Xitoy kompaniyalarini soliq ro'yxatidan o'tkazishning umumiy muammolari

A.

Davlat soliq boshqarmasi (DTA) Xitoy Xalq Respublikasida soliqqa tortish tizimini shakllantirish va joriy etish uchun javobgardir. Biroq, soliqlarni qayta ishlash va undirish mahalliy soliq idoralari tomonidan amalga oshiriladi.

Soliqlar ma'lum joylarda farqlanadi va erkin savdo zonalari (FTZ) kabi muayyan sohalarga nisbatan qo'llaniladi. Masalan, Shanxay FTZ 9% va 15% soliq stavkalari bilan xalqaro savdo va moliyaga qaratilgan. Tianjin FTZ tadqiqot va ishlanmalar, dizayn va aviatsiya logistikasiga e'tibor qaratadi. Bu hududda ham 9% dan 15% gacha bo'lgan stavka mavjud.

Agar siz butunlay chet elga tegishli korxonani (WFOE) boshqarsangiz, bu sizning mamlakatda mahalliy hamkorsiz biznes yuritayotganingizni bildirsa, quyidagi soliqlar qo'llaniladi:

1. Daromad va foyda bilan bog'liq soliqlar:

● CIT - biznesingiz daromadidan olinadigan soliq.

● Soliqdan ushlab qolish - Xitoyda faoliyat yurituvchi xorijiy korxonalarning foydasiga qo'llaniladigan soliqlar.

2. Sotish va aylanma bilan bog'liq soliqlar:

● Qo'shilgan qiymat solig'i - iste'molga asoslangan soliq.

● Iste'mol solig'i - xaridlaringiz uchun qo'llaniladigan soliq.

● Marka solig'i - yuridik hujjatlarni tasdiqlovchi soliq.

● Ko‘chmas mulk solig‘i – biznesingizga tegishli bo‘lgan mol-mulkka nisbatan qo‘llaniladigan soliq – mulk solig‘i sifatida ham tanilgan.

● Biznes solig'i - xizmatlar ko'rsatish, nomoddiy aktivlarni topshirish va ko'chmas mulkni sotish uchun qo'llaniladigan soliq.

Xitoy soliq tizimi xorijiy korxonalar uchun imtiyozlar beradi, jumladan, ilmiy-tadqiqot, malaka oshirish va xayriyalar kabi xarajatlar uchun chegirmalar, pasaytirilgan stavkalar va imtiyozlar kabi soliq imtiyozlari, 100 dan ortiq mamlakatlar bilan ikki tomonlama soliqqa tortishdan qochish bo'yicha keng qamrovli kelishuvlar va shaffof soliq tuzilmasi. Ushbu imtiyozlar xarajatlarni tejash va xorijiy korxonalarning Xitoy bozorida raqobatbardoshligini oshirishi mumkin.

A.

A.

Xitoyda korporativ soliq stavkasi 25% ni tashkil qiladi.

A.

Ha. Korporativ soliq stavkasi barcha kompaniyalar uchun qo'llaniladi.

A.

Barcha korxonalar, shu jumladan Xitoyda daromad oladigan har qanday tashkilotlar ushbu soliq uchun javobgardir. CIT qonuni korxonalarni rezident va norezident korxonalarga ajratadi, ularning har biri alohida soliq majburiyatlariga ega.

Rezident korxona

Rezident korxona deganda Xitoyda qonuniy ravishda ro'yxatdan o'tgan va biznes operatsiyalari mamlakatdan boshqariladigan xitoylik yoki xorijiy kompaniya tushuniladi. Bunga to'liq xorijiy korxonalar (WFOE), qo'shma korxonalar (QK) yoki xorijiy investitsiyalangan tijorat korxonalari (FICE) kiradi.

Bunday holda, korxonalar korporativ soliqni Xitoy ichidan yoki undan tashqarida bo'ladimi, dunyo bo'ylab olingan daromaddan to'lashlari kerak.

Norezident korxona

Sizning biznesingiz xorijiy qoidalar asosida tashkil etilgan va Xitoy ichidan boshqarilmasa, norezident korxona hisoblanadi. Bu sizning biznesingiz asosan Xitoydan tashqarida ro'yxatdan o'tgan va faoliyat yuritayotganligini anglatadi. Bunday holda, siz faqat Xitoyda topgan daromadingiz uchun soliq to'lashingiz kerak bo'ladi.

A.

Xitoyda kompaniyalar uchun soliq stavkasi 25% ni tashkil qiladi.

Bu stavka Xitoyda daromad keltiruvchi muassasalar ishlayotgan rezident va norezident kompaniyalarga tegishli.

Biroq, KO'K sifatida siz sub'ektingiz turi, hajmi, sektori yoki joylashuvi kabi omillarga asoslangan pastroq stavkalardan foyda olishingiz mumkin.

Mamlakatdagi muassasalaringizga aloqasi boʻlmagan Xitoydan olingan daromadlar uchun yoki u yerda muassasasi boʻlmagan norezident kompaniya boʻlsangiz, vaqtinchalik 20% gacha pasayish qoʻllaniladi.

Kichik va past rentabelli korxonalar uchun 20% pasaytirilgan CIT stavkasi, yuqori texnologiyali korxonalar yoki Xaynandagi rag'batlantirilgan sanoat kabi maxsus zonalarda ro'yxatdan o'tgan korxonalar esa 15% pasaytirilgan stavkadan foydalanishlari mumkin.
Bundan tashqari, agar siz Shanxay uchuvchi erkin hududining Lingang yangi hududi kabi FTZ hududlaridagi asosiy tarmoqlarda malakali korxona bo'lsangiz, biznesingiz tashkil etilgan kundan boshlab besh yil davomida 15% chegirmali stavkadan foydalanishingiz mumkin. Bu erda asosiy sanoat va FTZ ro'yxati:

Asosiy tarmoqlar:

● Integratsiyalashgan sxemalar

● Sun'iy intellekt

● Biotibbiyot

● Yangi energiya

● Yangi materiallar

● Yuqori darajadagi uskunalar ishlab chiqarish

● Toza energiya

● Murakkab ishlab chiqarish

● Moliyaviy xizmatlar

● Turizm

● Logistika

● Zamonaviy qishloq xo'jaligi

FTZ zonasi:

● Shanxay erkin savdo zonasi

● Guangdong erkin savdo zonasi

● Tyanjin erkin savdo zonasi

● Fujian erkin savdo zonasi

● Chongqing maxsus iqtisodiy zonasi

● Sichuan erkin savdo zonasi

● Shensi maxsus iqtisodiy zonasi

● Xenan erkin savdo zonasi

● Zhejiang erkin savdo zonasi

● Xubey erkin savdo zonasi

● Liaoning maxsus iqtisodiy zonasi

● Xaynan erkin savdo porti

● Jiangsu erkin savdo zonasi

● Shandong erkin savdo zonasi

● Xebey erkin savdo zonasi

● Heilongjiang erkin savdo zonasi

● Guangxi erkin savdo zonasi

● Yunnan erkin savdo zonasi

● Pekin erkin savdo zonasi

● Anxuy erkin savdo zonasi

● Hunan erkin savdo zonasi

Ushbu qulay stavkalar soliq yukini kamaytirishga va moliyaviy moslashuvchanlikni oshirishga yordam beradi.

A.

Soliq solinadigan daromad hisoblash usulidan foydalangan holda aniqlanadi, bu erda daromad olinadi va xarajatlar hisoblanganda hisobga olinadi. Soliq solinadigan daromadni hisoblashning ikkita usuli mavjud: to'g'ridan-to'g'ri va bilvosita.

To'g'ridan-to'g'ri usul

To'g'ridan-to'g'ri usul eng keng tarqalgan. Formula quyidagicha:

Soliq solinadigan daromad = Yalpi daromad - Soliqqa tortilmaydigan daromad - Soliqdan ozod qilingan daromad - Chegirmalar - O'tgan soliq yilidan boshlab soliqlar.

Keling, bularning har birini batafsil ko'rib chiqish uchun biroz vaqt ajratamiz.

Yalpi daromad

● Yalpi daromad valyuta va valyutada olingan daromadlarni anglatadi, masalan:

● Tovar va/yoki taqdim etilgan xizmatlarni sotishdan olingan daromadlar

● Mulkni o'tkazishdan olingan daromadlar

● Dividendlar va bonuslar kabi aktsiyadorlik investitsiyalaridan olinadigan foyda

● Ijara daromadi

● Foizlar va royaltidan olingan daromadlar

● Sovg'a va xayriya

Soliq solinmaydigan daromadlar va soliq imtiyozlari

Soliq solinmaydigan daromadlar va imtiyozlar soliqdan ozod qilinadigan daromad ob'ektlari hisoblanadi, jumladan:

● Moliyaviy ajratmalar

● Ma'muriy xarajatlar

● subsidiyalar kabi davlat mablag'lari

● Hukumat tomonidan belgilangan soliqqa tortilmaydigan boshqa daromadlar

Shu bilan birga, soliqdan ozod qilingan daromadlar quyidagilarni o'z ichiga oladi:

● Davlat obligatsiyalari bo'yicha foizlardan olingan daromadlar

● dividendlardan olingan foyda

● Huquqli mahalliy kompaniyalar yoki Xitoydagi xorijiy kompaniyalar tomonidan birgalikda investitsiyalar bo'yicha boshqa daromadlar

● notijorat guruhlarning daromadlari

Chegirmalar

Soliq qonuni sizning biznes xarajatlaringiz asosida soliqqa tortiladigan daromadingizdan quyidagilarga chegirmalarga ruxsat beradi.

● Xayriya xayriyalari

● Biznes daromadlari bilan bog'liq bo'lgan oqilona xarajatlar

● Moddiy aktivlarning asosli amortizatsiyasi

● nomoddiy aktivlarni bosqichma-bosqich qisqartirish

● Oldindan to'langan xarajatlarni bosqichma-bosqich kamaytirish

● Inventarizatsiya xarajatlari

● Aktivning sof qiymatini o'tkazing

● Soliq qonunchiligiga muvofiq qo'shimcha chegirmalar

Muayyan chegirmali xarajatlar uchun chegirmalar mavjud, jumladan:

● Xodimlarning farovonligi - xodimlarning umumiy ish haqi va ish haqining 14% gacha.

● kasaba uyushma jamg'armalari - xodimlarning umumiy ish haqi va ish haqining 2% gacha.

● xodimlarning ta'lim darajasi - xodimlarning umumiy ish haqi va ish haqining 8% gacha. Ushbu toifadagi ortiqcha xarajatlar kelgusida soliq deklaratsiyasiga o'tkazilishi mumkin. Bundan tashqari, agar siz dasturiy ta'minot va integral mikrosxemalar sanoatida bo'lsangiz, 100% chegirma qo'llaniladi.

● Reklama va reklama - joriy yil savdo tushumining 15% gacha. 2025-yilning 31-dekabriga qadar kosmetika, farmatsevtika mahsulotlari ishlab chiqaruvchi yoki sotuvchi hamda alkogolsiz ichimliklar ishlab chiqaruvchi korxonalarda chegirma stavkasi 30 foizni tashkil etadi. Har qanday ortiqcha summa kelajakda soliq deklaratsiyasiga o'tkazilishi mumkin.

● Ishlab chiqarish yoki biznes operatsiyalari bilan bog'liq biznes ko'ngilochar xarajatlari - siz qilgan haqiqiy xarajatlarning 60% gacha, joriy yildagi umumiy savdo daromadingizning 0,5% gacha, qaysi biri pastroq bo'lsa.

Bilvosita usul

Bilvosita usul kamroq qo'llaniladi, ammo u sizning biznesingiz daromadlari va xarajatlari to'g'risida aniq ma'lumotga ega bo'lmaganda qo'llanilishi mumkin. Formula quyidagicha:

Soliq solinadigan daromad = Buxgalteriya hisobi kitobida ko'rsatilgan yalpi foyda ± Soliq maqsadlari uchun tuzatishlar ± O'tgan yilda ko'rilgan zararni qoplash uchun daromad/foyda.

Iltimos, moslashtirilgan xizmat uchun biz bilan bog'laning.

A.

Xitoy kompaniyasini moliyalashtirish jarayoni noyobdir va Xitoy kompaniyasiga naqd pul olishning faqat uchta qonuniy usuli mavjud. Jarayon davomida huquqiy hujjatlar va tartibga soluvchi ruxsatnomalar olinishi kerak. Ushbu uchta huquqiy usul:

1. Ro'yxatdan o'tgan kapital

2. Ruxsat etilgan qarz

3. Tadbirkorlik operatsiyalaridan ichki shakllangan mablag'lar

A.

Ustav kapitali tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish uchun litsenziya talabnomalarida belgilanadi va chegaralanadi. Bu qonuniy ravishda Xitoy hukumati tomonidan yangi kompaniyaga ariza berish uchun talab qilinadi. Ustav kapitalining ma'lum miqdori (Umuman olganda, umumiy miqdorning 15% va kamida 30 000 RMB) tadbirkorlik faoliyatini amalga oshirish uchun litsenziya berilganidan keyin ma'lum vaqt ichida kiritilishi kerak. Bundan tashqari, u kompaniyaning ro'yxatdan o'tgan kapital qo'yish majburiyatiga qarshi hisoblanishidan oldin tekshirish jarayonidan o'tishi kerak.

A.

Naqd va qimmatli va o'tkaziladigan naqd pulsiz investitsiyalar, masalan, qattiq aktivlar, texnologiyalar, uskunalar.

A.

Ha. Biroq, ro'yxatdan o'tgan kapitalni ko'paytirish yoki kamaytirishdan qat'i nazar, Xitoy hukumatidan ma'lum ruxsat olish kerak va barcha hukumat jarayonlarini tugatish uchun bir necha hafta yoki bir necha oy kerak bo'lishi mumkin.

A.

Ruxsat etilgan qarz, biznes turi yoki joylashgan joyidan qat'i nazar, kompaniyaning miqyosi asosida Xitoy investitsiya qoidalari bilan belgilanadi va cheklanadi va kreditlarning barcha shakllariga, shu jumladan kompaniyalararo kreditlarga, bank kreditlariga, subordinatsiyalangan qarzlarga, imtiyozli (konvertatsiya qilinmaydigan) ) zaxiralar va boshqalar.

A.

Chunki mahalliy qarz FOREX (valyuta bozori) tomonidan boshqariladigan qayta baholashlarga qarshi tabiiy balansni himoya qiladi, bu esa konsolidatsiyalangan daromadlarga tubdan ta'sir ko'rsatishi mumkin. Agar siz kreditlaringizni o'z kapitalingizga nisbatan maksimal darajada muvozanatlashtirsangiz, daromadingizga FOREX qayta baholash ta'sirini minimallashtirasiz.

A.

Kreditlarning uchta umumiy manbasi mavjud: mahalliy Xitoy banklari, Xitoyda tijorat kreditlari berish uchun litsenziyaga ega xorijiy banklar va bosh kompaniyaning krediti bo'lgan rasmiy kompaniyalararo kreditlar.

A.

Mahalliy malakali garovga binolar, jihozlar, debitorlik qarzlari va har xil foizli inventarlarni kiritish mumkin. Malakali garov to'sig'ini qondirishning eng keng tarqalgan yo'li - bu kreditor uchun maqbul bo'lgan shakldagi ota-ona kafolati. Ota-ona kafolatlariga misollar qatoriga quyidagilar kiradi, lekin ular bilan cheklanmaydi:

1. Xitoy bankining to'g'ridan-to'g'ri kreditini qo'llab-quvvatlash uchun xorijiy bosh kompaniyaning akkreditivlari.

2. Xitoyda tijorat kreditlarini berish uchun litsenziyaga ega xorijiy bankning Gonkong bank filialiga depozit qo'yish.

3. Xitoyda tijorat kreditlarini berish uchun litsenziyaga ega xorijiy bankka ota-ona kafolat xati. Bu mumkin, lekin keng tarqalgan emas va odatda xorijiy tijorat banki xorijiy bosh kompaniya bilan uzoq muddatli munosabatlarga ega bo'lgan holatlar bilan cheklanadi.