Biežākās problēmas Ķīnas uzņēmumu nodokļu reģistrācijā

A.

Valsts nodokļu administrācija (STA) ir atbildīga par nodokļu sistēmas formulēšanu un ieviešanu Ķīnas Tautas Republikā. Tomēr nodokļu apstrādi un iekasēšanu veic reģionālie nodokļu biroji.

Nodokļi noteiktās vietās atšķiras un attiecas uz noteiktām nozarēm, piemēram, brīvās tirdzniecības zonām (FTZ). Piemēram, Šanhajas BTZ koncentrējas uz starptautisko tirdzniecību un finansēm ar 9% un 15% nodokļu likmi. Tianjin FTZ koncentrējas uz pētniecību un attīstību, dizainu un aviācijas loģistiku. Arī šajā jomā rādītājs ir no 9% līdz 15%.

Ja jūs vadāt pilnībā ārvalstniekiem piederošu uzņēmumu (WFOE), kas nozīmē, ka vadāt uzņēmējdarbību valstī bez vietējā partnera, tiks piemēroti tālāk norādītie nodokļi.

1. Ar ienākumu un peļņu saistītie nodokļi:

● UIN — jūsu uzņēmuma ienākumu nodoklis.

● Ieturējuma nodoklis — nodokļi, kas attiecas uz ārzemniekiem piederošu uzņēmumu peļņu, kas darbojas Ķīnā.

2. Ar pārdošanu un apgrozījumu saistītie nodokļi:

● Pievienotās vērtības nodoklis — uz patēriņu balstīts nodoklis.

● Patēriņa nodoklis — nodoklis, kas attiecas uz jūsu pirkumiem.

● Pastmarkas nodoklis — nodoklis par juridisko dokumentu apliecināšanu.

● Nekustamā īpašuma nodoklis — nodoklis, kas tiek piemērots jūsu uzņēmumam piederošajam īpašumam — tas tiek dēvēts arī par īpašuma nodokli.

● Uzņēmējdarbības nodoklis — nodoklis, kas attiecas uz pakalpojumu sniegšanu, nemateriālo aktīvu nodošanu un nekustamā īpašuma pārdošanu.

Ķīnas nodokļu sistēma sniedz priekšrocības ārvalstu uzņēmumiem, tostarp atskaitījumus par izdevumiem, piemēram, pētniecībai un attīstībai, apmācībām un ziedojumiem, nodokļu atvieglojumus, piemēram, samazinātas likmes un atbrīvojumus, plašus līgumus par nodokļu dubultās uzlikšanas novēršanu ar vairāk nekā 100 valstīm un pārredzamu nodokļu struktūru. Šīs priekšrocības var veicināt izmaksu ietaupījumus un ārvalstu uzņēmumu konkurētspēju Ķīnas tirgū.

A.

A.

Uzņēmumu ienākuma nodokļa likme Ķīnā ir 25%.

A.

Jā. Uzņēmumu nodokļa likme tika piemērota visiem uzņēmumiem.

A.

Visi uzņēmumi, tostarp visas organizācijas, kas gūst ienākumus Ķīnā, ir apliekamas ar šo nodokli. UIN likumā uzņēmumi ir klasificēti rezidentu un nerezidentu uzņēmumos, kuriem katram ir noteiktas nodokļu saistības.

Rezidentu uzņēmums

Rezidentu uzņēmums attiecas uz Ķīnas vai ārvalstu uzņēmumu, kas ir likumīgi reģistrēts Ķīnā un kura uzņēmējdarbība tiek pārvaldīta no šīs valsts. Tas ietver pilnībā ārvalstu īpašumā esošus uzņēmumus (WFOE), kopuzņēmumus (JV) vai ārvalstu ieguldījumus komercuzņēmumus (FICE).

Šajā gadījumā uzņēmumiem ir jāmaksā uzņēmumu ienākuma nodoklis par visā pasaulē gūtajiem ienākumiem neatkarīgi no tā, vai tie nāk no Ķīnas vai ārpus tās.

Nerezidentu uzņēmums

Jūsu uzņēmums tiek uzskatīts par nerezidentu uzņēmumu, ja tas ir izveidots, pamatojoties uz ārvalstu noteikumiem un netiek pārvaldīts no Ķīnas. Tas nozīmē, ka jūsu uzņēmums ir reģistrēts un darbojas galvenokārt ārpus Ķīnas. Šajā gadījumā jums būs jāmaksā nodoklis tikai par ienākumiem, ko nopelnījāt Ķīnā.

A.

Nodokļu likme uzņēmumiem Ķīnā ir 25%.

Šī likme attiecas uz rezidentu un nerezidentu uzņēmumiem, kas Ķīnā veic uzņēmumus, kas rada ienākumus.

Tomēr kā MVU jūs varat gūt labumu no zemākām likmēm, pamatojoties uz tādiem faktoriem kā jūsu uzņēmuma veids, lielums, nozare vai atrašanās vieta.

Ienākumiem, kas iegūti no Ķīnas, kas nav saistīti ar jūsu iestādēm valstī, vai ja esat uzņēmums nerezidents, kuram tajā nav uzņēmumu, tiek piemērots pagaidu samazinājums līdz 20%.

Mazie un zemas peļņas uzņēmumi var saņemt samazinātu UIN likmi 20% apmērā, savukārt augsto tehnoloģiju uzņēmumi vai uzņēmumi, kas reģistrēti īpašās zonās, piemēram, veicinātajās nozarēs Hainaņā, var izmantot samazinātu likmi 15% apmērā.
Turklāt, ja esat kvalificēts uzņēmums galvenajās nozarēs FTZ zonās, piemēram, Šanhajas Pilot FTZ Lingang New Area, jūs varat gūt labumu no samazinātas likmes 15% apmērā piecus gadus no uzņēmuma dibināšanas datuma. Šeit ir galveno nozaru un FTZ saraksts:

Galvenās nozares:

● Integrētās shēmas

● Mākslīgais intelekts

● Biomedicīna

● Jauna enerģija

● Jauni materiāli

● Augstākās klases iekārtu ražošana

● Tīra enerģija

● Uzlabota ražošana

● Finanšu pakalpojumi

● Tūrisms

● Loģistika

● Modernā lauksaimniecība

FTZ zona:

● Šanhajas brīvās tirdzniecības zona

● Guandunas brīvās tirdzniecības zona

● Tianjin brīvās tirdzniecības zona

● Fujian brīvās tirdzniecības zona

● Čuncjinas īpašā ekonomiskā zona

● Sičuaņas brīvās tirdzniecības zona

● Shaanxi speciālā ekonomiskā zona

● Henanas brīvās tirdzniecības zona

● Džedzjanas brīvās tirdzniecības zona

● Hubei brīvās tirdzniecības zona

● Liaoningas speciālā ekonomiskā zona

● Hainaņas brīvās tirdzniecības osta

● Dzjansu brīvās tirdzniecības zona

● Shandong brīvās tirdzniecības zona

● Hebei brīvās tirdzniecības zona

● Heilundzjanas brīvās tirdzniecības zona

● Guangxi brīvās tirdzniecības zona

● Yunnan brīvās tirdzniecības zona

● Pekinas brīvās tirdzniecības zona

● Anhui brīvās tirdzniecības zona

● Hunaņas brīvās tirdzniecības zona

Šīs izdevīgās likmes var palīdzēt samazināt jūsu nodokļu slogu un palielināt finansiālo elastību.

A.

Ar nodokli apliekamie ienākumi tiek noteikti, izmantojot uzkrāšanas principu, kur tiek gūta peļņa, un izmaksas tiek reģistrētas, kad tās tiek uzkrātas. Ir divi ar nodokli apliekamo ienākumu aprēķināšanas veidi: tiešais un netiešais.

Tiešā metode

Tiešā metode ir visizplatītākā. Formula ir šāda:

Ar nodokli apliekamie ienākumi = bruto ienākumi - neapliekamie ienākumi - ar nodokli neapliekamie ienākumi - atskaitījumi - nodokļi, kurus var pārcelt no iepriekšējā taksācijas gada.

Veltīsim kādu laiku, lai detalizēti izskatītu katru no tiem.

Bruto ienākumi

● Bruto ienākumi attiecas uz ienākumiem, kas saņemti valūtā un bezvalūtā, piemēram:

● Ieņēmumi no preču un/vai sniegto pakalpojumu pārdošanas

● Ienākumi no īpašuma nodošanas

● Peļņa no kapitāla ieguldījumiem, piemēram, dividendēm un prēmijām

● Nomas ienākumi

● Ienākumi no procentiem un honorāriem

● Dāvanas un ziedojumi

Neapliekamie ienākumi un nodokļu atvieglojumi

Ar nodokli neapliekamie ienākumi un atbrīvojumi ir ieņēmumu posteņi, kas ir atbrīvoti no nodokļa, tostarp:

● Finanšu piešķīrumi

● Administratīvās izmaksas

● Valdības līdzekļi, piemēram, subsīdijas

● Pārējie ienākumi, kas nav aplikti ar nodokli, kā nosaka valdība

Tikmēr ar nodokli neapliekamie ienākumi ietver tādus posteņus kā:

● Ienākumi no procentiem par valsts obligācijām

● Peļņa no dividendēm

● Citi ieguvumi no dalītiem ieguldījumiem starp piemērotiem vietējiem uzņēmumiem vai ārvalstu uzņēmumiem Ķīnā

● Bezpeļņas grupu ienākumi

Pašrisks

Nodokļu likums ļauj veikt atskaitījumus no jūsu ar nodokli apliekamajiem ienākumiem, pamatojoties uz jūsu uzņēmējdarbības izdevumiem tālāk norādītajos gadījumos.

● Labdarības ziedojumi

● Saprātīgi tēriņi, kas saistīti ar uzņēmuma ieņēmumiem

● Pamatlīdzekļu saprātīgs nolietojums

● Nemateriālo aktīvu pakāpeniska samazināšana

● Pakāpeniska priekšapmaksas izdevumu samazināšana

● Inventāra izmaksas

● Nodod aktīva neto vērtību

● Papildu atskaitījumi saskaņā ar nodokļu likumu

Ir noteikti ierobežojumi konkrētiem atskaitāmiem izdevumiem, tostarp:

● Darbinieku labklājība – līdz 14% no kopējās darbinieku algas.

● Arodbiedrības fondi – līdz 2% no kopējās darbinieku algas.

● Darbinieku izglītība – līdz 8% no kopējās darbinieku algas. Šīs kategorijas liekos izdevumus var pārcelt uz turpmākiem nodokļu deklarācijām. Turklāt, ja strādājat programmatūras un integrālo shēmu nozarē, tiek piemērots 100% atskaitījums.

● Reklāma un publicitāte – līdz 15% no kārtējā gada pārdošanas ieņēmumiem. Līdz 2025. gada 31. decembrim uzņēmumiem, kas ražo vai pārdod kosmētikas, farmācijas un bezalkoholisko dzērienu ražošanu, tiks piemērota paaugstināta pašriska likme 30% apmērā. Jebkuru lieko summu var arī pārnest uz turpmākiem nodokļu deklarācijām.

● Biznesa izklaides izmaksas, kas saistītas ar ražošanu vai saimniecisko darbību – līdz 60% no faktiskajiem izdevumiem, kas jums radušies, līdz 0,5% no jūsu kārtējā gada kopējiem pārdošanas ieņēmumiem, atkarībā no tā, kurš ir mazāks.

Netiešā metode

Netiešā metode tiek izmantota retāk, taču to var izmantot, ja jūsu uzņēmumam nav skaidras uzskaites par ienākumiem un izdevumiem. Formula ir šāda:

Ar nodokli apliekamais ienākums = bruto peļņa, kā uzrādīta grāmatvedības grāmatā ± Korekcijas nodokļu vajadzībām ± Ieņēmumi/peļņa, lai kompensētu iepriekšējā gadā radušos zaudējumus.

Lūdzu, sazinieties ar mums, lai saņemtu pielāgotu pakalpojumu.

A.

Ķīnas uzņēmuma finansēšanas process ir unikāls, un ir tikai trīs likumīgi veidi, kā iegūt skaidru naudu Ķīnas uzņēmumā. Šajā procesā ir jāsaņem juridiskie dokumenti un normatīvie apstiprinājumi. Šīs trīs juridiskās metodes ir:

1. Reģistrētais kapitāls

2. Atļautais parāds

3. Līdzekļi, kas iekšēji iegūti no biznesa operācijām

A.

Reģistrētais kapitāls ir noteikts un ierobežots uzņēmējdarbības licences dokumentos. Ķīnas valdības iestādes to juridiski pieprasa, lai reģistrētu jaunu uzņēmumu. Noteikta summa (vispārīgi runājot, 15% no kopējās summas un ne mazāk kā RMB 30 000) ir jāiemaksā noteiktā laika periodā pēc uzņēmējdarbības licences izsniegšanas. Turklāt tam ir jāiziet pārbaudes process, pirms to var atskaitīt no uzņēmuma reģistrētā kapitāla ieguldījumu saistībām.

A.

Skaidra nauda un vērtīgi un pārvedami bezskaidras naudas ieguldījumi, piemēram, aktīvi, tehnoloģijas, aprīkojums.

A.

Jā. Tomēr neatkarīgi no pamatkapitāla palielināšanas vai samazināšanas ir jāsaņem daži apstiprinājumi no Ķīnas iestādēm, un visu valdības procedūru pabeigšana var izmaksāt dažas nedēļas vai dažus mēnešus.

A.

Pieļaujamo parādu nosaka un ierobežo Ķīnas investīciju noteikumi, pamatojoties uz uzņēmuma mērogu, neatkarīgi no uzņēmējdarbības veida vai atrašanās vietas, un tas attiektos uz visu veidu aizdevumiem, tostarp starpuzņēmumu aizdevumiem, banku aizdevumiem, subordinētajiem parādiem, vēlamajiem (nekonvertējamiem). ) krājumi utt.

A.

Tā kā vietējais parāds veido dabisku bilances nodrošinājumu pret FOREX (ārvalstu valūtas tirgus) izraisītu pārvērtēšanu, kas var radikāli ietekmēt konsolidēto peļņu. Ja jūs maksimāli līdzsvarojat savus aizdevumus pret pašu kapitālu, jūs samazinat FOREX pārvērtēšanas ietekmi uz saviem ienākumiem.

A.

Ir trīs vispārīgi aizdevumu avoti: vietējās Ķīnas bankas, ārvalstu bankas, kurām ir licence izsniegt komerciālus aizdevumus Ķīnā, un oficiāli starpuzņēmumu aizdevumi, kas būtu aizdevums no mātesuzņēmuma.

A.

Vietējais kvalificēts nodrošinājums var ietvert ēkas, iekārtas, debitoru parādus un inventāru atbilstoši dažādām procentuālām prasībām. Visizplatītākais veids, kā apmierināt kvalificētā nodrošinājuma šķērsli, ir kāda aizdevējam pieņemama vecāku garantija. Vecāku garantiju piemēri ir, bet ne tikai:

1. Ārvalstu mātesuzņēmuma akreditīvi, lai segtu Ķīnas bankas tiešo aizdevumu.

2. Noguldījums Honkongas bankas filiālē ārvalstu bankai, kurai ir licence izsniegt komerciālus aizdevumus Ķīnā.

3. Vecāku garantijas vēstule ārvalstu bankai, kurai ir licence izsniegt komerciālus aizdevumus Ķīnā. Tas ir iespējams, bet nav izplatīts un parasti attiecas tikai uz gadījumiem, kad ārvalstu komercbankai bija ilgstošas ​​attiecības ar ārvalstu mātesuzņēmumu.