Масъалаҳои умумӣ дар бақайдгирии андози ширкатҳои чинӣ

А.

Идораи давлатии андоз (STA) барои таҳия ва татбиқи низоми андозбандӣ дар Ҷумҳурии Мардумии Чин масъул аст. Бо вуҷуди ин, коркард ва ситонидани андозҳо дар маҳалҳо аз ҷониби идораи андози минтақавӣ амалӣ карда мешавад.

Андозҳо дар маконҳои муайян фарқ мекунанд ва ба соҳаҳои мушаххас, ба монанди Минтақаҳои савдои озод (МТЗ) татбиқ мешаванд. Масалан, МОИ Шанхай ба тиҷорат ва молияи байналмилалӣ бо меъёри андози 9% ва 15% тамаркуз мекунад. МФЗ Тянҷзин ба тадқиқот ва рушд, тарҳрезӣ ва логистикаи авиатсионӣ тамаркуз мекунад. Дар ин минтақа низ меъёри аз 9% то 15% дорад.

Агар шумо як корхонаи комилан хориҷӣ (WFOE) -ро идора кунед, ки маънои онро дорад, ки шумо дар кишвар бидуни шарики маҳаллӣ тиҷорат мекунед, инҳо андозҳое ҳастанд, ки татбиқ мешаванд:

1. Андозҳои марбут ба даромад ва фоида:

● CIT - андоз аз даромади тиҷорати шумо.

● Андоз нигоҳ доштан - андозҳое, ки ба фоидаи соҳибкорони хориҷӣ дар Чин фаъолият мекунанд.

2. Андозҳои марбут ба фурӯш ва муомилот:

● Андоз аз арзиши иловашуда - Андоз аз рӯи истеъмол.

● Андоз аз истеъмол - Андозе, ки ба хариди шумо дахл дорад.

● Андоз аз тамға - Андоз барои тасдиқи ҳуҷҷатҳои ҳуқуқӣ.

● Андоз аз амволи ғайриманқул - Андозе, ки ба амволи тиҷоратии шумо дахл дорад - инчунин ҳамчун андози амвол маълум аст.

● Андоз аз тиҷорат - Андозест, ки барои хизматрасонӣ, интиқоли дороиҳои ғайримоддӣ ва фурӯши амволи ғайриманқул татбиқ мешавад.

Системаи андози чинӣ барои соҳибкорони хориҷӣ бартариҳо фароҳам меорад, аз ҷумла тарҳҳо барои хароҷот ба монанди тадқиқоти илмӣ-тадқиқотӣ, омӯзиш ва хайрияҳо, имтиёзҳои андозӣ ба монанди ставкаҳо ва имтиёзҳо, созишномаҳои васеъ оид ба пешгирӣ аз андозбандии дукарата бо зиёда аз 100 кишвар ва сохтори шаффофи андоз. Ин имтиёзҳо метавонанд сарфаи хароҷот ва рақобатпазирии корхонаҳои хориҷиро дар бозори Чин афзоиш диҳанд.

А.

А.

Меъёри андози корпоративӣ дар Чин 25% аст.

А.

Бале. Меъёри андози корпоративӣ барои ҳама ширкатҳо татбиқ карда мешавад.

А.

Ҳама корхонаҳо, аз ҷумла ҳама ташкилотҳое, ки дар Чин даромад мегиранд, барои ин андоз масъулият доранд. Қонуни CIT корхонаҳоро ба корхонаҳои резидентӣ ва ғайрирезидентӣ гурӯҳбандӣ мекунад, ки ҳар яки онҳо ӯҳдадориҳои мушаххаси андоз доранд.

Корхонаи резидентӣ

Корхонаи резидентӣ ба як ширкати чинӣ ё хориҷӣ дахл дорад, ки ба таври қонунӣ дар Чин бо амалиёти тиҷоратӣ аз ин кишвар идора карда мешавад. Ба он корхонаҳои комилан моликияти хориҷӣ (WFOE), корхонаҳои муштарак (КМ) ё корхонаҳои тиҷоратии сармоягузории хориҷӣ (FICE) дохил мешаванд.

Дар ин ҳолат, соҳибкорон бояд андози корпоративиро аз даромади умумиҷаҳонии бадастоварда пардохт кунанд, хоҳ он аз дохил ё берун аз Чин.

Корхонаи ғайрирезидентӣ

Бизнеси шумо корхонаи ғайрирезидентӣ ҳисобида мешавад, агар он дар асоси қоидаҳои хориҷӣ таъсис дода шуда бошад ва аз дохили Чин идора карда нашавад. Ин маънои онро дорад, ки тиҷорати шумо асосан берун аз Чин ба қайд гирифта шудааст ва фаъолият мекунад. Дар ин ҳолат, шумо бояд танҳо барои даромаде, ки дар Чин ба даст овардаед, андоз супоред.

А.

Меъёри андоз барои ширкатҳо дар Чин 25% аст.

Ин меъёр ба ширкатҳои резидентӣ ва ғайрирезидентӣ, ки дар Чин дар муассисаҳои даромаднок фаъолият мекунанд, дахл дорад.

Бо вуҷуди ин, ҳамчун як КХМ, шумо метавонед аз нархҳои пасттар дар асоси омилҳо, ба монанди намуди субъекти шумо, андоза, бахш ё макони худ баҳра баред.

Барои даромаде, ки аз Чин ба даст меояд, ки ба муассисаҳои шумо дар кишвар алоқаманд нест ё агар шумо як ширкати ғайрирезидентӣ бошед, ки дар он ҷо муассиса надошта бошад, коҳиши муваққатӣ то 20% татбиқ карда мешавад.

Корхонаҳои хурд ва камдаромад барои 20% коҳиши CIT мувофиқат мекунанд, дар ҳоле ки корхонаҳои баландтехнологӣ ё онҳое, ки дар минтақаҳои махсус ба қайд гирифта шудаанд, ба монанди соҳаҳои ҳавасмандгардонӣ дар Ҳайнан метавонанд аз меъёри пасти 15% бархурдор бошанд.
Инчунин, агар шумо як корхонаи соҳибихтисос дар соҳаҳои калидии минтақаҳои FTZ бошед, ба монанди Минтақаи нави Линганг дар МОИ озмоишии Шанхай, шумо метавонед аз меъёри пасти 15% дар тӯли панҷ сол аз рӯзи таъсиси тиҷорати худ баҳра баред. Дар ин ҷо рӯйхати соҳаҳои калидӣ ва МОИ инҳоянд:

Соҳаҳои асосии саноат:

● Схемаҳои интегралӣ

● Интеллекти сунъӣ

● Биотибб

● Энергияи нав

● Маводҳои нав

● Истеҳсоли таҷҳизоти олӣ

● Энергияи тоза

● Истеҳсоли пешрафта

● Хизматрасонии молиявӣ

● Туризм

● Логистика

● Хоҷагии қишлоқ

Минтақаи FTZ:

● Минтақаи озоди савдои Шанхай

● Минтақаи озоди савдои Гуандун

● Минтақаи озоди тиҷоратии Тянҷзин

● Минтақаи озоди савдои Фуцзян

● Минтақаи махсуси иқтисодии Чунцин

● Минтақаи озоди тиҷоратии Сичуан

● Минтақаи махсуси иқтисодии Шэнси

● Минтақаи озоди тиҷоратии Хэнань

● Минтақаи озоди савдои Чжэцзян

● Минтақаи озоди савдои Ҳубей

● Минтақаи махсуси иқтисодии Ляонин

● Порти савдои озоди Ҳайнан

● Минтақаи озоди тиҷоратии Ҷянсу

● Минтақаи озоди савдои Шандонг

● Минтақаи тиҷорати озоди Ҳбей

● Минтақаи озоди савдои Хэйлунцзян

● Минтақаи озоди савдои Гуанси

● Минтақаи озоди тиҷоратии Юннан

● Минтақаи озоди савдои Пекин

● Минтақаи озоди савдои Анҳуй

● Минтақаи озоди савдои Ҳунан

Ин меъёрҳои мусоид метавонанд ба кам кардани бори андози шумо ва баланд бардоштани чандирии молиявӣ кӯмак расонанд.

А.

Даромади андозбандишаванда бо истифода аз усули ҳисобкунӣ муайян карда мешавад, ки дар он даромадҳо ба даст оварда мешаванд ва хароҷот ҳангоми ҳисоб кардан ба қайд гирифта мешаванд. Ду роҳи ҳисоб кардани даромади андозбандишаванда вуҷуд дорад: мустақим ва ғайримустақим.

Усули мустақим

Усули мустақим маъмултарин аст. Формула чунин аст:

Даромади андозбандишаванда = Даромади умумӣ - Даромади андозбандишаванда - Даромади аз андоз озодшуда - Тарҳҳо - Андозҳое, ки метавонанд аз соли гузаштаи андоз ба пеш оварда шаванд.

Биёед каме вақт ҷудо кунем, то ҳар яке аз инҳоро муфассалтар дида бароем.

Даромади умумӣ

● Даромади умумӣ ба даромадҳое дахл дорад, ки бо асъор ва ғайри асъорӣ гирифта шудаанд, масалан:

● Даромад аз фурӯши молҳо ва/ё хидматҳои пешниҳодшуда

● Даромад аз интиқоли амвол

● Фоида аз сармоягузориҳои саҳҳомӣ ба монанди дивидендҳо ва мукофотпулӣ

● Даромад аз иҷора

● Даромад аз фоизҳо ва роялти

● Тӯҳфа ва хайрия

Даромади андозбандишаванда ва озодкунӣ аз андоз

Даромади андозбандинашаванда ва озодкунӣ объектҳои даромаде мебошанд, ки аз андоз озод карда мешаванд, аз ҷумла:

● Тақсимоти молиявӣ

● Хароҷоти маъмурӣ

● Маблағҳои давлатӣ ба монанди субсидияҳо

● Дигар даромадҳое, ки аз ҷониби ҳукумат муайян карда нашудаанд

Дар ҳамин ҳол, даромади аз андоз озодшуда чунин ашёҳоро дар бар мегирад:

● Даромад аз фоизҳои вомбаргҳои давлатӣ

● Фоида аз дивидендҳо

● Дигар дастовардҳо дар сармоягузории муштарак байни ширкатҳои мувофиқи маҳаллӣ ё ширкатҳои хориҷӣ дар Чин

● Даромади гурӯҳҳои ғайритиҷоратӣ

Тарҳҳо

Қонуни андоз иҷозат медиҳад, ки аз даромади андозбандишавандаи шумо дар асоси хароҷоти тиҷоратии шумо тарҳҳои зеринро тарҳ кунед.

● Саҳмияҳои хайрия

● Хароҷоти оқилона, ки ба даромади тиҷоратӣ алоқаманд аст

● Истеъмоли оқилонаи дороиҳои моддӣ

● тадриҷан кам кардани дороиҳои ғайримоддӣ

● тадриҷан кам кардани хароҷоти пешпардохт

● Хароҷоти инвентаризатсия

● Интиқоли арзиши холиси дороиҳо

● Тарҳҳои иловагӣ тибқи қонуни андоз

Сарпӯшҳо барои хароҷоти мушаххаси тарҳшаванда мавҷуданд, аз ҷумла:

● Некӯаҳволии кормандон – то 14% аз ҳаҷми умумии музди меҳнат ва музди меҳнати кормандон.

● маблаѓњои иттифоќи касаба - то 2 фоизи њаљми умумии музди мењнат ва музди мењнати кормандон.

● Маълумоти кормандон – то 8% аз ҳаҷми умумии музди меҳнат ва музди меҳнати кормандон. Хароҷоти зиёдатӣ дар ин категория метавонанд ба пешниҳоди андози оянда пешниҳод карда шаванд. Инчунин, агар шумо дар соҳаи нармафзор ва микросхемаҳои интегралӣ бошед, тарҳи 100% татбиқ мешавад.

● Реклама ва таблиғ – то 15% даромади фурӯши соли ҷорӣ. То 31 декабри соли 2025 корхонаҳое, ки маҳсулоти косметикӣ, дорусозӣ ва истеҳсоли нӯшокиҳои ғайриалкоголиро истеҳсол мекунанд ё мефурӯшанд, ставкаи 30% баланд бардошта мешавад. Ҳама гуна маблағи зиёдатӣ инчунин метавонад ба ҳисоботи андози оянда интиқол дода шавад.

● Хароҷоти фароғатии тиҷорӣ вобаста ба истеҳсолот ё амалиёти тиҷоратӣ – то 60% хароҷоти воқеии шумо, то 0,5% аз даромади умумии фурӯши шумо дар соли ҷорӣ, аз рӯи кадоме, ки камтар аст.

Усули бавосита

Усули ғайримустақим камтар истифода мешавад, аммо он метавонад истифода шавад, вақте ки тиҷорати шумо сабти дақиқи даромад ва хароҷоти худро надошта бошад. Формула чунин аст:

Даромади андозбандишаванда = Фоидаи умумӣ, ки дар китоби муҳосибӣ нишон дода шудааст ± Ислоҳҳо барои мақсадҳои андоз ± Даромад/фоида барои ҷуброни зарари дар соли гузашта.

Лутфан озодона бо мо дар тамос шавед барои хидматрасонии фармоишӣ.

А.

Раванди маблағгузории як ширкати чинӣ нодир аст ва танҳо се роҳи қонунии гирифтани пули нақд ба як ширкати чинӣ вуҷуд дорад. Дар ин раванд бояд ҳуҷҷатҳои ҳуқуқӣ ва тасдиқи танзимкунанда гирифта шаванд. Ин се усули ҳуқуқӣ инҳоянд:

1. Сармояи сабтиномшуда

2. Қарзи иҷозатдодашуда

3. Маблағҳое, ​​ки аз амалиёти тиҷоратӣ ба вуҷуд меоянд

А.

Сармояи оинномавӣ дар ҳуҷҷатҳои иҷозатномаи соҳибкорӣ муайян ва маҳдуд карда мешавад. Ин қонунан аз ҷониби мақомоти ҳукумати Чин барои пешниҳоди як ширкати нав талаб карда мешавад. Маблағи муайяни (умумӣ, 15% аз маблағи умумӣ ва на камтар аз 30,000 юан) сармояи оинномавӣ бояд дар муддати муайяни пас аз додани иҷозатномаи соҳибкорӣ ворид карда шавад. Ғайр аз он, он бояд аз раванди санҷиш гузарад, то он ба ӯҳдадории сармоягузории сармояи ба қайд гирифташуда ҳисоб карда шавад.

А.

Сармоягузории пули нақд ва арзишманд ва интиқолшавандаи ғайринақдӣ, аз қабили дороиҳои сахт, технологияҳо, таҷҳизот.

А.

Бале. Аммо, новобаста аз зиёд кардан ё кам кардани сармояи оинномавӣ, бояд аз мақомоти Чин иҷозаи муайян гирифта шавад ва барои анҷоми тамоми мурофиаҳои ҳукуматӣ метавонад чанд ҳафта ё чанд моҳ лозим шавад.

А.

Қарзи иҷозатдодашуда аз ҷониби қоидаҳои сармоягузории Чин дар асоси миқёси ширкат, новобаста аз намуди тиҷорат ё ҷойгиршавӣ муайян ва маҳдуд карда мешавад ва ба ҳама шаклҳои қарзҳо, аз ҷумла қарзҳои байниширкатӣ, қарзҳои бонкӣ, қарзи субординатӣ, имтиёзнок (конвертатсияшаванда) татбиқ карда мешавад. ) захира ва ғ.

А.

Зеро қарзи маҳаллӣ як чархиши тавозуни табииро бар зидди FOREX (бозори асъор) ташкил медиҳад, ки азнавбаҳодиҳии азнавбаҳодиҳии асосие, ки метавонанд ба даромади консолидатсионӣ ба таври куллӣ таъсир расонанд. Агар шумо қарзҳои худро дар баробари сармояи худ то ҳадди имкон мувозинат кунед, шумо таъсири азнавбаҳодиҳии FOREX-ро ба даромади худ кам мекунед.

А.

Се манбаи умумии қарзҳо мавҷуданд: бонкҳои дохилии Чин, бонкҳои хориҷӣ, ки барои додани қарзҳои тиҷоратӣ дар Чин иҷозатнома доранд ва қарзҳои расмии байниширкатӣ, ки қарзи ширкати асосӣ хоҳанд буд.

А.

Гарави тахассусии маҳаллӣ метавонад биноҳо, таҷҳизот, қарзи дебиторӣ ва инвентаризатсияро ба дараҷаи тахассусии гуногун дар бар гирад. Роҳи маъмултарин барои қонеъ кардани монеаи гарав ин кафолати волидайн дар шакле, ки барои қарздиҳанда қобили қабул аст. Намунаҳои кафолатҳои волидайн иборатанд аз:

1. Аккредитив аз ширкати асосии хориҷӣ барои пуштибонӣ аз қарзи мустақими бонки Чин.

2. Амонат дар филиали бонки Ҳонконги бонки хориҷӣ, ки барои додани қарзҳои тиҷоратӣ дар Чин иҷозатнома дорад.

3. Мактуби кафолати волидайн ба бонки хориҷӣ, ки барои додани қарзҳои тиҷоратӣ дар Чин иҷозатнома дорад. Ин имконпазир аст, аммо маъмул нест ва одатан ба ҳолате маҳдуд аст, ки бонки тиҷоратии хориҷӣ бо ширкати асосии хориҷӣ робитаи дарозмуддат дошт.