Masalah Umum dina Pendaptaran Pajak Perusahaan Cina

A.

Administrasi Perpajakan Nagara (STA) tanggung jawab pikeun ngarumuskeun sareng ngalaksanakeun sistem perpajakan di Républik Rahayat Cina. Tapi, penanganan sareng ngumpulkeun pajeg dilaksanakeun sacara lokal ku biro pajak régional.

Pajeg rupa-rupa di lokasi nu tangtu jeung dilarapkeun ka industri husus, kayaning Free Trade Zones (FTZs). Salaku conto, Shanghai FTZ museurkeun kana perdagangan sareng keuangan internasional kalayan tingkat pajak 9% sareng 15%. Tianjin FTZ museurkeun kana panalungtikan sareng pamekaran, desain sareng logistik penerbangan. Daérah ieu ogé ngagaduhan tingkat antara 9% sareng 15%.

Upami anjeun ngajalankeun perusahaan anu sapinuhna milik asing (WFOE), anu hartosna anjeun ngajalankeun bisnis di nagara éta tanpa pasangan lokal, ieu mangrupikeun pajak anu bakal diterapkeun:

1. Pajeg patali panghasilan jeung kauntungan:

● The CIT - pajeg panghasilan Anjeun bisnis '.

● Pajak Pajeg - pajeg anu manglaku ka kauntungan usaha milik asing anu beroperasi di Cina.

2. Pajak anu aya hubunganana sareng penjualan sareng omzet:

● pajeg nilai-ditambahkeun - A pajeg dumasar-konsumsi.

● Pajeg konsumsi - Pajak nu manglaku ka purchases Anjeun.

● Pajak cap - A pajeg on certifying dokumén légal.

● Pajak real estate - Pajak anu berlaku pikeun harta milik usaha anjeun - ogé katelah pajeg harta.

● Pajak bisnis - Pajak anu lumaku pikeun dibekelan jasa, transfer aset intangible sareng penjualan perumahan.

Sistem pajeg Cina nyadiakeun kaunggulan pikeun usaha asing, kaasup deductions pikeun expenses kawas R&D, latihan, jeung sumbangan, insentif pajeg kawas ngurangan ongkos na exemptions, éksténsif perjangjian dijauhkeun perpajakan ganda kalawan leuwih 100 nagara, sarta struktur pajeg transparan. Mangpaat ieu tiasa ningkatkeun tabungan biaya sareng daya saing perusahaan asing di pasar Cina.

A.

A.

Laju pajeg perusahaan di Cina nyaéta 25%.

A.

Sumuhun. Laju pajak perusahaan dilarapkeun ka sadaya perusahaan.

A.

Sadaya perusahaan, kalebet organisasi naon waé anu ngagaduhan panghasilan di China, nanggungjawaban kana pajak ieu. Hukum CIT ngagolongkeun usaha kana usaha nyicingan jeung non-nyicingan, masing-masing mibanda kawajiban pajeg husus.

Perusahaan warga

Perusahaan nyicingan ngarujuk kana perusahaan Cina atanapi asing anu sah dilebetkeun di China sareng operasi bisnis diadministrasi ti nagara éta. Ieu kalebet perusahaan milik sapinuhna asing (WFOE), usaha patungan (JVs), atanapi perusahaan komersial anu investasi asing (FICE).

Dina hal ieu, usaha kudu mayar pajeg korporasi dina panghasilan sadunya earned, naha asalna ti jero atawa luar Cina.

Perusahaan non-warga

Usaha anjeun dianggap perusahaan non-penduduk upami disetél dumasar kana peraturan asing sareng henteu diurus ti jeroeun China. Ieu nunjukkeun yén bisnis anjeun kadaptar sareng dioperasikeun utamina di luar Cina. Dina hal ieu, anjeun ngan ukur kedah mayar pajeg pikeun panghasilan anu anjeun hasilkeun di Cina.

A.

Laju pajeg pikeun pausahaan di Cina nyaéta 25%.

Laju ieu manglaku ka perusahaan anu nyicingan sareng non-penduduk anu ngoperasikeun lembaga anu ngahasilkeun panghasilan di Cina.

Nanging, salaku UKM, anjeun tiasa nyandak kauntungan tina harga anu langkung handap dumasar kana faktor sapertos jinis éntitas, ukuran, séktor, atanapi lokasi anjeun.

Pikeun panghasilan China-sourced teu patali jeung establishments anjeun di nagara, atawa lamun anjeun hiji pausahaan non-nyicingan tanpa establishments aya, a réduksi samentara ka 20% diterapkeun.

Usaha leutik sareng low-kauntungan cocog pikeun ngirangan tingkat CIT 20%, sedengkeun perusahaan téknologi tinggi atanapi anu kadaptar di zona khusus sapertos industri anu didorong di Hainan tiasa ngirangan tingkat 15%.
Ogé, upami anjeun perusahaan anu mumpuni dina industri konci dina daérah FTZ, sapertos Lingang New Area of ​​the Shanghai Pilot FTZ, anjeun tiasa nyandak kauntungan tina tingkat pangurangan 15% salami lima taun ti tanggal ngadegna bisnis anjeun. Ieu daptar industri konci sareng FTZ:

Industri konci:

● sirkuit terpadu

● kecerdasan jieunan

● Biomédis

● Énergi anyar

● bahan anyar

● manufaktur parabot High-tungtung

● Énergi bersih

● manufaktur canggih

● jasa keuangan

● Pariwisata

● Logistik

● tatanén modern

Zona FTZ:

● Shanghai Zona Dagang Bébas

● Zona Dagang Bébas Guangdong

● Tianjin Zona Dagang Bébas

● Zona Dagang Bébas Fujian

● Zona Ékonomi Husus Chongqing

● Zona Dagang Bébas Sichuan

● Shaanxi Zona Ékonomi Husus

● Zona Dagang Bébas Henan

● Zona Dagang Bébas Zhejiang

● Zona Dagang Bébas Hubei

● Liaoning Zona Ékonomi Husus

● Hainan Palabuhan Dagang Bébas

● Zona Dagang Bébas Jiangsu

● Zona Dagang Bébas Shandong

● Zona Dagang Bébas Hebei

● Zona Dagang Bébas Heilongjiang

● Zona Perdagangan Bebas Guangxi

● Zona Perdagangan Bebas Yunnan

● Beijing Zona Dagang Bébas

● Anhui Zona Dagang Bébas

● Zona Perdagangan Bebas Hunan

Tarif anu nguntungkeun ieu tiasa ngabantosan ngirangan beban pajeg anjeun sareng ningkatkeun kalenturan kauangan.

A.

Panghasilan kena pajak ditangtukeun ngagunakeun dasar accrual, dimana earnings anu diala, sarta waragad anu diasupkeun nalika accrued. Aya dua cara pikeun ngitung panghasilan kena: langsung sareng henteu langsung.

Métode langsung

Metodeu langsung nyaéta anu paling umum. Rumusna nyaéta kieu:

Panghasilan kena pajak = Panghasilan kotor - Panghasilan teu kena pajak - Panghasilan anu dibebaskeun pajak - Pangurangan - Pajeg anu tiasa diteruskeun ti taun pajak sateuacana.

Hayu urang nyandak sababaraha waktos ngaliwat unggal ieu sacara rinci.

Panghasilan kotor

● Panghasilan kotor nujul kana panghasilan narima dina mata uang jeung non-mata uang, kayaning:

● Panghasilan tina ngajual barang jeung/atawa jasa nu disadiakeun

● Panghasilan tina mindahkeun harta

● Kauntungan tina investasi equity sapertos dividen sareng bonus

● panghasilan rental

● Panghasilan tina bunga jeung royalti

● Hadiah jeung sumbangan

Panghasilan teu kena pajak sareng pengecualian pajak

Panghasilan teu kena pajak sareng pangecualian mangrupikeun barang panghasilan anu dibebaskeun tina pajak, kalebet:

● alokasi finansial

● waragad administrasi

● Dana pamaréntah sapertos subsidi

● panghasilan séjén teu taxed, sakumaha ditangtukeun ku pamaréntah

Samentara éta, panghasilan anu dibebaskeun pajak kalebet barang-barang sapertos:

● Panghasilan tina bunga beungkeut pamaréntah

● kauntungan tina dividends

● gains séjén dina Investasi dibagikeun diantara pausahaan lokal layak atawa ku pausahaan asing di Cina

● Panghasilan grup nirlaba

Deductibles

Hukum pajak ngamungkinkeun pangurangan tina panghasilan kena anjeun dumasar kana biaya bisnis anjeun di handap ieu.

● Sumbangan amal

● belanja lumrah disambungkeun kana earnings bisnis

● Depreciation wajar aset tangible

● réduksi bertahap dina aset intangible

● ngurangan expense prepaid bertahap

● waragad inventory

● mindahkeun nilai bersih asset urang

● deductions tambahan nurutkeun hukum pajeg

Caps aya di tempat pikeun expenses deductible husus, kaasup:

● Karaharjaan karyawan - nepi ka 14% tina total gaji jeung gajih pagawe.

● Dana serikat buruh - nepi ka 2% tina total gaji jeung gajih pagawe.

● Atikan pagawe - nepi ka 8% tina total gaji jeung gajih pagawe. Kaleuwihan expenses dina kategori ieu bisa dibawa ka hareup filings pajeg hareup. Ogé, upami anjeun nuju dina industri parangkat lunak sareng sirkuit terpadu, potongan 100% berlaku.

● Iklan sareng publisitas - dugi ka 15% tina pendapatan penjualan taun ayeuna. Dugi ka 31 Désémber 2025, perusahaan anu ngahasilkeun atanapi ngajual kosmétik, farmasi sareng ngahasilkeun inuman non-alkohol bakal nampi tingkat deductible 30%. Sakur jumlah kaleuwihan ogé tiasa diteruskeun kana filing pajeg ka hareup.

● Biaya hiburan bisnis patali jeung produksi atawa operasi bisnis - nepi ka 60% tina expenses sabenerna anjeun ditanggung, nepi ka 0,5% tina total panghasilan jualan Anjeun pikeun taun ayeuna, whichever handap.

Métode teu langsung

Metodeu teu langsung jarang dianggo, tapi tiasa diterapkeun nalika bisnis anjeun henteu gaduh catetan anu jelas ngeunaan panghasilan sareng biayana. Rumusna nyaéta kieu:

Panghasilan kena pajak = Kauntungan kotor sapertos anu dipidangkeun dina buku akuntansi ± Penyesuaian pikeun tujuan pajeg ± Panghasilan/kauntungan pikeun nebus karugian anu ditanggung dina taun saméméhna.

Mangga ngarasa Luncat ngahubungan kami pikeun layanan tailored.

A.

Prosés ngabiayaan hiji parusahaan Cina téh unik, sarta aya ngan tilu cara légal pikeun meunangkeun tunai kana parusahaan Cina. Filings légal jeung approvals pangaturan kudu diala dina prosés. Tilu metode hukum ieu nyaéta:

1. Modal kadaptar

2. Hutang anu diidinan

3. Dana internal dihasilkeun tina Operasi Usaha

A.

Ibukota anu kadaptar ditetepkeun sareng ditutupan dina filing lisénsi bisnis. Diperyogikeun sacara sah ku otoritas pamaréntah Cina pikeun ngajukeun perusahaan énggal. Jumlah tangtu (Sacara umum, 15% tina jumlah total sareng teu kurang ti RMB 30,000) tina modal anu kadaptar kedah disumbangkeun dina sababaraha waktos saatos ngaluarkeun lisénsi bisnis. Salian ti éta, éta kedah ngalangkungan prosés verifikasi sateuacan tiasa diitung ngalawan komitmen investasi modal anu kadaptar perusahaan.

A.

Kas sareng investasi non-tunai anu berharga sareng tiasa ditransfer sapertos aset keras, téknologi, peralatan.

A.

Sumuhun. Sanajan kitu, euweuh urusan nambahan atawa ngurangan ibukota kadaptar, persetujuan tangtu kudu dimeunangkeun ti otoritas Cina, sarta bisa ngarugikeun sababaraha minggu atawa sababaraha bulan pikeun ngabéréskeun sagala cara ngagawe pamaréntah.

A.

Hutang anu diidinan ditangtukeun sareng ditutupan ku peraturan investasi Cina dumasar kana skala perusahaan, henteu paduli jinis bisnis atanapi lokasi sareng bakal dilarapkeun ka sadaya bentuk pinjaman, kalebet pinjaman antar perusahaan, pinjaman bank, hutang subordinated, pikaresep (non-convertible). ) saham, jsb.

A.

Kusabab hutang lokal ngabentuk pager hirup neraca alam ngalawan FOREX (pasar devisa) -driven revaluations nu bisa dampak earnings konsolidasi radikal. Upami anjeun nyaimbangkeun pinjaman anjeun sareng ekuitas ka tingkat maksimal anu mungkin, anjeun ngirangan pangaruh revaluasi FOREX dina panghasilan anjeun.

A.

Aya tilu sumber pinjaman umum: bank domestik Cina, bank asing anu dilisensikeun pikeun ngaluarkeun pinjaman komersial di China sareng pinjaman antar perusahaan resmi anu bakal janten pinjaman ti perusahaan induk.

A.

Jaminan mumpuni lokal tiasa kalebet gedong, peralatan, piutang sareng inventaris kana sababaraha persentase kualifikasi. Jalan anu paling umum pikeun nyugemakeun halangan jaminan anu mumpuni nyaéta ngaliwatan jaminan indungna tina sababaraha bentuk anu tiasa ditampi ku anu masihan pinjaman. Conto jaminan indungna kalebet, tapi henteu dugi ka:

1. Surat Kredit ti perusahaan induk asing pikeun ngadukung pinjaman langsung ku bank Cina.

2. Deposit dina cabang bank Hongkong bank asing dilisensikeun pikeun ngaluarkeun gajian komérsial di Cina.

3. Surat jaminan indungna ka bank asing anu dilisensikeun pikeun ngaluarkeun pinjaman komérsial di Cina. Ieu mungkin tapi henteu umum sareng umumna dugi ka kasus dimana bank komersial asing ngagaduhan hubungan anu lami sareng perusahaan induk asing.