Masuala ya Kawaida katika Usajili wa Ushuru wa Makampuni ya Kichina

A.

Utawala wa Ushuru wa Jimbo (STA) una jukumu la kuunda na kutekeleza mfumo wa ushuru katika Jamhuri ya Watu wa Uchina. Walakini, utunzaji na ukusanyaji wa ushuru unafanywa ndani ya nchi na mashirika ya ushuru ya kikanda.

Ushuru hutofautiana katika maeneo fulani na hutumika kwa viwanda maalum, kama vile Maeneo Huria ya Biashara (FTZs). Kwa mfano, Shanghai FTZ inaangazia biashara ya kimataifa na fedha kwa kiwango cha ushuru cha 9% na 15%. Tianjin FTZ inaangazia utafiti na maendeleo, muundo na vifaa vya usafiri wa anga. Eneo hili pia lina kiwango cha kati ya 9% na 15%.

Iwapo unaendesha biashara inayomilikiwa na nchi za kigeni (WFOE), ambayo ina maana kwamba unafanya biashara nchini bila mshirika wa ndani, hizi ndizo kodi zitakazotumika:

1. Kodi zinazohusiana na mapato na faida:

● CIT - kodi ya mapato ya biashara yako.

● Kodi ya Zuio - kodi zinazotumika kwa faida ya biashara zinazomilikiwa na wageni zinazofanya kazi nchini Uchina.

2. Kodi zinazohusiana na mauzo na mauzo:

● Kodi ya Ongezeko la Thamani - Kodi inayotegemea matumizi.

● Kodi ya matumizi - Kodi inayotumika kwa ununuzi wako.

● Kodi ya stempu - Kodi ya uthibitishaji wa hati za kisheria.

● Kodi ya mali isiyohamishika - Kodi inayotumika kwenye mali ambayo biashara yako inamiliki - pia inajulikana kama kodi ya majengo.

● Kodi ya biashara - Kodi ambayo inatumika kwa masharti ya huduma, uhamisho wa mali zisizoonekana na mauzo ya mali isiyohamishika.

Mfumo wa ushuru wa Uchina hutoa manufaa kwa biashara za kigeni, ikiwa ni pamoja na makato ya gharama kama vile R&D, mafunzo na michango, vivutio vya kodi kama vile viwango vilivyopunguzwa na misamaha, makubaliano makubwa ya kuepuka kulipa kodi mara mbili na zaidi ya nchi 100, na muundo wa kodi ulio wazi. Faida hizi zinaweza kuimarisha uokoaji wa gharama na ushindani wa biashara za kigeni katika soko la Uchina.

A.

A.

Kiwango cha ushuru wa kampuni nchini China ni 25%.

A.

Ndiyo. Kiwango cha ushuru wa shirika kinatumika kwa kampuni zote.

A.

Biashara zote, ikiwa ni pamoja na mashirika yoyote yanayopata mapato nchini Uchina, yanawajibika kwa kodi hii. Sheria ya CIT inaainisha biashara katika makampuni ya wakaazi na yasiyo wakaaji, kila moja ikiwa na majukumu mahususi ya kodi.

Biashara ya wakaazi

Biashara mkazi inarejelea kampuni ya Kichina au ya kigeni ambayo imesajiliwa kisheria nchini Uchina na shughuli za biashara zinazosimamiwa kutoka nchini. Hii ni pamoja na biashara zinazomilikiwa na wageni (WFOE), ubia (JVs), au biashara za kibiashara zilizowekezwa na kigeni (FICE).

Katika hali hii, biashara zinahitaji kulipa kodi ya shirika kwa mapato yanayopatikana duniani kote, iwe yanatoka ndani au nje ya Uchina.

Biashara isiyo ya wakaazi

Biashara yako inachukuliwa kuwa biashara isiyo mkazi ikiwa imeundwa kwa kuzingatia kanuni za kigeni na haidhibitiwi kutoka nchini Uchina. Hii ina maana kwamba biashara yako imesajiliwa na kuendeshwa kimsingi nje ya Uchina. Katika hali hii, utahitaji tu kulipa kodi kwa mapato uliyopata nchini Uchina.

A.

Kiwango cha ushuru kwa makampuni nchini China ni 25%.

Kiwango hiki kinatumika kwa kampuni za wakaazi na zisizo wakaazi zinazoendesha biashara zinazozalisha mapato nchini Uchina.

Hata hivyo, kama SME, unaweza kufaidika kutokana na viwango vya chini kulingana na vipengele kama vile aina ya shirika lako, ukubwa, sekta au eneo.

Kwa mapato yanayotokana na China ambayo hayahusiani na biashara zako nchini, au kama wewe ni kampuni isiyo mkazi bila uanzishwaji huko, punguzo la muda hadi 20% litatumika.

Biashara ndogo na za faida ya chini zinahitimu kupata kiwango cha chini cha CIT cha 20%, wakati biashara za teknolojia ya juu au zilizosajiliwa katika maeneo maalum kama vile viwanda vinavyohimizwa huko Hainan zinaweza kufurahia kiwango kilichopunguzwa cha 15%.
Pia, kama wewe ni mfanyabiashara aliyehitimu katika sekta muhimu ndani ya maeneo ya FTZ, kama vile Eneo Jipya la Lingang la Shanghai Pilot FTZ, unaweza kunufaika kutokana na kiwango kilichopunguzwa cha 15% kwa miaka mitano kuanzia tarehe ya kuanzishwa kwa biashara yako. Hapa kuna orodha ya tasnia kuu na FTZ:

Viwanda muhimu:

● Mizunguko iliyounganishwa

● Akili Bandia

● Biomedicine

● Nishati mpya

● Nyenzo mpya

● Utengenezaji wa vifaa vya hali ya juu

● Nishati safi

● Utengenezaji wa hali ya juu

● Huduma za kifedha

● Utalii

● Vifaa

● Kilimo cha kisasa

Eneo la FTZ:

● Eneo Huria la Biashara la Shanghai

● Eneo Huria la Biashara la Guangdong

● Eneo Huria la Biashara la Tianjin

● Eneo Huria la Biashara la Fujian

● Eneo Maalum la Kiuchumi la Chongqing

● Eneo Huria la Biashara la Sichuan

● Eneo Maalum la Kiuchumi la Shaanxi

● Eneo Huria la Biashara la Henan

● Eneo Huria la Biashara la Zhejiang

● Eneo Huru la Biashara Hubei

● Eneo Maalum la Kiuchumi la Liaoning

● Hainan Free Trade Port

● Eneo Huria la Biashara la Jiangsu

● Eneo Huria la Biashara la Shandong

● Eneo Huria la Biashara la Hebei

● Eneo Huria la Biashara la Heilongjiang

● Eneo Huria la Biashara la Guangxi

● Eneo Huria la Biashara la Yunnan

● Eneo Huria la Biashara la Beijing

● Eneo Huria la Biashara la Anhui

● Eneo Huria la Biashara Hunan

Viwango hivi vinavyofaa vinaweza kukusaidia kupunguza mzigo wako wa kodi na kuboresha unyumbufu wa kifedha.

A.

Mapato yanayotozwa ushuru huamuliwa kwa kutumia msingi wa nyongeza, ambapo mapato yanapatikana, na gharama huwekwa wakati zinapokusanywa. Kuna njia mbili za kuhesabu mapato yanayotozwa ushuru: moja kwa moja na isiyo ya moja kwa moja.

Mbinu ya moja kwa moja

Njia ya moja kwa moja ni ya kawaida zaidi. Formula ni kama ifuatavyo:

Mapato yanayotozwa kodi = Mapato ya jumla - Mapato yasiyotozwa kodi - Mapato yasiyotokana na kodi - Makato - Kodi zinazoweza kuletwa mbele kutoka mwaka wa awali wa kodi.

Wacha tuchukue muda kupitia kila moja ya haya kwa undani.

Mapato ya jumla

● Mapato ya jumla yanarejelea mapato yanayopokelewa kwa sarafu na yasiyo ya sarafu, kama vile:

● Mapato kutokana na kuuza bidhaa na/au huduma zinazotolewa

● Mapato kutokana na uhamisho wa mali

● Faida kutokana na uwekezaji wa hisa kama vile gawio na bonasi

● Mapato ya kukodisha

● Mapato kutokana na riba na mirahaba

● Zawadi na michango

Mapato yasiyotozwa ushuru na misamaha ya kodi

Mapato yasiyotozwa ushuru na misamaha ni bidhaa za mapato ambazo haziruhusiwi kutozwa ushuru, ikijumuisha:

● Migao ya fedha

● Gharama za usimamizi

● Pesa za serikali kama vile ruzuku

● Mapato mengine ambayo hayatozwi kodi, kama ilivyoamuliwa na serikali

Wakati huo huo, mapato ya msamaha wa kodi yanajumuisha vitu kama vile:

● Mapato kutokana na riba ya bondi za serikali

● Faida kutokana na gawio

● Manufaa mengine katika uwekezaji wa pamoja kati ya makampuni ya ndani yanayostahiki au na makampuni ya kigeni nchini Uchina

● Mapato ya vikundi visivyo vya faida

Makato

Sheria ya kodi inaruhusu makato kutoka kwa mapato yako yanayotozwa ushuru kulingana na gharama za biashara yako kwenye zifuatazo.

● Michango ya hisani

● Matumizi yanayofaa yanayohusiana na mapato ya biashara

● Uchakavu unaokubalika wa mali inayoonekana

● Kupungua kwa taratibu kwa mali zisizoshikika

● Kupunguza gharama ya kulipia kabla hatua kwa hatua

● Gharama za hesabu

● Thamani halisi ya kipengee

● Makato ya ziada kwa mujibu wa sheria ya kodi

Caps ziko mahali kwa gharama maalum za kukatwa, pamoja na:

● Maslahi ya wafanyakazi - hadi 14% ya jumla ya mishahara na mishahara ya wafanyakazi.

● Fedha za chama cha wafanyakazi - hadi 2% ya jumla ya mishahara na mishahara ya wafanyakazi.

● Elimu ya wafanyakazi - hadi 8% ya jumla ya mishahara na mishahara ya wafanyakazi. Gharama za ziada katika kitengo hiki zinaweza kuletwa kwa majalada ya kodi yajayo. Pia, ikiwa uko katika tasnia ya programu na tasnia iliyojumuishwa ya mzunguko, punguzo la 100% litatumika.

● Utangazaji na utangazaji - hadi 15% ya mapato ya mauzo ya mwaka huu. Hadi tarehe 31 Desemba 2025, biashara zinazozalisha au kuuza vipodozi, dawa na vinywaji visivyo na kileo zitakuwa na kiwango cha juu cha kukatwa cha 30%. Kiasi chochote cha ziada kinaweza pia kupelekwa kwa faili za ushuru za siku zijazo.

● Gharama za burudani za biashara zinazohusiana na uzalishaji au shughuli za biashara - hadi 60% ya gharama halisi ulizotumia, hadi 0.5% ya jumla ya mapato yako ya mauzo kwa mwaka huu, kulingana na ambayo ni ya chini.

Mbinu isiyo ya moja kwa moja

Mbinu isiyo ya moja kwa moja haitumiki sana, lakini inaweza kutumika wakati biashara yako haina rekodi ya wazi ya mapato na gharama zake. Formula ni kama ifuatavyo:

Mapato yanayotozwa ushuru = Faida ya jumla kama inavyoonyeshwa katika kitabu cha hesabu ± Marekebisho kwa madhumuni ya kodi ± Mapato/faida ili kufidia hasara iliyopatikana mwaka uliopita.

Tafadhali jisikie huru kuwasiliana nasi kwa huduma maalum.

A.

Mchakato wa kufadhili kampuni ya China ni wa kipekee, na kuna njia tatu tu za kisheria za kupata pesa kwa kampuni ya Kichina. Faili za kisheria na vibali vya udhibiti lazima zipatikane katika mchakato. Mbinu hizi tatu za kisheria ni:

1. Mtaji Uliosajiliwa

2. Deni linaloruhusiwa

3. Fedha Zinazozalishwa Ndani kutoka kwa Uendeshaji Biashara

A.

Mtaji uliosajiliwa unafafanuliwa na kuwekwa kwenye kumbukumbu za leseni za biashara. Inahitajika kisheria na mamlaka ya serikali ya China kwa kufungua kampuni mpya. Kiasi fulani (Kwa ujumla, 15% ya jumla ya kiasi na si chini ya RMB 30,000) ya mtaji uliosajiliwa lazima ichangiwe ndani ya muda fulani baada ya kutolewa kwa leseni ya biashara. Kando na hayo, inapaswa kupitia mchakato wa uthibitishaji kabla ya kuhesabiwa dhidi ya ahadi ya uwekezaji ya mtaji iliyosajiliwa ya kampuni.

A.

Fedha na uwekezaji wa thamani na unaoweza kuhamishwa usio wa fedha kama vile mali ngumu, teknolojia, vifaa.

A.

Ndiyo. Hata hivyo, haijalishi kuongeza au kupunguza mtaji uliosajiliwa, vibali fulani vinapaswa kupatikana kutoka kwa mamlaka ya Uchina, na inaweza kugharimu wiki chache au miezi michache kumaliza shughuli zote za kiserikali.

A.

Deni linaloruhusiwa huamuliwa na kupunguzwa na kanuni za uwekezaji za China kulingana na ukubwa wa kampuni, bila kujali aina ya biashara au eneo na itatumika kwa aina zote za mikopo, ikiwa ni pamoja na mikopo ya kampuni, mikopo ya benki, deni ndogo, inayopendekezwa (isiyobadilika. ) hisa, nk.

A.

Kwa sababu deni la ndani huunda ua wa asili wa mizania dhidi ya tathmini zinazoendeshwa na FOREX (soko la fedha za kigeni) ambazo zinaweza kuathiri mapato yaliyounganishwa kwa kiasi kikubwa. Ikiwa utasawazisha mikopo yako dhidi ya usawa kwa kiwango cha juu iwezekanavyo, unapunguza athari ya tathmini ya FOREX kwenye mapato yako.

A.

Kuna vyanzo vitatu vya jumla vya mikopo: benki za ndani za China, benki za kigeni zilizo na leseni ya kutoa mikopo ya kibiashara nchini China na mikopo rasmi ya kampuni ambayo itakuwa mkopo kutoka kwa kampuni mama.

A.

Dhamana ya ndani iliyohitimu inaweza kujumuisha majengo, vifaa, akaunti zinazopokelewa na hesabu kwa sifa za asilimia mbalimbali. Njia ya kawaida ya kukidhi kizingiti cha dhamana iliyohitimu ni kupitia dhamana ya mzazi ya aina fulani inayokubalika kwa mkopeshaji. Mifano ya dhamana za wazazi ni pamoja na, lakini haizuiliwi kwa:

1. Barua za Mikopo kutoka kwa kampuni mama ya kigeni ili kufadhili mkopo wa moja kwa moja na benki ya China.

2. Weka amana katika tawi la benki ya Hong Kong la benki ya kigeni iliyopewa leseni ya kutoa mikopo ya kibiashara nchini Uchina.

3. Barua ya dhamana ya mzazi kwa benki ya kigeni iliyopewa leseni ya kutoa mikopo ya kibiashara nchini Uchina. Hili linawezekana lakini si la kawaida na kwa ujumla linahusu tu hali ambapo benki ya biashara ya kigeni ilikuwa na uhusiano wa muda mrefu na kampuni mama ya kigeni.