Уобичајени проблеми у пореској регистрацији кинеских компанија

А.

Државна пореска управа (СТА) је одговорна за формулисање и имплементацију пореског система у Народној Републици Кини. Међутим, руковање и наплату пореза спроводе локално регионални порески бирои.

Порези се разликују на одређеним локацијама и односе се на одређене индустрије, као што су зоне слободне трговине (ФТЗ). На пример, Шангајски ФТЗ се фокусира на међународну трговину и финансије са пореском стопом од 9% и 15%. Тиањин ФТЗ се фокусира на истраживање и развој, дизајн и авијацијску логистику. Ова област такође има стопу између 9% и 15%.

Ако водите предузеће у потпуно страном власништву (ВФОЕ), што значи да водите посао у земљи без локалног партнера, ево пореза који би се применили:

1. Порези на приход и добит:

● ЦИТ – порез на приход вашег пословања.

● Порез по одбитку – порези који се примењују на добит предузећа у страном власништву која послују у Кини.

2. Порези на промет и промет:

● Порез на додату вредност – Порез на потрошњу.

● Порез на потрошњу – порез који се примењује на ваше куповине.

● Порез на печат - Порез на оверу правних докумената.

● Порез на некретнине – Порез који се примењује на имовину коју поседује ваше предузеће – такође познат као порез на имовину.

● Пословни порез – Порез који се примењује на пружање услуга, пренос нематеријалне имовине и продају некретнина.

Кинески порески систем пружа предности страним предузећима, укључујући одбитке за трошкове као што су истраживање и развој, обуку и донације, пореске подстицаје као што су снижене стопе и изузећа, опсежне споразуме о избегавању двоструког опорезивања са преко 100 земаља и транспарентну пореску структуру. Ове погодности могу подстаћи уштеду трошкова и конкурентност страних предузећа на кинеском тржишту.

А.

А.

Стопа пореза на добит у Кини је 25%.

А.

Да. Стопа пореза на добит се примењује на све компаније.

А.

Сва предузећа, укључујући све организације које остварују приход у Кини, су обавезна за овај порез. Закон о порезу на добит предузећа класификује предузећа на резидентна и нерезидентна предузећа, свако са одређеним пореским обавезама.

Стално предузеће

Резидентно предузеће се односи на кинеску или страну компанију која је легално регистрована у Кини са пословним операцијама којима се управља из земље. Ово укључује предузећа у потпуно страном власништву (ВФОЕ), заједничка улагања (ЈВ) или комерцијална предузећа са страним улагањима (ФИЦЕ).

У овом случају, предузећа треба да плате корпоративни порез на зарађени приход широм света, било да долази из Кине или ван ње.

Нерезидентно предузеће

Ваше предузеће се сматра нерезидентним предузећем ако је основано на основу страних прописа и ако се њиме не управља из Кине. То значи да је ваше предузеће регистровано и послује првенствено изван Кине. У овом случају ћете морати да платите порез само на приход који сте зарадили у Кини.

А.

Пореска стопа за компаније у Кини је 25%.

Ова стопа се односи на резидентне и нерезидентне компаније које послују са пословним објектима у Кини.

Међутим, као МСП, можете имати користи од нижих стопа на основу фактора као што су тип вашег ентитета, величина, сектор или локација.

За приход из Кине који није повезан са вашим пословним објектима у земљи, или ако сте нерезидентна компанија која тамо нема пословнице, примењује се привремено смањење на 20%.

Мала и нископрофитна предузећа квалификују се за снижену стопу пореза на доходак од 20%, док високотехнолошка предузећа или она регистрована у посебним зонама као што су подстицане индустрије на Хајнану могу уживати снижену стопу од 15%.
Такође, ако сте квалификовано предузеће у кључним индустријама у областима ФТЗ, као што је нова област Линганг пилотског ФТЗ-а у Шангају, можете имати користи од снижене стопе од 15% током пет година од датума оснивања вашег предузећа. Ево листе кључних индустрија и ФТЗ:

Кључне индустрије:

● Интегрисана кола

● Вештачка интелигенција

● Биомедицина

● Нова енергија

● Нови материјали

● Производња врхунске опреме

● Чиста енергија

● Напредна производња

● Финансијске услуге

● Туризам

● Логистика

● Савремена пољопривреда

ФТЗ зона:

● Шангајска зона слободне трговине

● Зона слободне трговине Гуангдонг

● Зона слободне трговине Тиањин

● Зона слободне трговине Фујиан

● Посебна економска зона Цхонгкинг

● Зона слободне трговине Сечуан

● Специјална економска зона Схаанки

● Зона слободне трговине Хенан

● Зона слободне трговине Зхејианг

● Зона слободне трговине Хубеи

● Посебна економска зона Лиаонинг

● Слободна трговинска лука Хајнан

● Зона слободне трговине Јиангсу

● Зона слободне трговине Шандонг

● Зона слободне трговине Хебеи

● зона слободне трговине Хеилонгјианг

● Зона слободне трговине Гуангси

● Зона слободне трговине Јунан

● Пекиншка зона слободне трговине

● Зона слободне трговине Анхуи

● Зона слободне трговине Хунан

Ове повољне стопе могу помоћи у смањењу пореског оптерећења и побољшању финансијске флексибилности.

А.

Опорезиви приходи се утврђују коришћењем обрачунске основе, где се зарада остварује, а трошкови евидентирају када се обрачунавају. Постоје два начина обрачуна опорезивог прихода: директни и индиректни.

Директна метода

Директна метода је најчешћа. Формула је следећа:

Опорезиви приход = Бруто приход – Неопорезиви приход – Доходак ослобођен пореза – Одбици – Порези који се могу пренети из претходне пореске године.

Хајде да одвојимо мало времена да прођемо кроз сваки од њих детаљно.

Бруто приход

● Бруто приход се односи на приходе примљене у валути и невалути, као што су:

● Приходи од продаје робе и/или пружених услуга

● Приходи од преноса имовине

● Профит од улагања у капитал као што су дивиденде и бонуси

● Приход од закупнине

● Приходи од камата и ауторских накнада

● Поклон и донације

Неопорезиви приходи и пореска ослобођења

Неопорезиви приходи и ослобођења су ставке прихода које су ослобођене плаћања пореза, укључујући:

● Финансијска издвајања

● Административни трошкови

● Владина средства као што су субвенције

● Остали приходи који се не опорезују, како је утврдила влада

У међувремену, приход ослобођен пореза укључује ставке као што су:

● Приходи од камата на државне обвезнице

● Добит од дивиденди

● Други добици у заједничким улагањима међу квалификованим локалним компанијама или страних компанија у Кини

● Приходи непрофитних група

Дедуцтиблес

Порески закон дозвољава одбитке од вашег опорезивог прихода на основу ваших пословних трошкова на следеће.

● Добротворне донације

● Разумна потрошња повезана са пословном зарадом

● Разумна амортизација материјалне имовине

● Постепено смањење нематеријалне имовине

● Постепено смањење унапред плаћених трошкова

● Трошкови залиха

● Пренесите нето вредност имовине

● Додатни одбици према пореском закону

Постоје ограничења за посебне одбитне трошкове, укључујући:

● Добробит запослених – до 14% укупних плата и зарада запослених.

● Синдикална средства – до 2% од укупних плата и зарада запослених.

● Образовање запослених – до 8% укупних плата и зарада запослених. Вишак трошкова у овој категорији може се пренети на будуће пореске пријаве. Такође, ако сте у индустрији софтвера и интегрисаних кола, примењује се 100% одбитак.

● Оглашавање и публицитет – до 15% прихода од продаје текуће године. До 31. децембра 2025. године, предузећа која производе или продају козметику, фармацеутске производе и безалкохолна пића имаће повећану стопу одбитка од 30%. Сваки вишак износа се такође може пренети у будуће пореске пријаве.

● Трошкови пословне забаве у вези са производњом или пословним операцијама – до 60% стварних трошкова које сте направили, до 0,5% вашег укупног прихода од продаје за текућу годину, у зависности од тога шта је ниже.

Индиректна метода

Индиректни метод се ређе користи, али се може применити када вашем предузећу недостаје јасна евиденција о својим приходима и расходима. Формула је следећа:

Опорезиви приход = Бруто добит како је приказано у рачуноводственој књизи ± Корекција за пореске сврхе ± Приход/добит за надокнађивање губитка насталог у претходној години.

Слободно нас контактирајте за прилагођену услугу.

А.

Процес финансирања кинеске компаније је јединствен и постоје само три легална начина да се новац унесе у кинеску компанију. У том процесу морају се добити правни досијеи и регулаторна одобрења. Ова три правна метода су:

1. Регистровани капитал

2. Дозвољени дуг

3. Интерно генерисана средства из пословних операција

А.

Регистровани капитал је дефинисан и ограничен у поднесцима пословне дозволе. Кинеске владине власти то законски захтевају за пријаву нове компаније. Одређени износ (уопштено говорећи, 15% од укупног износа и не мање од 30.000 РМБ) регистрованог капитала мора бити уплаћен у одређеном временском периоду након издавања пословне дозволе. Осим тога, требало би да прође кроз процес верификације пре него што се може рачунати са обавезом регистрованог капитала компаније.

А.

Готовина и вредне и преносиве неготовинске инвестиције као што су чврста средства, технологије, опрема.

А.

Да. Међутим, без обзира на повећање или смањење регистрованог капитала, потребно је добити одређена одобрења од кинеских власти, а завршетак свих владиних поступака може коштати неколико недеља или неколико месеци.

А.

Дозвољени дуг је одређен и ограничен кинеским инвестиционим прописима на основу обима компаније, без обзира на врсту пословања или локацију и односио би се на све облике зајмова, укључујући интеркомпанијске кредите, банкарске зајмове, субординирани дуг, преференцијални (неконвертибилни) дуг. ) залихе итд.

А.

Зато што локални дуг чини природну заштиту биланса стања у односу на ФОРЕКС (девизно тржиште) вођене ревалоризације које могу радикално да утичу на консолидовану зараду. Ако уравнотежите своје кредите у односу на капитал до максималног могућег степена, минимизирате ефекат ФОРЕКС ревалоризације на вашу зараду.

А.

Постоје три општа извора зајмова: домаће кинеске банке, стране банке са лиценцом за издавање комерцијалних кредита у Кини и званични међукомпанијски кредити који би били зајам од матичне компаније.

А.

Локални квалификовани колатерал може укључивати зграде, опрему, потраживања и залихе у различитим процентима квалификација. Најчешћи пут ка задовољавању квалификоване колатералне препреке је кроз гаранцију родитеља у неком облику прихватљивом зајмодавцу. Примери родитељских гаранција укључују, али нису ограничени на:

1. Акредитиви од стране матичне компаније за покриће директног зајма кинеске банке.

2. Депозит у филијали банке у Хонг Конгу стране банке лиценциране за издавање комерцијалних кредита у Кини.

3. Гарантно писмо родитеља страној банци лиценцираној за издавање комерцијалних кредита у Кини. Ово је могуће, али није уобичајено и генерално је ограничено на случај када је страна комерцијална банка имала дугогодишњи однос са страном матичном компанијом.