චීන සමාගම්වල බදු ලියාපදිංචි කිරීමේ පොදු ගැටළු

ඒ.

මහජන චීන සමූහාණ්ඩුවේ බදු ක්‍රමය සකස් කිරීම සහ ක්‍රියාත්මක කිරීම සඳහා රාජ්‍ය බදු පරිපාලනය (STA) වගකිව යුතුය. කෙසේ වෙතත්, බදු හැසිරවීම සහ එකතු කිරීම ප්රාදේශීය බදු කාර්යාංශය විසින් දේශීයව සිදු කරනු ලැබේ.

බදු ඇතැම් ස්ථානවල වෙනස් වන අතර නිදහස් වෙළඳ කලාප (FTZs) වැනි විශේෂිත කර්මාන්ත සඳහා අදාළ වේ. උදාහරණයක් ලෙස, ෂැංහයි නිවෙක 9% සහ 15% බදු අනුපාතයක් සමඟ ජාත්‍යන්තර වෙළඳාම සහ මූල්‍ය කෙරෙහි අවධානය යොමු කරයි. Tianjin FTZ පර්යේෂණ සහ සංවර්ධන, සැලසුම් සහ ගුවන් සේවා සැපයුම් කෙරෙහි අවධානය යොමු කරයි. මෙම ප්‍රදේශය ද 9% සහ 15% අතර අනුපාතයක් ඇත.

ඔබ සම්පූර්ණයෙන්ම විදේශීය ව්‍යවසායයක් (WFOE) පවත්වාගෙන යන්නේ නම්, එනම් ඔබ දේශීය හවුල්කරුවෙකු නොමැතිව රට තුළ ව්‍යාපාරයක් පවත්වාගෙන යන්නේ නම්, අදාළ වන බදු මෙන්න:

1. ආදායම සහ ලාභය සම්බන්ධ බදු:

● CIT - ඔබේ ව්‍යාපාරයේ ආදායම මත බද්ද.

● රඳවා ගැනීමේ බද්ද - චීනයේ ක්‍රියාත්මක වන විදේශීය ව්‍යාපාරවල ලාභ සඳහා අදාළ වන බදු.

2. විකුණුම් සහ පිරිවැටුම සම්බන්ධ බදු:

● අගය එකතු කළ බද්ද - පරිභෝජනය පදනම් කරගත් බද්දකි.

● පරිභෝජන බද්ද - ඔබේ මිලදී ගැනීම් සඳහා අදාළ වන බද්ද.

● මුද්දර බද්ද - නෛතික ලේඛන සහතික කිරීම සඳහා බද්දක්.

● නිශ්චල දේපල බද්ද - ඔබේ ව්‍යාපාරය සතු දේපල මත අදාළ වන බද්දක් - දේපල බද්ද ලෙසද හැඳින්වේ.

● ව්‍යාපාර බද්ද - සේවා ප්‍රතිපාදන, අස්පෘශ්‍ය වත්කම් පැවරීම සහ දේපළ වෙළඳාම් සඳහා අදාළ වන බද්දකි.

චීන බදු ක්‍රමය, පර්යේෂණ සහ සංවර්ධන, පුහුණුව සහ පරිත්‍යාග වැනි වියදම් සඳහා අඩු කිරීම්, අඩු කළ අනුපාත සහ නිදහස් කිරීම් වැනි බදු සහන, රටවල් 100කට අධික සංඛ්‍යාවක් සමඟ පුළුල් ද්විත්ව බදුකරණය වැළැක්වීමේ ගිවිසුම් සහ විනිවිද පෙනෙන බදු ව්‍යුහයක් ඇතුළුව විදේශීය ව්‍යාපාර සඳහා වාසි සපයයි. මෙම ප්‍රතිලාභ චීන වෙළඳපොලේ පිරිවැය ඉතිරිකිරීම් සහ විදේශීය ව්‍යවසායන්ගේ තරඟකාරිත්වය ඉහළ නැංවිය හැකිය.

ඒ.

ඒ.

චීනයේ ආයතනික බදු අනුපාතය 25% කි.

ඒ.

ඔව්. ආයතනික බදු අනුපාතය සියලුම සමාගම් සඳහා අදාළ වේ.

ඒ.

චීනයේ ආදායම් ලබන ඕනෑම සංවිධානයක් ඇතුළුව සියලුම ව්‍යවසායන් මෙම බද්දට වගකිව යුතුය. CIT නීතිය මගින් ව්‍යවසායන් නේවාසික සහ අනේවාසික ව්‍යවසායන් ලෙස වර්ගීකරණය කර ඇත, එක් එක් විශේෂිත බදු බැඳීම් ඇත.

නේවාසික ව්යවසාය

නේවාසික ව්‍යවසායයක් යනු රටෙන් පරිපාලනය වන ව්‍යාපාරික මෙහෙයුම් සමඟ චීනයේ නීත්‍යානුකූලව සංස්ථාගත කර ඇති චීන හෝ විදේශීය සමාගමකි. මෙයට සම්පුර්ණයෙන්ම විදේශීය සතු ව්‍යවසායන් (WFOE), හවුල් ව්‍යාපාර (JVs) හෝ විදේශ ආයෝජන සහිත වාණිජ ව්‍යවසායන් (FICE) ඇතුළත් වේ.

මෙම අවස්ථාවෙහිදී, ව්‍යාපාර විසින් ලෝක ව්‍යාප්තව උපයන ආදායම මත ආයතනික බද්ද ගෙවීමට අවශ්‍ය වේ.

අනේවාසික ව්යවසාය

ඔබේ ව්‍යාපාරය විදේශ රෙගුලාසි මත පදනම්ව පිහිටුවා ඇති අතර චීනය තුළ සිට කළමනාකරණය නොකළහොත් එය අනේවාසික ව්‍යවසායක් ලෙස සලකනු ලැබේ. මෙයින් ඇඟවෙන්නේ ඔබේ ව්‍යාපාරය ප්‍රධාන වශයෙන් චීනයෙන් පිටත ලියාපදිංචි වී ක්‍රියාත්මක වන බවයි. මෙම අවස්ථාවේදී, ඔබ චීනයේ උපයාගත් ආදායම සඳහා පමණක් බදු ගෙවීමට සිදුවේ.

ඒ.

චීනයේ සමාගම් සඳහා බදු අනුපාතය 25% කි.

මෙම අනුපාතය චීනයේ ආදායම් උත්පාදන ආයතන පවත්වාගෙන යන නේවාසික සහ අනේවාසික සමාගම් සඳහා අදාළ වේ.

කෙසේ වෙතත්, කුඩා හා මධ්‍ය පරිමාණ ව්‍යවසායකයෙකු ලෙස, ඔබේ ආයතන වර්ගය, ප්‍රමාණය, අංශය, හෝ ස්ථානය වැනි සාධක මත පදනම්ව ඔබට අඩු ගාස්තු වලින් ප්‍රතිලාභ ලැබිය හැක.

රට තුළ ඔබේ ආයතනවලට සම්බන්ධ නොවන චීනයේ මූලාශ්‍ර ආදායම සඳහා, හෝ ඔබ එහි ආයතන නොමැති අනේවාසික සමාගමක් නම්, 20% දක්වා තාවකාලික අඩු කිරීමක් යෙදේ.

කුඩා හා අඩු ලාභ ලබන ව්‍යවසායන් 20% ක අඩු CIT අනුපාතයක් සඳහා සුදුසුකම් ලබන අතර, අධි තාක්‍ෂණික ව්‍යවසායන් හෝ හයිනාන්හි දිරිමත් කරන ලද කර්මාන්ත වැනි විශේෂ කලාපවල ලියාපදිංචි වී ඇති අයට 15% ක අඩු අනුපාතයක් භුක්ති විඳිය හැකිය.
එසේම, ඔබ ෂැංහයි නියමු FTZ හි Lingang New Area වැනි FTZ ප්‍රදේශ තුළ ප්‍රධාන කර්මාන්තවල සුදුසුකම් ලත් ව්‍යවසායයක් නම්, ඔබේ ව්‍යාපාර ස්ථාපිත දිනයේ සිට වසර පහක් සඳහා 15% ක අඩු මිලකින් ඔබට ප්‍රතිලාභ ලැබිය හැකිය. මෙන්න ප්‍රධාන කර්මාන්ත සහ FTZ ලැයිස්තුව:

ප්රධාන කර්මාන්ත:

● ඒකාබද්ධ පරිපථ

● කෘතිම බුද්ධිය

● ජීව වෛද්‍ය විද්‍යාව

● නව ශක්තිය

● නව ද්රව්ය

● ඉහළ මට්ටමේ උපකරණ නිෂ්පාදනය

● පිරිසිදු ශක්තිය

● උසස් නිෂ්පාදන

● මුල්‍ය සේවා

● සංචාරක

● සැපයුම්

● නවීන කෘෂිකර්මය

FTZ කලාපය:

● ෂැංහයි නිදහස් වෙළඳ කලාපය

● Guangdong නිදහස් වෙළඳ කලාපය

● Tianjin නිදහස් වෙළඳ කලාපය

● Fujian නිදහස් වෙළඳ කලාපය

● Chongqing විශේෂ ආර්ථික කලාපය

● සිචුවාන් නිදහස් වෙළඳ කලාපය

● Shaanxi විශේෂ ආර්ථික කලාපය

● හෙනාන් නිදහස් වෙළඳ කලාපය

● Zhejiang නිදහස් වෙළඳ කලාපය

● Hubei නිදහස් වෙළඳ කලාපය

● Liaoning විශේෂ ආර්ථික කලාපය

● හයිනන් නිදහස් වෙළඳ වරාය

● Jiangsu නිදහස් වෙළඳ කලාපය

● Shandong නිදහස් වෙළඳ කලාපය

● Hebei නිදහස් වෙළඳ කලාපය

● Heilongjiang නිදහස් වෙළඳ කලාපය

● Guangxi නිදහස් වෙළඳ කලාපය

● යුනාන් නිදහස් වෙළඳ කලාපය

● බීජිං නිදහස් වෙළඳ කලාපය

● අන්හුයි නිදහස් වෙළඳ කලාපය

● හුනාන් නිදහස් වෙළඳ කලාපය

මෙම හිතකර අනුපාත ඔබේ බදු බර අඩු කිරීමට සහ මූල්‍ය නම්‍යශීලීභාවය වැඩි දියුණු කිරීමට උපකාරී වේ.

ඒ.

බදු අය කළ හැකි ආදායම තීරණය කරනු ලබන්නේ උපචිත පදනමක් භාවිතා කර, එහිදී ඉපැයීම් ලබා ගන්නා අතර, උපචිත විට වියදම් සටහන් වේ. බදු අය කළ හැකි ආදායම ගණනය කිරීමේ ක්රම දෙකක් තිබේ: සෘජු සහ වක්ර.

සෘජු ක්රමය

සෘජු ක්රමය වඩාත් පොදු වේ. සූත්රය පහත පරිදි වේ:

බදු අය කළ හැකි ආදායම = දළ ආදායම - බදු නොවන ආදායම - බදු නිදහස් ආදායම - අඩු කිරීම් - පෙර බදු වර්ෂයේ සිට ඉදිරියට ගෙන ආ හැකි බදු.

මේ සෑම එකක්ම විස්තරාත්මකව බැලීමට යම් කාලයක් ගත කරමු.

දළ ආදායම

● දළ ආදායම යනු ව්‍යවහාර මුදල් සහ මුදල් නොවන ලෙස ලැබෙන ආදායමයි.

● සපයනු ලබන භාණ්ඩ සහ/හෝ සේවා විකිණීමෙන් ලැබෙන ආදායම

● දේපල හුවමාරු වලින් ලැබෙන ආදායම

● ලාභාංශ සහ බෝනස් වැනි කොටස් ආයෝජන වලින් ලාභ

● කුලී ආදායම

● පොලී සහ රාජකීය මුදල් වලින් ලැබෙන ආදායම

● තෑගි සහ පරිත්‍යාග

බදු නොවන ආදායම් සහ බදු නිදහස් කිරීම්

බදු නොවන ආදායම් සහ නිදහස් කිරීම් යනු බදු වලින් නිදහස් කරන ලද ආදායම් අයිතම වේ, ඒවා ඇතුළුව:

● මුල්‍ය ප්‍රතිපාදන

● පරිපාලන වියදම්

● සහනාධාර වැනි රජයේ අරමුදල්

● රජය විසින් තීරණය කරනු ලබන පරිදි බදු අය නොකෙරේ

මේ අතර, බදු නිදහස් ආදායමට පහත අයිතම ඇතුළත් වේ:

● රජයේ බැඳුම්කරවල පොලියෙන් ලැබෙන ආදායම

● ලාභාංශ වලින් ලාභ

● සුදුසුකම් ලත් දේශීය සමාගම් හෝ චීනයේ විදේශීය සමාගම් අතර හවුල් ආයෝජනවල වෙනත් ලාභ

● ලාභ නොලබන කණ්ඩායම්වල ආදායම

අඩු කිරීම්

පහත සඳහන් දෑ මත ඔබේ ව්‍යාපාර වියදම් මත පදනම්ව ඔබේ බදු අය කළ හැකි ආදායමෙන් අඩු කිරීමට බදු නීතිය ඉඩ දෙයි.

● පුණ්‍ය පරිත්‍යාග

● ව්‍යාපාර ඉපැයීම් හා සම්බන්ධ සාධාරණ වියදම්

● ස්පර්ශ කළ හැකි වත්කම්වල සාධාරණ ක්ෂය වීම

● අස්පෘශ්‍ය වත්කම් ක්‍රමයෙන් අඩු වීම

● ක්‍රමානුකූලව පෙරගෙවුම් වියදම් අඩු කිරීම

● ඉන්වෙන්ටරි පිරිවැය

● වත්කම්වල ශුද්ධ වටිනාකම මාරු කරන්න

● බදු නීතියට අනුව අමතර අඩු කිරීම්

විශේෂිත අඩු කළ හැකි වියදම් සඳහා සීමාවන් ඇත, ඒවා ඇතුළුව:

● සේවක සුභසාධනය - මුළු සේවක වැටුප් සහ වැටුප් වලින් 14% දක්වා.

● කම්කරු සමිති අරමුදල් - මුළු සේවක වැටුප් හා වැටුප් වලින් 2% දක්වා.

● සේවක අධ්‍යාපනය - මුළු සේවක වැටුප් හා වැටුප් වලින් 8% දක්වා. මෙම කාණ්ඩයේ අතිරික්ත වියදම් අනාගත බදු ගොනු කිරීම් සඳහා ඉදිරිපත් කළ හැකිය. එසේම, ඔබ මෘදුකාංග සහ ඒකාබද්ධ පරිපථ කර්මාන්තවල සිටී නම්, 100% අඩු කිරීමක් අදාළ වේ.

● ප්‍රචාරණය සහ ප්‍රචාරණය - වත්මන් වසරේ විකුණුම් ආදායමෙන් 15% දක්වා. 2025 දෙසැම්බර් 31 දක්වා, රූපලාවන්‍ය ද්‍රව්‍ය, ඖෂධ සහ මධ්‍යසාර නොවන පාන වර්ග නිෂ්පාදනය කරන හෝ අලෙවි කරන ව්‍යවසායන් සඳහා 30%ක වැඩි කළ අඩු කළ හැකි අනුපාතයක් ඇත. ඕනෑම අතිරික්ත මුදලක් අනාගත බදු ගොනු කිරීම් සඳහා ද ගෙන යා හැකිය.

● නිෂ්පාදනයට හෝ ව්‍යාපාර මෙහෙයුම්වලට අදාළ ව්‍යාපාරික විනෝදාස්වාද වියදම් - ඔබ දරන ලද සැබෑ වියදම්වලින් 60%ක් දක්වා, වත්මන් වර්ෂය සඳහා ඔබේ මුළු විකුණුම් ආදායමෙන් 0.5% දක්වා, කවරක් අඩු වුවත්.

වක්ර ක්රමය

වක්‍ර ක්‍රමය අඩුවෙන් භාවිතා වේ, නමුත් ඔබේ ව්‍යාපාරයට එහි ආදායම සහ වියදම් පිළිබඳ පැහැදිලි වාර්තාවක් නොමැති විට එය යෙදිය හැක. සූත්රය පහත පරිදි වේ:

බදු අය කළ හැකි ආදායම = ගිණුම් පොතේ දැක්වෙන පරිදි දළ ලාභය ± බදු අරමුණ සඳහා ගැලපීම් ± පෙර වසරේ සිදු වූ පාඩුව පියවා ගැනීම සඳහා ආදායම/ලාභ.

ගැලපෙන සේවාවක් සඳහා කරුණාකර අප හා සම්බන්ධ වීමට නිදහස් වන්න.

ඒ.

චීන සමාගමකට අරමුදල් සැපයීමේ ක්‍රියාවලිය අද්විතීය වන අතර චීන සමාගමකට මුදල් ලබා ගැනීමට ඇත්තේ නීතිමය ක්‍රම තුනක් පමණි. ක්‍රියාවලියේදී නෛතික ගොනු කිරීම් සහ නියාමන අනුමැතිය ලබා ගත යුතුය. මෙම නීතිමය ක්රම තුන වන්නේ:

1. ලියාපදිංචි ප්රාග්ධනය

2. අවසර දිය හැකි ණය

3. ව්‍යාපාර මෙහෙයුම් වලින් අභ්‍යන්තරව ජනනය කරන ලද අරමුදල්

ඒ.

ලියාපදිංචි ප්‍රාග්ධනය ව්‍යාපාර බලපත්‍ර ගොනු කිරීමේදී අර්ථ දක්වා ඇත. නව සමාගමක් ගොනු කිරීම සඳහා එය චීන රජයේ බලධාරීන් විසින් නීත්‍යානුකූලව අවශ්‍ය වේ. ව්‍යාපාර බලපත්‍රය නිකුත් කිරීමෙන් පසු නිශ්චිත කාලයක් තුළ ලියාපදිංචි ප්‍රාග්ධනයෙන් යම් මුදලක් (සාමාන්‍යයෙන් මුළු මුදලින් 15% සහ RMB 30,000 ට නොඅඩු) දායක විය යුතුය. ඊට අමතරව, එය සමාගමක ලියාපදිංචි ප්‍රාග්ධන ආයෝජන කැපවීමට එරෙහිව ගණන් කිරීමට පෙර එය සත්‍යාපනය කිරීමේ ක්‍රියාවලිය හරහා යා යුතුය.

ඒ.

දෘඪ වත්කම්, තාක්ෂණයන්, උපකරණ වැනි මුදල් සහ වටිනා සහ මාරු කළ හැකි මුදල් නොවන ආයෝජන.

ඒ.

ඔව්. කෙසේ වෙතත්, ලියාපදිංචි ප්‍රාග්ධනය වැඩි කිරීමට හෝ අඩු කිරීමට කුමක් වුවත්, චීන බලධාරීන්ගෙන් යම් යම් අනුමත කිරීම් ලබා ගත යුතු අතර, රජයේ සියලු කටයුතු අවසන් කිරීමට සති කිහිපයක් හෝ මාස කිහිපයක් ගත විය හැකිය.

ඒ.

ව්‍යාපාර වර්ගය හෝ ස්ථානය කුමක් වුවත්, සමාගමේ පරිමාණය මත පදනම්ව චීන ආයෝජන රෙගුලාසි මගින් අවසර දිය හැකි ණය තීරණය කර සීමා කර ඇති අතර අන්තර් සමාගම් ණය, බැංකු ණය, යටත් ණය, කැමති (පරිවර්තනය කළ නොහැකි) ඇතුළුව සියලුම ණය සඳහා අදාළ වේ. ) තොග, ආදිය.

ඒ.

දේශීය ණය FOREX (විදේශ විනිමය වෙළෙඳපොළ) ට එරෙහිව ස්වාභාවික ශේෂ පත්‍ර වැටක් සාදන නිසා - ඒකාබද්ධ ඉපැයීම්වලට රැඩිකල් ලෙස බලපෑම් කළ හැකි නැවත ඇගයීම්. ඔබ ඔබේ ණය හා සමානාත්මතාවය හැකි උපරිම මට්ටමට තුලනය කරන්නේ නම්, ඔබ ඔබේ ඉපැයීම් මත FOREX නැවත ඇගයීමේ බලපෑම අවම කරයි.

ඒ.

සාමාන්‍ය ණය ප්‍රභවයන් තුනක් තිබේ: දේශීය චීන බැංකු, චීනයේ වාණිජ ණය නිකුත් කිරීමට බලපත්‍රලාභී විදේශීය බැංකු සහ මව් සමාගමෙන් ණයක් වන නිල අන්තර් සමාගම් ණය.

ඒ.

දේශීය සුදුසුකම් ලත් ඇපයට ගොඩනැගිලි, උපකරණ, ලැබිය යුතු ගිණුම් සහ විවිධ ප්‍රතිශත සුදුසුකම් සඳහා ඉන්වෙන්ටරි ඇතුළත් විය හැක. සුදුසුකම් ලත් ඇපකර බාධකය තෘප්තිමත් කිරීම සඳහා වඩාත් පොදු මාර්ගය වන්නේ ණය දෙන්නාට පිළිගත හැකි යම් ආකාරයක මාපිය ඇපකරයක් හරහාය. මාපිය ඇපකර සඳහා උදාහරණ ඇතුළත්, නමුත් ඒවාට සීමා නොවේ:

1. චීන බැංකුවකින් සෘජු ණයක් සඳහා විදේශීය මව් සමාගමෙන් ණයවර ලිපි.

2. චීනයේ වාණිජ ණය නිකුත් කිරීමට බලපත්‍රලාභී විදේශීය බැංකුවක හොංකොං බැංකු ශාඛාවක තැන්පත් කිරීම.

3. චීනයේ වාණිජ ණය නිකුත් කිරීමට බලපත්‍රලත් විදේශීය බැංකුවකට මාපිය ඇපකර ලිපිය. මෙය කළ හැකි නමුත් සාමාන්‍ය නොවන අතර සාමාන්‍යයෙන් විදේශීය වාණිජ බැංකුව විදේශීය මව් සමාගම සමඟ දිගුකාලීන සබඳතාවක් පැවැත්වූ අවස්ථාවට සීමා වේ.