القضايا الشائعة في التسجيل الضريبي للشركات الصينية

أ.

إدارة الدولة للضرائب (STA) هي المسؤولة عن صياغة وتنفيذ النظام الضريبي في جمهورية الصين الشعبية. ومع ذلك، يتم تنفيذ التعامل مع الضرائب وتحصيلها محليًا من قبل مكاتب الضرائب الإقليمية.

تختلف الضرائب في مواقع معينة وتنطبق على صناعات محددة، مثل مناطق التجارة الحرة (FTZs). على سبيل المثال، تركز منطقة التجارة الحرة في شنغهاي على التجارة الدولية والتمويل بمعدل ضرائب يبلغ 9% و15%. تركز منطقة التجارة الحرة في تيانجين على البحث والتطوير والتصميم والخدمات اللوجستية للطيران. وتتراوح نسبة هذه المنطقة أيضًا بين 9% و15%.

إذا كنت تدير مؤسسة مملوكة بالكامل لأجانب (WFOE)، مما يعني أنك تدير نشاطًا تجاريًا في البلد دون شريك محلي، فإليك الضرائب التي سيتم تطبيقها:

1. الضرائب المتعلقة بالدخل والأرباح:

● CIT - الضريبة على دخل عملك.

● ضريبة الاستقطاع - الضرائب التي تنطبق على أرباح الشركات المملوكة للأجانب العاملة في الصين.

2. الضرائب المتعلقة بالمبيعات وحجم الأعمال:

● ضريبة القيمة المضافة - ضريبة على أساس الاستهلاك.

● ضريبة الاستهلاك - الضريبة التي تنطبق على مشترياتك.

● ضريبة الطوابع - ضريبة على التصديق على الوثائق القانونية.

● الضريبة العقارية - الضريبة التي تنطبق على العقار الذي تمتلكه شركتك - والمعروفة أيضًا باسم ضريبة الأملاك.

● ضريبة الأعمال - الضريبة التي تنطبق على تقديم الخدمات ونقل الأصول غير الملموسة ومبيعات العقارات.

يوفر النظام الضريبي الصيني مزايا للشركات الأجنبية، بما في ذلك الخصومات على النفقات مثل البحث والتطوير والتدريب والتبرعات، والحوافز الضريبية مثل المعدلات المخفضة والإعفاءات، واتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي واسعة النطاق مع أكثر من 100 دولة، وهيكل ضريبي شفاف. ويمكن لهذه الفوائد أن تعزز توفير التكاليف والقدرة التنافسية للشركات الأجنبية في السوق الصينية.

أ.

أ.

ويبلغ معدل الضريبة على الشركات في الصين 25%.

أ.

نعم. معدل ضريبة الشركات المطبق على جميع الشركات.

أ.

جميع الشركات، بما في ذلك أي منظمات تحصل على دخل في الصين، مسؤولة عن هذه الضريبة. ويصنف قانون الاتصالات وتكنولوجيا المعلومات الشركات إلى مؤسسات مقيمة وغير مقيمة، ولكل منها التزامات ضريبية محددة.

مؤسسة مقيمة

تشير المؤسسة المقيمة إلى شركة صينية أو أجنبية تم تأسيسها بشكل قانوني في الصين مع إدارة العمليات التجارية من البلاد. ويشمل ذلك الشركات المملوكة بالكامل للأجانب (WFOE)، أو المشاريع المشتركة (JVs)، أو المؤسسات التجارية ذات الاستثمار الأجنبي (FICE).

في هذه الحالة، تحتاج الشركات إلى دفع ضريبة الشركات على الدخل العالمي المكتسب، سواء كان يأتي من داخل الصين أو خارجها.

مؤسسة غير مقيمة

يعتبر نشاطك التجاري مؤسسة غير مقيمة إذا تم تأسيسه بناءً على لوائح أجنبية ولا تتم إدارته من داخل الصين. وهذا يعني أن عملك مسجل ويتم تشغيله بشكل أساسي خارج الصين. في هذه الحالة، ستحتاج فقط إلى دفع ضريبة على الدخل الذي كسبته في الصين.

أ.

معدل الضريبة للشركات في الصين هو 25%.

وينطبق هذا المعدل على الشركات المقيمة وغير المقيمة التي تدير مؤسسات مدرة للدخل في الصين.

ومع ذلك، باعتبارك شركة صغيرة ومتوسطة، يمكنك الاستفادة من الأسعار المنخفضة بناءً على عوامل مثل نوع كيانك أو حجمه أو قطاعه أو موقعك.

بالنسبة للدخل من مصادر صينية غير المرتبط بمؤسساتك في الدولة، أو إذا كنت شركة غير مقيمة وليس لها منشآت هناك، فسيتم تطبيق تخفيض مؤقت يصل إلى 20%.

وتتأهل الشركات الصغيرة ومنخفضة الربح للحصول على معدل مخفض لرسوم الاتصالات وتكنولوجيا المعلومات بنسبة 20%، في حين يمكن لشركات التكنولوجيا الفائقة أو تلك المسجلة في مناطق خاصة مثل الصناعات المشجعة في هاينان أن تتمتع بمعدل مخفض قدره 15%.
وأيضًا، إذا كنت مؤسسة مؤهلة في الصناعات الرئيسية داخل مناطق التجارة الحرة، مثل Lingang New Area في Shanghai Pilot FTZ، فيمكنك الاستفادة من معدل مخفض بنسبة 15% لمدة خمس سنوات من تاريخ تأسيس عملك. فيما يلي قائمة بالصناعات الرئيسية ومنطقة التجارة الحرة:

الصناعات الرئيسية:

● الدوائر المتكاملة

● الذكاء الاصطناعي

● الطب الحيوي

● طاقة جديدة

● مواد جديدة

● تصنيع المعدات المتطورة

● الطاقة النظيفة

● التصنيع المتقدم

● الخدمات المالية

● السياحة

● اللوجستية

● الزراعة الحديثة

منطقة التجارة الحرة:

● منطقة التجارة الحرة في شنغهاي

● منطقة التجارة الحرة بقوانغدونغ

● منطقة التجارة الحرة بتيانجين

● منطقة التجارة الحرة بفوجيان

● منطقة تشونغتشينغ الاقتصادية الخاصة

● منطقة التجارة الحرة في سيتشوان

● منطقة شنشي الاقتصادية الخاصة

● منطقة التجارة الحرة خنان

● منطقة التجارة الحرة بمقاطعة تشجيانغ

● منطقة التجارة الحرة هوبى

● منطقة لياونينغ الاقتصادية الخاصة

● ميناء هاينان للتجارة الحرة

● منطقة التجارة الحرة بجيانغسو

● منطقة شاندونغ للتجارة الحرة

● منطقة التجارة الحرة خبى

● منطقة التجارة الحرة هيلونغجيانغ

● منطقة التجارة الحرة في قوانغشي

● منطقة التجارة الحرة في يوننان

● منطقة التجارة الحرة في بكين

● منطقة التجارة الحرة بآنهوي

● منطقة التجارة الحرة في هونان

يمكن أن تساعد هذه المعدلات المواتية في تخفيف العبء الضريبي وتعزيز المرونة المالية.

أ.

يتم تحديد الدخل الخاضع للضريبة باستخدام أساس الاستحقاق، حيث يتم اكتساب الأرباح، ويتم تسجيل التكاليف عند استحقاقها. هناك طريقتان لحساب الدخل الخاضع للضريبة: المباشر وغير المباشر.

طريقة مباشرة

الطريقة المباشرة هي الأكثر شيوعا. الصيغة هي كما يلي:

الدخل الخاضع للضريبة = إجمالي الدخل - الدخل غير الخاضع للضريبة - الدخل المعفى من الضرائب - الخصومات - الضرائب التي يمكن ترحيلها من السنة الضريبية السابقة.

فلنأخذ بعض الوقت لاستعراض كل واحدة منها بالتفصيل.

الدخل الإجمالي

● يشير إجمالي الدخل إلى الدخل المستلم بالعملة وغير العملة، مثل:

● الدخل من بيع السلع و/أو الخدمات المقدمة

● الدخل من نقل الملكية

● الأرباح من الاستثمارات في الأسهم مثل الأرباح والمكافآت

● دخل الإيجار

● الدخل من الفوائد والإتاوات

● الهدايا والتبرعات

الدخل غير الخاضع للضريبة والإعفاءات الضريبية

الدخل والإعفاءات غير الخاضعة للضريبة هي عناصر الإيرادات المعفاة من الضريبة، وتشمل:

● المخصصات المالية

● التكاليف الإدارية

● الأموال الحكومية مثل الإعانات

● الدخل الآخر غير الخاضع للضريبة، على النحو الذي تحدده الحكومة

وفي الوقت نفسه، يشمل الدخل المعفى من الضرائب عناصر مثل:

● الدخل من الفوائد على السندات الحكومية

● الأرباح من أرباح الأسهم

● مكاسب أخرى في الاستثمارات المشتركة بين الشركات المحلية المؤهلة أو الشركات الأجنبية في الصين

● دخل المجموعات غير الربحية

خصم (خصومات

يسمح قانون الضرائب بالخصم من دخلك الخاضع للضريبة بناءً على نفقات عملك فيما يلي.

● التبرعات الخيرية

● الإنفاق المعقول المرتبط بأرباح الأعمال

● الإهلاك المعقول للأصول الملموسة

● التخفيض التدريجي في الأصول غير الملموسة

● التخفيض التدريجي للنفقات المدفوعة مقدما

● تكاليف المخزون

● تحويل صافي قيمة الأصول

● خصومات اضافية وفقا لقانون الضرائب

يتم وضع حدود قصوى لمصاريف محددة قابلة للخصم، بما في ذلك:

● رعاية الموظفين – ما يصل إلى 14% من إجمالي رواتب وأجور الموظفين.

● أموال النقابات العمالية – ما يصل إلى 2% من إجمالي رواتب وأجور الموظفين.

● تعليم الموظفين – ما يصل إلى 8% من إجمالي رواتب وأجور الموظفين. يمكن تقديم النفقات الزائدة في هذه الفئة إلى الإقرارات الضريبية المستقبلية. وأيضًا، إذا كنت تعمل في مجال البرمجيات والدوائر المتكاملة، فسيتم تطبيق خصم بنسبة 100%.

● الإعلان والدعاية – ما يصل إلى 15% من إيرادات المبيعات للعام الحالي. حتى 31 ديسمبر 2025، ستحصل الشركات التي تنتج أو تبيع مستحضرات التجميل والمستحضرات الصيدلانية وتنتج المشروبات غير الكحولية على معدل خصم معزز بنسبة 30%. ويمكن أيضًا ترحيل أي مبلغ زائد إلى الإقرارات الضريبية المستقبلية.

● تكاليف الترفيه التجارية المتعلقة بالإنتاج أو العمليات التجارية – ما يصل إلى 60% من النفقات الفعلية التي تكبدتها، وما يصل إلى 0.5% من إجمالي إيرادات مبيعاتك للعام الحالي، أيهما أقل.

طريقة غير مباشرة

الطريقة غير المباشرة هي الأقل استخدامًا، ولكن يمكن تطبيقها عندما يفتقر عملك إلى سجل واضح لإيراداته ونفقاته. الصيغة هي كما يلي:

الدخل الخاضع للضريبة = إجمالي الربح كما هو موضح في دفتر المحاسبة ± التعديلات لغرض الضريبة ± الدخل / الأرباح لتعويض الخسارة المتكبدة في العام السابق.

لا تتردد في الاتصال بنا للحصول على خدمة مخصصة.

أ.

تعتبر عملية تمويل شركة صينية فريدة من نوعها، ولا يوجد سوى ثلاث طرق قانونية للحصول على أموال في شركة صينية. ويجب الحصول على الإيداعات القانونية والموافقات التنظيمية في هذه العملية. وهذه الطرق القانونية الثلاثة هي:

1. رأس المال المسجل

2. الديون المسموح بها

3. الأموال الناتجة داخليًا من العمليات التجارية

أ.

يتم تحديد رأس المال المسجل وتحديد سقف له في ملفات ترخيص الأعمال. إنه مطلوب قانونًا من قبل السلطات الحكومية الصينية لتقديم شركة جديدة. يجب المساهمة بمبلغ معين (بشكل عام، 15% من المبلغ الإجمالي وما لا يقل عن 30,000 يوان صيني) من رأس المال المسجل خلال فترة زمنية معينة بعد إصدار الرخصة التجارية. علاوة على ذلك، يجب أن تخضع لعملية التحقق قبل أن يتم احتسابها مقابل التزام استثمار رأس المال المسجل للشركة.

أ.

النقدية والاستثمارات القيمة وغير النقدية القابلة للتحويل مثل الأصول المادية والتقنيات والمعدات.

أ.

نعم. ومع ذلك، بغض النظر عن زيادة أو تقليل رأس المال المسجل، يجب الحصول على موافقات معينة من السلطات الصينية، وقد يستغرق الأمر بضعة أسابيع أو بضعة أشهر لإنهاء جميع الإجراءات الحكومية.

أ.

يتم تحديد الدين المسموح به وتحديد سقف له من خلال لوائح الاستثمار الصينية بناءً على حجم الشركة، بغض النظر عن نوع العمل أو الموقع، وينطبق على جميع أشكال القروض، بما في ذلك القروض المشتركة بين الشركات، والقروض المصرفية، والديون الثانوية، والديون المفضلة (غير القابلة للتحويل). ) الأسهم، الخ.

أ.

لأن الدين المحلي يشكل تحوطًا طبيعيًا للميزانية العمومية ضد عمليات إعادة التقييم المدفوعة بالفوركس (سوق الصرف الأجنبي) والتي يمكن أن تؤثر على الأرباح الموحدة بشكل جذري. إذا قمت بموازنة قروضك مقابل حقوق الملكية إلى أقصى درجة ممكنة، فإنك تقلل من تأثير إعادة تقييم الفوركس على أرباحك.

أ.

هناك ثلاثة مصادر عامة للقروض: البنوك الصينية المحلية، والبنوك الأجنبية المرخص لها بإصدار قروض تجارية في الصين، والقروض الرسمية بين الشركات والتي ستكون قرضًا من الشركة الأم.

أ.

يمكن أن تشمل الضمانات المحلية المؤهلة المباني والمعدات والذمم المدينة والمخزون بنسب مختلفة من المؤهلات. الطريقة الأكثر شيوعًا لتلبية عقبة الضمانات المؤهلة هي من خلال ضمان الوالدين بشكل ما مقبول للمقرض. تتضمن أمثلة ضمانات الوالدين، على سبيل المثال لا الحصر، ما يلي:

1. خطابات اعتماد من الشركة الأم الأجنبية لدعم قرض مباشر من بنك صيني.

2. الإيداع في فرع بنك هونج كونج لبنك أجنبي مرخص له بإصدار قروض تجارية في الصين.

3. خطاب ضمان الوالدين إلى بنك أجنبي مرخص له بإصدار القروض التجارية في الصين. وهذا ممكن ولكنه ليس شائعًا ويقتصر عمومًا على الحالة التي يكون فيها للبنك التجاري الأجنبي علاقة طويلة الأمد مع الشركة الأم الأجنبية.