مسائل رایج در ثبت مالیات شرکت های چینی

آ.

اداره مالیات ایالتی (STA) مسئول تدوین و اجرای سیستم مالیاتی در جمهوری خلق چین است. با این حال، رسیدگی و جمع آوری مالیات ها به صورت محلی توسط دفاتر مالیاتی منطقه ای انجام می شود.

مالیات ها در مکان های خاص متفاوت است و برای صنایع خاصی مانند مناطق آزاد تجاری (FTZs) اعمال می شود. به عنوان مثال، FTZ شانگهای بر تجارت و امور مالی بین المللی با نرخ مالیات 9 و 15 درصد تمرکز دارد. تیانجین FTZ بر تحقیق و توسعه، طراحی و تدارکات هوانوردی تمرکز دارد. این منطقه نیز دارای نرخی بین 9 تا 15 درصد است.

اگر یک شرکت کاملاً با مالکیت خارجی (WFOE) را اداره می‌کنید، به این معنی که کسب‌وکاری را در کشور بدون شریک محلی اداره می‌کنید، مالیات‌هایی که اعمال می‌شود در اینجا آمده است:

1. مالیات های مربوط به درآمد و سود:

● CIT - مالیات بر درآمد کسب و کار شما.

● مالیات تکلیفی - مالیات‌هایی که بر سود کسب‌وکارهای خارجی فعال در چین اعمال می‌شود.

2. مالیات های مربوط به فروش و گردش مالی:

● مالیات بر ارزش افزوده - مالیات بر مصرف.

● مالیات بر مصرف - مالیاتی که برای خریدهای شما اعمال می شود.

● مالیات تمبر - مالیاتی بر تأیید اسناد قانونی.

● مالیات بر املاک - مالیاتی که بر اموالی اعمال می شود که کسب و کار شما مالک آن است - که به عنوان مالیات بر دارایی نیز شناخته می شود.

● مالیات بر کسب و کار - مالیاتی که بر مفاد خدمات، انتقال دارایی های نامشهود و فروش املاک اعمال می شود.

سیستم مالیاتی چین مزایایی را برای مشاغل خارجی فراهم می کند، از جمله کسر هزینه هایی مانند تحقیق و توسعه، آموزش و کمک های مالی، مشوق های مالیاتی مانند کاهش نرخ ها و معافیت ها، موافقت نامه های گسترده اجتناب از مالیات مضاعف با بیش از 100 کشور، و ساختار مالیاتی شفاف. این مزایا می تواند صرفه جویی در هزینه و رقابت شرکت های خارجی در بازار چین را تقویت کند.

آ.

آ.

نرخ مالیات شرکت ها در چین 25 درصد است.

آ.

آره. نرخ مالیات شرکت ها برای همه شرکت ها اعمال می شود.

آ.

همه شرکت ها، از جمله هر سازمانی که در چین درآمد کسب می کنند، مشمول این مالیات هستند. قانون CIT شرکت ها را به شرکت های مقیم و غیر مقیم طبقه بندی می کند که هر کدام دارای تعهدات مالیاتی خاصی هستند.

شرکت مقیم

یک شرکت مقیم به یک شرکت چینی یا خارجی اطلاق می شود که به طور قانونی در چین ثبت شده است و عملیات تجاری آن از این کشور اداره می شود. این شامل شرکت‌های کاملاً خارجی (WFOE)، سرمایه‌گذاری مشترک (JVs)، یا شرکت‌های تجاری سرمایه‌گذاری خارجی (FICE) می‌شود.

در این مورد، کسب و کارها باید مالیات شرکتی را بر درآمد جهانی به دست آمده، خواه از داخل یا خارج از چین، بپردازند.

شرکت غیر مقیم

اگر کسب و کار شما بر اساس مقررات خارجی راه اندازی شده باشد و از داخل چین مدیریت نشود، یک شرکت غیر مقیم در نظر گرفته می شود. این بدان معناست که کسب و کار شما عمدتاً در خارج از چین ثبت شده و اداره می شود. در این صورت، فقط باید برای درآمدی که در چین به دست آورده اید، مالیات بپردازید.

آ.

نرخ مالیات برای شرکت ها در چین 25٪ است.

این نرخ برای شرکت‌های مقیم و غیرمقیم که مؤسسات درآمدزایی در چین فعالیت می‌کنند اعمال می‌شود.

با این حال، به عنوان یک شرکت کوچک و متوسط، ممکن است بر اساس عواملی مانند نوع، اندازه، بخش یا مکان، از نرخ های پایین تری بهره مند شوید.

برای درآمد حاصل از چین و غیرمرتبط با مؤسسات شما در این کشور، یا اگر یک شرکت غیر مقیم بدون تأسیس در آنجا هستید، کاهش موقت تا 20 درصد اعمال می شود.

شرکت‌های کوچک و کم‌سود واجد شرایط کاهش نرخ CIT 20 درصدی هستند، در حالی که شرکت‌های با فناوری پیشرفته یا آن‌هایی که در مناطق ویژه ثبت شده‌اند، مانند صنایع تشویق‌شده در هاینان، می‌توانند از نرخ کاهشی 15 درصدی برخوردار شوند.
همچنین، اگر یک شرکت واجد شرایط در صنایع کلیدی در مناطق FTZ، مانند Lingang New Area of ​​Shanghai Pilot FTZ هستید، می‌توانید به مدت پنج سال از تاریخ تأسیس کسب‌وکار خود از نرخ کاهش‌یافته 15 درصدی بهره مند شوید. در اینجا لیستی از صنایع کلیدی و FTZ آمده است:

صنایع کلیدی:

● مدارهای مجتمع

● هوش مصنوعی

● زیست پزشکی

● انرژی جدید

● مواد جدید

● ساخت تجهیزات پیشرفته

● انرژی پاک

● ساخت پیشرفته

● خدمات مالی

● گردشگری

● لجستیک

● کشاورزی مدرن

منطقه FTZ:

● منطقه آزاد تجاری شانگهای

● منطقه آزاد تجاری گوانگدونگ

● منطقه آزاد تجاری تیانجین

● منطقه آزاد تجاری فوجیان

● منطقه ویژه اقتصادی چونگ کینگ

● منطقه آزاد تجاری سیچوان

● منطقه ویژه اقتصادی شانشی

● منطقه آزاد تجاری هنان

● منطقه آزاد تجاری ژجیانگ

● منطقه آزاد تجاری هوبی

● منطقه ویژه اقتصادی لیائونینگ

● بندر تجارت آزاد هاینان

● منطقه آزاد تجاری جیانگ سو

● منطقه آزاد تجاری شاندونگ

● منطقه آزاد تجاری هبی

● منطقه آزاد تجاری هیلونگجیانگ

● منطقه آزاد تجاری گوانگشی

● منطقه آزاد تجاری یوننان

● منطقه آزاد تجاری پکن

● منطقه آزاد تجاری آنهویی

● منطقه آزاد تجاری هونان

این نرخ های مطلوب می تواند به کاهش بار مالیاتی شما و افزایش انعطاف پذیری مالی کمک کند.

آ.

درآمد مشمول مالیات با استفاده از مبنای تعهدی تعیین می‌شود، جایی که درآمدها به دست می‌آیند و هزینه‌ها هنگام انباشت ثبت می‌شوند. دو روش محاسبه درآمد مشمول مالیات وجود دارد: مستقیم و غیر مستقیم.

روش مستقیم

روش مستقیم رایج ترین است. فرمول به شرح زیر است:

درآمد مشمول مالیات = درآمد ناخالص – درآمد غیر مشمول مالیات – درآمد معاف از مالیات – کسورات – مالیات‌هایی که می‌توان از سال مالیاتی قبل برداشت کرد.

بیایید کمی وقت بگذاریم تا هر یک از اینها را با جزئیات مرور کنیم.

درآمد ناخالص

● درآمد ناخالص به درآمد دریافتی ارزی و غیر ارزی اطلاق می شود مانند:

● درآمد حاصل از فروش کالاها و/یا خدمات ارائه شده

● درآمد حاصل از نقل و انتقال اموال

● سود حاصل از سرمایه گذاری در سهام مانند سود سهام و پاداش

● درآمد اجاره

● درآمد حاصل از بهره و حق امتیاز

● هدیه و کمک های مالی

درآمد غیر مشمول مالیات و معافیت مالیاتی

درآمدهای غیر مشمول مالیات و معافیت‌ها اقلام درآمدی هستند که از پرداخت مالیات معاف هستند، از جمله:

● تخصیص های مالی

● هزینه های اداری

● وجوه دولتی مانند یارانه

● سایر درآمدهای غیر مشمول مالیات، طبق تعیین دولت

در همین حال، درآمد معاف از مالیات شامل مواردی مانند:

● درآمد حاصل از بهره اوراق قرضه دولتی

● سود حاصل از سود سهام

● سایر دستاوردهای سرمایه گذاری مشترک بین شرکت های محلی واجد شرایط یا شرکت های خارجی در چین

● درآمد گروه های غیر انتفاعی

فرانشیزها

قانون مالیات کسر درآمد مشمول مالیات شما را بر اساس هزینه های تجاری شما در موارد زیر مجاز می کند.

● کمک های خیریه

● هزینه های معقول مرتبط با درآمد کسب و کار

● استهلاک منطقی دارایی های مشهود

● کاهش تدریجی دارایی های نامشهود

● کاهش تدریجی هزینه های پیش پرداخت

● هزینه های موجودی

● ارزش خالص دارایی را انتقال دهید

● کسورات اضافی طبق قانون مالیات

سقف هایی برای هزینه های قابل کسر خاص وجود دارد، از جمله:

● رفاه کارکنان – تا 14 درصد از کل حقوق و دستمزد کارکنان.

● صندوق های اتحادیه کارگری – تا 2 درصد از کل حقوق و دستمزد کارکنان.

● تحصیلات کارمندان - حداکثر 8 درصد از کل حقوق و دستمزد کارکنان. هزینه های اضافی در این دسته را می توان به پرونده های مالیاتی آتی منتقل کرد. همچنین، اگر در صنایع نرم افزاری و مدارهای مجتمع فعالیت می کنید، 100% کسر اعمال می شود.

● تبلیغات و تبلیغات – تا 15 درصد از درآمد فروش سال جاری. تا 31 دسامبر 2025، شرکت‌های تولید یا فروش لوازم آرایشی، دارویی و تولید نوشیدنی‌های غیرالکلی دارای نرخ فرانشیز 30 درصدی خواهند بود. هر مقدار اضافی را می توان به پرونده های مالیاتی آینده نیز منتقل کرد.

● هزینه های سرگرمی تجاری مربوط به تولید یا عملیات تجاری - حداکثر 60٪ از هزینه های واقعی که متحمل شده اید، تا 0.5٪ از کل درآمد فروش شما برای سال جاری، هر کدام کمتر باشد.

روش غیر مستقیم

روش غیرمستقیم کمتر مورد استفاده قرار می گیرد، اما زمانی می توان از آن استفاده کرد که کسب و کار شما سابقه روشنی از درآمد و هزینه های خود نداشته باشد. فرمول به شرح زیر است:

درآمد مشمول مالیات = سود ناخالص همانطور که در دفتر حسابداری نشان داده شده است ± تعدیلات برای اهداف مالیاتی ± درآمد / سود برای جبران زیان وارده در سال قبل.

لطفا برای دریافت خدمات مناسب با ما تماس بگیرید.

آ.

فرآیند تامین مالی یک شرکت چینی منحصر به فرد است و تنها سه راه قانونی برای دریافت پول نقد به یک شرکت چینی وجود دارد. پرونده های قانونی و تأییدیه های نظارتی باید در این فرآیند به دست آید. این سه روش قانونی عبارتند از:

1. سرمایه ثبت شده

2. بدهی مجاز

3. وجوهی که در داخل از عملیات تجاری ایجاد می شود

آ.

سرمایه ثبت شده در پرونده های جواز کسب تعریف و محدود می شود. از نظر قانونی توسط مقامات دولتی چین برای تشکیل یک شرکت جدید مورد نیاز است. مقدار معینی (به طور کلی، 15٪ از مبلغ کل و حداقل 30000 یوان) از سرمایه ثبت شده باید در مدت زمان معینی پس از صدور جواز کسب پرداخت شود. علاوه بر این، قبل از اینکه بتوان آن را در برابر تعهد سرمایه گذاری ثبت شده یک شرکت حساب کرد، باید فرآیند تأیید را طی کند.

آ.

نقدی و سرمایه گذاری های غیر نقدی ارزشمند و قابل انتقال مانند دارایی های سخت، فناوری ها، تجهیزات.

آ.

آره. با این حال، صرف نظر از افزایش یا کاهش سرمایه ثبت شده، باید تأییدیه های خاصی از مقامات چینی اخذ شود و ممکن است چند هفته یا چند ماه هزینه شود تا تمام مراحل دولتی تمام شود.

آ.

بدهی مجاز توسط مقررات سرمایه گذاری چین بر اساس مقیاس شرکت، بدون توجه به نوع کسب و کار یا مکان تعیین و محدود می شود و برای همه انواع وام ها، از جمله وام های بین شرکتی، وام های بانکی، بدهی های تبعی، ترجیحی (غیر قابل تبدیل) اعمال می شود. ) سهام و غیره

آ.

از آنجا که بدهی محلی یک پوشش طبیعی ترازنامه در برابر تجدید ارزیابی های FOREX (بازار ارز خارجی) را تشکیل می دهد که می تواند بر سود تلفیقی به طور اساسی تأثیر بگذارد. اگر وام‌های خود را در مقابل حقوق صاحبان سهام به حداکثر میزان ممکن متعادل کنید، تأثیر تجدید ارزیابی فارکس را بر درآمد خود به حداقل می‌رسانید.

آ.

سه منبع کلی برای وام وجود دارد: بانک های داخلی چین، بانک های خارجی دارای مجوز برای صدور وام های تجاری در چین و وام های رسمی بین شرکتی که وام شرکت مادر است.

آ.

وثیقه محلی واجد شرایط می‌تواند شامل ساختمان‌ها، تجهیزات، حساب‌های دریافتنی و موجودی به درصدهای مختلف باشد. متداول ترین راه برای برآورده کردن مانع وثیقه واجد شرایط، از طریق ضمانت والدین به شکلی قابل قبول برای وام دهنده است. نمونه‌هایی از ضمانت‌های والدین شامل، اما محدود به موارد زیر نیست:

1. اعتبار نامه از شرکت مادر خارجی برای حمایت از وام مستقیم توسط یک بانک چینی.

2. سپرده گذاری در شعبه بانک هنگ کنگ یک بانک خارجی دارای مجوز برای صدور وام تجاری در چین.

3. ضمانت نامه والدین به یک بانک خارجی دارای مجوز برای صدور وام تجاری در چین. این امر ممکن است اما رایج نیست و به طور کلی محدود به مواردی است که بانک تجاری خارجی رابطه دیرینه ای با شرکت مادر خارجی داشته است.