Kwistjonijiet Komuni fir-Reġistrazzjoni tat-Taxxa ta' Kumpaniji Ċiniżi

A.

L-Amministrazzjoni tat-Tassazzjoni tal-Istat (STA) hija responsabbli għall-formulazzjoni u l-implimentazzjoni tas-sistema tat-tassazzjoni fir-Repubblika Popolari taċ-Ċina. Madankollu, l-immaniġġjar u l-ġbir tat-taxxi jitwettqu lokalment minn uffiċċji reġjonali tat-taxxa.

It-taxxi jvarjaw f'ċerti postijiet u japplikaw għal industriji speċifiċi, bħal Żoni ta' Kummerċ Ħieles (FTZs). Pereżempju, ix-Xangaj FTZ jiffoka fuq il-kummerċ u l-finanzi internazzjonali b'rata ta 'taxxa ta' 9% u 15%. It-Tianjin FTZ jiffoka fuq ir-riċerka u l-iżvilupp, id-disinn u l-loġistika tal-avjazzjoni. Din iż-żona għandha wkoll rata bejn 9% u 15%.

Jekk tmexxi intrapriża għal kollox barranija (WFOE), li jfisser li qed tmexxi negozju fil-pajjiż mingħajr sieħeb lokali, hawn huma t-taxxi li japplikaw:

1. Taxxi relatati mad-dħul u l-profitt:

● Is-CIT - it-taxxa fuq id-dħul tan-negozju tiegħek.

● Taxxa f'ras il-għajn - taxxi li japplikaw għall-profitti ta 'negozji ta' proprjetà barranija li joperaw fiċ-Ċina.

2. Taxxi relatati mal-bejgħ u l-fatturat:

● Taxxa fuq il-valur miżjud - Taxxa bbażata fuq il-konsum.

● Taxxa fuq il-konsum - Taxxa li tapplika għax-xiri tiegħek.

● Taxxa tal-boll - Taxxa fuq dokumenti legali li jiċċertifikaw.

● Taxxa fuq il-proprjetà immobbli - Taxxa li tapplika fuq il-proprjetà li għandu n-negozju tiegħek - magħrufa wkoll bħala taxxa fuq il-proprjetà.

● Taxxa tan-negozju - Taxxa li tapplika għal provvedimenti ta' servizzi, it-trasferiment ta' assi intanġibbli u bejgħ ta' proprjetà immobbli.

Is-sistema tat-taxxa Ċiniża tipprovdi vantaġġi għan-negozji barranin, inkluż tnaqqis għal spejjeż bħal R&D, taħriġ, u donazzjonijiet, inċentivi fiskali bħal rati mnaqqsa u eżenzjonijiet, ftehimiet estensivi ta’ evitar ta’ tassazzjoni doppja ma’ aktar minn 100 pajjiż, u struttura tat-taxxa trasparenti. Dawn il-benefiċċji jistgħu jsaħħu l-iffrankar tal-ispejjeż u l-kompetittività tal-intrapriżi barranin fis-suq Ċiniż.

A.

A.

Ir-rata tat-taxxa korporattiva fiċ-Ċina hija 25%.

A.

Iva. Ir-rata tat-taxxa korporattiva applikata għall-kumpaniji kollha.

A.

L-intrapriżi kollha, inklużi kwalunkwe organizzazzjoni li jaqilgħu dħul fiċ-Ċina, huma responsabbli għal din it-taxxa. Il-Liġi tas-CIT tikklassifika l-intrapriżi f'intrapriżi residenti u mhux residenti, kull waħda b'obbligi fiskali speċifiċi.

Intrapriża residenti

Impriża residenti tirreferi għal kumpanija Ċiniża jew barranija li hija inkorporata legalment fiċ-Ċina b'operazzjonijiet kummerċjali amministrati mill-pajjiż. Dan jinkludi intrapriżi għal kollox proprjetà barranija (WFOE), impriżi konġunti (JVs), jew intrapriżi kummerċjali b'investiment barrani (FICE).

F'dan il-każ, in-negozji jeħtieġ li jħallsu t-taxxa korporattiva fuq id-dħul dinji miksub, kemm jekk jiġi minn ġewwa jew barra ċ-Ċina.

Impriża mhux residenti

In-negozju tiegħek jitqies bħala intrapriża mhux residenti jekk ikun imwaqqaf abbażi ta' regolamenti barranin u ma jiġix immaniġġjat miċ-Ċina. Dan jimplika li n-negozju tiegħek huwa rreġistrat u operat primarjament barra ċ-Ċina. F'dan il-każ, ikollok bżonn tħallas it-taxxa biss għad-dħul li tkun qlajt fiċ-Ċina.

A.

Ir-rata tat-taxxa għall-kumpaniji fiċ-Ċina hija 25%.

Din ir-rata tapplika għal kumpaniji residenti u mhux residenti li joperaw stabbilimenti li jiġġeneraw id-dħul fiċ-Ċina.

Madankollu, bħala SME, tista' tibbenefika minn rati aktar baxxi bbażati fuq fatturi bħat-tip ta' entità, id-daqs, is-settur jew il-lokalità tiegħek.

Għal dħul miċ-Ċina mhux relatat mal-istabbilimenti tiegħek fil-pajjiż, jew jekk inti kumpanija mhux residenti mingħajr stabbilimenti hemmhekk, jiġi applikat tnaqqis temporanju għal 20%.

Intrapriżi żgħar u bi qligħ baxx jikkwalifikaw għal rata mnaqqsa ta' CIT ta' 20%, filwaqt li intrapriżi ta' teknoloġija għolja jew dawk irreġistrati f'żoni speċjali bħall-industriji mħeġġa f'Hainan jistgħu jgawdu minn rata mnaqqsa ta' 15%.
Ukoll, jekk int intrapriża kwalifikata f'industriji ewlenin f'żoni FTZ, bħalma hija ż-Żona Ġdida ta 'Lingang tal-FTZ Pilot ta' Shanghai, tista 'tibbenefika minn rata mnaqqsa ta' 15% għal ħames snin mid-data tat-twaqqif tan-negozju tiegħek. Hawn huma l-lista ta 'industriji ewlenin u FTZ:

Industriji ewlenin:

● Ċirkwiti integrati

● Intelliġenza artifiċjali

● Bijomediċina

● Enerġija ġdida

● Materjali ġodda

● Manifattura ta 'tagħmir ta' livell għoli

● Enerġija nadifa

● Manifattura avvanzata

● Servizzi finanzjarji

● Turiżmu

● Loġistika

● L-agrikoltura moderna

Żona FTZ:

● Żona ta 'Kummerċ Ħieles ta' Shanghai

● Żona ta 'Kummerċ Ħieles ta' Guangdong

● Żona ta 'Kummerċ Ħieles ta' Tianjin

● Żona ta 'Kummerċ Ħieles ta' Fujian

● Żona Ekonomika Speċjali ta 'Chongqing

● Żona ta' Kummerċ Ħieles ta' Sichuan

● Żona Ekonomika Speċjali ta 'Shaanxi

● Żona ta 'Kummerċ Ħieles ta' Henan

● Żona ta 'Kummerċ Ħieles ta' Zhejiang

● Żona ta 'Kummerċ Ħieles ta' Hubei

● Żona Ekonomika Speċjali ta 'Liaoning

● Port ta 'Kummerċ Ħieles ta' Hainan

● Żona ta 'Kummerċ Ħieles ta' Jiangsu

● Żona ta 'Kummerċ Ħieles ta' Shandong

● Żona ta 'Kummerċ Ħieles ta' Hebei

● Żona ta 'Kummerċ Ħieles ta' Heilongjiang

● Żona ta 'Kummerċ Ħieles ta' Guangxi

● Żona ta 'Kummerċ Ħieles ta' Yunnan

● Żona ta 'Kummerċ Ħieles ta' Beijing

● Żona ta 'Kummerċ Ħieles ta' Anhui

● Żona ta 'Kummerċ Ħieles ta' Hunan

Dawn ir-rati favorevoli jistgħu jgħinu biex inaqqsu l-piż tat-taxxa tiegħek u jtejbu l-flessibbiltà finanzjarja.

A.

Id-dħul taxxabbli huwa ddeterminat bl-użu ta’ bażi tad-dovuti, fejn il-qligħ jinkiseb, u l-ispejjeż jiġu rreġistrati meta jiġu akkumulati. Hemm żewġ modi kif jiġi kkalkulat id-dħul taxxabbli: dirett u indirett.

Metodu dirett

Il-metodu dirett huwa l-aktar komuni. Il-formula hija kif ġej:

Dħul taxxabbli = Dħul gross – Dħul mhux taxxabbli – Dħul eżenti mit-taxxa – Tnaqqis – Taxxi li jistgħu jinġiebu 'l quddiem mis-sena tat-taxxa preċedenti.

Ejja nieħdu ftit ħin biex ngħaddu minn kull wieħed minn dawn fid-dettall.

Dħul gross

● Dħul gross jirreferi għad-dħul riċevut f'munita u mhux f'munita, bħal:

● Dħul mill-bejgħ ta' oġġetti u/jew servizzi pprovduti

● Dħul minn trasferimenti ta' proprjetà

● Profitti minn investimenti ta' ekwità bħal dividendi u bonusijiet

● Dħul mill-kiri

● Dħul minn imgħax u royalties

● Rigal u donazzjonijiet

Dħul mhux taxxabbli u eżenzjonijiet mit-taxxa

Dħul u eżenzjonijiet mhux taxxabbli huma oġġetti ta’ dħul li huma eżentati mit-taxxa, inklużi:

● Allokazzjonijiet finanzjarji

● Spejjeż amministrattivi

● Fondi tal-gvern bħal sussidji

● Dħul ieħor mhux intaxxat, kif determinat mill-gvern

Sadanittant, id-dħul eżenti mit-taxxa jinkludi oġġetti bħal:

● Dħul minn imgħax fuq bonds tal-gvern

● Profitti minn dividendi

● Qligħ ieħor f'investimenti kondiviżi fost kumpaniji lokali eliġibbli jew minn kumpaniji barranin fiċ-Ċina

● Dħul ta' gruppi li ma jagħmlux qligħ

Deduċibbli

Il-liġi tat-taxxa tippermetti tnaqqis mid-dħul taxxabbli tiegħek ibbażat fuq l-ispejjeż tan-negozju tiegħek fuq dan li ġej.

● Donazzjonijiet ta' karità

● Infiq raġonevoli konness mal-qligħ tan-negozju

● Deprezzament raġonevoli ta' assi tanġibbli

● Tnaqqis gradwali fl-assi intanġibbli

● Tnaqqis gradwali fl-ispejjeż imħallsa minn qabel

● Spejjeż tal-inventarju

● Ittrasferixxi l-valur nett tal-assi

● Tnaqqis żejjed skont il-liġi tat-taxxa

Il-limiti huma fis-seħħ għal spejjeż deduċibbli speċifiċi, inklużi:

● Benesseri tal-impjegati – sa 14% tat-total tas-salarji u l-pagi tal-impjegati.

● Fondi tal-unjins tax-xogħol – sa 2% tat-total tas-salarji u l-pagi tal-impjegati.

● Edukazzjoni tal-impjegati – sa 8% tat-total tas-salarji u l-pagi tal-impjegati. Spejjeż żejda f'din il-kategorija jistgħu jinġiebu 'l quddiem għal preżentazzjonijiet tat-taxxa futuri. Ukoll, jekk int fl-industriji tas-softwer u taċ-ċirkwiti integrati, japplika tnaqqis ta '100%.

● Reklamar u pubbliċità - sa 15% tad-dħul mill-bejgħ tas-sena kurrenti. Sal-31 ta’ Diċembru 2025, intrapriżi li jipproduċu jew ibigħu kożmetiċi, farmaċewtiċi u li jipproduċu xorb mhux alkoħoliku se jkollhom rata deduċibbli msaħħa ta’ 30%. Kwalunkwe ammont żejjed jista' wkoll jiġi trasferit 'l quddiem għal fajls futuri tat-taxxa.

● Spejjeż tad-divertiment tan-negozju relatati mal-produzzjoni jew operazzjonijiet tan-negozju – sa 60% tal-ispejjeż attwali li ġarrabt, sa 0.5% tad-dħul totali mill-bejgħ tiegħek għas-sena kurrenti, liema minnhom ikun l-inqas.

Metodu indirett

Il-metodu indirett huwa inqas komunement użat, iżda jista 'jiġi applikat meta n-negozju tiegħek ma jkollux rekord ċar tad-dħul u l-ispejjeż tiegħu. Il-formula hija kif ġej:

Dħul taxxabbli = Qligħ gross kif muri fil-ktieb tal-kontabilità ± Aġġustamenti għall-iskop tat-taxxa ± Dħul/profitti biex jagħmlu tajjeb għat-telf imġarrab fis-sena preċedenti.

Nitolbok li tħossok liberu li tikkuntattjana għal servizz imfassal apposta.

A.

Il-proċess ta 'finanzjament ta' kumpanija Ċiniża huwa uniku, u hemm biss tliet modi legali biex tikseb flus kontanti f'kumpanija Ċiniża. Filings legali u approvazzjonijiet regolatorji jridu jinkisbu fil-proċess. Dawn it-tliet metodi legali huma:

1. Kapital Reġistrat

2. Dejn Permessi

3. Fondi Ġġenerati Internament minn Operazzjonijiet tan-Negozju

A.

Il-kapital irreġistrat huwa definit u limitat fil-fajls tal-liċenzja tan-negozju. Huwa legalment meħtieġ mill-awtoritajiet governattivi Ċiniżi għall-preżentata ta 'kumpanija ġdida. Ċertu ammont (B'mod ġenerali, 15% tal-ammont totali u mhux inqas minn RMB 30,000) tal-kapital irreġistrat għandu jiġi kkontribwit f'ċertu perjodu ta 'żmien wara l-ħruġ tal-liċenzja tan-negozju. Barra minn hekk, għandu jgħaddi mill-proċess ta' verifika qabel ma jkun jista' jingħadd mal-impenn ta' investiment kapitali reġistrat ta' kumpanija.

A.

Flus kontanti u investimenti siewja u trasferibbli mhux fi flus kontanti bħal assi iebes, teknoloġiji, tagħmir.

A.

Iva. Madankollu, ma jimpurtax li jiżdied jew jitnaqqas il-kapital irreġistrat, ċerti approvazzjonijiet għandhom jinkisbu mill-awtoritajiet Ċiniżi, u jista 'jiswa ftit ġimgħat jew ftit xhur biex jintemmu l-proċeduri governattivi kollha.

A.

Id-dejn permissibbli huwa determinat u limitat mir-regolamenti tal-investiment Ċiniżi bbażati fuq l-iskala tal-kumpanija, irrispettivament mit-tip jew il-post tan-negozju u japplika għall-forom kollha ta’ self, inkluż self bejn il-kumpaniji, self bankarju, dejn subordinat, preferut (mhux konvertibbli). ) stokk, eċċ.

A.

Minħabba li d-dejn lokali jifforma hedge naturali tal-karta tal-bilanċ kontra r-rivalutazzjonijiet immexxija minn FOREX (suq tal-kambju) li jistgħu jaffettwaw il-qligħ konsolidat b'mod radikali. Jekk tibbilanċja s-self tiegħek kontra l-ekwità sal-massimu possibbli, timminimizza l-effett tar-rivalutazzjoni tal-FOREX fuq il-qligħ tiegħek.

A.

Hemm tliet sorsi ġenerali ta’ self: banek domestiċi taċ-Ċina, banek barranin liċenzjati biex joħorġu self kummerċjali fiċ-Ċina u self uffiċjali bejn il-kumpaniji li jkun self mill-kumpanija prinċipali.

A.

Kollateral kwalifikat lokali jista 'jinkludi bini, tagħmir, kontijiet riċevibbli u inventarju għal kwalifiki perċentwali varji. L-aktar triq komuni biex tissodisfa l-ostaklu kollateral kwalifikat hija permezz ta 'garanzija ġenitur ta' xi forma aċċettabbli għal min jislef. Eżempji ta’ garanziji prinċipali jinkludu, iżda mhumiex limitati għal:

1. Ittri ta' Kreditu mill-kumpanija prinċipali barranija biex isostnu self dirett minn bank Ċiniż.

2. Depożitu f'fergħa ta' bank ta' Ħong Kong ta' bank barrani liċenzjat biex joħroġ self kummerċjali fiċ-Ċina.

3. Ittra ta 'garanzija tal-ġenituri lil bank barrani liċenzjat biex joħroġ self kummerċjali fiċ-Ċina. Dan huwa possibbli iżda mhux komuni u ġeneralment huwa limitat għall-każ fejn il-bank kummerċjali barrani kellu relazzjoni fit-tul mal-kumpanija parent barranija.