Vanlige problemer i skatteregistrering av kinesiske selskaper

EN.

Statens skatteadministrasjon (STA) er ansvarlig for å formulere og implementere skattesystemet i Folkerepublikken Kina. Håndteringen og innkrevingen av skatter utføres imidlertid lokalt av regionale skattebyråer.

Avgifter varierer på visse steder og gjelder spesifikke bransjer, for eksempel frihandelssoner (FTZ). Shanghai FTZ fokuserer for eksempel på internasjonal handel og finans med en skattesats på 9 % og 15 %. Tianjin FTZ fokuserer på forskning og utvikling, design og luftfartslogistikk. Dette området har også en rate mellom 9% og 15%.

Hvis du driver et heleid utenlandsk eid foretak (WFOE), som betyr at du driver en virksomhet i landet uten en lokal partner, her er skattene som vil gjelde:

1. Skatter knyttet til inntekt og fortjeneste:

● CIT - skatten på din bedrifts inntekt.

● Kildeskatt – skatter som gjelder fortjenesten til utenlandsk eide virksomheter som opererer i Kina.

2. Skatter knyttet til salg og omsetning:

● Merverdiavgift - En forbruksbasert avgift.

● Forbruksavgift – Avgift som gjelder for kjøpene dine.

● Stempelavgift – En skatt på bekreftelse av juridiske dokumenter.

● Eiendomsskatt – En skatt som gjelder eiendommen din bedrift eier – også kjent som eiendomsskatten.

● Næringsskatt - En skatt som gjelder tjenesteytelser, overføring av immaterielle eiendeler og eiendomssalg.

Det kinesiske skattesystemet gir fordeler for utenlandske virksomheter, inkludert fradrag for utgifter som FoU, opplæring og donasjoner, skatteinsentiver som reduserte satser og fritak, omfattende avtaler om unngåelse av dobbeltbeskatning med over 100 land og en transparent skattestruktur. Disse fordelene kan styrke kostnadsbesparelser og utenlandske bedrifters konkurranseevne i det kinesiske markedet.

EN.

EN.

Bedriftsskattesatsen i Kina er 25 %.

EN.

Ja. Selskapsskattesatsen gjaldt for alle selskaper.

EN.

Alle bedrifter, inkludert alle organisasjoner som tjener inntekt i Kina, er ansvarlige for denne skatten. CIT-loven klassifiserer foretak i hjemmehørende og ikke-hjemmehørende foretak, hver med spesifikke skatteforpliktelser.

Fastboende bedrift

Et hjemmehørende foretak refererer til et kinesisk eller utenlandsk selskap som er lovlig innlemmet i Kina med forretningsdrift administrert fra landet. Dette inkluderer helt utenlandsk eide foretak (WFOE), joint ventures (JVs) eller utenlandsk investerte kommersielle foretak (FICE).

I dette tilfellet må bedriftene betale selskapsskatten på den verdensomspennende inntekten som er opptjent, enten den kommer innenfra eller utenfor Kina.

Utenlands foretak

Bedriften din anses som en ikke-hjemmehørende bedrift hvis den er satt opp basert på utenlandske forskrifter og ikke administreres fra Kina. Dette innebærer at virksomheten din er registrert og drives hovedsakelig utenfor Kina. I dette tilfellet trenger du bare å betale skatt for inntekten du tjente i Kina.

EN.

Skattesatsen for selskaper i Kina er 25 %.

Denne satsen gjelder for hjemmehørende og ikke-hjemmehørende selskaper som driver inntektsgenererende virksomheter i Kina.

Som en SMB kan du imidlertid dra nytte av lavere priser basert på faktorer som enhetstype, størrelse, sektor eller plassering.

For inntekter fra Kina som ikke er relatert til bedriftene dine i landet, eller hvis du er et ikke-hjemmehørende selskap uten etableringer der, brukes en midlertidig reduksjon til 20 %.

Små og lavprofittbedrifter kvalifiserer for en redusert CIT-sats på 20 %, mens høyteknologiske bedrifter eller de som er registrert i spesielle soner som oppmuntret industri i Hainan kan nyte godt av en redusert sats på 15 %.
Dessuten, hvis du er en kvalifisert bedrift i nøkkelbransjer innenfor FTZ-områder, som Lingang New Area of ​​Shanghai Pilot FTZ, kan du dra nytte av en redusert sats på 15 % i fem år fra bedriftsetableringsdatoen. Her er listen over nøkkelnæringer og FTZ:

Nøkkelnæringer:

● Integrerte kretser

● Kunstig intelligens

● Biomedisin

● Ny energi

● Nye materialer

● High-end utstyrsproduksjon

● Ren energi

● Avansert produksjon

● Finansielle tjenester

● Turisme

● Logistikk

● Moderne landbruk

FTZ-sone:

● Shanghai frihandelssone

● Guangdong frihandelssone

● Tianjin frihandelssone

● Fujian frihandelssone

● Chongqing spesielle økonomiske sone

● Sichuan frihandelssone

● Shaanxi spesielle økonomiske sone

● Henan frihandelssone

● Zhejiang frihandelssone

● Hubei frihandelssone

● Liaoning spesielle økonomiske sone

● Hainan frihandelshavn

● Jiangsu frihandelssone

● Shandong frihandelssone

● Hebei frihandelssone

● Heilongjiang frihandelssone

● Guangxi frihandelssone

● Yunnan frihandelssone

● Beijing frihandelssone

● Anhui frihandelssone

● Hunan frihandelssone

Disse gunstige prisene kan bidra til å redusere skattebyrden og øke den økonomiske fleksibiliteten.

EN.

Skattepliktig inntekt fastsettes ved bruk av periodiseringsgrunnlag, hvor inntjening opptjenes, og kostnader loggføres ved påløp. Det er to måter å beregne skattbar inntekt på: direkte og indirekte.

Direkte metode

Den direkte metoden er den vanligste. Formelen er som følger:

Skattepliktig inntekt = Bruttoinntekt – Ikke-skattepliktig inntekt – Fritaksinntekt – Fradrag – Skatter som kan fremføres fra foregående skatteår.

La oss bruke litt tid på å gå gjennom hver av disse i detalj.

Brutto inntekt

● Bruttoinntekt refererer til inntekten mottatt i valuta og ikke-valuta, for eksempel:

● Inntekt fra salg av varer og/eller leverte tjenester

● Inntekter fra eiendomsoverdragelser

● Fortjeneste fra aksjeinvesteringer som utbytte og bonuser

● Leieinntekter

● Inntekter fra renter og royalties

● Gave og donasjoner

Ikke-skattepliktig inntekt og skattefritak

Ikke-skattepliktig inntekt og fritak er inntektsposter som er fritatt for skatt, inkludert:

● Finansielle tildelinger

● Administrasjonskostnader

● Statlige midler som subsidier

● Andre inntekter som ikke beskattes, som fastsatt av myndighetene

I mellomtiden inkluderer skattefri inntekt elementer som:

● Inntekter fra renter på statsobligasjoner

● Fortjeneste fra utbytte

● Andre gevinster ved delte investeringer blant kvalifiserte lokale selskaper eller av utenlandske selskaper i Kina

● Inntekt til ideelle grupper

Egenandeler

Skatteloven tillater fradrag i din skattepliktige inntekt basert på dine forretningsutgifter på følgende.

● Veldedige donasjoner

● Rimelige utgifter knyttet til bedriftens inntekter

● Rimelig avskrivning av materielle eiendeler

● Gradvis reduksjon i immaterielle eiendeler

● Gradvis reduksjon av forhåndsbetalte utgifter

● Lagerkostnader

● Overfør eiendelens nettoverdi

● Ekstra fradrag i henhold til skatteloven

Det er satt tak for spesifikke fradragsberettigede utgifter, inkludert:

● Ansattes velferd – inntil 14 % av de ansattes totale lønn og lønn.

● Fagforeningsmidler – inntil 2 % av de ansattes totale lønn og lønn.

● Utdanning av ansatte – inntil 8 % av ansattes totale lønn og lønn. Overskytende utgifter i denne kategorien kan overføres til fremtidige skatteinnleveringer. Dessuten, hvis du er i programvare- og integrerte kretsindustrien, gjelder et 100 % fradrag.

● Reklame og publisitet – opptil 15 % av salgsinntektene for inneværende år. Frem til 31. desember 2025 vil bedrifter som produserer eller selger kosmetikk, legemidler og produserer alkoholfrie drikkevarer ha en økt egenandel på 30 %. Eventuelle overskytende beløp kan også overføres til fremtidige skatteregistreringer.

● Forretningsunderholdningskostnader knyttet til produksjon eller forretningsdrift – opptil 60 % av de faktiske utgiftene du har pådratt deg, opptil 0,5 % av dine totale salgsinntekter for inneværende år, avhengig av hva som er lavest.

Indirekte metode

Den indirekte metoden er mindre vanlig, men den kan brukes når virksomheten din mangler en klar oversikt over inntekter og utgifter. Formelen er som følger:

Skattepliktig inntekt = Bruttofortjeneste som vist i regnskapsboken ± Skattemessige justeringer ± Inntekter/overskudd for å dekke opp påført tap foregående år.

Ta gjerne kontakt med oss ​​for skreddersydd service.

EN.

Prosessen med å finansiere et kinesisk selskap er unik, og det er bare tre lovlige måter å få penger inn i et kinesisk selskap. Juridiske registreringer og myndighetsgodkjenninger må innhentes i prosessen. Disse tre juridiske metodene er:

1. Registrert kapital

2. Tillatt gjeld

3. Midler generert internt fra forretningsdrift

EN.

Den registrerte kapitalen er definert og begrenset i innleveringer av forretningslisenser. Det er lovpålagt av kinesiske myndigheter for å registrere et nytt selskap. Et visst beløp (Generelt sett 15 % av totalbeløpet og ikke mindre enn RMB 30 000) av den registrerte kapitalen må innskytes innen en viss tidsperiode etter utstedelse av næringslisensen. Dessuten bør det gå gjennom verifiseringsprosessen før det kan telles mot et selskaps registrerte kapitalinvesteringsforpliktelse.

EN.

Kontanter og verdifulle og overførbare ikke-kontante investeringer som harde eiendeler, teknologier, utstyr.

EN.

Ja. Uansett å øke eller redusere den registrerte kapitalen, bør imidlertid visse godkjenninger innhentes fra kinesiske myndigheter, og det kan koste noen uker eller noen måneder å fullføre alle myndighetsprosessene.

EN.

Den tillatte gjelden bestemmes og begrenses av de kinesiske investeringsforskriftene basert på selskapets skala, uavhengig av virksomhetstype eller beliggenhet, og vil gjelde for alle former for lån, inkludert konserninterne lån, banklån, ansvarlig gjeld, foretrukket (ikke-konvertibelt) ) lager osv.

EN.

Fordi den lokale gjelden danner en naturlig balansesikring mot FOREX (valutamarkedet)-drevne revalueringer som kan påvirke konsolidert inntjening radikalt. Hvis du balanserer dine lån mot egenkapital i størst mulig grad, minimerer du FOREX-revalueringseffekten på inntjeningen din.

EN.

Det er tre generelle kilder til lån: innenlandske kinesiske banker, utenlandske banker med lisens til å utstede kommersielle lån i Kina og offisielle konserninterne lån som vil være et lån fra morselskapet.

EN.

Lokale kvalifiserte sikkerheter kan omfatte bygninger, utstyr, kundefordringer og inventar til ulike prosentvise kvalifikasjoner. Den vanligste veien for å tilfredsstille hindringen for kvalifisert sikkerhet er gjennom en overordnet garanti av en eller annen form som er akseptabel for utlåner. Eksempler på foreldregarantier inkluderer, men er ikke begrenset til:

1. Brevbrev fra det utenlandske morselskapet for å støtte et direkte lån fra en kinesisk bank.

2. Innskudd i en Hong Kong-bankfilial til en utenlandsk bank med lisens til å utstede kommersielle lån i Kina.

3. Foreldregarantibrev til en utenlandsk bank med lisens til å utstede kommersielle lån i Kina. Dette er mulig, men ikke vanlig, og er generelt begrenset til tilfellet der den utenlandske forretningsbanken hadde et langvarig forhold til det utenlandske morselskapet.