Çështjet e zakonshme në regjistrimin tatimor të kompanive kineze

A.

Administrata Shtetërore e Taksave (STA) është përgjegjëse për formulimin dhe zbatimin e sistemit të taksave në Republikën Popullore të Kinës. Megjithatë, trajtimi dhe mbledhja e taksave kryhen në nivel lokal nga zyrat rajonale të taksave.

Taksat ndryshojnë në vende të caktuara dhe zbatohen për industri specifike, si Zonat e Tregtisë së Lirë (FTZ). Për shembull, FTZ e Shangait fokusohet në tregtinë dhe financat ndërkombëtare me një normë tatimore 9% dhe 15%. Tianjin FTZ fokusohet në kërkimin dhe zhvillimin, projektimin dhe logjistikën e aviacionit. Edhe kjo zonë ka një normë ndërmjet 9% dhe 15%.

Nëse drejtoni një ndërmarrje tërësisht të huaj (WFOE), që do të thotë se po drejtoni një biznes në vend pa një partner vendas, këtu janë taksat që do të zbatohen:

1. Taksat që lidhen me të ardhurat dhe fitimin:

● CIT - taksa mbi të ardhurat e biznesit tuaj.

● Tatimi në burim - taksat që zbatohen për fitimet e bizneseve me pronësi të huaj që operojnë në Kinë.

2. Taksat lidhur me shitjet dhe qarkullimin:

● Tatimi mbi vlerën e shtuar - Një taksë e bazuar në konsum.

● Taksa e konsumit - Taksa që zbatohet për blerjet tuaja.

● Tatimi mbi pullën - Një taksë për vërtetimin e dokumenteve ligjore.

● Taksa mbi pasurinë e paluajtshme - Një taksë që zbatohet për pronën që zotëron biznesi juaj - i njohur gjithashtu si tatimi mbi pronën.

● Taksa e biznesit - Një taksë që zbatohet për ofrimin e shërbimeve, transferimin e aktiveve jo-materiale dhe shitjet e pasurive të paluajtshme.

Sistemi kinez i taksave ofron avantazhe për bizneset e huaja, duke përfshirë zbritjet për shpenzime si kërkimi dhe zhvillimi, trajnimi dhe donacionet, stimuj tatimorë si norma të reduktuara dhe përjashtime, marrëveshje të gjera për shmangien e taksimit të dyfishtë me mbi 100 vende dhe një strukturë tatimore transparente. Këto përfitime mund të forcojnë kursimet e kostos dhe konkurrencën e ndërmarrjeve të huaja në tregun kinez.

A.

A.

Shkalla e taksës së korporatave në Kinë është 25%.

A.

Po. Norma e taksës së korporatave zbatohej për të gjitha kompanitë.

A.

Të gjitha ndërmarrjet, përfshirë çdo organizatë që fiton të ardhura në Kinë, janë përgjegjëse për këtë taksë. Ligji për TAK i klasifikon ndërmarrjet në ndërmarrje rezidente dhe jorezidente, secila me detyrime tatimore specifike.

Ndërmarrje rezidente

Një ndërmarrje rezidente i referohet një kompanie kineze ose të huaj që është e inkorporuar ligjërisht në Kinë me operacione biznesi të administruara nga vendi. Kjo përfshin ndërmarrjet tërësisht në pronësi të huaj (WFOE), sipërmarrjet e përbashkëta (JVs) ose ndërmarrjet tregtare të investuara nga jashtë (FICE).

Në këtë rast, bizneset duhet të paguajnë taksën e korporatës mbi të ardhurat e fituara në mbarë botën, qofshin ato nga brenda apo jashtë Kinës.

Ndërmarrje jorezidente

Biznesi juaj konsiderohet një ndërmarrje jorezidente nëse është ngritur në bazë të rregulloreve të huaja dhe nuk menaxhohet nga brenda Kinës. Kjo nënkupton që biznesi juaj është i regjistruar dhe operuar kryesisht jashtë Kinës. Në këtë rast, do t'ju duhet vetëm të paguani tatimin për të ardhurat që keni fituar në Kinë.

A.

Shkalla e taksave për kompanitë në Kinë është 25%.

Kjo normë vlen për kompanitë rezidente dhe jorezidente që operojnë institucione që gjenerojnë të ardhura në Kinë.

Megjithatë, si një SME, ju mund të përfitoni nga tarifa më të ulëta bazuar në faktorë të tillë si lloji, madhësia, sektori ose vendndodhja e subjektit tuaj.

Për të ardhurat me burim nga Kina që nuk kanë lidhje me objektet tuaja në vend, ose nëse jeni një kompani jorezidente pa ndërmarrje atje, zbatohet një ulje e përkohshme në 20%.

Ndërmarrjet e vogla dhe me fitim të ulët kualifikohen për një normë të reduktuar CIT prej 20%, ndërsa ndërmarrjet e teknologjisë së lartë ose ato të regjistruara në zona të veçanta si industritë e inkurajuara në Hainan mund të gëzojnë një normë të reduktuar prej 15%.
Gjithashtu, nëse jeni një ndërmarrje e kualifikuar në industritë kyçe brenda zonave të FTZ, siç është Zona e Re Lingang e Pilot FTZ e Shangait, mund të përfitoni nga një normë e reduktuar prej 15% për pesë vjet nga data e themelimit të biznesit tuaj. Këtu është lista e industrive kryesore dhe FTZ:

Industritë kryesore:

● Qarqet e integruara

● Inteligjenca artificiale

● Biomjekësi

● Energji e re

● Materiale të reja

● Prodhimi i pajisjeve të nivelit të lartë

● Energji e pastër

● Prodhim i avancuar

● Shërbime financiare

● Turizmi

● Logjistika

● Bujqësia moderne

Zona FTZ:

● Zona e Tregtisë së Lirë të Shangait

● Zona e Tregtisë së Lirë Guangdong

● Zona e Tregtisë së Lirë Tianjin

● Zona e Tregtisë së Lirë Fujian

● Zona e Posaçme Ekonomike Chongqing

● Zona e Tregtisë së Lirë të Sichuan

● Zona e Posaçme Ekonomike Shaanxi

● Zona e Tregtisë së Lirë Henan

● Zona e Tregtisë së Lirë Zhejiang

● Zona e Tregtisë së Lirë Hubei

● Zona e Posaçme Ekonomike Liaoning

● Porti i Tregtisë së Lirë Hainan

● Zona e Tregtisë së Lirë Jiangsu

● Zona e Tregtisë së Lirë Shandong

● Zona e Tregtisë së Lirë Hebei

● Zona e Tregtisë së Lirë Heilongjiang

● Zona e Tregtisë së Lirë Guangxi

● Zona e Tregtisë së Lirë Yunnan

● Zona e Tregtisë së Lirë të Pekinit

● Zona e Tregtisë së Lirë Anhui

● Zona e Tregtisë së Lirë Hunan

Këto tarifa të favorshme mund të ndihmojnë në zvogëlimin e barrës suaj tatimore dhe rritjen e fleksibilitetit financiar.

A.

Të ardhurat e tatueshme përcaktohen duke përdorur një bazë akruale, ku fitohen fitimet dhe kostot regjistrohen kur grumbullohen. Ekzistojnë dy mënyra për të llogaritur të ardhurat e tatueshme: direkte dhe indirekte.

Metoda e drejtpërdrejtë

Metoda e drejtpërdrejtë është më e zakonshme. Formula është si më poshtë:

Të ardhurat e tatueshme = Të ardhurat bruto – Të ardhurat e patatueshme – Të ardhurat e përjashtuara nga taksat – Zbritjet – Taksat që mund të barten nga viti i kaluar tatimor.

Le të marrim pak kohë për të shqyrtuar secilën nga këto në detaje.

Të ardhurat bruto

● Të ardhurat bruto i referohen të ardhurave të marra në monedhë dhe jomonedhë, si p.sh.

● Të ardhura nga shitja e mallrave dhe/ose shërbimeve të ofruara

● Të ardhura nga transferta e pronave

● Fitimet nga investimet e kapitalit, si dividentët dhe shpërblimet

● Të ardhura nga qiraja

● Të ardhura nga interesat dhe honoraret

● Dhurata dhe donacione

Të ardhurat e patatueshme dhe përjashtimet nga taksat

Të ardhurat dhe përjashtimet e patatueshme janë zëra të të ardhurave që përjashtohen nga taksat, duke përfshirë:

● Alokimet financiare

● Shpenzimet administrative

● Fondet qeveritare si subvencionet

● Të ardhura të tjera të patatuara, të përcaktuara nga qeveria

Ndërkohë, të ardhurat e përjashtuara nga taksat përfshijnë zëra të tillë si:

● Të ardhura nga interesat e obligacioneve shtetërore

● Fitimet nga dividentët

● Fitime të tjera në investime të përbashkëta midis kompanive vendase të pranueshme ose nga kompani të huaja në Kinë

● Të ardhurat e grupeve jofitimprurëse

Të zbritshmet

Ligji tatimor lejon zbritjet nga të ardhurat tuaja të tatueshme bazuar në shpenzimet e biznesit tuaj në vijim.

● Donacione bamirësie

● Shpenzime të arsyeshme të lidhura me fitimet e biznesit

● Amortizimi i arsyeshëm i aktiveve materiale

● Reduktim gradual i aktiveve jo-materiale

● Reduktim gradual i shpenzimeve të parapaguara

● Kostot e inventarit

● Transferoni vlerën neto të aktivit

● Zbritje shtesë sipas ligjit tatimor

Kapakët janë vendosur për shpenzime specifike të zbritshme, duke përfshirë:

● Mirëqenia e punonjësve – deri në 14% të pagave dhe pagave totale të punonjësve.

● Fondet e sindikatave – deri në 2% të totalit të pagave dhe pagave të punonjësve.

● Edukimi i punonjësve – deri në 8% të totalit të pagave dhe pagave të punonjësve. Shpenzimet e tepërta në këtë kategori mund të sillen përpara në deklarimet e ardhshme tatimore. Gjithashtu, nëse jeni në industrinë e softuerit dhe qarkut të integruar, zbatohet një zbritje 100%.

● Reklamimi dhe publiciteti – deri në 15% të të ardhurave nga shitjet e vitit aktual. Deri më 31 dhjetor 2025, sipërmarrjet që prodhojnë ose shesin produkte kozmetike, farmaceutike dhe që prodhojnë pije joalkoolike do të kenë një normë të zbritshme të rritur prej 30%. Çdo shumë e tepërt mund të bartet gjithashtu në dosjet e ardhshme tatimore.

● Kostot e argëtimit të biznesit në lidhje me prodhimin ose operacionet e biznesit – deri në 60% të shpenzimeve aktuale që keni bërë, deri në 0,5% të të ardhurave totale nga shitjet për vitin aktual, cilado qoftë më e ulët.

Metoda indirekte

Metoda indirekte përdoret më rrallë, por mund të zbatohet kur biznesit tuaj i mungon një regjistrim i qartë i të ardhurave dhe shpenzimeve. Formula është si më poshtë:

Të ardhurat e tatueshme = Fitimi bruto siç tregohet në librin kontabël ± Rregullimet për qëllime tatimore ± Të ardhurat/fitimet për të kompensuar humbjen e shkaktuar në vitin e kaluar.

Ju lutem mos ngurroni të na kontaktoni për shërbime të përshtatura.

A.

Procesi i financimit të një kompanie kineze është unik, dhe ekzistojnë vetëm tre mënyra ligjore për të marrë para në një kompani kineze. Regjistrimet ligjore dhe miratimet rregullatore duhet të merren gjatë procesit. Këto tre metoda ligjore janë:

1. Kapitali i regjistruar

2. Borxhi i lejuar

3. Fondet e krijuara brenda vendit nga operacionet e biznesit

A.

Kapitali i regjistruar përcaktohet dhe kufizohet në dosjet e licencave të biznesit. Kërkohet ligjërisht nga autoritetet qeveritare kineze për paraqitjen e një kompanie të re. Një sasi e caktuar (në përgjithësi, 15% e shumës totale dhe jo më pak se 30,000 RMB) e kapitalit të regjistruar duhet të kontribuohet brenda një periudhe kohe të caktuar pas lëshimit të licencës së biznesit. Përveç kësaj, ai duhet të kalojë përmes procesit të verifikimit përpara se të mund të llogaritet kundrejt angazhimit të regjistruar të investimit kapital të një kompanie.

A.

Paratë e gatshme dhe investimet jo-cash të vlefshme dhe të transferueshme si asetet e forta, teknologjitë, pajisjet.

A.

Po. Megjithatë, pavarësisht nga rritja ose zvogëlimi i kapitalit të regjistruar, duhet të merren disa miratime nga autoritetet kineze dhe mund të kushtojë disa javë ose disa muaj për të përfunduar të gjitha procedurat qeveritare.

A.

Borxhi i lejueshëm përcaktohet dhe kufizohet nga rregulloret kineze të investimeve bazuar në shkallën e kompanisë, pavarësisht nga lloji apo vendndodhja e biznesit dhe do të zbatohet për të gjitha format e huave, duke përfshirë huatë ndërkompani, huatë bankare, borxhin e varur, të preferuara (jo të konvertueshme ) stok etj.

A.

Për shkak se borxhi lokal formon një mbrojtje natyrore të bilancit kundrejt rivlerësimeve të orientuara nga FOREX (tregu i këmbimit valutor) që mund të ndikojnë rrënjësisht në fitimet e konsoliduara. Nëse balanconi kreditë tuaja kundrejt kapitalit në masën maksimale të mundshme, ju minimizoni efektin e rivlerësimit të FOREX në fitimet tuaja.

A.

Ekzistojnë tre burime të përgjithshme të huave: bankat vendase të Kinës, bankat e huaja të licencuara për të lëshuar kredi tregtare në Kinë dhe kreditë zyrtare ndërkompani që do të ishin një hua nga kompania mëmë.

A.

Kolaterali i kualifikuar lokal mund të përfshijë ndërtesat, pajisjet, llogaritë e arkëtueshme dhe inventarin në përqindje të ndryshme të kualifikimeve. Rruga më e zakonshme për të përmbushur pengesën e kualifikuar të kolateralit është përmes një garancie mëmë të një forme të pranueshme për huadhënësin. Shembuj të garancive mëmë përfshijnë, por nuk kufizohen vetëm në:

1. Letra Kredie nga kompania mëmë e huaj për të mbështetur një kredi direkte nga një bankë kineze.

2. Depozitim në një degë bankare në Hong Kong të një banke të huaj të licencuar për të dhënë kredi tregtare në Kinë.

3. Letër garancie e prindit për një bankë të huaj të licencuar për të dhënë kredi tregtare në Kinë. Kjo është e mundur, por jo e zakonshme dhe përgjithësisht kufizohet në rastin kur banka e huaj tregtare ka pasur një marrëdhënie të gjatë me shoqërinë mëmë të huaj.