Dažnos Kinijos įmonių mokesčių registravimo problemos

A.

Valstybinė mokesčių administracija (STA) yra atsakinga už mokesčių sistemos formavimą ir įgyvendinimą Kinijos Liaudies Respublikoje. Tačiau mokesčių tvarkymą ir surinkimą atlieka regioniniai mokesčių biurai.

Mokesčiai skiriasi tam tikrose vietose ir taikomi konkrečioms pramonės šakoms, pavyzdžiui, laisvosios prekybos zonoms (FTZ). Pavyzdžiui, Šanchajaus FTZ daugiausia dėmesio skiria tarptautinei prekybai ir finansams, taikant 9% ir 15% mokesčių tarifus. Tianjin FTZ daugiausia dėmesio skiria moksliniams tyrimams ir plėtrai, projektavimui ir aviacijos logistikai. Ši sritis taip pat turi nuo 9% iki 15%.

Jei vadovaujate visiškai užsieniui priklausančiai įmonei (WFOE), o tai reiškia, kad vykdote verslą šalyje be vietinio partnerio, taikomi mokesčiai:

1. Su pajamomis ir pelnu susiję mokesčiai:

● CIT – jūsų verslo pajamų mokestis.

● Išskaičiuojamasis mokestis – mokesčiai, taikomi Kinijoje veikiančių užsieniui priklausančių įmonių pelnui.

2. Su pardavimu ir apyvarta susiję mokesčiai:

● Pridėtinės vertės mokestis – vartojimu pagrįstas mokestis.

● Vartojimo mokestis – mokestis, taikomas jūsų pirkiniams.

● žyminis mokestis – mokestis už teisinių dokumentų patvirtinimą.

● Nekilnojamojo turto mokestis – mokestis, taikomas jūsų verslui priklausančiam turtui, dar vadinamas nekilnojamojo turto mokesčiu.

● Verslo mokestis – mokestis, taikomas paslaugų teikimui, nematerialiojo turto perleidimui ir nekilnojamojo turto pardavimui.

Kinijos mokesčių sistema suteikia pranašumų užsienio įmonėms, įskaitant atskaitymus išlaidoms, tokioms kaip moksliniai tyrimai ir plėtra, mokymas ir aukos, mokesčių lengvatas, pvz., sumažintus tarifus ir atleidimus, plačius dvigubo apmokestinimo išvengimo susitarimus su daugiau nei 100 šalių ir skaidrią mokesčių struktūrą. Šios naudos gali padėti sutaupyti sąnaudų ir padidinti užsienio įmonių konkurencingumą Kinijos rinkoje.

A.

A.

Pelno mokesčio tarifas Kinijoje yra 25%.

A.

Taip. Pelno mokesčio tarifas galiojo visoms įmonėms.

A.

Visos įmonės, įskaitant visas organizacijas, gaunančias pajamas Kinijoje, yra apmokestinamos šiuo mokesčiu. UPM įstatymas suskirsto įmones į rezidentus ir nerezidentus, kurių kiekviena turi specifinių mokestinių prievolių.

Rezidentinė įmonė

Įmonė rezidentė reiškia Kinijos arba užsienio įmonę, kuri yra teisėtai įsteigta Kinijoje ir kurios verslo operacijos administruojamos iš šalies. Tai apima visiškai užsieniui priklausančias įmones (WFOE), bendras įmones (JV) arba užsienio investicijas komercines įmones (FICE).

Tokiu atveju įmonės turi mokėti pelno mokestį nuo visame pasaulyje uždirbtų pajamų, nesvarbu, ar jos gaunamos iš Kinijos, ar už jos ribų.

Nerezidentinė įmonė

Jūsų įmonė laikoma įmone nerezidente, jei ji įsteigta pagal užsienio teisės aktus ir nėra valdoma iš Kinijos. Tai reiškia, kad jūsų įmonė yra registruota ir vykdoma daugiausia už Kinijos ribų. Tokiu atveju jums reikės mokėti mokesčius tik už pajamas, kurias uždirbote Kinijoje.

A.

Mokesčių tarifas įmonėms Kinijoje yra 25%.

Šis tarifas taikomas rezidentėms ir nerezidentėms įmonėms, kurios Kinijoje valdo pajamas gaunančias įstaigas.

Tačiau, kaip MVĮ, jums gali būti naudingi mažesni tarifai, atsižvelgiant į tokius veiksnius kaip jūsų įmonės tipas, dydis, sektorius arba vieta.

Iš Kinijos gaunamoms pajamoms, nesusijusioms su jūsų įstaigomis šalyje, arba jei esate įmonė nerezidentė, neturinti ten buveinių, taikomas laikinas sumažinimas iki 20 proc.

Mažoms ir mažo pelno įmonėms taikomas sumažintas 20 % CIT tarifas, o aukštųjų technologijų įmonėms arba toms, kurios registruotos specialiose zonose, pvz., skatinamose Hainano pramonės šakose, gali būti taikomas sumažintas 15 % tarifas.
Be to, jei esate kvalifikuota įmonė pagrindinėse pramonės šakose FTZ srityse, pvz., Šanchajaus bandomojo FTZ Lingang naujojoje srityje, penkerius metus nuo įmonės įkūrimo datos galite pasinaudoti sumažintu 15 % tarifu. Čia yra pagrindinių pramonės šakų ir FTZ sąrašas:

Pagrindinės pramonės šakos:

● Integrinės grandinės

● Dirbtinis intelektas

● Biomedicina

● Nauja energija

● Naujos medžiagos

● Aukštos klasės įrangos gamyba

● Švari energija

● Pažangi gamyba

● Finansinės paslaugos

● Turizmas

● Logistika

● Šiuolaikinis žemės ūkis

FTZ zona:

● Šanchajaus laisvosios prekybos zona

● Guangdong laisvosios prekybos zona

● Tiandzino laisvosios prekybos zona

● Fudziano laisvosios prekybos zona

● Čongčingo specialioji ekonominė zona

● Sičuano laisvosios prekybos zona

● Shaanxi specialioji ekonominė zona

● Henano laisvosios prekybos zona

● Džedziango laisvosios prekybos zona

● Hubėjaus laisvosios prekybos zona

● Liaoning specialioji ekonominė zona

● Hainano laisvosios prekybos uostas

● Dziangsu laisvosios prekybos zona

● Šandongo laisvosios prekybos zona

● Hebėjaus laisvosios prekybos zona

● Heilongjiang laisvosios prekybos zona

● Guangsi laisvosios prekybos zona

● Yunnan laisvosios prekybos zona

● Pekino laisvosios prekybos zona

● Anhui laisvosios prekybos zona

● Hunano laisvosios prekybos zona

Šie palankūs tarifai gali padėti sumažinti mokesčių naštą ir padidinti finansinį lankstumą.

A.

Apmokestinamos pajamos nustatomos taikant kaupimo principą, kai gaunamas uždarbis, o sąnaudos registruojamos sukaupus. Yra du apmokestinamųjų pajamų apskaičiavimo būdai: tiesioginis ir netiesioginis.

Tiesioginis metodas

Tiesioginis metodas yra labiausiai paplitęs. Formulė yra tokia:

Apmokestinamos pajamos = bendrosios pajamos – neapmokestinamos pajamos – neapmokestinamos pajamos – atskaitymai – mokesčiai, kuriuos galima perkelti iš ankstesnių mokestinių metų.

Skirkime šiek tiek laiko, kad išsamiai išnagrinėtume kiekvieną iš jų.

Bendrosios pajamos

● Bendrosios pajamos reiškia pajamas, gautas valiuta ir ne valiuta, pvz.:

● Pajamos pardavus prekes ir/ar suteiktas paslaugas

● Pajamos iš turto perleidimo

● Pelnas iš investicijų į akcijas, pvz., dividendai ir premijos

● Nuomos pajamos

● Pajamos iš palūkanų ir honorarų

● Dovanos ir aukos

Neapmokestinamos pajamos ir mokesčių lengvatos

Neapmokestinamos pajamos ir atleidimas nuo mokesčių yra pajamų straipsniai, kurie yra atleidžiami nuo mokesčio, įskaitant:

● Finansiniai asignavimai

● Administracinės išlaidos

● Vyriausybės lėšos, pvz., subsidijos

● Kitos neapmokestinamos pajamos, kaip nustato vyriausybė

Tuo tarpu neapmokestinamos pajamos apima tokius elementus kaip:

● Pajamos iš palūkanų už vyriausybės obligacijas

● Pelnas iš dividendų

● Kitas pelnas iš bendrų investicijų tarp tinkamų vietos įmonių arba užsienio įmonių Kinijoje

● Ne pelno grupių pajamos

Išskaitos

Mokesčių įstatymas leidžia atskaityti jūsų apmokestinamąsias pajamas, atsižvelgiant į jūsų verslo išlaidas toliau nurodytais atvejais.

● Labdaros aukos

● Pagrįstos išlaidos, susijusios su verslo pajamomis

● Protingas materialiojo turto nusidėvėjimas

● Laipsniškas nematerialiojo turto mažinimas

● Laipsniškas išankstinio apmokėjimo išlaidų mažinimas

● Atsargų išlaidos

● Perkelkite turto grynąją vertę

● Papildomi atskaitymai pagal mokesčių įstatymą

Nustatytos viršutinės ribos konkrečioms atskaitomoms išlaidoms, įskaitant:

● Darbuotojų gerovė – iki 14% visų darbuotojų atlyginimų ir darbo užmokesčio.

● Profesinės sąjungos lėšos – iki 2% visų darbuotojų atlyginimų ir darbo užmokesčio.

● Darbuotojų išsilavinimas – iki 8% visų darbuotojų atlyginimų ir darbo užmokesčio. Perteklinės šios kategorijos išlaidos gali būti perkeltos į būsimas mokesčių deklaracijas. Be to, jei dirbate programinės įrangos ir integrinių grandynų pramonėje, taikomas 100 % atskaitymas.

● Reklama ir viešinimas – iki 15% einamųjų metų pardavimo pajamų. Iki 2025 m. gruodžio 31 d. įmonėms, gaminančioms ar parduodančioms kosmetiką, vaistus, gaminančioms nealkoholinius gėrimus, bus taikomas padidintas 30 proc. Bet kokia perteklinė suma taip pat gali būti perkelta į būsimas mokesčių deklaracijas.

● Verslo pramogų išlaidos, susijusios su gamyba ar verslo veikla – iki 60 % faktiškai patirtų išlaidų, iki 0,5 % visų einamųjų metų pardavimo pajamų, atsižvelgiant į tai, kuri suma mažesnė.

Netiesioginis metodas

Netiesioginis metodas naudojamas rečiau, tačiau jį galima taikyti, kai jūsų verslui trūksta aiškaus pajamų ir išlaidų įrašo. Formulė yra tokia:

Apmokestinamosios pajamos = bendrasis pelnas, nurodytas apskaitos knygoje ± Koregavimai mokesčių tikslais ± Pajamos/pelnas, kompensuojantis praėjusiais metais patirtą nuostolį.

Nedvejodami susisiekite su mumis dėl pritaikytų paslaugų.

A.

Kinijos įmonės finansavimo procesas yra unikalus ir yra tik trys teisėti būdai gauti pinigų į Kinijos įmonę. Proceso metu turi būti gauti teisiniai dokumentai ir reguliavimo patvirtinimai. Šie trys teisiniai metodai yra šie:

1. Įstatinis kapitalas

2. Leidžiama skola

3. Lėšos, gautos iš verslo operacijų

A.

Įstatinis kapitalas apibrėžiamas ir ribojamas verslo liudijimo dokumentuose. Kinijos vyriausybinės institucijos teisiškai to reikalauja naujos įmonės paraiškos pateikimui. Tam tikra suma (paprastai kalbant, 15 % visos sumos ir ne mažesnė kaip 30 000 RMB) įstatinio kapitalo turi būti įnešta per tam tikrą laikotarpį po verslo liudijimo išdavimo. Be to, prieš įskaičiuojant į bendrovės įstatinio kapitalo investavimo įsipareigojimą, jis turi būti patikrintas.

A.

Grynieji pinigai ir vertingos bei perleidžiamos nepiniginės investicijos, tokios kaip turtas, technologijos, įranga.

A.

Taip. Tačiau nesvarbu, ar didinti ar mažinti įstatinį kapitalą, reikia gauti tam tikrus Kinijos valdžios leidimus, o visų vyriausybinių procedūrų užbaigimas gali kainuoti kelias savaites ar kelis mėnesius.

A.

Leistiną skolą nustato ir apriboja Kinijos investavimo taisyklės, atsižvelgiant į įmonės mastą, neatsižvelgiant į verslo tipą ar vietą, ir būtų taikomos visų formų paskoloms, įskaitant paskolas tarp įmonių, banko paskolas, subordinuotą skolą, pageidaujamą (nekonvertuojamą). ) akcijos ir kt.

A.

Kadangi vietinė skola sudaro natūralų balanso apsidraudimą nuo FOREX (užsienio valiutų rinkos) skatinamų perkainojimų, kurie gali radikaliai paveikti konsoliduotą pelną. Jei maksimaliai subalansuosite savo paskolas su akcijomis, sumažinsite FOREX perkainojimo poveikį savo pajamoms.

A.

Yra trys bendri paskolų šaltiniai: vietiniai Kinijos bankai, užsienio bankai, turintys licenciją išduoti komercines paskolas Kinijoje ir oficialios tarpįmonės paskolos, kurios būtų paskolos iš patronuojančios įmonės.

A.

Vietinis kvalifikuotas užstatas gali apimti pastatus, įrangą, gautinas sumas ir inventorių pagal įvairius procentinius reikalavimus. Dažniausias būdas patenkinti kvalifikuotą užstato kliūtį yra tam tikros skolintojui priimtinos pagrindinės garantijos. Pirminių garantijų pavyzdžiai yra, bet tuo neapsiribojant:

1. Užsienio patronuojančios bendrovės akredityvas, skirtas Kinijos banko tiesioginei paskolai paremti.

2. Indėlis užsienio banko, turinčio licenciją išduoti komercines paskolas Kinijoje, Honkongo banko padalinyje.

3. Motinos garantijos laiškas užsienio bankui, turinčiam licenciją išduoti komercines paskolas Kinijoje. Tai įmanoma, bet nėra įprasta ir paprastai apsiriboja tuo atveju, kai užsienio komercinis bankas turėjo ilgalaikius ryšius su užsienio patronuojančia bendrove.