Bežné problémy pri daňovej registrácii čínskych spoločností

A.

Štátna daňová správa (STA) je zodpovedná za formulovanie a implementáciu daňového systému v Čínskej ľudovej republike. Spracovanie a výber daní však vykonávajú miestne regionálne daňové úrady.

Dane sa v určitých oblastiach líšia a vzťahujú sa na konkrétne odvetvia, ako sú zóny voľného obchodu (FTZ). Napríklad Shanghai FTZ sa zameriava na medzinárodný obchod a financie s 9 % a 15 % sadzbou dane. Tianjin FTZ sa zameriava na výskum a vývoj, dizajn a leteckú logistiku. Táto oblasť má tiež mieru medzi 9 % a 15 %.

Ak prevádzkujete podnik v úplnom zahraničnom vlastníctve (WFOE), čo znamená, že podnikáte v krajine bez miestneho partnera, platia nasledujúce dane:

1. Dane súvisiace s príjmom a ziskom:

● CIT – daň z príjmu vášho podnikania.

● Zrážková daň – dane, ktoré sa vzťahujú na zisky podnikov v zahraničnom vlastníctve pôsobiacich v Číne.

2. Dane súvisiace s predajom a obratom:

● Daň z pridanej hodnoty – daň založená na spotrebe.

● Spotrebná daň – daň, ktorá sa vzťahuje na vaše nákupy.

● Kolková daň – daň za osvedčovanie právnych dokumentov.

● Daň z nehnuteľností – daň, ktorá sa vzťahuje na majetok, ktorý vaša firma vlastní – známa aj ako daň z nehnuteľnosti.

● Obchodná daň – Daň, ktorá sa vzťahuje na poskytovanie služieb, prevod nehmotného majetku a predaj nehnuteľností.

Čínsky daňový systém poskytuje výhody zahraničným podnikom vrátane odpočtov výdavkov, ako sú výskum a vývoj, školenia a dary, daňových stimulov, ako sú znížené sadzby a výnimky, rozsiahle dohody o zamedzení dvojitého zdanenia s viac ako 100 krajinami a transparentnú daňovú štruktúru. Tieto výhody môžu zvýšiť úspory nákladov a konkurencieschopnosť zahraničných podnikov na čínskom trhu.

A.

A.

Sadzba dane z príjmu právnických osôb v Číne je 25 %.

A.

Áno. Sadzba dane z príjmu právnických osôb platila pre všetky spoločnosti.

A.

Všetky podniky, vrátane organizácií zarábajúcich príjmy v Číne, sú povinné platiť túto daň. Zákon CIT klasifikuje podniky na rezidentské a nerezidentské podniky, pričom každý má špecifické daňové povinnosti.

Rezidentný podnik

Rezidentný podnik označuje čínsku alebo zahraničnú spoločnosť, ktorá je legálne zaregistrovaná v Číne s obchodnými operáciami spravovanými z krajiny. Patria sem podniky úplne v zahraničnom vlastníctve (WFOE), spoločné podniky (JV) alebo komerčné podniky so zahraničnými investíciami (FICE).

V tomto prípade musia podniky zaplatiť daň z príjmu právnických osôb z celosvetového príjmu, či už pochádza z Číny alebo mimo nej.

Nerezidentský podnik

Váš podnik sa považuje za nerezidentský podnik, ak je zriadený na základe zahraničných predpisov a nie je riadený v rámci Číny. To znamená, že vaša firma je registrovaná a prevádzkovaná predovšetkým mimo Číny. V tomto prípade budete musieť zaplatiť daň len za príjem, ktorý ste zarobili v Číne.

A.

Daňová sadzba pre spoločnosti v Číne je 25 %.

Táto sadzba sa vzťahuje na rezidentské a nerezidentské spoločnosti prevádzkujúce zariadenia generujúce príjem v Číne.

Ako malý a stredný podnik však môžete profitovať z nižších sadzieb na základe faktorov, ako je typ vášho subjektu, veľkosť, sektor alebo lokalita.

Na príjem pochádzajúci z Číny, ktorý nesúvisí s vašimi pobočkami v krajine, alebo ak ste nerezidentská spoločnosť bez pobočiek v danej krajine, sa uplatňuje dočasné zníženie na 20 %.

Malé podniky a podniky s nízkym ziskom majú nárok na zníženú sadzbu CIT vo výške 20 %, zatiaľ čo podniky v oblasti špičkových technológií alebo podniky registrované v špeciálnych zónach, ako sú podporované odvetvia v Hainane, môžu využívať zníženú sadzbu 15 %.
Taktiež, ak ste kvalifikovaný podnik v kľúčových odvetviach v rámci oblastí FTZ, ako je nová oblasť Lingang v Shanghai Pilot FTZ, môžete využiť zníženú sadzbu 15 % počas piatich rokov od dátumu založenia vašej firmy. Tu je zoznam kľúčových odvetví a FTZ:

Kľúčové odvetvia:

● Integrované obvody

● Umelá inteligencia

● Biomedicína

● Nová energia

● Nové materiály

● Výroba špičkových zariadení

● Čistá energia

● Pokročilá výroba

● Finančné služby

● Cestovný ruch

● Logistika

● Moderné poľnohospodárstvo

FTZ zóna:

● Šanghajská zóna voľného obchodu

● Zóna voľného obchodu Guangdong

● Zóna voľného obchodu Tianjin

● Zóna voľného obchodu Fujian

● Špeciálna ekonomická zóna Chongqing

● Zóna voľného obchodu Sichuan

● Špeciálna ekonomická zóna Shaanxi

● Zóna voľného obchodu Henan

● Zóna voľného obchodu Zhejiang

● Zóna voľného obchodu Hubei

● Špeciálna ekonomická zóna Liaoning

● Prístav voľného obchodu Hainan

● Zóna voľného obchodu Jiangsu

● Zóna voľného obchodu Shandong

● Zóna voľného obchodu Hebei

● Zóna voľného obchodu Heilongjiang

● Zóna voľného obchodu Guangxi

● Zóna voľného obchodu Yunnan

● Pekingská zóna voľného obchodu

● Zóna voľného obchodu Anhui

● Zóna voľného obchodu Hunan

Tieto výhodné sadzby vám môžu pomôcť znížiť daňové zaťaženie a zvýšiť finančnú flexibilitu.

A.

Zdaniteľný príjem sa určuje na základe časového rozlíšenia, kde sa dosahujú príjmy a náklady sa zaznamenávajú pri časovom rozlíšení. Existujú dva spôsoby výpočtu zdaniteľného príjmu: priamy a nepriamy.

Priama metóda

Priama metóda je najbežnejšia. Vzorec je nasledovný:

Zdaniteľný príjem = Hrubý príjem – Nezdaniteľný príjem – Príjem oslobodený od dane – Zrážky – Dane, ktoré je možné preniesť z predchádzajúceho daňového roka.

Venujme chvíľu každému z nich podrobne.

Hrubý príjem

● Hrubý príjem sa vzťahuje na príjem prijatý v mene a v inej mene, ako napríklad:

● Príjem z predaja tovaru a/alebo poskytovaných služieb

● Príjmy z prevodu majetku

● Zisky z kapitálových investícií, ako sú dividendy a bonusy

● Príjem z prenájmu

● Príjmy z úrokov a licenčných poplatkov

● Dary a dary

Nezdaniteľné príjmy a oslobodenie od dane

Nezdaniteľné príjmy a oslobodenia sú príjmové položky, ktoré sú oslobodené od dane, vrátane:

● Finančné prídely

● Administratívne náklady

● Štátne fondy, ako sú dotácie

● Ostatné príjmy nezdanené podľa rozhodnutia vlády

Medzitým príjmy oslobodené od dane zahŕňajú položky ako:

● Výnosy z úrokov zo štátnych dlhopisov

● Zisky z dividend

● Ďalšie zisky zo zdieľaných investícií medzi oprávnenými miestnymi spoločnosťami alebo zahraničnými spoločnosťami v Číne

● Príjmy neziskových skupín

Odpočítateľné položky

Daňový zákon umožňuje odpočty z vášho zdaniteľného príjmu na základe vašich obchodných nákladov na nasledujúce.

● Charitatívne dary

● Rozumné výdavky spojené s obchodnými príjmami

● Primerané odpisy hmotného majetku

● Postupné znižovanie nehmotného majetku

● Postupné znižovanie predplatených výdavkov

● Náklady na zásoby

● Čistá hodnota prevodu aktív

● Mimoriadne odpočty podľa daňového zákona

Pre špecifické odpočítateľné výdavky vrátane:

● Zamestnanecké blaho – až 14 % z celkových platov a miezd zamestnancov.

● Odborové fondy – do 2 % z celkových platov a miezd zamestnancov.

● Vzdelávanie zamestnancov – až 8 % z celkových platov a miezd zamestnancov. Prebytočné výdavky v tejto kategórii je možné preniesť do budúcich daňových podaní. Tiež, ak ste v softvéri a priemysle integrovaných obvodov, platí 100% odpočet.

● Reklama a publicita – až 15 % z tržieb bežného roka. Do 31. decembra 2025 budú mať podniky vyrábajúce alebo predávajúce kozmetiku, liečivá a nealkoholické nápoje zvýšenú odpočítateľnú sadzbu vo výške 30 %. Akákoľvek prebytočná suma sa môže preniesť aj do budúcich daňových podaní.

● Náklady na obchodnú zábavu súvisiace s výrobou alebo obchodnými operáciami – až do výšky 60 % skutočných nákladov, ktoré vám vznikli, až do výšky 0,5 % z vašich celkových príjmov z predaja za bežný rok, podľa toho, ktorá hodnota je nižšia.

Nepriama metóda

Nepriama metóda sa používa menej často, ale dá sa použiť, keď vášmu podniku chýbajú jasné záznamy o jeho príjmoch a výdavkoch. Vzorec je nasledovný:

Zdaniteľný príjem = Hrubý zisk uvedený v účtovnej knihe ± Úpravy na daňové účely ± Príjem/zisky na vyrovnanie straty z predchádzajúceho roka.

Neváhajte nás kontaktovať pre prispôsobené služby.

A.

Proces financovania čínskej spoločnosti je jedinečný a existujú len tri legálne spôsoby, ako získať hotovosť do čínskej spoločnosti. V tomto procese je potrebné získať právne podania a súhlasy regulačných orgánov. Tieto tri právne metódy sú:

1. Základné imanie

2. Prípustný dlh

3. Prostriedky interne generované z obchodných operácií

A.

Základné imanie je definované a ohraničené v živnostenských podaniach. Čínske vládne orgány to zákonne vyžadujú na prihlásenie novej spoločnosti. Určitá suma (vo všeobecnosti 15 % z celkovej sumy a nie menej ako 30 000 RMB) základného imania musí byť vložená v určitej lehote po vydaní oprávnenia na podnikanie. Okrem toho by mala prejsť procesom overenia predtým, ako sa bude môcť započítať do záväzku investovania do základného imania spoločnosti.

A.

Hotovostné a hodnotné a prevoditeľné bezhotovostné investície, ako sú ťažké aktíva, technológie, zariadenia.

A.

Áno. Bez ohľadu na to, či chcete zvýšiť alebo znížiť základné imanie, mali by ste získať určité súhlasy od čínskych úradov a dokončenie všetkých vládnych konaní môže trvať niekoľko týždňov alebo mesiacov.

A.

Prípustný dlh je určený a obmedzený čínskymi investičnými predpismi na základe rozsahu spoločnosti, bez ohľadu na typ podnikania alebo umiestnenie a bude sa vzťahovať na všetky formy pôžičiek, vrátane medzipodnikových pôžičiek, bankových pôžičiek, podriadeného dlhu, preferovaných (nekonvertibilných ) zásoby atď.

A.

Pretože miestny dlh tvorí prirodzené zaistenie súvahy proti preceňovaniu riadeným FOREXom (devízovým trhom), ktoré môže radikálne ovplyvniť konsolidované zisky. Ak vyrovnáte svoje pôžičky a vlastné imanie na maximálnu možnú mieru, minimalizujete vplyv precenenia FOREX na vaše príjmy.

A.

Existujú tri všeobecné zdroje úverov: domáce čínske banky, zahraničné banky s licenciou na poskytovanie komerčných úverov v Číne a oficiálne medzipodnikové úvery, ktoré by boli úverom od materskej spoločnosti.

A.

Miestny kvalifikovaný kolaterál môže zahŕňať budovy, zariadenia, pohľadávky a zásoby v rôznych percentách. Najbežnejšou cestou k splneniu kvalifikovanej prekážky kolaterálu je materská záruka v určitej forme prijateľnej pre veriteľa. Príklady materských záruk zahŕňajú, ale nie sú obmedzené na:

1. Akreditívy od zahraničnej materskej spoločnosti na zabezpečenie priameho úveru od čínskej banky.

2. Vklad v hongkonskej bankovej pobočke zahraničnej banky s licenciou na poskytovanie komerčných úverov v Číne.

3. Záručný list rodiča zahraničnej banke s licenciou na poskytovanie komerčných úverov v Číne. Je to možné, ale nie bežné a vo všeobecnosti sa to obmedzuje na prípad, keď zahraničná komerčná banka mala dlhodobý vzťah so zahraničnou materskou spoločnosťou.