Vanliga frågor i skatteregistrering av kinesiska företag

A.

Den statliga skatteförvaltningen (STA) ansvarar för att utforma och implementera skattesystemet i Folkrepubliken Kina. Hanteringen och uppbörden av skatter sköts dock lokalt av regionala skattebyråer.

Skatter varierar på vissa platser och gäller för specifika branscher, såsom frihandelszoner (FTZ). Shanghai FTZ fokuserar till exempel på internationell handel och finans med en skattesats på 9 % och 15 %. Tianjin FTZ fokuserar på forskning och utveckling, design och flyglogistik. Detta område har också en andel mellan 9% och 15%.

Om du driver ett helt utlandsägt företag (WFOE), vilket innebär att du driver ett företag i landet utan en lokal partner, här är de skatter som skulle gälla:

1. Skatter relaterade till inkomst och vinst:

● CIT - skatten på ditt företags inkomst.

● Källskatt – skatter som gäller vinsterna för utlandsägda företag som är verksamma i Kina.

2. Skatter relaterade till försäljning och omsättning:

● Mervärdesskatt - En konsumtionsbaserad skatt.

● Konsumtionsskatt – Skatt som gäller för dina köp.

● Stämpelskatt - En skatt på attestera juridiska dokument.

● Fastighetsskatt – En skatt som gäller på fastigheten ditt företag äger – även känd som fastighetsskatten.

● Företagsskatt - En skatt som gäller för tillhandahållande av tjänster, överlåtelse av immateriella tillgångar och fastighetsförsäljning.

Det kinesiska skattesystemet ger fördelar för utländska företag, inklusive avdrag för utgifter som FoU, utbildning och donationer, skattelättnader som reducerade skattesatser och undantag, omfattande avtal om undvikande av dubbelbeskattning med över 100 länder och en transparent skattestruktur. Dessa fördelar kan stärka kostnadsbesparingar och utländska företags konkurrenskraft på den kinesiska marknaden.

A.

A.

Företagsskattesatsen i Kina är 25 %.

A.

Ja. Bolagsskattesatsen gällde för alla företag.

A.

Alla företag, inklusive alla organisationer som tjänar inkomster i Kina, är skyldiga för denna skatt. CIT-lagen klassificerar företag i inhemska och utländska företag, vart och ett med specifika skatteplikter.

Bosatt företag

Ett inhemskt företag avser ett kinesiskt eller utländskt företag som är juridiskt registrerat i Kina med affärsverksamhet som administreras från landet. Detta inkluderar helt utlandsägda företag (WFOE), joint ventures (JV) eller utländskt investerade kommersiella företag (FICE).

I det här fallet måste företagen betala bolagsskatten på den globala inkomsten, oavsett om den kommer inifrån eller utanför Kina.

Utländska företag

Ditt företag betraktas som ett utländskt företag om det är inrättat baserat på utländska bestämmelser och inte hanteras från Kina. Detta innebär att ditt företag är registrerat och drivs huvudsakligen utanför Kina. I det här fallet behöver du bara betala skatt för den inkomst du tjänat i Kina.

A.

Skattesatsen för företag i Kina är 25 %.

Denna skattesats gäller för inhemska och utländska företag som driver inkomstgenererande anläggningar i Kina.

Men som små och medelstora företag kan du dra nytta av lägre priser baserat på faktorer som din enhetstyp, storlek, sektor eller plats.

För inkomster från Kina som inte är relaterade till dina etableringar i landet, eller om du är ett utländskt företag utan etableringar där, tillämpas en tillfällig minskning till 20 %.

Små och lågvinstdrivande företag kvalificerar sig för en reducerad värdetransportavgift på 20 %, medan högteknologiska företag eller de som är registrerade i särskilda zoner som uppmuntrade industrier i Hainan kan få en reducerad skattesats på 15 %.
Dessutom, om du är ett kvalificerat företag inom nyckelbranscher inom FTZ-områden, såsom Lingang New Area i Shanghai Pilot FTZ, kan du dra nytta av en reducerad skattesats på 15 % i fem år från ditt företags etableringsdatum. Här är listan över nyckelbranscher och FTZ:

Nyckelbranscher:

● Integrerade kretsar

● Artificiell intelligens

● Biomedicin

● Ny energi

● Nytt material

● Tillverkning av avancerad utrustning

● Ren energi

● Avancerad tillverkning

● Finansiella tjänster

● Turism

● Logistik

● Modernt jordbruk

FTZ-zon:

● Shanghais frihandelszon

● Guangdongs frihandelszon

● Tianjin frihandelszon

● Fujians frihandelszon

● Chongqings särskilda ekonomiska zon

● Sichuans frihandelszon

● Shaanxi särskilda ekonomiska zon

● Henans frihandelszon

● Zhejiang frihandelszon

● Hubei frihandelszon

● Liaonings särskilda ekonomiska zon

● Hainan Frihandelshamn

● Jiangsu frihandelszon

● Shandongs frihandelszon

● Hebei frihandelszon

● Frihandelszonen i Heilongjiang

● Guangxi frihandelszon

● Yunnan frihandelszon

● Pekings frihandelszon

● Anhui frihandelszon

● Hunans frihandelszon

Dessa förmånliga priser kan hjälpa till att minska din skattebörda och förbättra den finansiella flexibiliteten.

A.

Den skattepliktiga inkomsten bestäms med hjälp av periodiseringsprincipen, där intäkter erhålls och kostnader loggas när de upplups. Det finns två sätt att beräkna beskattningsbar inkomst: direkt och indirekt.

Direkt metod

Den direkta metoden är den vanligaste. Formeln är följande:

Skattepliktig inkomst = Bruttoinkomst – Icke skattepliktig inkomst – Skattebefriad inkomst – Avdrag – Skatter som kan tidigareläggas från föregående beskattningsår.

Låt oss ta lite tid att gå igenom var och en av dessa i detalj.

Bruttoinkomst

● Bruttoinkomst avser inkomster som erhålls i valuta och icke-valuta, såsom:

● Inkomst från försäljning av varor och/eller tillhandahållna tjänster

● Inkomster från fastighetsöverlåtelser

● Vinster från aktieinvesteringar som utdelningar och bonusar

● Hyresintäkter

● Intäkter från räntor och royalties

● Gåvor och donationer

Icke skattepliktig inkomst och skattebefrielser

Icke skattepliktiga inkomster och undantag är intäktsposter som är befriade från skatt, inklusive:

● Finansiella avsättningar

● Administrativa kostnader

● Statliga medel såsom subventioner

● Övriga inkomster som inte beskattas enligt regeringens beslut

Samtidigt inkluderar skattebefriad inkomst poster som:

● Intäkter från räntor på statsobligationer

● Vinster från utdelningar

● Andra vinster i delade investeringar bland berättigade lokala företag eller av utländska företag i Kina

● Ideella gruppers inkomster

Självrisker

Skattelagen tillåter avdrag från din skattepliktiga inkomst baserat på dina företagskostnader på följande.

● Välgörenhetsdonationer

● Rimliga utgifter kopplade till företagets inkomster

● Skälig avskrivning av materiella tillgångar

● Gradvis minskning av immateriella tillgångar

● Gradvis minskning av förbetalda utgifter

● Lagerkostnader

● Överföra tillgångens nettovärde

● Extra avdrag enligt skattelagen

Tak är på plats för specifika avdragsgilla kostnader, inklusive:

● Anställdas välfärd – upp till 14 % av de anställdas totala löner.

● Fackliga medel – upp till 2 % av de anställdas totala löner.

● Personalutbildning – upp till 8 % av de anställdas totala löner. Överskjutande utgifter i denna kategori kan föras fram till framtida skatteanmälningar. Om du arbetar inom mjukvaru- och integrerade kretsindustrin gäller också 100 % avdrag.

● Reklam och publicitet – upp till 15 % av årets försäljningsintäkter. Fram till den 31 december 2025 kommer företag som tillverkar eller säljer kosmetika, läkemedel och producerar alkoholfria drycker att ha en förhöjd självrisk på 30 %. Eventuellt överskjutande belopp kan också överföras till framtida skattedeklarationer.

● Kostnader för affärsunderhållning relaterade till produktion eller affärsverksamhet – upp till 60 % av de faktiska utgifterna du ådragit dig, upp till 0,5 % av dina totala försäljningsintäkter för innevarande år, beroende på vilket som är lägst.

Indirekt metod

Den indirekta metoden är mindre vanligt förekommande, men den kan användas när ditt företag saknar ett tydligt register över sina intäkter och utgifter. Formeln är följande:

Skattepliktig inkomst = Bruttovinst enligt bokföringsboken ± Skattemässiga justeringar ± Intäkter/vinster för att täcka förlusten under föregående år.

Kontakta oss gärna för skräddarsydd service.

A.

Processen att finansiera ett kinesiskt företag är unik, och det finns bara tre lagliga sätt att få pengar till ett kinesiskt företag. Juridiska anmälningar och myndighetsgodkännanden måste erhållas i processen. Dessa tre juridiska metoder är:

1. Registrerat kapital

2. Tillåten skuld

3. Pengar genererade internt från affärsverksamheten

A.

Det registrerade kapitalet definieras och begränsas i ansökningar om företagslicenser. Det krävs enligt lag av de kinesiska myndigheterna för att anmäla ett nytt företag. Ett visst belopp (Generellt sett 15 % av det totala beloppet och inte mindre än 30 000 RMB) av det registrerade kapitalet måste tillskjutas inom en viss tid efter utfärdandet av verksamhetstillståndet. Dessutom bör det gå igenom verifieringsprocessen innan det kan räknas mot ett företags registrerade kapitalinvesteringsåtagande.

A.

Kontanter och värdefulla och överlåtbara icke-kontantinvesteringar såsom hårda tillgångar, teknologier, utrustning.

A.

Ja. Oavsett att öka eller minska det registrerade kapitalet bör dock vissa godkännanden erhållas från de kinesiska myndigheterna, och det kan kosta några veckor eller några månader att avsluta alla statliga förfaranden.

A.

Den tillåtna skulden bestäms och begränsas av de kinesiska investeringsbestämmelserna baserat på företagets omfattning, oavsett verksamhetstyp eller plats och skulle gälla alla former av lån, inklusive koncerninterna lån, banklån, förlagslån, föredraget (icke-konvertibelt) ) lager osv.

A.

Eftersom den lokala skulden bildar en naturlig balansräkningssäkring mot FOREX (valutamarknaden)-drivna omvärderingar som kan påverka koncernens resultat radikalt. Om du balanserar dina lån mot eget kapital i högsta möjliga grad, minimerar du FOREX-omvärderingseffekten på dina intäkter.

A.

Det finns tre generella lånekällor: inhemska kinesiska banker, utländska banker med licens att utfärda kommersiella lån i Kina och officiella koncerninterna lån som skulle vara ett lån från moderbolaget.

A.

Lokala kvalificerade säkerheter kan inkludera byggnader, utrustning, kundfordringar och inventarier till olika procentuella kvalifikationer. Den vanligaste vägen för att tillfredsställa det kvalificerade säkerhetsproblemet är genom en föräldragaranti av någon form som är acceptabel för långivaren. Exempel på föräldragarantier inkluderar, men är inte begränsade till:

1. Brevbrev från det utländska moderbolaget för att backa upp ett direktlån från en kinesisk bank.

2. Sätt in i en Hongkong bankfilial till en utländsk bank med licens att utfärda kommersiella lån i Kina.

3. Föräldragarantibrev till en utländsk bank med licens att utfärda kommersiella lån i Kina. Detta är möjligt men inte vanligt och är i allmänhet begränsat till fallet där den utländska affärsbanken hade en långvarig relation med det utländska moderbolaget.