Masalah Umum dalam Pendaftaran Pajak Perusahaan China

A.

Administrasi Perpajakan Negara (STA) bertanggung jawab untuk merumuskan dan menerapkan sistem perpajakan di Republik Rakyat Tiongkok. Namun penanganan dan pemungutan pajak dilakukan secara lokal oleh biro pajak daerah.

Pajak bervariasi di lokasi tertentu dan berlaku untuk industri tertentu, seperti Zona Perdagangan Bebas (FTZs). Misalnya, Shanghai FTZ berfokus pada perdagangan dan keuangan internasional dengan tarif pajak 9% dan 15%. Tianjin FTZ berfokus pada penelitian dan pengembangan, desain, dan logistik penerbangan. Daerah ini juga memiliki tingkat antara 9% dan 15%.

Jika Anda menjalankan perusahaan milik asing (WFOE), yang berarti Anda menjalankan bisnis di negara tersebut tanpa mitra lokal, berikut adalah pajak yang berlaku:

1. Pajak yang berkaitan dengan penghasilan dan laba:

● CIT - pajak atas penghasilan bisnis Anda.

● Pemotongan Pajak - pajak yang berlaku atas keuntungan bisnis milik asing yang beroperasi di Tiongkok.

2. Pajak yang berkaitan dengan penjualan dan omzet:

● Pajak pertambahan nilai - Pajak berbasis konsumsi.

● Pajak konsumsi - Pajak yang berlaku untuk pembelian Anda.

● Pajak materai - Pajak atas sertifikasi dokumen hukum.

● Pajak real estat - Pajak yang berlaku atas properti yang dimiliki bisnis Anda - juga dikenal sebagai pajak properti.

● Pajak bisnis - Pajak yang berlaku untuk penyediaan jasa, pengalihan aset tidak berwujud, dan penjualan real estat.

Sistem perpajakan Tiongkok memberikan keuntungan bagi bisnis asing, termasuk pengurangan biaya seperti penelitian dan pengembangan, pelatihan, dan donasi, insentif pajak seperti pengurangan tarif dan pengecualian, perjanjian penghindaran pajak berganda yang luas dengan lebih dari 100 negara, dan struktur pajak yang transparan. Manfaat-manfaat ini dapat meningkatkan penghematan biaya dan daya saing perusahaan asing di pasar Tiongkok.

A.

A.

Tarif pajak perusahaan di Tiongkok adalah 25%.

A.

Ya. Tarif pajak perusahaan berlaku untuk semua perusahaan.

A.

Semua perusahaan, termasuk organisasi yang memperoleh pendapatan di Tiongkok, bertanggung jawab atas pajak ini. UU CIT mengklasifikasikan perusahaan menjadi perusahaan residen dan non-residen, yang masing-masing mempunyai kewajiban perpajakan tertentu.

Perusahaan residen

Perusahaan residen mengacu pada perusahaan Tiongkok atau asing yang didirikan secara sah di Tiongkok dengan operasi bisnis yang dikelola dari negara tersebut. Hal ini mencakup Badan Usaha Milik Asing (WFOE), Usaha Patungan (JV), atau Badan Usaha Komersial dengan Penanaman Modal Asing (FICE).

Dalam hal ini, dunia usaha perlu membayar pajak perusahaan atas pendapatan yang diperoleh di seluruh dunia, baik yang berasal dari dalam maupun luar Tiongkok.

Perusahaan non-residen

Bisnis Anda dianggap sebagai perusahaan non-residen jika didirikan berdasarkan peraturan asing dan tidak dikelola dari dalam Tiongkok. Ini menyiratkan bahwa bisnis Anda terdaftar dan dioperasikan terutama di luar Tiongkok. Dalam hal ini, Anda hanya perlu membayar pajak atas penghasilan yang Anda peroleh di Tiongkok.

A.

Tarif pajak untuk perusahaan di Tiongkok adalah 25%.

Tarif ini berlaku untuk perusahaan residen dan non-residen yang mengoperasikan perusahaan yang menghasilkan pendapatan di Tiongkok.

Namun, sebagai UKM, Anda bisa mendapatkan keuntungan dari tarif yang lebih rendah berdasarkan faktor-faktor seperti jenis entitas, ukuran, sektor, atau lokasi Anda.

Untuk pendapatan yang bersumber dari Tiongkok yang tidak terkait dengan perusahaan Anda di negara tersebut, atau jika Anda adalah perusahaan non-residen tanpa perusahaan di sana, pengurangan sementara hingga 20% akan diterapkan.

Perusahaan kecil dan dengan keuntungan rendah memenuhi syarat untuk mendapatkan pengurangan tarif CIT sebesar 20%, sementara perusahaan teknologi tinggi atau mereka yang terdaftar di zona khusus seperti industri yang didorong di Hainan dapat menikmati pengurangan tarif sebesar 15%.
Selain itu, jika Anda adalah perusahaan yang memenuhi syarat di industri utama di kawasan FTZ, seperti Area Baru Lingang di Shanghai Pilot FTZ, Anda bisa mendapatkan keuntungan dari potongan harga sebesar 15% selama lima tahun sejak tanggal pendirian bisnis Anda. Berikut daftar industri utama dan FTZ:

Industri utama:

● Sirkuit terpadu

● Kecerdasan buatan

● Biomedis

● Energi baru

● Bahan baru

● Manufaktur peralatan kelas atas

● Energi bersih

● Manufaktur tingkat lanjut

● Layanan keuangan

● Pariwisata

● Logistik

● Pertanian modern

Zona FTZ:

● Zona Perdagangan Bebas Shanghai

● Zona Perdagangan Bebas Guangdong

● Zona Perdagangan Bebas Tianjin

● Zona Perdagangan Bebas Fujian

● Zona Ekonomi Khusus Chongqing

● Zona Perdagangan Bebas Sichuan

● Zona Ekonomi Khusus Shaanxi

● Zona Perdagangan Bebas Henan

● Zona Perdagangan Bebas Zhejiang

● Zona Perdagangan Bebas Hubei

● Zona Ekonomi Khusus Liaoning

● Pelabuhan Perdagangan Bebas Hainan

● Zona Perdagangan Bebas Jiangsu

● Zona Perdagangan Bebas Shandong

● Zona Perdagangan Bebas Hebei

● Zona Perdagangan Bebas Heilongjiang

● Zona Perdagangan Bebas Guangxi

● Zona Perdagangan Bebas Yunnan

● Zona Perdagangan Bebas Beijing

● Zona Perdagangan Bebas Anhui

● Zona Perdagangan Bebas Hunan

Tarif yang menguntungkan ini dapat membantu mengurangi beban pajak Anda dan meningkatkan fleksibilitas keuangan.

A.

Penghasilan kena pajak ditentukan dengan menggunakan basis akrual, dimana penghasilan diperoleh, dan biaya-biaya dicatat pada saat masih harus dibayar. Ada dua cara menghitung penghasilan kena pajak: langsung dan tidak langsung.

Metode langsung

Metode langsung adalah yang paling umum. Rumusnya adalah sebagai berikut:

Penghasilan kena pajak = Penghasilan bruto – Penghasilan tidak kena pajak – Penghasilan bebas pajak – Pengurangan – Pajak yang dapat dimajukan dari tahun pajak sebelumnya.

Mari luangkan waktu untuk membahas masing-masing hal ini secara mendetail.

Pendapatan kotor

● Pendapatan kotor mengacu pada pendapatan yang diterima dalam mata uang dan non-mata uang, seperti:

● Pendapatan dari penjualan barang dan/atau jasa yang diberikan

● Pendapatan dari pengalihan properti

● Keuntungan dari investasi ekuitas seperti dividen dan bonus

● Pendapatan sewa

● Pendapatan dari bunga dan royalti

● Hadiah dan sumbangan

Penghasilan tidak kena pajak dan pembebasan pajak

Penghasilan Tidak Kena Pajak dan Pembebasannya adalah pos-pos penerimaan yang dikecualikan dari pengenaan pajak, antara lain:

● Alokasi keuangan

● Biaya administrasi

● Dana pemerintah seperti subsidi

● Pendapatan lain-lain yang tidak dikenakan pajak, ditentukan oleh pemerintah

Sedangkan penghasilan bebas pajak meliputi hal-hal seperti:

● Pendapatan dari bunga obligasi pemerintah

● Keuntungan dari dividen

● Keuntungan lain dalam investasi bersama di antara perusahaan lokal yang memenuhi syarat atau perusahaan asing di Tiongkok

● Pendapatan kelompok nirlaba

Pengurangan

Undang-undang perpajakan mengizinkan pemotongan penghasilan kena pajak Anda berdasarkan pengeluaran bisnis Anda sebagai berikut.

● Sumbangan amal

● Pengeluaran yang wajar terkait dengan pendapatan bisnis

● Penyusutan aset berwujud yang wajar

● Pengurangan aset tidak berwujud secara bertahap

● Pengurangan biaya dibayar dimuka secara bertahap

● Biaya inventaris

● Mentransfer nilai bersih aset

● Pemotongan tambahan sesuai undang-undang perpajakan

Ada batasan untuk pengeluaran tertentu yang dapat dikurangkan, termasuk:

● Kesejahteraan karyawan – hingga 14% dari total gaji dan upah karyawan.

● Dana serikat pekerja – hingga 2% dari total gaji dan upah karyawan.

● Pendidikan karyawan – hingga 8% dari total gaji dan upah karyawan. Pengeluaran berlebih dalam kategori ini dapat dibawa ke pengajuan pajak di masa depan. Selain itu, jika Anda berkecimpung dalam industri perangkat lunak dan sirkuit terpadu, berlaku pengurangan 100%.

● Periklanan dan publisitas – hingga 15% dari pendapatan penjualan tahun berjalan. Hingga 31 Desember 2025, perusahaan yang memproduksi atau menjual kosmetik, obat-obatan, dan minuman non-alkohol akan mendapat peningkatan tarif pengurangan sebesar 30%. Jumlah kelebihan apa pun juga dapat dibawa ke pengajuan pajak di masa mendatang.

● Biaya hiburan bisnis yang terkait dengan produksi atau operasional bisnis – hingga 60% dari biaya sebenarnya yang Anda keluarkan, hingga 0,5% dari total pendapatan penjualan Anda pada tahun berjalan, mana saja yang lebih rendah.

Metode tidak langsung

Metode tidak langsung lebih jarang digunakan, namun dapat diterapkan ketika bisnis Anda tidak memiliki catatan yang jelas mengenai pendapatan dan pengeluarannya. Rumusnya adalah sebagai berikut:

Penghasilan kena pajak = Laba kotor sebagaimana tercantum dalam buku akuntansi ± Penyesuaian untuk tujuan perpajakan ± Penghasilan/keuntungan untuk menutupi kerugian yang terjadi pada tahun sebelumnya.

Jangan ragu untuk menghubungi kami untuk layanan yang disesuaikan.

A.

Proses pendanaan perusahaan Tiongkok adalah unik, dan hanya ada tiga cara legal untuk memasukkan uang tunai ke perusahaan Tiongkok. Pengajuan hukum dan persetujuan peraturan harus diperoleh dalam prosesnya. Ketiga cara hukum tersebut adalah:

1. Modal Terdaftar

2. Hutang yang Diperbolehkan

3. Dana yang Dihasilkan Secara Internal dari Operasional Bisnis

A.

Modal terdaftar ditentukan dan dibatasi dalam pengajuan izin usaha. Hal ini diwajibkan secara hukum oleh otoritas pemerintah Tiongkok untuk mengajukan perusahaan baru. Jumlah tertentu (Secara umum, 15% dari jumlah total dan tidak kurang dari RMB 30.000) dari modal terdaftar harus dikontribusikan dalam jangka waktu tertentu setelah izin usaha diterbitkan. Selain itu, harus melalui proses verifikasi sebelum dapat diperhitungkan dalam komitmen penanaman modal terdaftar suatu perusahaan.

A.

Uang tunai dan investasi non-tunai yang berharga dan dapat dipindahtangankan seperti aset keras, teknologi, peralatan.

A.

Ya. Namun, tidak peduli apakah akan menambah atau mengurangi modal terdaftar, persetujuan tertentu harus diperoleh dari otoritas Tiongkok, dan mungkin memerlukan waktu beberapa minggu atau beberapa bulan untuk menyelesaikan semua proses pemerintah.

A.

Hutang yang diperbolehkan ditentukan dan dibatasi oleh peraturan investasi Tiongkok berdasarkan skala perusahaan, terlepas dari jenis bisnis atau lokasinya dan akan berlaku untuk semua bentuk pinjaman, termasuk pinjaman antar perusahaan, pinjaman bank, utang subordinasi, pinjaman preferen (tidak dapat dikonversi). ) stok, dll.

A.

Karena utang lokal membentuk lindung nilai neraca alami terhadap revaluasi yang didorong oleh FOREX (pasar valuta asing) yang dapat berdampak besar pada pendapatan konsolidasi. Jika Anda menyeimbangkan pinjaman versus ekuitas semaksimal mungkin, Anda meminimalkan efek revaluasi FOREX terhadap penghasilan Anda.

A.

Ada tiga sumber pinjaman umum: bank domestik Tiongkok, bank asing yang memiliki izin untuk mengeluarkan pinjaman komersial di Tiongkok, dan pinjaman antar perusahaan resmi yang merupakan pinjaman dari perusahaan induk.

A.

Agunan lokal yang memenuhi syarat dapat mencakup bangunan, peralatan, piutang dan inventaris dengan berbagai persentase kualifikasi. Cara paling umum untuk memenuhi rintangan agunan yang memenuhi syarat adalah melalui jaminan induk dalam bentuk tertentu yang dapat diterima oleh pemberi pinjaman. Contoh jaminan induk mencakup, namun tidak terbatas pada:

1. Letters of Credit dari perusahaan induk asing untuk mendukung pinjaman langsung dari bank Tiongkok.

2. Setoran di cabang bank Hong Kong dari bank asing yang memiliki izin untuk mengeluarkan pinjaman komersial di Tiongkok.

3. Surat jaminan induk kepada bank asing yang mempunyai izin untuk mengeluarkan pinjaman komersial di Tiongkok. Hal ini mungkin terjadi tetapi tidak umum dan umumnya terbatas pada kasus dimana bank komersial asing mempunyai hubungan jangka panjang dengan perusahaan induk asing.