Çinli Şirketlerin Vergi Kayıtlarında Sık Karşılaşılan Sorunlar

A.

Devlet Vergi İdaresi (STA), Çin Halk Cumhuriyeti'nde vergi sisteminin formüle edilmesinden ve uygulanmasından sorumludur. Ancak vergilerin işlenmesi ve toplanması yerel olarak bölgesel vergi daireleri tarafından gerçekleştirilmektedir.

Vergiler belirli yerlerde farklılık gösterir ve Serbest Ticaret Bölgeleri (FTZ'ler) gibi belirli sektörler için geçerlidir. Örneğin, Şanghay STB'si %9 ve %15'lik vergi oranlarıyla uluslararası ticaret ve finansa odaklanıyor. Tianjin Serbest Ticaret Bölgesi araştırma ve geliştirme, tasarım ve havacılık lojistiğine odaklanıyor. Bu alanda da yüzde 9 ila yüzde 15 arasında bir oran var.

Tamamen yabancılara ait bir işletme (WFOE) işletiyorsanız, yani ülkede yerel bir ortağınız olmadan bir işletme yürütüyorsanız, uygulanacak vergiler şunlardır:

1. Gelir ve kâra ilişkin vergiler:

● CIT – işletmenizin geliri üzerinden alınan vergi.

● Stopaj Vergisi - Çin'de faaliyet gösteren yabancı sermayeli işletmelerin kârlarına uygulanan vergiler.

2. Satış ve ciroya ilişkin vergiler:

● Katma değer vergisi – Tüketime dayalı bir vergi.

● Tüketim vergisi - Satın alma işlemlerinize uygulanan vergi.

● Damga vergisi - Yasal belgelerin tasdiki üzerine uygulanan bir vergi.

● Emlak vergisi - İşletmenizin sahip olduğu mülke uygulanan bir vergi; emlak vergisi olarak da bilinir.

● İşletme vergisi – Hizmet hükümleri, maddi olmayan varlıkların devri ve gayrimenkul satışları için geçerli olan bir vergi.

Çin vergi sistemi, yabancı işletmelere Ar-Ge, eğitim ve bağış gibi harcamalarda kesintiler, indirimli oranlar ve muafiyetler gibi vergi teşvikleri, 100'den fazla ülkeyle kapsamlı çifte vergilendirmeyi önleme anlaşmaları ve şeffaf bir vergi yapısı dahil olmak üzere avantajlar sağlıyor. Bu faydalar maliyet tasarruflarını ve yabancı işletmelerin Çin pazarındaki rekabet gücünü artırabilir.

A.

A.

Çin'de kurumlar vergisi oranı %25'tir.

A.

Evet. Tüm şirketlere uygulanan kurumlar vergisi oranı.

A.

Çin'de gelir elde eden kuruluşlar da dahil olmak üzere tüm işletmeler bu vergiden sorumludur. CIT Kanunu, işletmeleri, her biri belirli vergi yükümlülüklerine sahip olan yerleşik ve yerleşik olmayan işletmeler olarak sınıflandırır.

Yerleşik işletme

Yerleşik bir işletme, Çin'de yasal olarak kurulmuş ve ticari faaliyetleri bu ülkeden yönetilen bir Çinli veya yabancı şirketi ifade eder. Buna tamamen yabancı sermayeli işletmeler (WFOE), ortak girişimler (JV'ler) veya yabancı yatırımlı ticari işletmeler (FICE) dahildir.

Bu durumda işletmelerin, ister Çin içinden ister dışından gelsin, dünya çapında kazanılan gelir üzerinden kurumlar vergisini ödemesi gerekiyor.

Yerleşik olmayan işletme

İşletmeniz, yabancı düzenlemelere göre kurulmuşsa ve Çin'den yönetilmiyorsa, yerleşik olmayan bir kuruluş olarak kabul edilir. Bu, işletmenizin öncelikle Çin dışında kayıtlı olduğu ve işletildiği anlamına gelir. Bu durumda yalnızca Çin'de kazandığınız gelir için vergi ödemeniz gerekecektir.

A.

Çin'deki şirketler için vergi oranı %25'tir.

Bu oran, Çin'de gelir getirici kuruluşlar işleten yerleşik ve yerleşik olmayan şirketler için geçerlidir.

Ancak bir KOBİ olarak kuruluşunuzun türü, büyüklüğü, sektörü veya konumu gibi faktörlere bağlı olarak daha düşük oranlardan yararlanabilirsiniz.

Ülkedeki işletmelerinizle ilgisi olmayan Çin kaynaklı gelirler için veya orada işyeri bulunmayan yerleşik olmayan bir şirketseniz, %20'ye kadar geçici bir indirim uygulanır.

Küçük ve düşük kârlı işletmeler %20'lik indirimli CIT oranına hak kazanırken, yüksek teknolojili işletmeler veya Hainan'daki teşvik edilen endüstriler gibi özel bölgelerde kayıtlı olanlar %15'lik indirimli CIT oranından yararlanabilirler.
Ayrıca, Şangay Pilot Serbest Ticaret Bölgesi'nin Lingang Yeni Bölgesi gibi Serbest Ticaret Bölgesi bölgelerindeki önemli endüstrilerde faaliyet gösteren nitelikli bir kuruluşsanız, işletme kuruluş tarihinizden itibaren beş yıl boyunca %15'lik indirimli orandan yararlanabilirsiniz. Kilit sektörlerin ve Serbest Ticaret Bölgesi'nin listesi aşağıdadır:

Anahtar endüstriler:

● Entegre devreler

● Yapay zeka

● Biyotıp

● Yeni enerji

● Yeni malzemeler

● Üst düzey ekipman üretimi

● Temiz enerji

● Gelişmiş üretim

● Mali hizmetler

● Turizm

● Lojistik

● Modern tarım

Serbest Ticaret Bölgesi:

● Şangay Serbest Ticaret Bölgesi

● Guangdong Serbest Ticaret Bölgesi

● Tianjin Serbest Ticaret Bölgesi

● Fujian Serbest Ticaret Bölgesi

● Chongqing Özel Ekonomik Bölgesi

● Siçuan Serbest Ticaret Bölgesi

● Şaanksi Özel Ekonomik Bölgesi

● Henan Serbest Ticaret Bölgesi

● Zhejiang Serbest Ticaret Bölgesi

● Hubei Serbest Ticaret Bölgesi

● Liaoning Özel Ekonomik Bölgesi

● Hainan Serbest Ticaret Limanı

● Jiangsu Serbest Ticaret Bölgesi

● Shandong Serbest Ticaret Bölgesi

● Hebei Serbest Ticaret Bölgesi

● Heilongjiang Serbest Ticaret Bölgesi

● Guangxi Serbest Ticaret Bölgesi

● Yunnan Serbest Ticaret Bölgesi

● Pekin Serbest Ticaret Bölgesi

● Anhui Serbest Ticaret Bölgesi

● Hunan Serbest Ticaret Bölgesi

Bu uygun oranlar vergi yükünüzü azaltmanıza ve finansal esnekliğinizi artırmanıza yardımcı olabilir.

A.

Vergiye tabi gelir, kazançların elde edildiği ve tahakkuk ettiğinde maliyetlerin günlüğe kaydedildiği tahakkuk esası kullanılarak belirlenir. Vergiye tabi geliri hesaplamanın iki yolu vardır: doğrudan ve dolaylı.

Direkt yöntem

Doğrudan yöntem en yaygın olanıdır. Formül aşağıdaki gibidir:

Vergiye tabi gelir = Brüt gelir – Vergiye tabi olmayan gelir – Vergiden muaf gelir – Kesintiler – Önceki vergi yılından ileri alınabilecek vergiler.

Bunların her birini ayrıntılı olarak incelemek için biraz zaman ayıralım.

Brüt gelir

● Brüt gelir, para birimi ve para birimi olmayan şekilde elde edilen geliri ifade eder, örneğin:

● Sağlanan malların ve/veya hizmetlerin satışından elde edilen gelir

● Mülk transferlerinden elde edilen gelir

● Temettü ve ikramiye gibi sermaye yatırımlarından elde edilen karlar

● Kira geliri

● Faiz ve telif ücretlerinden elde edilen gelir

● Hediye ve bağışlar

Vergilendirilmeyen gelir ve vergi muafiyetleri

Vergiye tabi olmayan gelir ve muafiyetler, aşağıdakiler de dahil olmak üzere vergiden muaf olan gelir kalemleridir:

● Mali tahsisler

● İdari maliyetler

● Sübvansiyonlar gibi devlet fonları

● Devlet tarafından belirlenen, vergilendirilmeyen diğer gelirler

Bu arada, vergiden muaf gelir aşağıdaki gibi kalemleri içerir:

● Devlet tahvillerinden elde edilen faizlerden elde edilen gelir

● Temettülerden elde edilen karlar

● Çin'deki uygun yerel şirketler veya yabancı şirketler tarafından paylaşılan yatırımlardan elde edilen diğer kazançlar

● Kâr amacı gütmeyen grupların geliri

Muafiyetler

Vergi kanunu, aşağıdaki hususlarda ticari harcamalarınıza bağlı olarak vergiye tabi gelirinizden kesinti yapılmasına izin vermektedir.

● Hayır amaçlı bağışlar

● Ticari kazançlarla bağlantılı makul harcamalar

● Maddi duran varlıkların makul amortismanı

● Maddi olmayan duran varlıklarda kademeli azalma

● Peşin ödenen giderlerin kademeli olarak azaltılması

● Envanter maliyetleri

● Varlığın net değerini aktarın

● Vergi kanunu uyarınca ekstra kesintiler

Aşağıdakiler de dahil olmak üzere belirli indirilebilir harcamalar için tavanlar mevcuttur:

● Çalışan refahı – toplam çalışan maaş ve ücretlerinin %14'üne kadar.

● İşçi sendikası fonları – toplam çalışan maaş ve ücretlerinin %2'sine kadar.

● Çalışan eğitimi – toplam çalışan maaş ve ücretlerinin %8'ine kadar. Bu kategorideki fazla harcamalar gelecekteki vergi beyanlarına aktarılabilir. Ayrıca yazılım ve entegre devre sektöründeyseniz %100 kesinti uygulanır.

● Reklam ve tanıtım – cari yılın satış gelirinin %15'ine kadar. 31 Aralık 2025 tarihine kadar kozmetik, ilaç üreten veya satan ve alkolsüz içecek üreten işletmelerde %30 oranında artırılmış muafiyet oranı uygulanacaktır. Fazla miktarlar gelecekteki vergi beyanlarına da devredilebilir.

● Üretim veya iş faaliyetleriyle ilgili iş eğlencesi maliyetleri – yaptığınız fiili harcamaların %60'ına kadar, cari yıldaki toplam satış gelirinizin %0,5'ine kadar (hangisi daha düşükse).

Dolaylı yöntem

Dolaylı yöntem daha az kullanılır ancak işletmenizin gelir ve giderlerine ilişkin net bir kayıt bulunmadığı durumlarda uygulanabilir. Formül aşağıdaki gibidir:

Vergiye tabi gelir = Muhasebe defterinde gösterilen brüt kar ± Vergi amaçlı düzeltmeler ± Önceki yılda oluşan zararı telafi edecek gelir/kar.

Size özel hizmet için lütfen bizimle iletişime geçmekten çekinmeyin.

A.

Bir Çin şirketine fon sağlama süreci benzersizdir ve bir Çin şirketine nakit para kazandırmanın yalnızca üç yasal yolu vardır. Bu süreçte yasal başvuruların ve düzenleyici onayların alınması gerekir. Bu üç yasal yöntem şunlardır:

1. Kayıtlı Sermaye

2. İzin Verilen Borç

3. Ticari Faaliyetlerden Dahili Olarak Yaratılan Fonlar

A.

Kayıtlı sermaye, işletme ruhsatı başvurularında tanımlanır ve sınırlandırılır. Yeni bir şirket başvurusunda bulunmak Çin hükümet yetkilileri tarafından yasal olarak zorunludur. İşletme ruhsatının verilmesinden sonra belirli bir süre içinde kayıtlı sermayenin belirli bir tutarının (Genel anlamda toplam tutarın %15'i ve 30.000 RMB'den az olmamak üzere) yatırılması gerekir. Ayrıca bir şirketin kayıtlı sermaye yatırımı taahhüdüne sayılabilmesi için doğrulama sürecinden geçmesi gerekir.

A.

Nakit ve maddi varlıklar, teknolojiler, ekipmanlar gibi değerli ve devredilebilir gayri nakdi yatırımlar.

A.

Evet. Ancak kayıtlı sermayeyi artırmak veya azaltmak ne olursa olsun, Çinli yetkililerden belirli onayların alınması gerekiyor ve tüm resmi işlemlerin tamamlanması birkaç hafta veya birkaç aya mal olabilir.

A.

İzin verilen borç, iş türüne veya konumuna bakılmaksızın şirketin ölçeğine dayalı olarak Çin yatırım düzenlemeleri tarafından belirlenir ve sınırlandırılır ve şirketlerarası krediler, banka kredileri, tercihli (dönüştürülemeyen) sermaye benzeri borçlar da dahil olmak üzere tüm kredi türleri için geçerli olacaktır. ) stok vb.

A.

Çünkü yerel borç, konsolide kazançları radikal bir şekilde etkileyebilecek FOREX (döviz piyasası) kaynaklı yeniden değerlemelere karşı doğal bir bilanço koruması oluşturuyor. Kredilerinizi özsermayenizle mümkün olan en yüksek seviyede dengelerseniz, FOREX yeniden değerlemesinin kazançlarınız üzerindeki etkisini en aza indirirsiniz.

A.

Kredilerin üç genel kaynağı vardır: Çin'deki yerel bankalar, Çin'de ticari kredi verme lisansına sahip yabancı bankalar ve ana şirketten kredi olabilecek resmi şirketlerarası krediler.

A.

Yerel nitelikli teminat, çeşitli yüzde niteliklerine göre binaları, ekipmanı, alacak hesaplarını ve envanteri içerebilir. Nitelikli teminat engelini karşılamanın en yaygın yolu, borç veren tarafından kabul edilebilir bir tür ana teminattır. Ana garanti örnekleri aşağıdakileri içerir, ancak bunlarla sınırlı değildir:

1. Bir Çin bankasının doğrudan kredisini desteklemek için yabancı ana şirketten alınan akreditifler.

2. Çin'de ticari kredi verme lisansına sahip yabancı bir bankanın Hong Kong banka şubesindeki mevduat.

3. Çin'de ticari kredi verme lisansına sahip yabancı bir bankaya yazılan ana teminat mektubu. Bu mümkündür ancak yaygın değildir ve genellikle yabancı ticari bankanın yabancı ana şirketle uzun süredir devam eden bir ilişkisi olduğu durumla sınırlıdır.