Pogoste težave pri davčni registraciji kitajskih podjetij

A.

Državna davčna uprava (STA) je odgovorna za oblikovanje in izvajanje davčnega sistema v Ljudski republiki Kitajski. Obravnavo in pobiranje davkov pa izvajajo lokalni davčni uradi.

Davki se na določenih lokacijah razlikujejo in veljajo za določene panoge, kot so območja proste trgovine (FTZ). Šanghajski FTZ se na primer osredotoča na mednarodno trgovino in finance z 9 % in 15 % davčno stopnjo. Tianjin FTZ se osredotoča na raziskave in razvoj, oblikovanje in letalsko logistiko. Tudi na tem območju je stopnja med 9 % in 15 %.

Če vodite podjetje v popolni tuji lasti (WFOE), kar pomeni, da vodite podjetje v državi brez lokalnega partnerja, veljajo naslednji davki:

1. Davki v zvezi z dohodkom in dobičkom:

● CIT - davek na dohodek vašega podjetja.

● Davčni odtegljaj – davki, ki veljajo za dobiček podjetij v tuji lasti, ki delujejo na Kitajskem.

2. Davki v zvezi s prodajo in prometom:

● Davek na dodano vrednost – davek na potrošnjo.

● Davek na potrošnjo – davek, ki velja za vaše nakupe.

● Kolkovina - Davek na potrjevanje pravnih dokumentov.

● Davek na nepremičnine – davek, ki velja za nepremičnine, ki jih ima vaše podjetje – znan tudi kot davek na nepremičnine.

● Davek iz dejavnosti - Davek, ki velja za opravljanje storitev, prenos neopredmetenih sredstev in promet nepremičnin.

Kitajski davčni sistem ponuja prednosti za tuja podjetja, vključno z odbitki za stroške, kot so raziskave in razvoj, usposabljanje in donacije, davčne spodbude, kot so znižane stopnje in oprostitve, obsežni sporazumi o izogibanju dvojnega obdavčevanja z več kot 100 državami in pregledno davčno strukturo. Te prednosti lahko povečajo prihranke stroškov in konkurenčnost tujih podjetij na kitajskem trgu.

A.

A.

Stopnja davka od dohodkov pravnih oseb na Kitajskem je 25 %.

A.

ja Za vsa podjetja je veljala davčna stopnja.

A.

Vsa podjetja, vključno z vsemi organizacijami, ki zaslužijo na Kitajskem, so zavezana za ta davek. Zakon o davku gotovine razvršča podjetja na rezidenčna in nerezidenčna podjetja, od katerih ima vsako posebne davčne obveznosti.

Rezidenčno podjetje

Rezidenčno podjetje se nanaša na kitajsko ali tuje podjetje, ki je zakonito ustanovljeno na Kitajskem in posluje v državi. To vključuje podjetja v popolni tuji lasti (WFOE), skupna podjetja (JV) ali komercialna podjetja s tujimi naložbami (FICE).

V tem primeru morajo podjetja plačati davek od dohodkov pravnih oseb na zasluženi svetovni dohodek, ne glede na to, ali prihaja s Kitajske ali zunaj nje.

Nerezidenčno podjetje

Vaše podjetje se šteje za nerezidenčno podjetje, če je ustanovljeno na podlagi tujih predpisov in se ne upravlja znotraj Kitajske. To pomeni, da je vaše podjetje registrirano in deluje predvsem zunaj Kitajske. V tem primeru boste morali plačati davek samo za dohodek, ki ste ga zaslužili na Kitajskem.

A.

Davčna stopnja za podjetja na Kitajskem je 25 %.

Ta stopnja velja za rezidenčna in nerezidenčna podjetja, ki upravljajo dohodkovne ustanove na Kitajskem.

Vendar pa lahko kot MSP izkoristite nižje stopnje glede na dejavnike, kot so vrsta vašega subjekta, velikost, sektor ali lokacija.

Za dohodek iz Kitajske, ki ni povezan z vašimi poslovnimi enotami v državi, ali če ste nerezidenčno podjetje brez sedežev tam, velja začasno znižanje na 20 %.

Mala in nizkoprofitna podjetja so upravičena do znižane stopnje davka na dohodek v višini 20 %, medtem ko lahko visokotehnološka podjetja ali tista, registrirana v posebnih conah, kot so spodbujane industrije v Hainanu, uživajo znižano stopnjo 15 %.
Poleg tega, če ste kvalificirano podjetje v ključnih panogah znotraj območij FTZ, kot je novo območje Lingang pilotnega FTZ v Šanghaju, lahko pet let od datuma ustanovitve podjetja izkoristite znižano stopnjo 15 %. Tukaj je seznam ključnih industrij in FTZ:

Ključne industrije:

● Integrirana vezja

● Umetna inteligenca

● Biomedicina

● Nova energija

● Novi materiali

● Izdelava vrhunske opreme

● Čista energija

● Napredna proizvodnja

● Finančne storitve

● Turizem

● Logistika

● Sodobno kmetijstvo

Območje FTZ:

● Šanghajsko prostotrgovinsko območje

● Območje proste trgovine Guangdong

● Prostotrgovinska cona Tianjin

● Prostotrgovinska cona Fujian

● Posebna ekonomska cona Chongqing

● Območje proste trgovine Sečuan

● Posebna ekonomska cona Shaanxi

● Prostotrgovinska cona Henan

● Območje proste trgovine Zhejiang

● Območje proste trgovine Hubei

● Posebna ekonomska cona Liaoning

● Prostotrgovinsko pristanišče Hainan

● Območje proste trgovine Jiangsu

● Prostotrgovinska cona Shandong

● Prostotrgovinska cona Hebei

● Območje proste trgovine Heilongjiang

● Območje proste trgovine Guangxi

● Območje proste trgovine Yunnan

● Območje proste trgovine v Pekingu

● Prostotrgovinska cona Anhui

● Prostotrgovinska cona Hunan

Te ugodne stopnje vam lahko pomagajo zmanjšati davčno obremenitev in povečajo finančno prožnost.

A.

Obdavčljivi dohodek se določi na podlagi nastanka poslovnega dogodka, kjer so zaslužki pridobljeni, stroški pa se evidentirajo, ko so obračunani. Obstajata dva načina izračuna obdavčljivega dohodka: neposredni in posredni.

Neposredna metoda

Neposredna metoda je najpogostejša. Formula je naslednja:

Obdavčljivi dohodek = bruto dohodek – neobdavčljiv dohodek – dohodek, oproščen davka – odbitki – davki, ki jih je mogoče prenesti iz prejšnjega davčnega leta.

Vzemimo si nekaj časa in podrobno pregledamo vsakega od njih.

Bruto dohodek

● Bruto dohodek se nanaša na dohodek, prejet v valuti in v nevaluti, kot so:

● Prihodki od prodaje blaga in/ali opravljenih storitev

● Prihodki od prenosa premoženja

● Dobički iz lastniških naložb, kot so dividende in bonusi

● Prihodki od najemnin

● Prihodki od obresti in licenčnin

● Darila in donacije

Neobdavčljivi dohodki in davčne oprostitve

Neobdavčljivi dohodki in oprostitve so postavke prihodkov, ki so oproščene davka, vključno z:

● Finančne dodelitve

● Administrativni stroški

● Državna sredstva, kot so subvencije

● Drugi neobdavčeni dohodki, kot jih določi vlada

Medtem pa dohodek, oproščen davka, vključuje postavke, kot so:

● Prihodki od obresti na državne obveznice

● Dobički iz dividend

● Drugi dobički v skupnih naložbah med upravičenimi lokalnimi podjetji ali tujimi podjetji na Kitajskem

● Prihodki neprofitnih skupin

Odbitne franšize

Davčna zakonodaja dovoljuje odbitke od vašega obdavčljivega dohodka na podlagi vaših poslovnih stroškov na naslednje.

● Dobrodelne donacije

● Razumna poraba, povezana s poslovnim zaslužkom

● Razumna amortizacija opredmetenih osnovnih sredstev

● Postopno zmanjševanje neopredmetenih sredstev

● Postopno zmanjševanje predplačniških stroškov

● Stroški zalog

● Prenesite neto vrednost sredstva

● Dodatne olajšave v skladu z davčno zakonodajo

Veljajo zgornje meje za posebne odbitne stroške, vključno z:

● Socialna pomoč zaposlenih – do 14 % celotne plače zaposlenih.

● Sindikalna sredstva – do 2 % vseh plač zaposlenih.

● Izobraževanje zaposlenih – do 8 % celotne plače zaposlenih. Presežni stroški v tej kategoriji se lahko prenesejo v prihodnje davčne prijave. Poleg tega, če ste v industriji programske opreme in integriranih vezij, velja 100-odstotni odbitek.

● Oglaševanje in reklama – do 15 % prihodkov od prodaje tekočega leta. Do 31. decembra 2025 bodo imela podjetja, ki proizvajajo ali prodajajo kozmetiko, zdravila in proizvajajo brezalkoholne pijače, povečano stopnjo odbitka v višini 30 %. Morebitni presežek se lahko prenese tudi v prihodnje davčne vloge.

● Stroški poslovne zabave, povezani s proizvodnjo ali poslovanjem – do 60 % dejanskih stroškov, ki ste jih imeli, do 0,5 % vaših skupnih prihodkov od prodaje v tekočem letu, kar je nižje.

Posredna metoda

Posredna metoda se redkeje uporablja, vendar jo je mogoče uporabiti, kadar vaše podjetje nima jasne evidence svojih prihodkov in odhodkov. Formula je naslednja:

Obdavčljivi dohodek = bruto dobiček, prikazan v računovodski knjigi ± popravki za davčne namene ± dohodek/dobiček za nadomestitev izgube, nastale v prejšnjem letu.

Prosimo, kontaktirajte nas za storitve po meri.

A.

Postopek financiranja kitajskega podjetja je edinstven in obstajajo samo trije zakoniti načini, da dobite denar v kitajsko podjetje. V postopku je treba pridobiti pravne vloge in regulativna dovoljenja. Te tri pravne metode so:

1. Registrirani kapital

2. Dovoljeni dolg

3. Interno ustvarjena sredstva iz poslovanja

A.

Registrirani kapital je opredeljen in omejen v vlogah poslovnega dovoljenja. Za registracijo novega podjetja ga zakonsko zahtevajo kitajski vladni organi. Določen znesek (na splošno 15 % celotnega zneska in ne manj kot 30.000 RMB) registriranega kapitala je treba prispevati v določenem časovnem obdobju po izdaji poslovnega dovoljenja. Poleg tega mora iti skozi postopek preverjanja, preden se lahko všteje v registrirano obveznost kapitalske naložbe podjetja.

A.

Gotovina ter vredne in prenosljive nedenarne naložbe, kot so trdna sredstva, tehnologije, oprema.

A.

ja Vendar, ne glede na povečanje ali zmanjšanje registriranega kapitala, je treba pridobiti določena dovoljenja kitajskih oblasti in morda bo trajalo nekaj tednov ali nekaj mesecev, da se zaključijo vsi vladni postopki.

A.

Dovoljeni dolg je določen in omejen s kitajskimi naložbenimi predpisi na podlagi obsega podjetja, ne glede na vrsto poslovanja ali lokacijo in bi veljal za vse oblike posojil, vključno s posojili med podjetji, bančnimi posojili, podrejenim dolgom, prednostnim (nezamenljivim) ) zaloga itd.

A.

Ker lokalni dolg tvori naravno varovanje bilance stanja pred prevrednotenji, ki jih poganja FOREX (valutni trg), kar lahko korenito vpliva na konsolidirane dobičke. Če svoja posojila uravnotežite z lastniškim kapitalom do največje možne mere, zmanjšate učinek prevrednotenja FOREX na svoj zaslužek.

A.

Obstajajo trije splošni viri posojil: domače kitajske banke, tuje banke z dovoljenjem za izdajo komercialnih posojil na Kitajskem in uradna medpodjetniška posojila, ki bi bila posojilo matične družbe.

A.

Lokalno kvalificirano zavarovanje s premoženjem lahko vključuje zgradbe, opremo, terjatve in zaloge do različnih odstotnih kvalifikacij. Najpogostejša pot do izpolnitve ovire glede kvalificiranega zavarovanja je prek matičnega jamstva v obliki, ki je sprejemljiva za posojilodajalca. Primeri jamstev staršev vključujejo, vendar niso omejeni na:

1. Akreditivi tuje matične družbe za kritje neposrednega posojila kitajske banke.

2. Depozit v hongkonški bančni podružnici tuje banke, ki ima dovoljenje za izdajanje komercialnih posojil na Kitajskem.

3. Garancijsko pismo matičnega podjetja tuji banki z dovoljenjem za izdajanje komercialnih posojil na Kitajskem. To je možno, vendar ni običajno in je na splošno omejeno na primer, ko je imela tuja komercialna banka dolgoletno razmerje s tujim matičnim podjetjem.