Хятадын компаниудын татварын бүртгэлийн нийтлэг асуудлууд

А.

БНХАУ-ын татварын тогтолцоог боловсруулж, хэрэгжүүлэх ажлыг Улсын татварын алба хариуцдаг. Гэсэн хэдий ч татварыг зохицуулах, хураах ажлыг бүс нутгийн татварын алба орон нутагт гүйцэтгэдэг.

Татвар нь тодорхой байршилд харилцан адилгүй бөгөөд чөлөөт худалдааны бүс (Чөлөөт худалдааны бүс) гэх мэт тодорхой үйлдвэрүүдэд хамаарна. Тухайлбал, Шанхайн чөлөөт бүс нь 9%, 15% татвартай олон улсын худалдаа, санхүүгийн салбарт голлон анхаардаг. Тяньжинь чөлөөт бүс нь судалгаа, хөгжүүлэлт, дизайн, нисэхийн логистикт гол анхаарлаа хандуулдаг. Энэ бүсэд мөн 9% -иас 15% -ийн хооронд байдаг.

Хэрэв та 100 хувь гадаадын өмчит аж ахуйн нэгж (WFOE) ажиллуулж байгаа бол энэ нь тухайн улсад дотоодын түншгүйгээр бизнес эрхэлж байна гэсэн үг юм бол дараахь татварыг авч үзнэ.

1. Орлого, ашигт хамаарах татвар:

● ААНОАТ - таны бизнесийн орлогын татвар.

● Суутган татвар - Хятадад үйл ажиллагаа явуулж буй гадаадын өмчит аж ахуйн нэгжүүдийн ашигт хамаарах татвар.

2. Борлуулалт, бараа эргэлттэй холбоотой татварууд:

● Нэмэгдсэн өртгийн татвар - Хэрэглээнд суурилсан татвар.

● Хэрэглээний татвар - Таны худалдан авалтад хамаарах татвар.

● Тэмдэгтийн татвар - Хууль эрх зүйн баримт бичгийг баталгаажуулах татвар.

● Үл хөдлөх хөрөнгийн татвар - Таны бизнесийн өмчлөлд хамаарах татварыг үл хөдлөх хөрөнгийн татвар гэж нэрлэдэг.

● Бизнесийн татвар - Үйлчилгээний нөхцөл, биет бус хөрөнгийг шилжүүлэх, үл хөдлөх хөрөнгийн борлуулалтад хамаарах татвар.

Хятадын татварын систем нь судалгаа, шинжилгээ, сургалт, хандив зэрэг зардлын суутгал, хөнгөлөлт, чөлөөлөлт зэрэг татварын хөнгөлөлт, 100 гаруй улстай давхар татвараас зайлсхийх өргөн хүрээтэй гэрээ, татварын ил тод бүтэц зэрэг гадаадын бизнес эрхлэгчдэд давуу тал олгодог. Эдгээр давуу талууд нь зардал хэмнэж, гадаадын аж ахуйн нэгжүүдийн Хятадын зах зээлд өрсөлдөх чадварыг нэмэгдүүлэх боломжтой.

А.

А.

Хятадад аж ахуйн нэгжийн татварын хувь хэмжээ 25% байдаг.

А.

Тиймээ. Аж ахуйн нэгжийн татварын хувь хэмжээ бүх компанид үйлчилдэг.

А.

Бүх аж ахуйн нэгж, түүний дотор Хятадад орлого олдог аливаа байгууллага энэ татварыг хариуцна. ААНОАТ-ын тухай хуульд аж ахуйн нэгжийг оршин суугч болон оршин суугч бус гэж ангилдаг бөгөөд тус бүр нь татварын тодорхой үүрэг хүлээдэг.

Суурин аж ахуйн нэгж

Оршин суугч аж ахуйн нэгж нь Хятадад хууль ёсны дагуу бүртгэлтэй, тус улсаас бизнесийн үйл ажиллагаа явуулдаг Хятад эсвэл гадаадын компанийг хэлнэ. Үүнд 100 хувь гадаадын өмчит аж ахуйн нэгжүүд (WFOE), хамтарсан үйлдвэрүүд (JVs) эсвэл гадаадын хөрөнгө оруулалттай арилжааны аж ахуйн нэгжүүд (FICE) орно.

Энэ тохиолдолд аж ахуйн нэгжүүд Хятадаас гадна болон дотоодоос орж ирсэн дэлхийн хэмжээнд олсон орлогынхоо татварыг төлөх шаардлагатай болдог.

Оршин суугч бус аж ахуйн нэгж

Танай бизнес гадаадын хууль тогтоомжийн дагуу байгуулагдсан, Хятадаас удирддаггүй бол оршин суугч бус аж ахуйн нэгж гэж тооцогддог. Энэ нь таны бизнес Хятадаас гадуур бүртгэлтэй, үйл ажиллагаа явуулдаг гэсэн үг юм. Энэ тохиолдолд та зөвхөн Хятадад олсон орлогынхоо татварыг төлөх шаардлагатай болно.

А.

Хятад дахь компаниудын татварын хувь хэмжээ 25% байна.

Энэ хувь хэмжээ нь Хятадад орлого бий болгох байгууллага ажиллуулж буй оршин суугч болон оршин суугч бус компаниудад хамаарна.

Гэсэн хэдий ч, ЖДҮ-ийн хувьд та аж ахуйн нэгжийн төрөл, хэмжээ, салбар, байршил зэрэг хүчин зүйлээс хамааран хямд үнээр ашиг хүртэх боломжтой.

Хэрэв та тус улсад байгаа байгууллагатай холбоогүй Хятадаас олсон орлогын хувьд, эсвэл тэнд ямар ч байгууллагагүй, оршин суугч бус компани бол 20% хүртэл түр бууруулна.

Жижиг, бага ашиг орлоготой аж ахуйн нэгжүүд ААНОАТ-ын 20%-ийн хөнгөлөлт үзүүлэх бол өндөр технологийн аж ахуйн нэгжүүд эсвэл Хайнань дахь дэмжигдсэн үйлдвэрүүд гэх мэт тусгай бүсэд бүртгэлтэй аж ахуйн нэгжүүд 15%-ийн хөнгөлөлт эдлэх боломжтой.
Түүнчлэн, хэрэв та Шанхайн туршилтын чөлөөт бүсийн Лингангийн шинэ бүс зэрэг чөлөөт бүсийн гол салбаруудад мэргэшсэн аж ахуйн нэгж бол бизнесээ үүсгэн байгуулсан өдрөөс хойш таван жилийн хугацаанд 15%-ийн хөнгөлөлт эдлэх боломжтой. Энд гол салбарууд болон FTZ жагсаалт байна:

Гол салбарууд:

● Нэгдсэн хэлхээ

● Хиймэл оюун ухаан

● Био анагаах ухаан

● Шинэ эрчим хүч

● Шинэ материал

● Дээд зэрэглэлийн тоног төхөөрөмжийн үйлдвэрлэл

● Цэвэр эрчим хүч

● Дэвшилтэт үйлдвэрлэл

● Санхүүгийн үйлчилгээ

● Аялал жуулчлал

● Логистик

● Орчин үеийн хөдөө аж ахуй

FTZ бүс:

● Шанхайн чөлөөт худалдааны бүс

● Гуандун чөлөөт худалдааны бүс

● Тяньжин худалдааны чөлөөт бүс

● Фүжянь худалдааны чөлөөт бүс

● Чунцин эдийн засгийн тусгай бүс

● Сычуаны чөлөөт худалдааны бүс

● Шэнсигийн эдийн засгийн тусгай бүс

● Хэнань чөлөөт худалдааны бүс

● Жэжян худалдааны чөлөөт бүс

● Хубэй чөлөөт худалдааны бүс

● Ляонин эдийн засгийн тусгай бүс

● Хайнань чөлөөт худалдааны боомт

● Жянсу худалдааны чөлөөт бүс

● Шаньдун чөлөөт худалдааны бүс

● Хэбэй худалдааны чөлөөт бүс

● Хармөрөн худалдааны чөлөөт бүс

● Гуанси чөлөөт худалдааны бүс

● Юньнань худалдааны чөлөөт бүс

● Бээжингийн чөлөөт худалдааны бүс

● Анхуй чөлөөт худалдааны бүс

● Хунань чөлөөт худалдааны бүс

Эдгээр таатай хувь хэмжээ нь татварын ачааллыг бууруулж, санхүүгийн уян хатан байдлыг нэмэгдүүлэхэд тусална.

А.

Татвар ногдох орлогыг хуримтлалын суурь ашиглан тодорхойлж, орлогыг нь олж, зардлыг хуримтлуулах үед бүртгэдэг. Татвар ногдох орлогыг тооцох хоёр арга байдаг: шууд ба шууд бус.

Шууд арга

Шууд арга бол хамгийн түгээмэл арга юм. Томъёо нь дараах байдалтай байна.

Татвар ногдох орлого = Нийт орлого – Татвар ногдохгүй орлого – Татвараас чөлөөлөгдөх орлого – Суутгал – Өмнөх татварын жилээс шилжүүлж болох татвар.

Эдгээрийг тус бүрээр нь нарийвчлан авч үзэхийн тулд хэсэг хугацаа зарцуулцгаая.

Нийт орлого

● Нийт орлого гэдэг нь мөнгөн болон мөнгөн бус хэлбэрээр хүлээн авсан орлогыг хэлнэ, тухайлбал:

● Бараа болон/эсвэл үзүүлсэн үйлчилгээг борлуулсны орлого

● Эд хөрөнгийн шилжүүлгийн орлого

● Ногдол ашиг, урамшуулал зэрэг өмчийн хөрөнгө оруулалтаас олох ашиг

● Түрээсийн орлого

● Хүү, ашигт малтмалын нөөц ашигласны төлбөрийн орлого

● Бэлэг, хандив

Татвар ногдуулахгүй орлого, татвараас чөлөөлөх

Татвар ногдохгүй орлого ба чөлөөлөлт нь татвараас чөлөөлөгдөх орлогын зүйл бөгөөд үүнд:

● Санхүүгийн хуваарилалт

● Захиргааны зардал

● татаас зэрэг засгийн газрын сан

● Засгийн газраас тогтоосон татвар ногдуулахгүй бусад орлого

Үүний зэрэгцээ, татвараас чөлөөлөгдсөн орлогод дараахь зүйлс орно.

● Засгийн газрын бондын хүүгийн орлого

● Ногдол ашгийн ашиг

● Эрх бүхий дотоодын компаниуд эсвэл Хятад дахь гадаадын компаниудын дундын хөрөнгө оруулалтын бусад ашиг

● Ашгийн бус бүлгүүдийн орлого

Суутгалын төлбөр

Татварын хууль нь таны бизнесийн зардалд үндэслэн татвар ногдох орлогоос дараахь зүйлийг хасч тооцохыг зөвшөөрдөг.

● Буяны хандив

● Бизнесийн орлоготой холбоотой боломжийн зардал

● Биет хөрөнгийн элэгдлийг үндэслэлтэй тооцох

● Биет бус хөрөнгийг аажмаар бууруулах

● Урьдчилсан төлбөрийг аажмаар бууруулах

● Бараа материалын зардал

● Хөрөнгийн цэвэр үнэ цэнийг шилжүүлэх

● Татварын хуулийн дагуу нэмэлт хасалт

Тодорхой хасагдах зардалд дээд хязгаар бий, үүнд:

● Ажилтны халамж – нийт ажилчдын цалин, цалингийн 14 хүртэл хувь.

● Үйлдвэрчний эвлэлийн сан – нийт ажилчдын цалин, хөдөлмөрийн хөлсний 2 хүртэл хувь.

● Ажилчдын боловсрол – нийт ажилчдын цалин, хөдөлмөрийн хөлсний 8 хүртэл хувь. Энэ ангиллын илүү гарсан зардлыг ирээдүйн татварын мэдүүлэгт шилжүүлж болно. Түүнчлэн, хэрэв та програм хангамж болон нэгдсэн хэлхээний салбарт ажилладаг бол 100% хасалт хамаарна.

● Зар сурталчилгаа, сурталчилгаа – тухайн жилийн борлуулалтын орлогын 15 хүртэлх хувийг. 2025 оны 12-р сарын 31 хүртэл гоо сайхны бүтээгдэхүүн, эмийн бүтээгдэхүүн үйлдвэрлэдэг, борлуулдаг, архигүй ундаа үйлдвэрлэдэг аж ахуйн нэгжүүдэд 30% -ийн хөнгөлөлт үзүүлэх болно. Илүүдэл дүнг ирээдүйн татварын мэдүүлэгт шилжүүлж болно.

● Үйлдвэрлэл эсвэл бизнесийн үйл ажиллагаатай холбоотой бизнесийн зугаа цэнгэлийн зардал – таны гаргасан бодит зардлын 60% хүртэл, тухайн жилийн нийт борлуулалтын орлогын 0.5% хүртэл, аль нь бага байна.

Шууд бус арга

Шууд бус аргыг бага ашигладаг боловч таны бизнест орлого, зарлагын талаар тодорхой мэдээлэл байхгүй тохиолдолд хэрэглэж болно. Томъёо нь дараах байдалтай байна.

Татвар ногдох орлого = Нягтлан бодох бүртгэлийн дэвтэрт үзүүлсэн нийт ашиг ± Татварын зорилгоор хийсэн залруулга ± Өмнөх онд гарсан алдагдлыг нөхөх орлого/ашиг.

Тохиромжтой үйлчилгээ авахыг хүсвэл бидэнтэй холбоо барина уу.

А.

Хятадын компанийг санхүүжүүлэх үйл явц нь өвөрмөц бөгөөд Хятадын компанид бэлэн мөнгө оруулах хуулийн гурван арга л байдаг. Процессын явцад хууль ёсны мэдүүлэг, зохицуулалтын зөвшөөрлийг авах ёстой. Эдгээр хууль эрх зүйн гурван арга нь:

1. Бүртгэлтэй капитал

2. Зөвшөөрөгдөх өр

3. Бизнесийн үйл ажиллагаанаас дотооддоо бий болсон хөрөнгө

А.

Бүртгэлийн хөрөнгийг бизнесийн тусгай зөвшөөрлийн мэдүүлэгт тодорхойлж, хязгаарласан байдаг. Хятадын засгийн газрын эрх баригчид шинэ компани байгуулахыг хуулийн дагуу шаарддаг. Бизнес эрхлэх тусгай зөвшөөрөл олгосноос хойш тодорхой хугацаанд (ерөнхийдөө, нийт дүнгийн 15%, 30,000 юанаас багагүй) дүрмийн санг бүрдүүлэх ёстой. Нэмж дурдахад, компанийн бүртгэлтэй хөрөнгө оруулалтын амлалтад тооцохоос өмнө баталгаажуулах процессыг давах ёстой.

А.

Үндсэн хөрөнгө, технологи, тоног төхөөрөмж гэх мэт бэлэн мөнгө, үнэ цэнэтэй, шилжүүлж болох бэлэн бус хөрөнгө оруулалт.

А.

Тиймээ. Гэсэн хэдий ч, бүртгэлтэй хөрөнгийг нэмэгдүүлэх, багасгахаас үл хамааран Хятадын эрх баригчдаас тодорхой зөвшөөрөл авах шаардлагатай бөгөөд засгийн газрын бүх үйл ажиллагааг дуусгахад хэдэн долоо хоног эсвэл хэдэн сарын хугацаа шаардагдана.

А.

Зөвшөөрөгдөх өрийг бизнесийн төрөл, байршлаас үл хамааран компанийн цар хүрээг үндэслэн Хятадын хөрөнгө оруулалтын журмаар тодорхойлж, хязгаарласан бөгөөд компани хоорондын зээл, банкны зээл, хоёрдогч өр, давуу эрхтэй (хөрвөх боломжгүй) зэрэг бүх төрлийн зээлд хамаарна. ) хувьцаа гэх мэт.

А.

Учир нь орон нутгийн өр нь FOREX (валютын зах зээл) -д тулгуурласан дахин үнэлгээний эсрэг байгалийн балансын эрсдэлээс хамгаалж, нэгдсэн орлогод эрс нөлөөлнө. Хэрэв та зээлээ өөрийн хөрөнгөтэй харьцуулах юм бол FOREX-ийн дахин үнэлгээний үр нөлөөг хамгийн бага хэмжээгээр бууруулж, орлогоо бууруулна.

А.

Зээлийн гурван үндсэн эх үүсвэр байдаг: Хятадын дотоодын банкууд, Хятадад арилжааны зээл олгох зөвшөөрөлтэй гадаадын банкууд болон толгой компанийн зээл болох албан ёсны компани хоорондын зээл.

А.

Орон нутгийн шаардлага хангасан барьцаа хөрөнгөд барилга байгууламж, тоног төхөөрөмж, авлага, бараа материал зэрэг янз бүрийн хувийн шалгууртай байж болно. Мэргэшсэн барьцаа хөрөнгийн саад бэрхшээлийг хангах хамгийн түгээмэл арга бол зээлдүүлэгчийн хүлээн зөвшөөрөгдсөн хэлбэрийн эцэг эхийн баталгаа юм. Эцэг эхийн баталгааны жишээнд дараахь зүйлс орно, гэхдээ үүгээр хязгаарлагдахгүй.

1. Хятадын банкны шууд зээлийг буцаан олгох гадаадын толгой компанийн аккредитив.

2. БНХАУ-д арилжааны зээл олгох зөвшөөрөлтэй гадаадын банкны Хонг Конгийн банкны салбарт мөнгө байршуулах.

3. Хятадад арилжааны зээл олгох зөвшөөрөлтэй гадаадын банкинд эцэг эхийн баталгааны бичиг. Энэ нь боломжтой боловч нийтлэг биш бөгөөд ерөнхийдөө гадаадын арилжааны банк нь гадаадын толгой компанитай удаан хугацааны харилцаатай байсан тохиолдолд л хязгаарлагддаг.