Кытай компанияләренең салым теркәлүендәге гомуми сораулар

A.

Дәүләт салым идарәсе (СТА) Кытай Халык Республикасында салым системасын формалаштыру һәм кертү өчен җаваплы. Ләкин салымнарны эшкәртү һәм җыю региональ салым бюролары тарафыннан җирле рәвештә алып барыла.

Салым кайбер урыннарда төрле була һәм ирекле сәүдә зоналары (FTZ) кебек аерым тармакларга кагыла. Мәсәлән, Шанхай FTZ 9% һәм 15% салым ставкасы белән халыкара сәүдә һәм финансларга игътибар итә. Тяньцзинь FTZ тикшеренүләр һәм үсеш, дизайн һәм авиация логистикасына игътибар итә. Бу өлкә шулай ук ​​9% белән 15% арасында.

Әгәр сез тулысынча чит ил предприятиясен (WFOE) эшлисез икән, димәк, сез илдә җирле партнерсыз бизнес алып барасыз, монда салымнар кулланылачак:

1. Керем һәм табыш белән бәйле салымнар:

● CIT - сезнең бизнес кеременә салым.

Tax Салымны тотып алу - Кытайда эшләүче чит ил предприятияләренең табышына кагыла торган салымнар.

2. Сату һәм әйләнеш белән бәйле салымнар:

● Өстәмә кыйммәтле салым - куллануга нигезләнгән салым.

● Куллану салымы - сезнең сатып алуларга кагыла торган салым.

Amp Марка салымы - юридик документларны сертификатлауга салым.

● Күчемсез милек салымы - сезнең бизнес милегенә кагылган салым - милек салымы дип тә атала.

● Бизнес салымы - хезмәт күрсәтү, матди булмаган активларны күчерү һәм күчемсез милек сату өчен кулланыла торган салым.

Кытай салым системасы чит ил бизнесы өчен өстенлекләр бирә, шул исәптән R&D, укыту, иганәләр кебек чыгымнар өчен ташламалар, ставкалар һәм ташламалар кебек салым стимулиясе, 100 дән артык ил белән икеләтә салым салудан качу килешүләре һәм ачык салым структурасы. Бу өстенлекләр чыгымнарны экономияләү һәм чит ил предприятияләренең Кытай базарындагы көндәшлелеген ныгыта ала.

A.

A.

Кытайда корпоратив салым ставкасы 25% тәшкил итә.

A.

Әйе. Корпоратив салым ставкасы барлык компанияләргә дә кагыла.

A.

Бу салым өчен барлык предприятияләр, шул исәптән Кытайда керем алучы оешмалар да җаваплы. CIT Законы предприятияләрне резидент һәм резидент булмаган предприятияләргә бүлеп бирә, аларның һәрберсе махсус салым йөкләмәләре белән.

Резидент предприятия

Резидент предприятия - Кытайдан яки чит ил компаниясеннән, бу илдә идарә ителгән бизнес-операцияләр белән Кытайга кертелгән. Бу тулысынча чит ил предприятияләрен (WFOE), уртак предприятияләрне (JV) яки чит ил инвестицияле коммерция предприятияләрен (FICE) үз эченә ала.

Бу очракта бизнеска корпоратив салым түләргә кирәк, ул Кытайдан яки чит илдән килгән табышка.

Резидент булмаган предприятия

Сезнең бизнес чит ил кагыйдәләренә нигезләнеп төзелгән һәм Кытай эчендә идарә ителмәгән булса, резидент булмаган предприятия булып санала. Бу сезнең бизнесыгызның Кытайдан читтә теркәлгәнен һәм эшләвен күрсәтә. Бу очракта сезгә Кытайда эшләгән керем өчен салым түләргә кирәк.

A.

Кытай компанияләре өчен салым ставкасы 25% тәшкил итә.

Бу ставка Кытайда керем китерүче оешмалар белән эшләүче резидент һәм резидент булмаган компанияләргә кагыла.

Ләкин, кече һәм урта бизнес оешмасы буларак, сез субъект төре, күләме, секторы яки урнашуы кебек факторларга нигезләнеп түбән ставкалардан файдалана аласыз.

Сезнең илдәге оешмалар белән бәйләнешле булмаган Кытай керемнәре өчен, яисә сез анда резидент булмаган компания булсагыз, вакытлыча 20% ка киметү кулланыла.

Кече һәм аз керемле предприятияләр 20% киметелгән CIT ставкасына ия, шул ук вакытта югары технологияле предприятияләр яки Хайнандагы дәртләндерелгән тармаклар кебек махсус зоналарда теркәлгәннәр 15% ка кимегән ставкадан файдалана ала.
Шулай ук, сез FTZ өлкәләрендәге төп тармакларда квалификацияле предприятия булсагыз, мәсәлән, Шанхай Пилот FTZның Линганг Яңа Зонасы кебек, сез бизнес оешкан көннән биш ел эчендә 15% киметелгән ставкадан файдалана аласыз. Менә төп тармаклар һәм FTZ исемлеге:

Төп тармаклар:

● Интеграль схемалар

● Ясалма интеллект

● Биомедицина

● Яңа энергия

● Яңа материаллар

Equipment equipmentгары җиһазлар җитештерү

● Чиста энергия

● Алга киткән җитештерү

● Финанс хезмәтләре

● Туризм

● Логистика

● Заманча авыл хуҗалыгы

FTZ зонасы:

● Шанхай ирекле сәүдә зонасы

● Гуандун ирекле сәүдә зонасы

● Тяньцзинь ирекле сәүдә зонасы

● Фуцзянь ирекле сәүдә зонасы

● Чунцин махсус икътисади зонасы

● Сычуань ирекле сәүдә зонасы

● Шаньси махсус икътисади зонасы

● Хенан ирекле сәүдә зонасы

● Чжэцзян ирекле сәүдә зонасы

● Хубей ирекле сәүдә зонасы

Special Махсус икътисади зона

● Хайнан ирекле сәүдә порты

Angзянсу ирекле сәүдә зонасы

● Шаньдун ирекле сәүдә зонасы

● Хебей ирекле сәүдә зонасы

● Хейлунцзян ирекле сәүдә зонасы

● Гуангси ирекле сәүдә зонасы

● nanннан ирекле сәүдә зонасы

● Пекин ирекле сәүдә зонасы

● Анхуй ирекле сәүдә зонасы

● Хунан ирекле сәүдә зонасы

Бу уңайлы ставкалар салым йөген киметергә һәм финанс сыгылманы көчәйтергә ярдәм итә.

A.

Салым салына торган керемнәр җыелган нигез ярдәмендә билгеләнә, анда табыш алынган, һәм чыгымнар исәпләнгәндә теркәлгән. Салым салына торган керемнәрне исәпләүнең ике ысулы бар: туры һәм турыдан-туры.

Туры ысул

Туры ысул иң еш очрый. Формула түбәндәгечә:

Салым салына торган керем = Тулаем керем - Салым салмый торган керем - Салымнан азат керем - Аерымнар - Алдагы салым елыннан алып була торган салымнар.

Әйдәгез, аларның һәрберсен җентекләп карап чыгыйк.

Тулаем керем

● Тулаем керем валютада һәм валюта булмаган керемнәрне аңлата, мәсәлән:

Goods Товар һәм / яки күрсәтелгән хезмәтләрне сатудан керемнәр

Property Мөлкәт трансфертларыннан керемнәр

Div Дивидендлар һәм бонуслар кебек капитал инвестицияләреннән табыш

Аренда кереме

Interest Кызыксыну һәм роялтидан керемнәр

● Бүләк һәм иганәләр

Салым булмаган керемнәр һәм салым ташламалары

Салым салына алмаган керемнәр һәм ташламалар - салымнан азат ителгән керемнәр, шул исәптән:

● Финанс бүленеше

● Административ чыгымнар

Sub субсидия кебек дәүләт акчалары

● Хөкүмәт тарафыннан билгеләнгән бүтән керемнәргә салым салынмый

Шул ук вакытта салымнан азат булган керемнәр түбәндәге әйберләрне үз эченә ала:

Government Дәүләт облигацияләренә процентлардан керемнәр

Div Дивидендлардан табыш

Local Лаеклы җирле компанияләр арасында яки Кытайдагы чит ил компанияләре арасында уртак инвестицияләрдә бүтән табыш

Commercial Коммерция булмаган төркемнәрнең керемнәре

Дедуктивлар

Салым законы сезнең бизнес чыгымнары нигезендә салым салына торган керемнәрдән түбәндәгеләргә рөхсәт бирә.

● Хәйрия иганәләре

Business Бизнес табышына бәйле акыллы чыгымнар

● Матди активларның акыллы амортизациясе

Mat матди булмаган активларның әкренләп кимүе

Prep Алдан түләнгән чыгымнарны киметү

● Инвентаризация чыгымнары

Ass Активның чиста кыйммәтен күчерү

Tax Салым законы нигезендә өстәмә ташламалар

Капкалар махсус чыгарыла торган чыгымнар өчен, шул исәптән:

Employee Хезмәткәрнең иминлеге - гомуми хезмәт хакының һәм хезмәт хакының 14% кадәр.

● Профсоюз фондлары - гомуми хезмәт хакының һәм хезмәт хакының 2% кадәр.

Employee Хезмәткәрләр белеме - гомуми хезмәт хакының һәм хезмәт хакының 8% кадәр. Бу категориядәге артык чыгымнар киләчәк салым документларына китерелергә мөмкин. Шулай ук, сез программа тәэминаты һәм интеграль челтәр өлкәсендә булсагыз, 100% ташлама кулланыла.

● Реклама һәм популярлык - агымдагы елның сату керемнәренең 15% кадәр. 2025 елның 31 декабренә кадәр косметика, фармацевтика җитештерүче яки сатучы һәм алкогольсез эчемлекләр җитештерүче предприятияләр 30% ка күтәреләчәк. Артык сумма шулай ук ​​киләчәк салым документларына җибәрелергә мөмкин.

Production Производство яки бизнес-операцияләр белән бәйле бизнес-күңел ачу чыгымнары - сез ясаган чыгымнарның 60% -ына кадәр, агымдагы елдагы сату керемнәренең 0,5% -ына кадәр, кайсысы түбән булса.

Туры булмаган ысул

Туры булмаган ысул еш кулланылмый, ләкин бу сезнең бизнесның керемнәре һәм чыгымнары турында ачык язма булмаганда кулланылырга мөмкин. Формула түбәндәгечә:

Салым салына торган керемнәр = Бухгалтерлык китабында күрсәтелгән тулаем табыш tax Салым максатына үзгәрешләр ± Узган елда булган зыянны каплау өчен керемнәр / табыш.

Зинһар, махсус хезмәт өчен безнең белән элемтәгә керергә ирек бирегез.

A.

Кытай компаниясен финанслау процессы уникаль, һәм Кытай компаниясенә акча алу өчен өч юридик юл бар. Бу процесста юридик документлар һәм регулятив рөхсәтләр алынырга тиеш. Бу өч хокукый ысул:

1. Теркәлгән капитал

2. Рөхсәт ителгән бурыч

3. Бизнес операцияләреннән эчке рәвештә алынган акча

A.

Теркәлгән капитал билгеләнә һәм бизнес лицензияләрен бирә. Бу яңа компания тапшыру өчен Кытай дәүләт хакимияте органнары тарафыннан таләп ителә. Билгеләнгән сумма (Гомумән алганда, гомуми сумманың 15% һәм 30 000 сумнан ким түгел) бизнес лицензиясе бирелгәннән соң билгеле бер вакыт эчендә кертелергә тиеш. Моннан тыш, ул компаниянең теркәлгән капитал салу бурычына каршы саналганчы, тикшерү процессын узарга тиеш.

A.

Акча, технологияләр, җиһазлар кебек акча һәм кыйммәтле һәм күчерелә торган акчасыз инвестицияләр.

A.

Әйе. Ләкин, теркәлгән капиталны арттыру яки киметү өчен, Кытай хакимиятеннән кайбер рөхсәтләр алынырга тиеш, һәм барлык дәүләт эшләрен тәмамлау өчен берничә атна яки берничә ай кирәк булырга мөмкин.

A.

Рөхсәт ителгән бурыч Кытай инвестиция регламенты белән компания масштабына нигезләнеп билгеләнә һәм кулланыла, бизнес төренә яки урнашуына карамастан, барлык кредит формаларына, шул исәптән компанияара кредитларга, банк кредитларына, субординацияләнгән бурычларга, өстенлекле (конвертер булмаган). ) запас һ.б.

A.

Чөнки җирле бурыч FOREX (валюта базары) - консолидацияләнгән табышка тамырдан тәэсир итә алырлык драйвер бәяләүләренә каршы табигый баланс хеджын формалаштыра. Әгәр дә сез кредитларыгызны капиталга каршы максималь дәрәҗәгә тигезләсәгез, сез табышка FOREX бәяләү эффектын киметәсез.

A.

Өч гомуми кредит чыганагы бар: Кытайның эчке банклары, Кытайда коммерция кредитлары бирергә лицензияләнгән чит ил банклары һәм төп компания кредиты булган рәсми компанияара кредитлар.

A.

Localирле квалификацияле залог биналар, җиһазлар, дебиторлык һәм төрле процент квалификацияләренә инвентаризация кертә ала. Квалификацияле залогны канәгатьләндерү өчен иң еш очрый торган юл - кредитор өчен яраклы булган форманың ата-анасы гарантиясе аша. Ата-аналар гарантияләренә мисаллар керә, ләкин алар белән чикләнми:

1. Кытай банкының туры кредитын кире кайтару өчен чит ил компаниясеннән аккредитивлар.

2. Кытайда коммерция кредитлары бирергә лицензияләнгән чит банкның Гонконг банк филиалындагы депозит.

3. Кытайда коммерция кредитлары бирергә лицензияләнгән чит ил банкына ата-аналар гарантиясе. Бу мөмкин, ләкин гадәти түгел һәм гадәттә чит ил коммерция банкының чит ил компаниясе белән күптәнге мөнәсәбәтләре булган очрак белән чикләнә.