башка кирешелери

● Коммерциялык эмес топтордун кирешелери

Чыгымдар

Салык мыйзамы төмөндөгүлөр боюнча бизнес чыгымдарыңыздын негизинде салык салынуучу кирешеңизден чегерүүлөргө жол берет.

● Кайрымдуулук каражаттары

● Бизнес кирешеси менен байланышкан акылга сыярлык чыгымдар

zz Материалдык активдердин негиздүү эскириши

zz Материалдык эмес активдерди акырындык менен кыскартуу

● Алдын ала төлөнгөн чыгашаларды акырындык менен кыскартуу

● Инвентаризациялык чыгымдар

● Активдин таза наркын которуу

● Салык мыйзамына ылайык кошумча чегерүүлөр

Чектөөлөр конкреттүү чегерилүүчү чыгашалар үчүн бар, анын ичинде:

zz Кызматкерлердин жыргалчылыгы – кызматкерлердин жалпы эмгек акысынын жана эмгек акысынын 14% чейин.

zz Профсоюздун каражаттары – кызматкерлердин жалпы эмгек акысынын жана эмгек акысынын 2%га чейин.

zz Кызматкерлердин билими – кызматкерлердин жалпы эмгек акысынын жана эмгек акысынын 8% чейин. Бул категориядагы ашыкча чыгашалар келечектеги салыктык отчетко келтирилиши мүмкүн. Ошондой эле, эгер сиз программалык камсыздоо жана интегралдык микросхема тармагында болсоңуз, 100% чегерүү колдонулат.

● Жарнама жана пиар – үстүбүздөгү жылдын сатуудан түшкөн кирешесинин 15% чейин. 2025-жылдын 31-декабрына чейин косметика, фармацевтика жана алкоголсуз суусундуктарды чыгарган же сатуучу ишканаларда 30% чегерүү ставкасы жогорулайт. Ар кандай ашыкча сумма келечектеги салыктык отчетко да өткөрүлүп берилиши мүмкүн.

● Өндүрүш же бизнес операцияларына байланыштуу бизнес-көңүл ачуу чыгымдары – сиз тарткан иш жүзүндөгү чыгымдардын 60% чейин, учурдагы жыл үчүн сатуудан түшкөн жалпы кирешенин 0,5% чейин, кайсынысы азыраак болсо.

Кыйыр ыкма

Кыйыр ыкма азыраак колдонулат, бирок аны бизнесиңизде кирешелер жана чыгашалар боюнча так жазуу жок болгондо колдонсо болот. Формула төмөнкүдөй:

Салык салынуучу киреше = Бухгалтердик эсепке алуу китебинде көрсөтүлгөн дүң пайда ± Салык салуу максатында оңдоолор ± Киреше/пайда, өткөн жылы келтирилген зыяндын ордун толтуруу үчүн.

Сураныч, ылайыкташтырылган кызмат үчүн биз менен байланышуудан тартынба.

А.

Кытай компаниясын каржылоо процесси уникалдуу болуп саналат жана кытайлык компанияга накталай акча алуунун үч гана мыйзамдуу жолу бар. Процесстин жүрүшүндө юридикалык документтер жана ченемдик уруксаттар алынышы керек. Бул үч юридикалык ыкмалар болуп төмөнкүлөр саналат:

1. Катталган капитал

2. Уруксат берилген карыз

3. Ишкердик операциялардан ички пайда болгон каражаттар

А.

Катталган капитал бизнес лицензиясынын документтеринде аныкталат жана чектелет. Бул мыйзамдуу түрдө Кытайдын өкмөттүк органдары тарабынан жаңы компанияны ачуу үчүн талап кылынат. Белгилүү бир сумма (жалпысынан алганда, жалпы сумманын 15% жана 30 000 юаньдан кем эмес) ишкердик лицензиясы берилгенден кийин белгилүү бир убакыттын ичинде киргизилиши керек. Мындан тышкары, ал компаниянын катталган капиталдык салымдар боюнча милдеттенмесине каршы эсептелгенге чейин текшерүү процессинен өтүшү керек.

А.

Катуу каражаттар, технологиялар, жабдуулар сыяктуу накталай жана баалуу жана которулуучу накталай эмес инвестициялар.

А.

Ооба. Бирок, катталган капиталды көбөйтүүгө же кыскартууга карабастан, Кытай бийликтеринен белгилүү бир макулдуктарды алуу керек жана бардык мамлекеттик процедураларды бүтүрүү үчүн бир нече жума же бир нече ай талап кылынышы мүмкүн.

А.

Уруксат берилген карыз бизнестин түрүнө же жайгашкан жерине карабастан компаниянын масштабына негизделген Кытай инвестициялык ченемдери менен аныкталат жана чектелет жана кредиттердин бардык түрлөрүнө, анын ичинде компаниялар аралык кредиттерге, банктык кредиттерге, субординацияланган карызга, артыкчылыктуу (конвертирленбеген) ) запастар жана башкалар.

А.

Анткени жергиликтүү карыз FOREX (чет элдик валюта рыногу) менен шартталган кайра баалоолорго каршы табигый балансты хеджирлейт, бул консолидацияланган кирешеге радикалдуу таасирин тийгизет. Эгерде сиз өзүңүздүн кредиттериңизди өздүк капиталга каршы максималдуу деңгээлде баланстасаңыз, кирешеңизге FOREX кайра баалоо таасирин азайтасыз.

А.

Кредиттердин үч жалпы булагы бар: ата мекендик Кытай банктары, Кытайда коммерциялык кредиттерди берүүгө лицензиясы бар чет өлкөлүк банктар жана башкы компаниядан насыя боло турган расмий компаниялар аралык кредиттер.

А.

Жергиликтүү квалификациялуу күрөө имараттарды, жабдууларды, дебитордук карыздарды жана ар кандай пайыздык квалификациядагы инвентарды камтышы мүмкүн. Квалификациялуу күрөө тоскоолдуктарын канааттандыруунун эң кеңири таралган жолу - бул кредитор үчүн алгылыктуу кандайдыр бир формадагы ата-энелик кепилдик. Ата-эне кепилдиктеринин мисалдары төмөнкүлөрдү камтыйт, бирок алар менен чектелбейт:

1. Кытай банкынын тике кредитин колдоо үчүн чет өлкөлүк башкы компаниянын аккредитивдери.

2. Кытайда коммерциялык кредиттерди берүүгө лицензиясы бар чет өлкөлүк банктын Гонконг банкынын филиалына депозит.

3. Кытайда коммерциялык кредиттерди берүүгө лицензиясы бар чет өлкөлүк банкка ата-энелик кепилдик кат. Бул мүмкүн, бирок жалпы эмес жана жалпысынан чет элдик коммерциялык банк чет өлкөлүк башкы компания менен узак мөөнөттүү мамиледе болгон учурда гана чектелет.