چینی کمپنیوں کی ٹیکس رجسٹریشن میں عام مسائل

اے۔

ریاستی ٹیکسیشن ایڈمنسٹریشن (STA) عوامی جمہوریہ چین میں ٹیکس کے نظام کو وضع کرنے اور لاگو کرنے کی ذمہ دار ہے۔ تاہم، ٹیکس کی ہینڈلنگ اور وصولی مقامی طور پر علاقائی ٹیکس بیورو کے ذریعے کی جاتی ہے۔

ٹیکس مخصوص جگہوں پر مختلف ہوتے ہیں اور مخصوص صنعتوں پر لاگو ہوتے ہیں، جیسے فری ٹریڈ زونز (FTZs)۔ مثال کے طور پر، شنگھائی FTZ 9% اور 15% ٹیکس کی شرح کے ساتھ بین الاقوامی تجارت اور مالیات پر توجہ مرکوز کرتا ہے۔ تیانجن FTZ تحقیق اور ترقی، ڈیزائن اور ایوی ایشن لاجسٹکس پر توجہ مرکوز کرتا ہے۔ اس علاقے کی شرح بھی 9% اور 15% کے درمیان ہے۔

اگر آپ مکمل طور پر غیر ملکی ملکیت والا انٹرپرائز (WFOE) چلاتے ہیں، جس کا مطلب ہے کہ آپ مقامی پارٹنر کے بغیر ملک میں کاروبار چلا رہے ہیں، تو یہاں وہ ٹیکس ہیں جو لاگو ہوں گے:

1. آمدنی اور منافع سے متعلق ٹیکس:

● CIT - آپ کے کاروبار کی آمدنی پر ٹیکس۔

● ودہولڈنگ ٹیکس - وہ ٹیکس جو چین میں کام کرنے والے غیر ملکی ملکیت والے کاروبار کے منافع پر لاگو ہوتے ہیں۔

2. سیلز اور ٹرن اوور سے متعلق ٹیکس:

● ویلیو ایڈڈ ٹیکس - کھپت پر مبنی ٹیکس۔

● کھپت ٹیکس - وہ ٹیکس جو آپ کی خریداریوں پر لاگو ہوتا ہے۔

● سٹیمپ ٹیکس - قانونی دستاویزات کی تصدیق پر ٹیکس۔

● رئیل اسٹیٹ ٹیکس - ایک ٹیکس جو آپ کے کاروبار کی ملکیت پر لاگو ہوتا ہے - جسے پراپرٹی ٹیکس بھی کہا جاتا ہے۔

● بزنس ٹیکس - ایک ٹیکس جو سروس کی دفعات، غیر محسوس اثاثوں کی منتقلی اور جائیداد کی فروخت پر لاگو ہوتا ہے۔

چینی ٹیکس نظام غیر ملکی کاروباروں کے لیے فوائد فراہم کرتا ہے، بشمول R&D، تربیت، اور عطیات جیسے اخراجات کے لیے کٹوتیاں، ٹیکس کی مراعات جیسے کم شرحیں اور چھوٹ، 100 سے زائد ممالک کے ساتھ دوہرے ٹیکس سے بچنے کے وسیع معاہدے، اور ٹیکس کا شفاف ڈھانچہ۔ یہ فوائد لاگت کی بچت اور چینی مارکیٹ میں غیر ملکی کاروباری اداروں کی مسابقت کو بڑھا سکتے ہیں۔

اے۔

اے۔

چین میں کارپوریٹ ٹیکس کی شرح 25% ہے۔

اے۔

جی ہاں۔ کارپوریٹ ٹیکس کی شرح تمام کمپنیوں پر لاگو ہوتی ہے۔

اے۔

تمام کاروباری ادارے بشمول چین میں آمدنی حاصل کرنے والی کوئی بھی تنظیم اس ٹیکس کے ذمہ دار ہیں۔ CIT قانون کاروباری اداروں کو رہائشی اور غیر رہائشی اداروں میں درجہ بندی کرتا ہے، ہر ایک مخصوص ٹیکس کی ذمہ داریوں کے ساتھ۔

رہائشی انٹرپرائز

رہائشی انٹرپرائز سے مراد چینی یا غیر ملکی کمپنی ہے جو چین میں قانونی طور پر ملک سے زیر انتظام کاروباری آپریشنز کے ساتھ شامل ہے۔ اس میں مکمل طور پر غیر ملکی ملکیت والے ادارے (WFOE)، مشترکہ منصوبے (JVs)، یا غیر ملکی سرمایہ کاری والے تجارتی ادارے (FICE) شامل ہیں۔

اس صورت میں، کاروباری اداروں کو دنیا بھر میں کمائی جانے والی آمدنی پر کارپوریٹ ٹیکس ادا کرنے کی ضرورت ہے، چاہے وہ چین کے اندر سے ہو یا باہر سے۔

غیر رہائشی انٹرپرائز

آپ کا کاروبار ایک غیر رہائشی انٹرپرائز سمجھا جاتا ہے اگر یہ غیر ملکی ضابطوں کی بنیاد پر قائم کیا گیا ہے اور اسے چین کے اندر سے منظم نہیں کیا گیا ہے۔ اس کا مطلب ہے کہ آپ کا کاروبار رجسٹرڈ ہے اور بنیادی طور پر چین سے باہر چلایا جاتا ہے۔ اس صورت میں، آپ کو صرف اس آمدنی پر ٹیکس ادا کرنے کی ضرورت ہوگی جو آپ نے چین میں حاصل کی ہے۔

اے۔

چین میں کمپنیوں کے لیے ٹیکس کی شرح 25% ہے۔

یہ شرح چین میں آمدنی پیدا کرنے والے ادارے چلانے والی رہائشی اور غیر رہائشی کمپنیوں پر لاگو ہوتی ہے۔

تاہم، ایک ایس ایم ای کے طور پر، آپ اپنی ہستی کی قسم، سائز، سیکٹر، یا مقام جیسے عوامل کی بنیاد پر کم شرحوں سے فائدہ اٹھا سکتے ہیں۔

چین سے حاصل ہونے والی آمدنی کے لیے جو ملک میں آپ کے اداروں سے متعلق نہیں ہے، یا اگر آپ ایک غیر رہائشی کمپنی ہیں جہاں کوئی ادارہ نہیں ہے، تو 20% تک عارضی کمی لاگو ہوتی ہے۔

چھوٹے اور کم منافع بخش ادارے 20% کی کم CIT شرح کے لیے اہل ہیں، جبکہ ہائی ٹیک انٹرپرائزز یا خصوصی زونز جیسے ہینان میں حوصلہ افزائی کی گئی صنعتوں میں رجسٹرڈ 15% کی کم شرح سے لطف اندوز ہو سکتے ہیں۔
اس کے علاوہ، اگر آپ FTZ علاقوں کے اندر کلیدی صنعتوں میں ایک قابل انٹرپرائز ہیں، جیسے کہ شنگھائی پائلٹ FTZ کے لنگانگ نیو ایریا، تو آپ اپنے کاروبار کے قیام کی تاریخ سے پانچ سال کے لیے 15% کی کم شرح سے فائدہ اٹھا سکتے ہیں۔ یہاں کلیدی صنعتوں اور FTZ کی فہرست ہے:

اہم صنعتیں:

● انٹیگریٹڈ سرکٹس

● مصنوعی ذہانت

● بایو میڈیسن

● نئی توانائی

● نیا مواد

● اعلیٰ درجے کا سامان تیار کرنا

● صاف توانائی

● اعلی درجے کی مینوفیکچرنگ

● مالیاتی خدمات

● سیاحت

● لاجسٹکس

● جدید زراعت

FTZ زون:

● شنگھائی فری ٹریڈ زون

● گوانگ ڈونگ فری ٹریڈ زون

● تیانجن فری ٹریڈ زون

● فوجیان فری ٹریڈ زون

● چونگ کنگ اسپیشل اکنامک زون

● سیچوان فری ٹریڈ زون

● شانشی اسپیشل اکنامک زون

● ہینن فری ٹریڈ زون

● جیانگ فری ٹریڈ زون

● ہوبی فری ٹریڈ زون

● لیاؤننگ اسپیشل اکنامک زون

● ہینان فری ٹریڈ پورٹ

● جیانگ سو فری ٹریڈ زون

● شیڈونگ فری ٹریڈ زون

● ہیبی فری ٹریڈ زون

● ہیلونگ جیانگ فری ٹریڈ زون

● گوانگشی فری ٹریڈ زون

● یوننان فری ٹریڈ زون

● بیجنگ فری ٹریڈ زون

● انہوئی فری ٹریڈ زون

● ہنان فری ٹریڈ زون

یہ سازگار شرحیں آپ کے ٹیکس کے بوجھ کو کم کرنے اور مالی لچک کو بڑھانے میں مدد کر سکتی ہیں۔

اے۔

قابل ٹیکس آمدنی کا تعین جمع کی بنیاد پر کیا جاتا ہے، جہاں آمدنی حاصل ہوتی ہے، اور جمع ہونے پر لاگت لاگو ہوتی ہے۔ قابل ٹیکس آمدنی کا حساب لگانے کے دو طریقے ہیں: براہ راست اور بالواسطہ۔

براہ راست طریقہ

براہ راست طریقہ سب سے عام ہے۔ فارمولہ درج ذیل ہے:

قابل ٹیکس آمدنی = مجموعی آمدنی - غیر قابل ٹیکس آمدنی - ٹیکس سے مستثنی آمدنی - کٹوتیاں - ٹیکس جو پہلے ٹیکس سال سے آگے لایا جا سکتا ہے۔

آئیے ان میں سے ہر ایک کو تفصیل سے جانے کے لیے کچھ وقت نکالیں۔

مجموعی آمدنی

● مجموعی آمدنی سے مراد کرنسی اور غیر کرنسی میں حاصل ہونے والی آمدنی ہے، جیسے:

● سامان اور/یا فراہم کردہ خدمات کی فروخت سے آمدنی

● جائیداد کی منتقلی سے آمدنی

● ایکویٹی سرمایہ کاری سے منافع جیسے ڈیویڈنڈ اور بونس

● کرائے کی آمدنی

● سود اور رائلٹی سے آمدنی

● تحفہ اور عطیات

غیر قابل ٹیکس آمدنی اور ٹیکس چھوٹ

غیر قابل ٹیکس آمدنی اور استثنیٰ وہ محصولات ہیں جو ٹیکس سے مستثنیٰ ہیں، بشمول:

● مالی مختص کرنا

● انتظامی اخراجات

● سرکاری فنڈز جیسے سبسڈی

● دوسری آمدنی پر ٹیکس نہیں لگایا جاتا، جیسا کہ حکومت نے طے کیا ہے۔

دریں اثنا، ٹیکس سے مستثنیٰ آمدنی میں اشیاء شامل ہیں جیسے:

● سرکاری بانڈز پر سود سے حاصل ہونے والی آمدنی

● منافع سے منافع

● اہل مقامی کمپنیوں یا چین میں غیر ملکی کمپنیوں کے درمیان مشترکہ سرمایہ کاری میں دیگر فوائد

● غیر منافع بخش گروپوں کی آمدنی

کٹوتیوں

ٹیکس کا قانون مندرجہ ذیل پر آپ کے کاروباری اخراجات کی بنیاد پر آپ کی قابل ٹیکس آمدنی سے کٹوتیوں کی اجازت دیتا ہے۔

● خیراتی عطیات

● کاروباری آمدنی سے منسلک معقول اخراجات

● ٹھوس اثاثوں کی معقول فرسودگی

● غیر محسوس اثاثوں میں بتدریج کمی

● بتدریج پری پیڈ اخراجات میں کمی

● انوینٹری کے اخراجات

● اثاثہ کی خالص قیمت منتقل کریں۔

● ٹیکس قانون کے مطابق اضافی کٹوتیاں

مخصوص کٹوتی کے اخراجات کے لیے کیپس موجود ہیں، بشمول:

● ملازمین کی بہبود - ملازمین کی کل تنخواہوں اور اجرتوں کا 14% تک۔

● لیبر یونین فنڈز – ملازمین کی کل تنخواہوں اور اجرتوں کا 2% تک۔

● ملازمین کی تعلیم - ملازمین کی کل تنخواہوں اور اجرتوں کا 8% تک۔ اس زمرے میں اضافی اخراجات کو مستقبل کے ٹیکس فائلنگ کے لیے آگے لایا جا سکتا ہے۔ اس کے علاوہ، اگر آپ سافٹ ویئر اور انٹیگریٹڈ سرکٹ انڈسٹریز میں ہیں، تو 100% کٹوتی لاگو ہوتی ہے۔

● ایڈورٹائزنگ اور پبلسٹی – موجودہ سال کی سیلز ریونیو کا 15% تک۔ 31 دسمبر 2025 تک، کاسمیٹکس، فارماسیوٹیکل اور غیر الکوحل مشروبات تیار کرنے یا بیچنے والے اداروں کے لیے 30% کی کٹوتی کی شرح میں اضافہ ہوگا۔ کسی بھی اضافی رقم کو مستقبل کے ٹیکس فائلنگ کے لیے بھی آگے بڑھایا جا سکتا ہے۔

● پروڈکشن یا کاروباری کارروائیوں سے متعلق کاروباری تفریحی اخراجات - آپ کے اصل اخراجات کا 60% تک، موجودہ سال کے لیے آپ کی فروخت کی کل آمدنی کا 0.5% تک، جو بھی کم ہو۔

بالواسطہ طریقہ

بالواسطہ طریقہ عام طور پر کم استعمال ہوتا ہے، لیکن اس کا اطلاق اس وقت کیا جا سکتا ہے جب آپ کے کاروبار میں اپنی آمدنی اور اخراجات کا واضح ریکارڈ نہ ہو۔ فارمولہ درج ذیل ہے:

قابل ٹیکس آمدنی = مجموعی منافع جیسا کہ اکاؤنٹنگ بک میں دکھایا گیا ہے ± ٹیکس کے مقصد کے لیے ایڈجسٹمنٹ ± پچھلے سال میں ہونے والے نقصان کو پورا کرنے کے لیے آمدنی/منافع۔

براہ کرم ہم سے موزوں خدمت کے لیے بلا جھجھک رابطہ کریں۔

اے۔

چائنا کمپنی کو فنڈ دینے کا عمل منفرد ہے، اور چینی کمپنی میں نقد رقم حاصل کرنے کے صرف تین قانونی طریقے ہیں۔ اس عمل میں قانونی فائلنگ اور ریگولیٹری منظوری حاصل کی جانی چاہیے۔ یہ تین قانونی طریقے ہیں:

1. رجسٹرڈ کیپٹل

2. قابل اجازت قرض

3. بزنس آپریشنز سے اندرونی طور پر پیدا ہونے والے فنڈز

اے۔

رجسٹرڈ سرمائے کی وضاحت اور کاروباری لائسنس فائلنگ میں کی گئی ہے۔ یہ قانونی طور پر چینی حکومتی حکام کو نئی کمپنی فائل کرنے کے لیے ضروری ہے۔ رجسٹرڈ سرمائے کی مخصوص رقم (عام طور پر، کل رقم کا 15% اور RMB 30,000 سے کم نہیں) کاروباری لائسنس کے اجراء کے بعد ایک مخصوص مدت کے اندر حصہ ڈالنا ضروری ہے۔ اس کے علاوہ، اسے تصدیق کے عمل سے گزرنا چاہیے اس سے پہلے کہ اسے کمپنی کے رجسٹرڈ کیپٹل انویسٹمنٹ کے عزم کے خلاف شمار کیا جائے۔

اے۔

نقد اور قابل قدر اور قابل منتقلی غیر نقد سرمایہ کاری جیسے کہ مشکل اثاثے، ٹیکنالوجیز، سازوسامان۔

اے۔

جی ہاں۔ تاہم، رجسٹرڈ سرمائے کو بڑھانے یا کم کرنے سے کوئی فرق نہیں پڑتا، چینی حکام سے کچھ منظوری حاصل کی جانی چاہیے، اور تمام سرکاری کارروائیوں کو ختم کرنے میں چند ہفتے یا چند ماہ لگ سکتے ہیں۔

اے۔

قابل اجازت قرض کا تعین کمپنی کے پیمانے کی بنیاد پر چینی سرمایہ کاری کے ضوابط کے ذریعے کیا جاتا ہے، کاروبار کی قسم یا مقام سے قطع نظر اور اس کا اطلاق تمام قسم کے قرضوں پر ہوتا ہے، بشمول انٹر کمپنی لونز، بینک لون، ماتحت قرض، ترجیحی (غیر تبدیل شدہ اسٹاک، وغیرہ

اے۔

کیونکہ مقامی قرض FOREX (فارن ایکسچینج مارکیٹ) کے خلاف ایک قدرتی بیلنس شیٹ ہیج بناتا ہے۔ اگر آپ اپنے قرضوں کے مقابلے ایکویٹی کو زیادہ سے زیادہ ممکنہ حد تک متوازن کرتے ہیں، تو آپ اپنی کمائی پر فاریکس کی دوبارہ تشخیص کے اثر کو کم کرتے ہیں۔

اے۔

قرضوں کے تین عمومی ذرائع ہیں: گھریلو چین کے بینک، غیر ملکی بینک جو چین میں تجارتی قرضے جاری کرنے کے لیے لائسنس یافتہ ہیں اور باضابطہ انٹرکمپنی قرضے جو کہ بنیادی کمپنی سے قرض ہوں گے۔

اے۔

مقامی کوالیفائیڈ کولیٹرل میں عمارتیں، سازوسامان، قابل وصول اکاؤنٹس اور مختلف فیصد قابلیت کی فہرست شامل ہو سکتی ہے۔ کوالیفائیڈ کولیٹرل رکاوٹ کو پورا کرنے کا سب سے عام راستہ قرض دہندہ کے لیے قابل قبول کسی فارم کی پیرنٹ گارنٹی کے ذریعے ہے۔ والدین کی ضمانتوں کی مثالیں شامل ہیں، لیکن ان تک محدود نہیں ہیں:

1. چینی بینک کی طرف سے براہ راست قرض واپس کرنے کے لیے غیر ملکی پیرنٹ کمپنی کی طرف سے کریڈٹ کے خطوط۔

2. چین میں تجارتی قرضے جاری کرنے کے لیے لائسنس یافتہ غیر ملکی بینک کی ہانگ کانگ بینک برانچ میں جمع کروائیں۔

3. چین میں تجارتی قرضے جاری کرنے کے لیے لائسنس یافتہ غیر ملکی بینک کو پیرنٹ گارنٹی لیٹر۔ یہ ممکن ہے لیکن عام نہیں ہے اور عام طور پر اس معاملے تک محدود ہے جہاں غیر ملکی تجارتی بینک کا غیر ملکی پیرنٹ کمپنی کے ساتھ دیرینہ تعلق تھا۔