Поширені проблеми податкової реєстрації китайських компаній

А.

Державна податкова адміністрація (ДПА) відповідає за формування та впровадження системи оподаткування в Китайській Народній Республіці. Однак обробку та збір податків здійснюють на місцях регіональні податкові служби.

Податки відрізняються в певних місцях і застосовуються до певних галузей промисловості, наприклад зон вільної торгівлі (ЗВТ). Наприклад, Шанхайська ЗВТ зосереджена на міжнародній торгівлі та фінансах із податковою ставкою 9% та 15%. Tianjin FTZ зосереджується на дослідженнях і розробках, дизайні та авіаційній логістиці. Ця область також має показник від 9% до 15%.

Якщо ви керуєте підприємством із повністю іноземною власністю (WFOE), що означає, що ви ведете бізнес у країні без місцевого партнера, ось які податки застосовуватимуться:

1. Податки на доходи та прибуток:

● CIT - податок на прибуток вашого бізнесу.

● Податок на доходи – податки, які застосовуються до прибутків іноземних компаній, що працюють у Китаї.

2. Податки з продажу та обороту:

● Податок на додану вартість – податок на основі споживання.

● Податок на споживання – податок, який застосовується до ваших покупок.

● Гербовий податок – податок на засвідчення юридичних документів.

● Податок на нерухоме майно. Податок, яким стягується майно, яким володіє ваша компанія, також відомий як податок на майно.

● Податок на бізнес – податок, який застосовується до надання послуг, передачі нематеріальних активів і продажу нерухомості.

Китайська система оподаткування надає переваги іноземним компаніям, включаючи відрахування витрат, таких як дослідження та розробки, навчання та пожертви, податкові стимули, як-от знижені ставки та звільнення від податків, широкі угоди про уникнення подвійного оподаткування з більш ніж 100 країнами та прозору податкову структуру. Ці переваги можуть підвищити економію коштів і конкурентоспроможність іноземних підприємств на китайському ринку.

А.

А.

Ставка корпоративного податку в Китаї становить 25%.

А.

Так. Ставка корпоративного податку застосовується до всіх компаній.

А.

Усі підприємства, включно з будь-якими організаціями, які отримують прибуток у Китаї, несуть відповідальність за цей податок. Закон про податок на прибуток громадян класифікує підприємства на резидентів і нерезидентів, кожне з яких має певні податкові зобов’язання.

Підприємство-резидент

Підприємство-резидент означає китайську або іноземну компанію, яка юридично зареєстрована в Китаї та здійснює комерційні операції з країни. Сюди входять підприємства, що повністю знаходяться в іноземній власності (WFOE), спільні підприємства (СП) або комерційні підприємства з іноземними інвестиціями (FICE).

У цьому випадку підприємства повинні сплачувати корпоративний податок із отриманого в усьому світі доходу, незалежно від того, надходить він з Китаю чи за його межами.

Підприємство-нерезидент

Ваш бізнес вважається підприємством-нерезидентом, якщо він заснований на основі іноземних норм і не керується з Китаю. Це означає, що ваш бізнес зареєстрований і працює переважно за межами Китаю. У цьому випадку вам потрібно буде сплатити податок лише з доходу, який ви заробили в Китаї.

А.

Ставка податку для компаній у Китаї становить 25%.

Ця ставка застосовується до компаній-резидентів і нерезидентів, які керують прибутковими установами в Китаї.

Однак, як МСП, ви можете отримати вигоду від нижчих ставок залежно від таких факторів, як тип вашої організації, розмір, сектор або місцезнаходження.

Для прибутку з Китаю, не пов’язаного з вашими представництвами в країні, або якщо ви є компанією-нерезидентом без представництв у цій країні, застосовується тимчасове зниження до 20%.

Малі та малоприбуткові підприємства мають право на знижену ставку податку на прибуток на прибуток у розмірі 20%, тоді як високотехнологічні підприємства або підприємства, зареєстровані в спеціальних зонах, таких як заохочувані галузі на Хайнані, можуть користуватися зниженою ставкою в 15%.
Крім того, якщо ви є кваліфікованим підприємством у ключових галузях у зонах ЗВТ, наприклад у новій зоні Лінганг пілотної ЗВТ у Шанхаї, ви можете скористатися зниженою ставкою 15% протягом п’яти років із дати заснування бізнесу. Ось перелік ключових галузей і ЗВТ:

Ключові галузі:

● Інтегральні схеми

● Штучний інтелект

● Біомедицина

● Нова енергія

● Нові матеріали

● Виробництво висококласного обладнання

● Чиста енергія

● Передове виробництво

● Фінансові послуги

● Туризм

● Логістика

● Сучасне сільське господарство

Зона ЗВТ:

● Шанхайська зона вільної торгівлі

● Зона вільної торгівлі Гуандун

● Зона вільної торгівлі Тяньцзінь

● Зона вільної торгівлі Фуцзянь

● Особлива економічна зона Чунцин

● Сичуаньська зона вільної торгівлі

● Особлива економічна зона Шеньсі

● Зона вільної торгівлі Хенань

● Зона вільної торгівлі Чжецзян

● Зона вільної торгівлі Хубей

● Особлива економічна зона Ляонін

● Порт вільної торгівлі Хайнань

● Зона вільної торгівлі Цзянсу

● Зона вільної торгівлі Шаньдун

● Зона вільної торгівлі Хебей

● Зона вільної торгівлі Хейлунцзян

● Зона вільної торгівлі Гуансі

● Зона вільної торгівлі Юньнань

● Пекінська зона вільної торгівлі

● Зона вільної торгівлі Аньхой

● Зона вільної торгівлі Хунань

Ці вигідні ставки можуть допомогти зменшити ваш податковий тягар і підвищити фінансову гнучкість.

А.

Оподатковуваний прибуток визначається за принципом нарахування, коли прибуток отримується, а витрати реєструються під час нарахування. Існує два способи розрахунку оподатковуваного доходу: прямий і непрямий.

Прямий метод

Прямий спосіб є найпоширенішим. Формула така:

Оподатковуваний дохід = валовий дохід – Неоподатковуваний дохід – Звільнений від оподаткування дохід – Відрахування – Податки, які можна перенести з попереднього податкового року.

Давайте приділимо трохи часу, щоб детально розглянути кожен із них.

Валовий дохід

● Валовий дохід стосується доходу, отриманого у валюті та невалюті, наприклад:

● Дохід від реалізації товарів та/або наданих послуг

● Дохід від передачі майна

● Прибуток від інвестицій в акціонерний капітал, як-от дивіденди та бонуси

● Орендний дохід

● Дохід від відсотків та роялті

● Подарунки та пожертви

Неоподатковуваний прибуток і звільнення від сплати податків

Неоподатковуваний прибуток і звільнення – це статті доходу, які звільняються від оподаткування, зокрема:

● Фінансові асигнування

● Адміністративні витрати

● Державні кошти, такі як субсидії

● Інші доходи, які не оподатковуються, як визначено урядом

Водночас звільнений від оподаткування дохід включає такі елементи, як:

● Дохід від відсотків за державними облігаціями

● Прибуток від дивідендів

● Інші прибутки від спільних інвестицій серед відповідних місцевих компаній або іноземних компаній у Китаї

● Доходи неприбуткових груп

Франшизи

Податкове законодавство дозволяє відрахування з вашого оподатковуваного доходу на основі ваших бізнес-витрат на наступне.

● Благодійні пожертви

● Розумні витрати, пов'язані з прибутком від бізнесу

● Розумна амортизація матеріальних активів

● Поступове скорочення нематеріальних активів

● Поступове скорочення витрат передоплати

● Витрати на запаси

● Передача чистої вартості активу

● Додаткові відрахування відповідно до податкового законодавства

Встановлено обмеження для конкретних витрат, що підлягають вирахуванню, зокрема:

● Соціальне забезпечення працівників – до 14% від загальної суми заробітної плати працівників.

● Профспілкові кошти – до 2% від загальної суми заробітної плати працівників.

● Навчання працівників – до 8% від загальної суми заробітної плати працівників. Надлишкові витрати в цій категорії можна перенести на майбутні податкові декларації. Крім того, якщо ви працюєте в галузі програмного забезпечення та інтегральних схем, застосовується 100% відрахування.

● Реклама та реклама – до 15% від виручки від продажів поточного року. До 31 грудня 2025 року для підприємств, які виробляють або продають косметику, фармацевтичну продукцію та виробляють безалкогольні напої, буде підвищена ставка франшизи на 30%. Будь-яка надлишкова сума також може бути перенесена до майбутніх податкових декларацій.

● Витрати на ділові розваги, пов’язані з виробництвом або бізнес-операціями – до 60% фактичних витрат, які ви понесли, до 0,5% вашого загального доходу від продажів за поточний рік, залежно від того, що менше.

Непрямий метод

Непрямий метод використовується рідше, але його можна застосувати, коли ваш бізнес не має чіткого обліку своїх доходів і витрат. Формула така:

Оподатковуваний дохід = валовий прибуток, як показано в бухгалтерській книзі ± коригування для цілей оподаткування ± дохід/прибуток для компенсації збитків, понесених у попередньому році.

Будь ласка, не соромтеся звертатися до нас, щоб отримати індивідуальне обслуговування.

А.

Процес фінансування китайської компанії є унікальним, і існує лише три законних способи отримати готівку в китайській компанії. У процесі необхідно отримати юридичні документи та схвалення регуляторних органів. Ці три правові методи:

1. Статутний капітал

2. Допустимий борг

3. Внутрішні кошти, отримані від господарських операцій

А.

Статутний капітал визначається та обмежується у заявках на підприємницьку ліцензію. Це вимагається державними органами Китаю для реєстрації нової компанії. Певна сума (загалом, 15% від загальної суми та не менше 30 000 юанів) зареєстрованого капіталу має бути внесена протягом певного періоду часу після видачі бізнес-ліцензії. Крім того, він повинен пройти процес перевірки, перш ніж його можна буде зарахувати до зареєстрованих зобов’язань компанії щодо капіталовкладень.

А.

Готівка та цінні та переказні безготівкові інвестиції, такі як тверді активи, технології, обладнання.

А.

Так. Однак, незалежно від збільшення або зменшення зареєстрованого капіталу, певні дозволи повинні бути отримані від китайської влади, і це може коштувати кілька тижнів або кілька місяців, щоб завершити всі урядові процедури.

А.

Дозволена заборгованість визначається та обмежується китайськими інвестиційними правилами на основі масштабу компанії, незалежно від типу бізнесу чи місця розташування, і застосовуватиметься до всіх форм позик, включаючи міжкомпанійні позики, банківські позики, субординований борг, бажані (неконвертовані) ) запас тощо.

А.

Оскільки місцевий борг формує природне хеджування балансу проти переоцінки, спричиненої FOREX (валютним ринком), яка може радикально вплинути на консолідований прибуток. Якщо ви максимально збалансуєте позики та власний капітал, ви зведете до мінімуму вплив переоцінки FOREX на ваші прибутки.

А.

Є три загальні джерела позик: внутрішні китайські банки, іноземні банки, які мають ліцензію на видачу комерційних позик у Китаї, і офіційні внутрішньофірмові позики, які були б позиками від материнської компанії.

А.

Місцева кваліфікована застава може включати будівлі, обладнання, дебіторську заборгованість та товарно-матеріальні цінності в різному відсотковому відношенні. Найпоширеніший шлях до задоволення перешкоди щодо кваліфікованої застави — через материнську гарантію певної форми, прийнятної для кредитора. Приклади батьківських гарантій включають, але не обмежуються:

1. Акредитиви від іноземної материнської компанії для забезпечення прямої позики від китайського банку.

2. Депозит у банківській філії Гонконгу іноземного банку, який має ліцензію на видачу комерційних позик у Китаї.

3. Гарантійний лист від батьків до іноземного банку, який має ліцензію на видачу комерційних позик у Китаї. Це можливо, але не є поширеним явищем і зазвичай обмежується випадком, коли іноземний комерційний банк мав давні відносини з іноземною материнською компанією.