Mga Karaniwang Isyu sa Pagpaparehistro ng Buwis ng mga Chinese Company

A.

Ang State Taxation Administration (STA) ay responsable para sa pagbabalangkas at pagpapatupad ng sistema ng pagbubuwis sa People's Republic of China. Gayunpaman, ang pangangasiwa at pagkolekta ng mga buwis ay lokal na isinasagawa ng mga rehiyonal na tanggapan ng buwis.

Nag-iiba-iba ang mga buwis sa ilang partikular na lokasyon at nalalapat sa mga partikular na industriya, gaya ng Free Trade Zones (FTZs). Halimbawa, ang Shanghai FTZ ay nakatuon sa internasyonal na kalakalan at pananalapi na may 9% at 15% na rate ng buwis. Nakatuon ang Tianjin FTZ sa pananaliksik at pagpapaunlad, disenyo at aviation logistics. Ang lugar na ito ay mayroon ding rate sa pagitan ng 9% at 15%.

Kung nagpapatakbo ka ng isang ganap na foreign-owned enterprise (WFOE), na nangangahulugang nagpapatakbo ka ng negosyo sa bansa nang walang lokal na kasosyo, narito ang mga buwis na ilalapat:

1. Mga buwis na nauugnay sa kita at kita:

● Ang CIT - ang buwis sa kita ng iyong negosyo.

● Withholding Tax - mga buwis na nalalapat sa mga kita ng mga negosyong pag-aari ng dayuhan na tumatakbo sa China.

2. Mga buwis na nauugnay sa mga benta at turnover:

● Value-added tax - Isang buwis na nakabatay sa pagkonsumo.

● Buwis sa pagkonsumo - Buwis na nalalapat sa iyong mga pagbili.

● Stamp tax - Isang buwis sa pagpapatunay ng mga legal na dokumento.

● Real estate tax - Isang buwis na nalalapat sa ari-arian na pagmamay-ari ng iyong negosyo - kilala rin bilang buwis sa ari-arian.

● Buwis sa negosyo - Isang buwis na nalalapat sa mga probisyon ng serbisyo, ang paglilipat ng hindi nasasalat na mga ari-arian at pagbebenta ng real estate.

Ang sistema ng buwis sa China ay nagbibigay ng mga pakinabang para sa mga dayuhang negosyo, kabilang ang mga pagbabawas para sa mga gastusin tulad ng R&D, pagsasanay, at mga donasyon, mga insentibo sa buwis tulad ng mga pinababang rate at exemption, malawak na kasunduan sa pag-iwas sa dobleng pagbubuwis sa mahigit 100 bansa, at isang transparent na istraktura ng buwis. Maaaring palakasin ng mga benepisyong ito ang pagtitipid sa gastos at pagiging mapagkumpitensya ng mga dayuhang negosyo sa merkado ng China.

A.

A.

Ang corporate tax rate sa China ay 25%.

A.

Oo. Ang corporate tax rate ay inilapat sa lahat ng kumpanya.

A.

Lahat ng negosyo, kabilang ang anumang organisasyong kumikita sa China, ay mananagot sa buwis na ito. Inuuri ng CIT Law ang mga negosyo sa mga resident at non-resident na negosyo, bawat isa ay may mga partikular na obligasyon sa buwis.

Resident enterprise

Ang isang resident enterprise ay tumutukoy sa isang Chinese o dayuhang kumpanya na legal na inkorporada sa China na may mga pagpapatakbo ng negosyo na pinangangasiwaan mula sa bansa. Kabilang dito ang mga ganap na foreign-owned enterprise (WFOE), joint ventures (JVs), o foreign-invested commercial enterprises (FICE).

Sa kasong ito, kailangang bayaran ng mga negosyo ang corporate tax sa pandaigdigang kita na kinita, mula man ito sa loob o labas ng China.

Hindi residenteng negosyo

Itinuturing na hindi residenteng negosyo ang iyong negosyo kung naka-set up ito batay sa mga dayuhang regulasyon at hindi pinamamahalaan mula sa loob ng China. Ipinahihiwatig nito na ang iyong negosyo ay nakarehistro at pinapatakbo pangunahin sa labas ng China. Sa kasong ito, kakailanganin mo lang magbayad ng buwis para sa kinita mo sa China.

A.

Ang rate ng buwis para sa mga kumpanya sa China ay 25%.

Nalalapat ang rate na ito sa mga resident at non-resident na kumpanya na nagpapatakbo ng mga income-generating establishment sa China.

Gayunpaman, bilang isang SME, maaari kang makinabang mula sa mas mababang mga rate batay sa mga salik tulad ng uri ng iyong entity, laki, sektor, o lokasyon.

Para sa China-sourced na kita na walang kaugnayan sa iyong mga establisyimento sa bansa, o kung ikaw ay isang non-resident na kumpanya na walang mga establisyemento doon, isang pansamantalang pagbawas sa 20% ay inilalapat.

Ang mga maliliit at mababang kita na negosyo ay kwalipikado para sa isang pinababang CIT rate na 20%, habang ang mga high-tech na negosyo o mga nakarehistro sa mga espesyal na zone tulad ng hinihikayat na mga industriya sa Hainan ay maaaring magkaroon ng pinababang rate na 15%.
Gayundin, kung ikaw ay isang kwalipikadong negosyo sa mga pangunahing industriya sa loob ng mga lugar ng FTZ, tulad ng Lingang New Area ng Shanghai Pilot FTZ, maaari kang makinabang mula sa pinababang rate na 15% sa loob ng limang taon mula sa petsa ng pagkakatatag ng iyong negosyo. Narito ang listahan ng mga pangunahing industriya at FTZ:

Mga pangunahing industriya:

● Integrated circuits

● Artipisyal na katalinuhan

● Biomedicine

● Bagong enerhiya

● Mga bagong materyales

● Paggawa ng high-end na kagamitan

● Malinis na enerhiya

● Advanced na pagmamanupaktura

● Mga serbisyong pinansyal

● Turismo

● Logistics

● Makabagong agrikultura

FTZ Zone:

● Shanghai Free Trade Zone

● Guangdong Free Trade Zone

● Tianjin Free Trade Zone

● Fujian Free Trade Zone

● Chongqing Special Economic Zone

● Sichuan Free Trade Zone

● Shaanxi Special Economic Zone

● Henan Free Trade Zone

● Zhejiang Free Trade Zone

● Hubei Free Trade Zone

● Liaoning Special Economic Zone

● Hainan Free Trade Port

● Jiangsu Free Trade Zone

● Shandong Free Trade Zone

● Hebei Free Trade Zone

● Heilongjiang Free Trade Zone

● Guangxi Free Trade Zone

● Yunnan Free Trade Zone

● Beijing Free Trade Zone

● Anhui Free Trade Zone

● Hunan Free Trade Zone

Ang mga paborableng rate na ito ay maaaring makatulong na bawasan ang iyong pasanin sa buwis at mapahusay ang kakayahang umangkop sa pananalapi.

A.

Ang nabubuwisan na kita ay tinutukoy gamit ang isang accrual na batayan, kung saan ang mga kita ay nakukuha, at ang mga gastos ay naitala kapag naipon. Mayroong dalawang paraan ng pagkalkula ng nabubuwisang kita: direkta at hindi direkta.

Direktang pamamaraan

Ang direktang paraan ay ang pinakakaraniwan. Ang formula ay ang mga sumusunod:

Taxable income = Gross income – Non-taxable income – Tax-exempt income – Deductions – Mga buwis na maaaring isulong mula sa naunang taon ng buwis.

Maglaan tayo ng ilang oras upang suriin ang bawat isa sa mga ito nang detalyado.

Kabuuang kita

● Ang kabuuang kita ay tumutukoy sa kita na natanggap sa pera at hindi pera, gaya ng:

● Kita mula sa pagbebenta ng mga produkto at/o serbisyong ibinigay

● Kita mula sa paglilipat ng ari-arian

● Mga kita mula sa equity investments tulad ng mga dibidendo at bonus

● Kita sa upa

● Kita mula sa interes at royalties

● Regalo at mga donasyon

Non-taxable income at tax exemptions

Ang di-nabubuwisang kita at mga exemption ay mga item ng kita na hindi kasama sa buwis, kabilang ang:

● Mga alokasyon sa pananalapi

● Mga gastos sa pangangasiwa

● Mga pondo ng pamahalaan tulad ng mga subsidyo

● Iba pang kita na hindi binubuwisan, ayon sa itinakda ng pamahalaan

Samantala, kasama sa tax-exempt na kita ang mga item tulad ng:

● Kita mula sa interes sa mga bono ng gobyerno

● Mga kita mula sa mga dibidendo

● Iba pang mga kita sa mga shared investment sa mga karapat-dapat na lokal na kumpanya o ng mga dayuhang kumpanya sa China

● Kita ng mga non-profit na grupo

Mga deductible

Ang batas sa buwis ay nagpapahintulot sa mga bawas mula sa iyong nabubuwisang kita batay sa iyong mga gastos sa negosyo sa mga sumusunod.

● Mga donasyong pangkawanggawa

● Makatwirang paggastos na konektado sa mga kita sa negosyo

● Makatwirang pagbaba ng halaga ng mga nasasalat na asset

● Unti-unting pagbawas sa hindi nasasalat na mga ari-arian

● Unti-unting pagbabawas ng prepaid na gastos

● Mga gastos sa imbentaryo

● Ilipat ang netong halaga ng asset

● Mga karagdagang bawas ayon sa batas sa buwis

Ang mga takip ay inilagay para sa mga partikular na gastos na mababawas, kabilang ang:

● Kapakanan ng empleyado – hanggang 14% ng kabuuang suweldo at sahod ng empleyado.

● Mga pondo ng unyon ng manggagawa – hanggang 2% ng kabuuang suweldo at sahod ng empleyado.

● Edukasyon ng empleyado – hanggang 8% ng kabuuang suweldo at sahod ng empleyado. Ang mga labis na gastos sa kategoryang ito ay maaaring isulong sa mga paghaharap ng buwis sa hinaharap. Gayundin, kung ikaw ay nasa industriya ng software at integrated circuit, nalalapat ang 100% na bawas.

● Advertising at publisidad – hanggang 15% ng kita sa benta ng kasalukuyang taon. Hanggang Disyembre 31, 2025, ang mga negosyong gumagawa o nagbebenta ng mga kosmetiko, parmasyutiko, at paggawa ng mga inuming hindi nakalalasing ay magkakaroon ng mas mataas na deductible rate na 30%. Ang anumang labis na halaga ay maaari ding dalhin sa hinaharap na paghaharap ng buwis.

● Mga gastos sa entertainment sa negosyo na may kaugnayan sa produksyon o pagpapatakbo ng negosyo – hanggang sa 60% ng mga aktwal na gastos na iyong natamo, hanggang sa 0.5% ng iyong kabuuang kita sa benta para sa kasalukuyang taon, alinman ang mas mababa.

Hindi direktang pamamaraan

Ang di-tuwirang paraan ay hindi gaanong karaniwang ginagamit, ngunit maaari itong ilapat kapag ang iyong negosyo ay walang malinaw na talaan ng mga kita at gastos nito. Ang formula ay ang mga sumusunod:

Nabubuwisan na kita = Kabuuang tubo tulad ng ipinapakita sa aklat ng accounting ± Mga pagsasaayos para sa layunin ng buwis ± Kita/kita upang mapunan ang pagkalugi na natamo sa nakaraang taon.

Mangyaring huwag mag-atubiling makipag-ugnay sa amin para sa pinasadyang serbisyo.

A.

Ang proseso ng pagpopondo sa isang kumpanya sa China ay natatangi, at mayroon lamang tatlong legal na paraan upang makakuha ng pera sa isang kumpanyang Tsino. Ang mga legal na paghaharap at pag-apruba sa regulasyon ay dapat makuha sa proseso. Ang tatlong legal na pamamaraang ito ay:

1. Registered Capital

2. Pinahihintulutang Utang

3. Mga Pondo na Panloob na Binuo mula sa Mga Pagpapatakbo ng Negosyo

A.

Ang nakarehistrong kapital ay tinukoy at nilimitahan sa mga paghahain ng lisensya sa negosyo. Ito ay legal na kinakailangan ng mga awtoridad ng gobyerno ng China para sa paghahain ng bagong kumpanya. Ang ilang partikular na halaga (Sa pangkalahatan, 15% ng kabuuang halaga at hindi bababa sa RMB 30,000) ng rehistradong kapital ay dapat iambag sa loob ng isang tiyak na tagal ng panahon pagkatapos ng pagpapalabas ng lisensya sa negosyo. Bukod pa rito, dapat itong dumaan sa proseso ng pag-verify bago ito mabilang laban sa nakarehistrong capital investment commitment ng isang kumpanya.

A.

Cash at mahalaga at maililipat na mga non-cash na pamumuhunan tulad ng mga hard asset, teknolohiya, kagamitan.

A.

Oo. Gayunpaman, kahit na dagdagan o bawasan ang rehistradong kapital, ang ilang mga pag-apruba ay dapat makuha mula sa mga awtoridad ng China, at maaaring abutin ng ilang linggo o ilang buwan upang tapusin ang lahat ng mga paglilitis ng pamahalaan.

A.

Ang pinahihintulutang utang ay tinutukoy at nililimitahan ng mga regulasyon sa pamumuhunan ng China batay sa sukat ng kumpanya, anuman ang uri ng negosyo o lokasyon at ilalapat sa lahat ng anyo ng mga pautang, kabilang ang mga intercompany loan, mga pautang sa bangko, subordinated na utang, ginustong (non-convertible). ) stock, atbp.

A.

Dahil ang lokal na utang ay bumubuo ng natural na balance sheet na hedge laban sa FOREX (foreign exchange market) -driven revaluations na maaaring makaapekto nang radikal sa pinagsama-samang kita. Kung balansehin mo ang iyong mga pautang kumpara sa equity sa pinakamataas na antas na posible, mababawasan mo ang epekto ng muling pagsusuri ng FOREX sa iyong mga kita.

A.

Mayroong tatlong pangkalahatang pinagmumulan ng mga pautang: mga domestic na bangko sa China, mga dayuhang bangko na may lisensyang mag-isyu ng mga komersyal na pautang sa China at mga opisyal na intercompany na pautang na magiging pautang mula sa pangunahing kumpanya.

A.

Maaaring kabilang sa lokal na kwalipikadong collateral ang mga gusali, kagamitan, account receivable at imbentaryo sa iba't ibang porsyentong kwalipikasyon. Ang pinakakaraniwang landas sa pag-satisfy sa kwalipikadong collateral hurdle ay sa pamamagitan ng garantiya ng magulang ng ilang form na katanggap-tanggap sa nagpapahiram. Kasama sa mga halimbawa ng mga garantiya ng magulang, ngunit hindi limitado sa:

1. Letters of Credit mula sa dayuhang namumunong kumpanya upang i-back ang isang direktang pautang ng isang Chinese bank.

2. Magdeposito sa isang sangay ng bangko sa Hong Kong ng isang dayuhang bangko na may lisensyang mag-isyu ng mga komersyal na pautang sa China.

3. Liham ng garantiya ng magulang sa isang dayuhang bangko na may lisensyang mag-isyu ng mga komersyal na pautang sa China. Ito ay posible ngunit hindi karaniwan at sa pangkalahatan ay limitado sa kaso kung saan ang dayuhang komersyal na bangko ay may matagal na relasyon sa dayuhang namumunong kumpanya.