Заеднички прашања во даночната регистрација на кинеските компании

А.

Државната даночна управа (STA) е одговорна за формулирање и спроведување на даночниот систем во Народна Република Кина. Сепак, постапувањето и наплатата на даноците се врши локално од страна на регионалните даночни бироа.

Даноците варираат на одредени локации и важат за одредени индустрии, како што се зоните за слободна трговија (FTZ). На пример, Шангај ФТЗ се фокусира на меѓународната трговија и финансии со даночна стапка од 9% и 15%. Tianjin FTZ се фокусира на истражување и развој, дизајн и воздухопловна логистика. И оваа област има стапка помеѓу 9% и 15%.

Ако водите претпријатие во целосно странска сопственост (WFOE), што значи дека водите бизнис во земјата без локален партнер, еве кои даноци би важат:

1. Даноци поврзани со приход и добивка:

● CIT - данок на приходот на вашиот бизнис.

● Данок на задржување - даноци кои се однесуваат на добивката на бизнисите во странска сопственост кои работат во Кина.

2. Даноци поврзани со продажба и промет:

● Данок на додадена вредност - Данок заснован на потрошувачка.

● Данок на потрошувачка - Данок што се однесува на вашите набавки.

● Данок на марки - Данок за потврдување правни документи.

● Данок на недвижен имот - Данок што се применува на имотот што го поседува вашиот бизнис - познат и како данок на имот.

● Деловен данок - Данок кој се применува на одредбите за услуги, преносот на нематеријални средства и продажбата на недвижен имот.

Кинескиот даночен систем обезбедува предности за странските бизниси, вклучувајќи одбивања за трошоци како истражување и развој, обука и донации, даночни стимулации како намалени стапки и ослободувања, обемни договори за избегнување двојно оданочување со над 100 земји и транспарентна даночна структура. Овие придобивки може да ги зајакнат заштедите на трошоците и конкурентноста на странските претпријатија на кинескиот пазар.

А.

А.

Корпоративната даночна стапка во Кина е 25%.

А.

Да. Стапката на корпоративен данок се применуваше за сите компании.

А.

Сите претпријатија, вклучително и сите организации кои заработуваат приход во Кина, се одговорни за овој данок. Законот за CIT ги класифицира претпријатијата на резидентни и нерезидентни претпријатија, секое со специфични даночни обврски.

Резидентно претпријатие

Резидентно претпријатие се однесува на кинеска или странска компанија која е законски основана во Кина со деловни операции управувани од земјата. Ова ги вклучува претпријатијата во целосно странска сопственост (WFOE), заедничките вложувања (JVs) или трговските претпријатија инвестирани од странство (FICE).

Во овој случај, бизнисите треба да го платат корпоративниот данок на светскиот приход заработен, без разлика дали доаѓа од Кина или надвор од неа.

Нерезидентно претпријатие

Вашиот бизнис се смета за нерезидентен претпријатие ако е основан врз основа на странски регулативи и не е управуван од Кина. Ова значи дека вашиот бизнис е регистриран и работи првенствено надвор од Кина. Во овој случај, ќе треба само да платите данок за приходот што сте го заработиле во Кина.

А.

Даночната стапка за компаниите во Кина е 25%.

Оваа стапка се однесува на резидентни и нерезидентни компании кои работат со претпријатија што генерираат приходи во Кина.

Сепак, како МСП, може да имате корист од пониски стапки врз основа на фактори како што се типот, големината, секторот или локацијата на вашиот ентитет.

За приход од Кина, кој не е поврзан со вашите претпријатија во земјата, или ако сте нерезидентна компанија без претпријатија таму, се применува привремено намалување на 20%.

Малите и нископрофитните претпријатија се квалификуваат за намалена стапка на CIT од 20%, додека високотехнолошките претпријатија или оние регистрирани во посебни зони како охрабрените индустрии во Хаинан можат да уживаат намалена стапка од 15%.
Исто така, ако сте квалификувано претпријатие во клучните индустрии во областите на FTZ, како што е новата област Lingang на Шангајскиот пилот FTZ, може да имате корист од намалената стапка од 15% за пет години од датумот на основање на вашиот бизнис. Еве список на клучни индустрии и FTZ:

Клучни индустрии:

● Интегрирани кола

● Вештачка интелигенција

● Биомедицина

● Нова енергија

● Нови материјали

● Производство на опрема од висока класа

● Чиста енергија

● Напредно производство

● Финансиски услуги

● Туризам

● Логистика

● Модерно земјоделство

FTZ зона:

● Слободна трговска зона Шангај

● Слободна трговска зона Гуангдонг

● Слободна трговска зона Тијанџин

● Слободна трговска зона Фуџијан

● Специјална економска зона Чонгкинг

● Слободна трговска зона Сечуан

● Специјална економска зона Шанкси

● Слободна трговска зона Хенан

● Слободна трговска зона Жеџијанг

● Слободна трговска зона Хубеи

● Специјална економска зона Лиаонинг

● Пристаниште за слободна трговија Хаинан

● Слободна трговска зона Џиангсу

● Слободна трговска зона Шандонг

● Слободна трговска зона Хебеј

● Слободна трговска зона Хеилонџијанг

● Слободна трговска зона Гуангкси

● Слободна трговска зона Јунан

● Слободна трговска зона во Пекинг

● Слободна трговска зона Анхуи

● Слободна трговска зона Хунан

Овие поволни стапки можат да помогнат да се намали вашето даночно оптоварување и да се зголеми финансиската флексибилност.

А.

Приходите што се оданочуваат се одредуваат со пресметковна основа, каде што се добива заработка, а трошоците се евидентираат кога се акумулирани. Постојат два начина за пресметување на даночниот приход: директен и индиректен.

Директен метод

Директниот метод е најчест. Формулата е како што следува:

Даночен приход = Бруто приход – Неоданочен приход – Приход ослободен од данок – Одбитоци – Даноци што може да се повлечат од претходната даночна година.

Ајде да одвоиме малку време за да го разгледаме секој од овие детално.

Бруто приход

● Бруто приходот се однесува на приходот добиен во валута и во невалута, како што се:

● Приход од продажба на стоки и/или обезбедени услуги

● Приходи од пренос на имот

● Добивка од капитални инвестиции како дивиденди и бонуси

● Приход од изнајмување

● Приходи од камати и авторски права

● Подароци и донации

Неоданочени приходи и даночни ослободувања

Неоданочливиот приход и ослободувањата се приходни ставки кои се ослободени од данок, вклучувајќи:

● Финансиски распределби

● Административни трошоци

● Владини средства како субвенции

● Други приходи кои не се оданочуваат, како што е определено од владата

Во меѓувреме, приходот ослободен од данок вклучува ставки како што се:

● Приходи од камати на државни обврзници

● Добивка од дивиденди

● Други придобивки од споделени инвестиции меѓу подобни локални компании или од странски компании во Кина

● Приходи на непрофитни групи

Одбитоци

Даночниот закон дозволува одбивања од вашиот оданочен приход врз основа на вашите деловни трошоци за следново.

● Добротворни донации

● Разумно трошење поврзано со деловните приходи

● Разумна амортизација на материјалните средства

● Постепено намалување на нематеријалните средства

● Постепено намалување на однапред платените трошоци

● Трошоци за залиха

● Пренесете ја нето вредноста на средството

● Дополнителни одбитоци според даночниот закон

Воведени се ограничувања за одредени одбитни трошоци, вклучувајќи:

● Благосостојба на вработените – до 14% од вкупните плати и плати на вработените.

● Синдикални фондови – до 2% од вкупните плати и плати на вработените.

● Образование на вработените – до 8% од вкупните плати и плати на вработените. Вишокот трошоци во оваа категорија може да се пренесат на идните даночни пријави. Исто така, ако сте во индустријата за софтвер и интегрирани кола, се применува 100% одбивање.

● Рекламирање и публицитет – до 15% од приходите од продажба во тековната година. До 31 декември 2025 година, претпријатијата кои произведуваат или продаваат козметика, фармацевтски производи и произведуваат безалкохолни пијалоци ќе имаат зголемена одбитна стапка од 30%. Секој вишок износ, исто така, може да се пренесе на идните даночни пријави.

● Трошоци за деловна забава поврзани со производството или деловното работење – до 60% од реалните трошоци што сте ги направиле, до 0,5% од вкупниот приход од продажбата за тековната година, кој и да е помал.

Индиректен метод

Индиректниот метод се користи поретко, но може да се примени кога на вашиот бизнис нема јасна евиденција за приходите и расходите. Формулата е како што следува:

Даночен приход = Бруто добивка како што е прикажано во сметководствената книга ± Корекции за даночна цел ± Приход/добивка за да се надомести загубата настаната во претходната година.

Ве молиме слободно контактирајте не за приспособена услуга.

А.

Процесот на финансирање на кинеска компанија е уникатен, и постојат само три правни начини за внесување готовина во кинеска компанија. Во процесот мора да се добијат правни поднесоци и регулаторни одобренија. Овие три правни методи се:

1. Регистриран капитал

2. Дозволен долг

3. Средства внатрешно генерирани од деловно работење

А.

Регистрираниот капитал е дефиниран и ограничен во поднесувањето на деловните дозволи. Тоа е законски барано од кинеските владини власти за поднесување нова компанија. Одреден износ (општо кажано, 15% од вкупниот износ и не помалку од 30.000 јени) од регистрираниот капитал мора да се уплати во одреден временски период по издавањето на лиценцата за деловно работење. Освен тоа, тој треба да помине низ процесот на верификација пред да може да се пресмета со обврската за регистрирана капитална инвестиција на компанијата.

А.

Готовина и вредни и преносливи безготовински инвестиции како што се тврди средства, технологии, опрема.

А.

Да. Сепак, без разлика да се зголеми или намали регистрираниот капитал, треба да се добијат одредени одобренија од кинеските власти и може да чини неколку недели или неколку месеци да се завршат сите владини постапки.

А.

Дозволениот долг се одредува и ограничува со кинеските регулативи за инвестирање врз основа на обемот на компанијата, без оглед на типот или локацијата на бизнисот и би се однесувал на сите форми на заеми, вклучително и меѓукомпаниски заеми, банкарски заеми, субординирани долгови, повластена (неконвертибилна ) акции, итн.

А.

Бидејќи локалниот долг формира природна хеџ на билансот на состојба наспроти FOREX (девизниот пазар) водени од ревалоризации кои можат радикално да влијаат на консолидираната заработка. Ако ги балансирате вашите заеми наспроти капиталот до максимален можен степен, го минимизирате ефектот на ревалоризација на FOREX врз вашата заработка.

А.

Постојат три општи извори на заеми: домашни кинески банки, странски банки лиценцирани да издаваат комерцијални заеми во Кина и официјални меѓукомпаниски заеми кои би биле заем од матичната компанија.

А.

Локалниот квалификуван колатерал може да вклучува згради, опрема, побарувања и залихи до различни процентуални квалификации. Најчестиот пат до задоволување на квалификуваната колатерална пречка е преку матична гаранција во некоја форма прифатлива за давателот. Примерите за гаранции за родители вклучуваат, но не се ограничени на:

1. Акредитиви од странската матична компанија за поддршка на директен заем од кинеска банка.

2. Депозит во филијала на банка во Хонг Конг на странска банка лиценцирана да издава комерцијални заеми во Кина.

3. Гарантно писмо од родител до странска банка лиценцирана да издава комерцијални заеми во Кина. Ова е можно, но не вообичаено и генерално е ограничено на случајот кога странската комерцијална банка имала долгогодишен однос со странската матична компанија.